網(wǎng)絡(luò)科技公司財務(wù)管理制度

網(wǎng)絡(luò)科技公司財務(wù)管理制度第一章財務(wù)工作準則第一節(jié)總則為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，實現(xiàn)財務(wù)管理的反映、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、決策支持乃至保值增值的功能，本公司依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定了本制度。本制度適用于總公司及下屬公司的財務(wù)管理。第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)一、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置總公司設(shè)財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納各一名組成。全面負責(zé)總公司的會計核算和會計監(jiān)督，并領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下屬分公司的財務(wù)工作。下屬分公司設(shè)財務(wù)室，負責(zé)組織實施分公司的會計核算和會計監(jiān)督。財務(wù)室設(shè)會計、出納各一名，全面負責(zé)分公司的財務(wù)工作。財務(wù)室在業(yè)務(wù)上有獨立性，并在公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下開展工作，公司其他部門或個人不得干預(yù)，行政上由總公司行政部門及建筑公司進行考核和統(tǒng)一管理。公司倉管的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督由財務(wù)負責(zé)，倉管每月向財務(wù)呈報各項數(shù)據(jù)、報表并對其負責(zé)。倉管的行政管理歸屬公司行政部門。公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要，設(shè)一名或多名倉管。二、財務(wù)部門職責(zé)1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。3、負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。4、負責(zé)企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。5、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。6、負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系。7、負責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理。8、負責(zé)企業(yè)年度財務(wù)決算工作，審核、編制上級有關(guān)財務(wù)報表，并進行綜合分析。9、負責(zé)財務(wù)會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。10、完成公司交給的其他工作。三、財務(wù)人員崗位職責(zé)1、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：①編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；②進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；③建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；財務(wù)部門職責(zé)：財務(wù)部門負責(zé)對下屬公司的財務(wù)實施指導(dǎo)及監(jiān)管工作，協(xié)調(diào)銀行及稅務(wù)各項工作，審核各類合同、協(xié)議及相關(guān)承諾，并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計崗位職責(zé)：會計崗位負責(zé)認真貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理和會計制度，嚴格審核公司費用報銷，填制、記賬、匯總會計憑證并編制和報送會計報表，辦理納稅申報、配合做好稅務(wù)查證工作等事宜。同時，核對公司往來帳務(wù)，催收應(yīng)收帳單，抓好資金回籠，做出應(yīng)付款計劃表，對公司日常財務(wù)事項實時跟蹤，掌握公司資金流向及庫存動態(tài)，并對公司經(jīng)營成果進行分析，定期向公司總經(jīng)理和財務(wù)部匯報工作，組織公司財務(wù)預(yù)算、決算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，負責(zé)對出納、倉管人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核工作，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。出納崗位職責(zé)：出納崗位負責(zé)認真執(zhí)行公司的財務(wù)管理和會計制度，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金，處理日?，F(xiàn)金、銀行存款收支活動，登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效，配合會計做好各種帳務(wù)處理，協(xié)助會計做好資金計劃安排，清收應(yīng)收帳款，抓好資金回籠，對難收的、長期拖欠的應(yīng)收帳款及時向會計、公司經(jīng)理反映，以便采取措施，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。內(nèi)部牽制與稽核：公司實行內(nèi)部牽制制度，任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。會計管賬、管票，不管錢，不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外），不管物，不管已做帳的記帳憑證。倉庫保管員負責(zé)管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品及零配件等。辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。5、在收款時，會計開票，出納收款；在付款時，會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理簽名，出納才能付款。6、出納每月末需要對現(xiàn)金、銀行存款明細賬與會計的現(xiàn)金、銀行存款總賬進行核對，并盤點庫存現(xiàn)金。二、稽核制度1、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本制度。2、稽核工作由專人完成。3、每月對原始憑證和記賬憑證進行一次審核，對會計賬簿、會計報表進行一次復(fù)核。4、每月盤點現(xiàn)金一次，并核對會計、出納的現(xiàn)金、銀行日記賬。如果存在不符之處，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。第二章貨幣資金管理第一節(jié)貨幣資金日常管理一、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。所有收支必須嚴格遵守國家和本公司的相關(guān)規(guī)定。必須有效控制貨幣資金，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用，也不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。二、公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付必須經(jīng)過公司主要負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付。三、財務(wù)部（含分公司財務(wù)部）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作。四、財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。五、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其他職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、本制度所指現(xiàn)金使用范圍包括以下具體內(nèi)容：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結(jié)算起點以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準的其他開支。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，保證賬款相符。三、公司購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬決算方式，不得使用現(xiàn)金。四、日常零星開支的庫存現(xiàn)金限額為5000元，超出部分應(yīng)存入銀行。外出收款或銀行大額取款時，必須有兩人或以上同行，并派專車接送?？铐検杖『髴?yīng)立即返回公司，不得在外逗留。如果因為提款人的疏忽導(dǎo)致公司款項被盜或被搶，責(zé)任將由提款人及陪同人按責(zé)任大小比例承擔(dān)。五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金時，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支。如果確實需要坐支，必須事先報總經(jīng)理批準。六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《備用金申請表》，并注明用途和金額。在辦理相關(guān)審批手續(xù)后才能提取現(xiàn)金。七、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借據(jù)并經(jīng)會計審核。在辦理相關(guān)審批手續(xù)后方可借用。并且必須按期歸還或報銷，超過還款期限將從當(dāng)月工資中扣除。八、符合公司規(guī)定第四條的，憑發(fā)票、差旅費報銷單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，辦理相關(guān)審批后出納支付現(xiàn)金。九、公司的大額款項應(yīng)通過銀行直接收付。小額收付或必須通過現(xiàn)金收付時，必須有公司會計和出納在場?？铐椊?jīng)會計和出納兩人查驗后進行收付。在收款時應(yīng)認真驗幣，防止收到假幣。如果收到假幣，收款經(jīng)手人按百分之五十的比例進行賠償。十、公司不得設(shè)立小金庫進行賬外現(xiàn)金收支活動。十一、出納不得利用職務(wù)之便挪用公司資金。公司會計必須每月對出納庫存現(xiàn)金進行盤點，平時不定期抽查。如果發(fā)現(xiàn)帳實不符，不論何種情況均視為貪污挪用，并視情節(jié)輕重處以相應(yīng)罰款或開除。第三節(jié)銀行存款管理一、認真管理銀行存款，遵守銀行結(jié)算制度。為減少沉淀資金，總公司及下屬公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理。對于不再發(fā)生資金進出的帳戶，應(yīng)進行銷戶處理。銷戶前應(yīng)書面向上級報告，經(jīng)同意后方可辦理。銷戶資金全部轉(zhuǎn)入公司基本帳戶。二、出納人員應(yīng)建立訂本式銀行存款日記帳，對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記。月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符。三、定期與銀行對帳單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，必須保證帳帳、帳實相符。四、各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額。按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方可付款。五、財務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票。第三章請款報銷制度公司的日常資金使用實行計劃管理，每年12月20日前，各分公司編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總。每月10日前，各分公司根據(jù)年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務(wù)部匯總。公司財務(wù)部按月計劃和工作進度向各分公司撥款，各分公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進度用款。對于列入公司專項管理的資金使用，需進行單項審批制度。各公司用款部門需提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準后才能用款。分公司請款時，需填寫資金撥付申請表并經(jīng)過會計審核、總公司財務(wù)部復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后辦理付現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬。對于專項資金使用或計劃外的其它支出，需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準的書面申請等有關(guān)資料。個人請款時，需領(lǐng)取專用請款單并按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容，經(jīng)過部門負責(zé)人審批簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后提交公司總經(jīng)理審批。備用金借款需填寫備用金借據(jù)，并經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核、副總經(jīng)理審批后付款。備用金數(shù)額嚴格控制，以不超過10天零星支出量為限，到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。報銷程序包括填寫報銷單、提交相關(guān)憑證、經(jīng)過部門負責(zé)人審批簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批等步驟。相關(guān)規(guī)定包括報銷范圍、報銷標準、報銷限額等。報銷流程包括經(jīng)辦人填寫報銷單，部門負責(zé)人簽字，財務(wù)部審核單證，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字和財務(wù)部報賬。財務(wù)部審核要點包括先審查請款單據(jù)是否為計劃內(nèi)開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的專項報告，審核有關(guān)單證是否真實、合法、完整，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。對于實物購進，要求有收貨人簽名，原材料等要有入庫單，固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。審核無誤后方可報賬并結(jié)算原借款或補足備用金。報賬時限規(guī)定為差旅費借款需在出差回單位后五個工作日內(nèi)報賬，市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天，最遲不超過三個工作日報賬，固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報賬。如未按時報賬，將按公司規(guī)定從當(dāng)月工資中扣除。存貨管理制度明確了公司存貨管理的范圍，包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入庫及庫存的管理。入庫管理要求倉管核算員對入庫物資進行數(shù)量、質(zhì)量登記認定，填開入庫單并由采購員或供應(yīng)商在入庫單上簽名確認。出庫管理要求憑出庫通知單辦理，并由倉管核算員在場進行數(shù)量、質(zhì)量登記認定后，在收貨人面前核對清楚并開具出庫單。庫存管理要求進行定期盤點和清理，確保庫存數(shù)量和質(zhì)量的準確性。倉庫管理員應(yīng)當(dāng)對倉庫貨物進行分類堆放，保持整齊，并實行先進先出的原則。私人不得占用公司資產(chǎn)，也不得造成公司資產(chǎn)的浪費和流失。同時，應(yīng)建立財產(chǎn)物資登記簿，按大類分品種建立明細賬目，確保賬實相符。填寫出入庫單時不得涂改，如有錯誤需重新開具。公司對出入庫單進行統(tǒng)一管理，每本出入庫單按順序編號登記，領(lǐng)用人必須簽名。作廢單據(jù)應(yīng)完整保存，不能缺少任何一聯(lián)。公司對存貨進行定期盤點和不定期抽查，每季末和年末都必須進行盤點，以清查存貨數(shù)量是否準確。盤點時，各部門應(yīng)當(dāng)全力配合，協(xié)助工作。盤點結(jié)束后，應(yīng)及時匯總填寫盤點表，并進行分析和說明。對盤點中出現(xiàn)的短少，應(yīng)查明原因并由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償。盤點工作應(yīng)做到及時、準確、認真、負責(zé)。倉管核算員應(yīng)當(dāng)每月末出具月度收發(fā)存報表，并在下月2日前報送公司會計。本制度主要是明確公司固定資產(chǎn)管理的范圍，并對相關(guān)管理部門、固定資產(chǎn)購置程序及管理、盤點管理作出規(guī)定。固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。管理部門固定資產(chǎn)按照類別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門共同負責(zé)。購置固定資產(chǎn)需要打報告申請購買，并寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能購買。財務(wù)部根據(jù)批準購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細賬，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。各公司所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)妥善管理，如有丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。定期或不定期地進行固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查，核實賬、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀。清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務(wù)部監(jiān)督盤點。需要根據(jù)實際情況進行分類，包括水電費、通訊費、差旅費、安全保障費等，會計部門需要根據(jù)相關(guān)憑證進行核算，確保這些費用都被納入工程成本中。第六章工程項目管理制度第一節(jié)自建項目管理一、工程成本核算與監(jiān)管1、財務(wù)部門根據(jù)施工合同和合同預(yù)算確定成本核算對象，按項目設(shè)明細賬單獨核算，并實施財務(wù)監(jiān)督。2、工程成本核算對象按照材料費、人工費、機械使用費、其他直接費、施工間接費分類匯總。3、計算各月施工工程實際成本。4、依據(jù)預(yù)算成本對工程施工成本進行及時監(jiān)控。二、材料費核算1、會計部門通過倉庫管理員的各種領(lǐng)料單、退料單、已領(lǐng)未用材料清單、大堆材料耗用單等來歸集工程成本。會計部門通過完善工程材料領(lǐng)用手續(xù)，加強對施工現(xiàn)場的考察，對比工程材料耗用定額來對工程成本進行控制與監(jiān)管。2、倉庫管理員必須嚴格按照倉管工作流程辦事，確保倉庫物資的收發(fā)存清楚無誤，不漏記，不重記，以確保工程物資核算準確。3、對于大堆材料，如磚、瓦、砂、石等材料，采取“算兩頭，軋中間”的辦法，計算當(dāng)期耗用量，即“本期實際耗用量=期初結(jié)存量+本期收入量-期末盤存量”，對進場的大堆材料進行點數(shù)后，日常領(lǐng)用不再逐筆辦理領(lǐng)料手續(xù)，月末進行現(xiàn)場盤點，求得當(dāng)期實際耗用量。4、對于部分工程物資當(dāng)期未耗用完畢，下期仍需使用的，由施工隊按各工程用料盤點后填制“已領(lǐng)未用材料單”，倉管現(xiàn)場核實后，從當(dāng)期領(lǐng)用材料總額中扣除，算出當(dāng)期實際耗用量。三、人工費核算1、會計部門通過“工程任務(wù)單”中工資總額匯總計入工程成本。2、“工程任務(wù)單”是由工程部根據(jù)施工作業(yè)計劃下達的具體工作通知，用于記錄實際完成工程量、工人工資和獎金的憑證。3、會計部門會同公司預(yù)算員等工程人員不定期對“工程任務(wù)單”記錄的內(nèi)容進行核查，確保其真實性、時效性和合理性。四、機械使用費核算機械使用費是指因采用機械施工而發(fā)生的各項費用，包括人工費、燃料費、材料費、折舊費、修理費、運輸費、裝卸費和機械租賃費等。五、其他直接費的核算內(nèi)容需要根據(jù)實際情況進行分類，包括水電費、通訊費、差旅費、安全保障費等，會計部門需要根據(jù)相關(guān)憑證進行核算，確保這些費用都被納入工程成本中。本文介紹了工程項目中的費用管理和款項支付管理。其中，施工直接費包括施工過程中耗用的水、電費、冬、雨季施工費等；施工間接費包括管理人員工資、折舊費、差旅費等。在項目款項支付管理方面，工程進度款、工程材料采購、工程尾款和履約保證金的撥付都需要經(jīng)過一系列的流程和審批。在分包工程管理方面，需要實行公開招標方式選擇施工隊伍，按公司有關(guān)招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，并查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和實際工程量。分包工程進度款支付程序需要經(jīng)過分包單位申報、項目技術(shù)負責(zé)人確認、預(yù)算員審核、項目經(jīng)理審批和財務(wù)付款等步驟。最后，分包工程決算支付程序也需要經(jīng)過一系列的審批和付款流程。（4）審核公司各項成本費用支出，確保支出符合公司規(guī)定和合同約定；（5）監(jiān)督成本費用支出的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3、項目經(jīng)理（1）負責(zé)項目成本費用管理工作；（2）組織編制項目成本預(yù)算和控制成本費用支出；（3）審核項目成本費用支出，確保支出符合合同約定和公司規(guī)定；（4）負責(zé)項目成本費用核算和成本管控工作。4、財務(wù)部門（1）負責(zé)公司成本費用核算和管理；（2）審核公司各項成本費用支出，確保支出符合公司規(guī)定和合同約定；（3）制定公司成本費用核算和管理制度；（4）負責(zé)公司成本費用的會計處理和相關(guān)會計記錄。第二節(jié)成本費用的核算和分析一、成本費用的核算1、直接成本的核算（1）直接材料成本：根據(jù)領(lǐng)用單、出庫單等單據(jù)核算；（2）直接人工成本：根據(jù)工資單、考勤記錄等單據(jù)核算；（3）直接費用成本：根據(jù)發(fā)票、憑證等單據(jù)核算。2、間接成本的核算（1）間接材料成本：根據(jù)領(lǐng)用單、出庫單等單據(jù)核算；（2）間接人工成本：根據(jù)工資單、考勤記錄等單據(jù)核算；（3）間接費用成本：根據(jù)發(fā)票、憑證等單據(jù)核算。二、成本費用的分析1、成本費用構(gòu)成分析：對各項成本費用進行分類、分解和統(tǒng)計，分析各項成本費用占比情況，找出成本費用占比較高的項目或部門，進行重點控制。2、成本費用變動分析：對成本費用的變動情況進行分析，找出成本費用變動的原因，并采取相應(yīng)措施進行調(diào)整和控制。3、成本費用效益分析：對成本費用和效益進行比較分析，找出成本費用高但效益低的項目或部門，進行優(yōu)化調(diào)整。本文介紹了成本費用管理的相關(guān)內(nèi)容，包括主管部門的成本費用控制、項目經(jīng)理的職責(zé)、成本費用開支范圍和成本費用開支管理等方面。在控制主管部門的成本費用方面，需要遵守公司的規(guī)章制度和指令，同時也要遵守國家和地方政府的政策法規(guī)。項目經(jīng)理是公司在該工程項目的代理人，代表公司對工程項目全面負責(zé)，需要貫徹執(zhí)行iso9002質(zhì)量管理體系標準，并主持制定項目的施工組織設(shè)計、質(zhì)量計劃及總體計劃和年、季、月施工進度計劃。此外，項目經(jīng)理還需要深入施工現(xiàn)場，處理矛盾，解決問題，做好項目的基礎(chǔ)管理工作，保證各文件、資料、數(shù)據(jù)等信息準確及時地傳遞和反饋，及時進行工程結(jié)算、清算，并完成公司交辦的其它工作。其他管理人員需要按照公司職責(zé)分工，組織領(lǐng)導(dǎo)成本費用管理的相關(guān)工作。成本費用開支范圍包括劃清項目成本支出與非成本支出的界限，為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的各種材料、輔助材料、備品備件等計入成本，項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用計入成本，以及按規(guī)定計入成本的機械使用費、項目部管理人員工資及福利等其他費用。期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）的支出不得計入成本。在成本費用開支管理方面，需要進行差旅費報銷管理。員工出差必須事先征得部門主管或公司經(jīng)理同意，并按規(guī)定程序?qū)徟３霾钊藛T應(yīng)填寫出差申請單，按級別享受不同等級的車船、飛機等不同交通工具及等級標準。出差人報銷車船費、住宿費的，必須提供車船票和住宿發(fā)票，住宿費按規(guī)定標準報銷，車船費按可享受級別實報實銷。出差人員除遇雨雪天氣、夜間、趕急或線路生疏外不得報銷出租車費。無票據(jù)的一般不予報銷，除非提供充分理由并經(jīng)經(jīng)理同意。出差人員到達總公司后，不再報銷餐費，應(yīng)于總公司內(nèi)就餐。出差人員因特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準可提高乘坐檔次。出差人員須按正常線路往返，如需順道回家或辦理私人事務(wù)的，必須在不耽誤公司事務(wù)的前提下經(jīng)公司部門主管同意后方可，其間的費用由其本人自行負擔(dān)，公司只按正常出差線路及時間報銷車費。出差人員憑票據(jù)實報實銷，不得虛假多報或重復(fù)報銷，凡有作弊行為的，經(jīng)查證一律從重處罰。出差管理：出差人員需在回來后一周內(nèi)完成報銷手續(xù)并結(jié)清借支款項。郵電費管理：公司嚴格控制電話費用，禁止私人事務(wù)使用公司電話。部分崗位和人員實行手機話費包干制度。各種信件、包裹應(yīng)按輕重緩急分別處理，盡量減少快遞使用普通郵遞。業(yè)務(wù)招待費管理：業(yè)務(wù)費只適用于公司部門主管級別以上人員或總經(jīng)理特別指定人員為業(yè)務(wù)、財務(wù)、行政所需應(yīng)酬而必要開支的費用。開支需掌握“必需、合理、節(jié)約”的原則，并按銷售收入凈額比例確定標準。公司全年的業(yè)務(wù)費開支總額必須嚴格按年度費用計劃指標控制。辦公費管理：添置辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，購買工程所需書籍需由各科室負責(zé)人向總公司辦公室提出申請并經(jīng)同級辦公室主任簽字。小型辦公用品由公司統(tǒng)一采購，每月底辦公室負責(zé)將耗用的辦公用品分攤到各部門。薪酬管理：工資福利支出包括工資、臨時工資、社會保險及員工工作餐費用、食堂燃料費、節(jié)日福利等各項福利費開支。工資支付流程為每月10日前行政部將本月經(jīng)總經(jīng)理審批后的工資支付標準轉(zhuǎn)交財務(wù)部，每月15日通過銀行代發(fā)形式支付工資。公司規(guī)定的特殊節(jié)日聚餐或集體活動發(fā)生的費用、平時食堂發(fā)生的大眾性福利列入公司福利費開支，各項開支標準由公司統(tǒng)一制定，不得擅自提高開支標準。票據(jù)、印鑒管理制度：公司所有支付單據(jù)都需經(jīng)過簽字、證明、核實、審核、審批等程序，將原始單據(jù)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，并完整填寫，報銷人憑支付單據(jù)到出納處領(lǐng)款。二、報銷單據(jù)規(guī)定要求報銷人對所報銷單據(jù)所附的原始單據(jù)進行整理分類，粘貼整齊，并在報銷單據(jù)上注明所附單據(jù)的張數(shù)和開支用途。報銷車船費及住宿費必須附原始票據(jù)。會計人員有權(quán)對不符合要求的單據(jù)拒絕審核。凡是采購物品而報銷單據(jù)的，應(yīng)由倉管或辦公室專人對物品驗收后開具驗收入庫單，報銷單據(jù)應(yīng)附入庫單方能報銷。對車輛維修須提供辦公室簽署的車輛維修申請，方能報銷。分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批。對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批，其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。會計人員對所報銷單據(jù)進行嚴格審核，出納員在付款時進行最后把關(guān)，要求所有報銷單據(jù)必須有會計人員簽名、相關(guān)人員審批。對審批手續(xù)不齊、單據(jù)不完整以及不真實、不合理、不合法的單據(jù)予以退回，不予報銷。同一次的業(yè)務(wù)報銷應(yīng)在同一張費用報銷單上填寫報銷，不能拆開或者分幾次報銷。公司規(guī)定財務(wù)部辦理報銷手續(xù)的日期為每周五，其它時間不辦理報銷手續(xù)。大額費用報銷應(yīng)提前一天向公司財務(wù)部申請，以便于財務(wù)部做好資金安排。三、電算化會計檔案管理電算化會計檔案管理是會計電算化的重要基礎(chǔ)工作。電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)主要包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。打印輸出的經(jīng)過簽字蓋章的各種會計資料的保存按相關(guān)財務(wù)檔案管理執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫的備份要永久保存，并按照有關(guān)規(guī)定做好防磁、防火、防潮工作。采用移動硬盤保存的會計檔案，要定期進行檢查，防止由于硬盤的損壞而使會計檔案丟失。財務(wù)軟件應(yīng)在注明其功能及相關(guān)文檔資料后備份存檔保管，保存期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。四、會計電算化軟硬件管理會計電算化軟硬件管理是保證電算化會計工作順利進行的重要保障。要合理選購、使用、維護、更新計算機硬件和軟件，確保計算機系統(tǒng)的正常運行和數(shù)據(jù)的安全性。為了保證會計數(shù)據(jù)的安全性，要對電腦硬件設(shè)備進行防磁、防火、防潮等措施，定期備份數(shù)據(jù)，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全可靠的地方。財務(wù)軟件應(yīng)該在經(jīng)過充分測試和確認后再進行升級，升級前必須備份原有數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。同時，應(yīng)該保留升級前的數(shù)據(jù)，以備日后查詢和比較。在使用電腦硬件和軟件時，要注意合理使用，避免過度使用和濫用，以免造成硬件和軟件的損壞和數(shù)據(jù)的丟失。五、結(jié)語以上是電算化管理制度的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。在實際工作中，要嚴格按照制度要求進行操作，保證會計工作的順利進行，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。為了保護財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，其他人員嚴禁使用財務(wù)部的計算機。財務(wù)負責(zé)人需要嚴格控制并要求會計主管按時備份數(shù)據(jù)，并對外備份的數(shù)據(jù)資料進行存檔保管，同時認真組織軟件的升級等工作。未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意或授權(quán)，任何人不得更改系統(tǒng)的運行環(huán)境或在計算機上安裝非法軟件。建立系統(tǒng)管理維護記錄，記錄故障發(fā)生的情況和解決措施，以便備查。為了防止數(shù)據(jù)損壞，會計數(shù)據(jù)備份和安全保障非常重要。采用光盤或外置硬盤進行備份和存儲，對備份的數(shù)據(jù)進行管理，防