《國際稅收》課程教學(xué)大綱

國際稅收課程教學(xué)大綱InternationalTaxation學(xué)時數(shù)：32學(xué)分?jǐn)?shù)：2適用專業(yè)：國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易一、課程的性質(zhì)：目的和任務(wù)本課程是專門為國際貿(mào)易專業(yè)學(xué)生設(shè)置的專業(yè)課。為學(xué)生隨后學(xué)習(xí)其它的國際貿(mào)易方面的專業(yè)課做準(zhǔn)備，同時也為學(xué)生日后從事經(jīng)濟(jì)方面的工作打好理論基礎(chǔ)，更好地適應(yīng)新形勢的需要。本課程的基本任務(wù)是闡明國際稅收的基本知識、國際稅收慣例和國際避稅與反避稅等問題。二、課程教學(xué)的基本要求(一)掌握國際稅收的基本概念、基本理論知識(二)了解和掌握國際稅收慣例及國際避稅的基本方式(三)能運(yùn)用所學(xué)知識分析現(xiàn)實中的國際避稅問題，以提高自身的分析問題和解決問題的能力。(四)理解和掌握國際反避稅和反逃稅的一般措施三、課程的教學(xué)內(nèi)容、重點(diǎn)和難點(diǎn)第一章國際稅收學(xué)導(dǎo)論一、國際稅收的一般概念(一)問題的提出(二)國際稅收的概念二、國際稅收學(xué)的研究對象、范圍和內(nèi)容(一)國際稅收學(xué)的研究對象(二)國際稅收學(xué)的研究范圍(三)國際稅收學(xué)的研究內(nèi)容三、國際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展(一)國際稅收的產(chǎn)生(二)國際稅收的發(fā)展

重點(diǎn)：國際稅收的概念難點(diǎn)：國際稅收的研究范圍和研究內(nèi)容第二章稅收管轄權(quán)一、稅收管轄權(quán)的概念和分類(一)稅收管轄權(quán)的概念(二)稅收管轄權(quán)的主體與客體(三)稅收管轄權(quán)的連接因素二、稅收管轄權(quán)的選擇(一)各國稅收管轄權(quán)的選擇情況(二)各國選擇不同稅收管轄權(quán)的原因

重點(diǎn)：稅收管轄權(quán)的概念及分類難點(diǎn)：稅收管轄權(quán)的選擇

第三章國際重復(fù)征稅及其避免一、國際重復(fù)征稅的概念(一)重復(fù)征稅的含義(二)國際重復(fù)征稅的含義1、國際重復(fù)征稅的含義2、狹義與廣義的國際重復(fù)征稅二、國際重復(fù)征稅的發(fā)生及影響(一)國際重復(fù)征稅發(fā)生(二)國際重復(fù)征稅發(fā)生的原因(三)國際重復(fù)征稅發(fā)生的方式(四)國際重復(fù)征稅的影響三、避免國際重復(fù)征稅的方式和方法(一)避免國際重復(fù)征稅的基本思路(二)避免國際重復(fù)征稅的一般方式1、單邊方式2、雙邊方式3、多邊方式(三)避免國際重復(fù)征稅的基本方法1、免稅法2、抵免法

重點(diǎn)：國際重復(fù)征稅的含義及避免國際重復(fù)征稅的方式和方法難點(diǎn)：避免國際重復(fù)征稅的方式和方法第四章國際稅收抵免一、抵免限額(一)確定抵免限額的意義(二)分國限額法與綜合限額法(三)專項限額法與非專項限額法(四)抵免限額的年度結(jié)轉(zhuǎn)二、直接抵免法(--)一國直接抵免(二)多國直接抵免三、間接抵免法(一)一層間接抵免(二)多層間接抵免四、國際稅收饒讓(一)稅收饒讓的概念及其產(chǎn)生(二)稅收饒讓的形式l、差額饒讓抵免2、定率饒讓抵免3、普通饒讓抵免(三)稅收饒讓應(yīng)注意的幾個問題

重點(diǎn)：直接抵免法和間接抵免法難點(diǎn)：國際稅收饒讓

第五章約束稅收管轄權(quán)的國際慣例一、約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例(一)自然人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)l、住所標(biāo)準(zhǔn)2、時間標(biāo)準(zhǔn)3、意愿標(biāo)準(zhǔn)(二)自然人居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)(三)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)l、管理中心標(biāo)準(zhǔn)2、資本控制標(biāo)準(zhǔn)3、主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)(四)法人居民的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)(五)公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)二、約束地域管轄權(quán)的國際慣例(一)對跨國勞務(wù)所得行使地域管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)(二)對跨國營業(yè)所得行使地域管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)l、跨國營業(yè)所得的含義2、常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念和范圍(三)對跨國投資所得行使地域管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)(四)對跨國財產(chǎn)所得行使地域管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)

重點(diǎn)：約束稅收管轄權(quán)的國際慣例難點(diǎn)：常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念和范圍

第六章國際避稅和逃稅一、國際避稅和逃稅概述(一)國際避稅的概念(二)國際避稅的概念(三)國際避稅和逃稅的區(qū)別(四)國際避稅和逃稅的原因和條件二、國際避稅的基本方式和方法(一)通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅(二)不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅(三)通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅(四)不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅三、國際逃稅的基本方式和方法(一)隱瞞事實(二)虛報、謊報事實

重點(diǎn)：國際避稅的基本方式和方法難點(diǎn)：通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅第七章國際避稅地一、國際避稅地的概念(一)國際避稅地的概念(二)國際避稅地的類型(三)國際避稅地的特點(diǎn)二、國際避稅地的形成(一)國際避稅地形成的原因(二)國際避稅地形成的條件三、利用國際避稅地的避稅(一)通過國際避稅地常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅(二)通過國際避稅地公司避稅四、國際避稅地概況(一)主要國際避稅地國家和地區(qū)情況(二)其他國際避稅地國家和地區(qū)情況

重點(diǎn)：國際避稅地的概念及類型難點(diǎn)：利用國際避稅地的避稅第八章國際反避稅和反逃稅一、國際反避稅和反逃稅的一般措施(一)防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措施(二)防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅的一般措旋(三)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整(四)防止利用避稅地避稅的措施二、轉(zhuǎn)讓定價稅制(一)轉(zhuǎn)讓定價稅制涉及的主體一一關(guān)聯(lián)企業(yè)(二)轉(zhuǎn)讓定價稅制涉及的客體一一業(yè)務(wù)范圍(三)正常交易原則(四)部分國家的轉(zhuǎn)讓定價稅制

重點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價稅制難點(diǎn)：利用國際避稅地的避稅第九章國際稅收協(xié)定一、國際稅收協(xié)定的概念和分類(一)國際稅收協(xié)定的概念和分類(二)國際稅收協(xié)定的演變二、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容(一)預(yù)防國際重復(fù)征稅的問題(二)避免或國際重復(fù)征稅的問題(三)避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇(四)交換情報，防止國際避稅和逃稅三、國際稅收協(xié)定的范本結(jié)構(gòu)(一)國際稅收協(xié)定范本的基本結(jié)構(gòu)(二)“聯(lián)合國范本”與“經(jīng)合組織范本”的區(qū)別

重點(diǎn)：國際稅收協(xié)定的概念及基本內(nèi)容難點(diǎn)：國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容第十章涉外稅收一、涉外稅收的負(fù)擔(dān)原則(一)涉外稅收的優(yōu)惠負(fù)擔(dān)原則(二)涉外稅收的平等負(fù)擔(dān)原則(三)涉外稅收的從重負(fù)擔(dān)原則二、涉外稅收的政策原則(一)維護(hù)國家主權(quán)利益原則(二)依法治稅和公平稅負(fù)原則(三)稅收協(xié)定優(yōu)先原則

重點(diǎn)：涉外稅收的政策原則難點(diǎn)：涉外稅收的負(fù)擔(dān)原則第十一章商品稅國際稅務(wù)協(xié)調(diào)一、商品稅國際稅務(wù)協(xié)調(diào)概述(一)商品稅稅收管轄權(quán)(二)商品的國際重復(fù)征稅(三)避免商品國際重復(fù)征稅的意義(四)避免商品國際重復(fù)征稅方法的分析比較二、關(guān)稅的國際稅務(wù)協(xié)調(diào)(一)關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定和世界貿(mào)易組織的協(xié)調(diào)(二)關(guān)稅合作理事的協(xié)調(diào)(三)歐洲聯(lián)盟的協(xié)調(diào)

重點(diǎn)：商品稅國際稅務(wù)協(xié)調(diào)難點(diǎn)：商品稅國際稅務(wù)協(xié)調(diào)四、課程各教學(xué)環(huán)節(jié)的要求(一)課程主要以課堂講授為主，輔之以討論課、習(xí)題課及案例分析等多種教學(xué)形式。(二)每講授完一章，都布置適量的作業(yè)。要求對所布置的習(xí)題能認(rèn)真完成，在掌握基本概念、基本理論的基礎(chǔ)上，以培養(yǎng)自己的分析問題與解決問題的能力。(三)本課程對學(xué)生的考核成績參照三方面：l、期末課程考試；2、臨時、期中測驗；3、作業(yè)(包括課堂筆記、討論)最后成績一般是期末考試占70％，平時成績(含期中測驗、作業(yè)等成績)占30％，本課程編“考試”科目，成績及格者獲2個學(xué)分。五、學(xué)時分配章節(jié)教學(xué)內(nèi)容學(xué)時作業(yè)量（題）講授實驗習(xí)題課討論課小計1國際稅收的一般概念1

1

國際稅收的研究對象、范圍和內(nèi)容1

113國際重復(fù)征稅的概念1

11

國際重復(fù)征稅的發(fā)生及影響1

1

避免國際重復(fù)征稅的方式和方法2

224抵免限額1

11

直接抵免法和間接抵免法3

32

國際稅收讓1

2

315約束居民（公民）管轄權(quán)的國際慣例1

1

約束地域管轄權(quán)的國際慣例1

116國際避稅和逃稅概述1

1

國際避稅的基本方式和方法4

2

627國際避稅地1

1

8國際反避稅和反逃稅的一般措施1

1

轉(zhuǎn)讓定價稅制2

2429國際稅收協(xié)定的概念、基本內(nèi)容1

1

10涉外稅收的負(fù)擔(dān)原則、政策原則1

1

11商品稅國際稅務(wù)協(xié)調(diào)概述1

1

關(guān)稅的國際稅務(wù)協(xié)調(diào)1

1

合計

3212

六、課程與其它課程的聯(lián)系本課程是