關(guān)稅的福利效應(yīng)分析課件

關(guān)稅

關(guān)稅的含義、特點、作用關(guān)稅的種類關(guān)稅

關(guān)稅的含義、特點、作用1關(guān)稅含義特點及作用

關(guān)稅:進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進出口商征收的稅收。關(guān)稅的特點：強制性、無償性、固定性（稅收的共性）關(guān)稅是一種間接稅課稅主體是進出口商人，課稅客體是進出口貨物具有涉外性

關(guān)稅作用：財政關(guān)稅：募集國家財政資金，增加國家財政收入保護關(guān)稅：調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護國內(nèi)市場。保護關(guān)稅一個重要問題是稅率的確定。消極作用：增加消費者負擔(dān)、抑制國際貿(mào)易發(fā)展、保護低效率以及引發(fā)走私活動等關(guān)稅含義特點及作用 關(guān)稅:進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府2關(guān)稅

——關(guān)稅的種類按商品貿(mào)易流向分類：進口稅、出口稅、過境稅按差別待遇分類：進口附加稅、差價稅、特惠稅、普遍優(yōu)惠制按計算方法分類：從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅按征稅目的分類：財政關(guān)稅、保護關(guān)稅關(guān)稅

——關(guān)稅的種類按商品貿(mào)易流向分類：進口稅、出口稅、過境3關(guān)稅

——按商品流向分類A、進口稅（ImportDuty）進口稅是進口國家的海關(guān)在外國商品輸入時，對本國進口商所征收的關(guān)稅。B、出口稅（ExportDuty）出口國家的海關(guān)在本國產(chǎn)品輸往國外時，對出口商所征收的關(guān)稅。出口稅的征收不利于擴大出口。C、過境稅（TransitDuty）它是一國對于通過其關(guān)境的外國貨物所征收的關(guān)稅。其目的主要是增加國家財政收入關(guān)稅

——按商品流向分類A、進口稅（ImportDuty）4關(guān)稅

——按差別待遇分類進口附加稅(ImportSurtax):在征收正常進口稅的基礎(chǔ)上出于某種特定目的而額外加征的關(guān)稅進口附加稅通常是臨時性的，對所有商品征收進口附加稅的情況較少，它是限制商品進口的重要手段。包括：反傾銷稅、反補貼稅、緊急關(guān)稅、懲罰關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅。差價稅：又稱差額稅，是當(dāng)本國生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的國內(nèi)價格高于同類進口商品的價格時，為削弱進口商品的競爭力，按國內(nèi)市場與進口價格之間的差額征收的稅收。這是一種滑動關(guān)稅(slidingduty)特惠稅：優(yōu)惠稅，對來自特定國家的進口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。有的是互惠的，有的是非互惠的。普遍優(yōu)惠制：是發(fā)達國家給予發(fā)展中國家出口制成品和半制成品普遍的、非歧視的、非互惠的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。關(guān)稅

——按差別待遇分類進口附加稅(ImportSurta5關(guān)稅

——按計算方法分類從量稅(SpecificDuty)以貨物的計量單位，如重量、數(shù)量，體積，長度等，作為征稅標(biāo)準(zhǔn)而征收的關(guān)稅，稱為從量稅。從量稅稅額＝貨物計量單位×從量稅率從價稅(AdValoremDuty)以貨物價格作為征說標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)稅稱為從價稅。從價稅的稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分率。從價稅稅率＝進口貨物總值×從價稅率混合稅(MixedDuty))混合稅又稱復(fù)合稅，是指對某種商品既征收從量稅，又征收從價稅。選擇稅(AlternativeDuty)指對同一進口商品既規(guī)定從量稅又規(guī)定從價稅，征稅時選擇其稅額高的一種征收。關(guān)稅

——按計算方法分類從量稅(SpecificDuty6關(guān)稅的福利效應(yīng)分析關(guān)稅的福利效應(yīng)含義、小國和大國的界定關(guān)稅福利效應(yīng)的小國/大國/大國貿(mào)易條件效應(yīng)/大國最優(yōu)關(guān)稅/綜合/局部均衡分析最優(yōu)關(guān)稅關(guān)稅福利效應(yīng)的一般均衡分析

關(guān)稅的福利效應(yīng)分析關(guān)稅的福利效應(yīng)含義、小國和大國的界定7關(guān)稅的福利效應(yīng)——含義、小國、大國關(guān)稅福利效應(yīng)含義：關(guān)稅征收會引起進口商品國際價格和國內(nèi)價格的變動，從而影響到出口國和進口國在生產(chǎn)、貿(mào)易和消費等方面的調(diào)整，引起收入的再分配關(guān)稅對進出口國各經(jīng)濟福利個方面的影響小國：所謂貿(mào)易小國是指該國的需求規(guī)模在國際貿(mào)易中所占的比重非常小，不足以影響該產(chǎn)品的世界市場價格，是世界市場價格的接受者。（因此它面對的外國供給曲線是一條完全彈性的的供給曲線，與橫軸平行的直線）大國：即貿(mào)易大國，指一個國家對某種進口商品的需求規(guī)模很大，以致其進口與否對該商品的世界價格有很大影響。大國征稅會導(dǎo)致兩個反應(yīng)?本國價格上升，?由國內(nèi)價格上升造成進口需求減少，從而使世界市場價格下降關(guān)稅的福利效應(yīng)——含義、小國、大國關(guān)稅福利效應(yīng)含義：關(guān)稅征收8關(guān)稅的福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義（1）消費效應(yīng):征收關(guān)稅引起的消費者經(jīng)濟利益的損失，表現(xiàn)為?征稅導(dǎo)致的國內(nèi)消費量減少，?消費者剩余的降低

（2）生產(chǎn)效應(yīng)：也稱替代效應(yīng)，即征稅引起的國內(nèi)生產(chǎn)者經(jīng)濟利益的增加，表現(xiàn)為?國內(nèi)生產(chǎn)量的增加，?生產(chǎn)者剩余的增加（3）貿(mào)易效應(yīng):征稅引起的進口量的變化（4）收入效應(yīng)：征稅引起的國家財政收入的變化（5)再分配效應(yīng)：收入從國內(nèi)消費者轉(zhuǎn)移給國內(nèi)生產(chǎn)者和政府（6）價格效應(yīng)：征稅引起的價格變化。?關(guān)稅征收國是小國，不會影響世界市場價格，關(guān)稅全部由國內(nèi)消費者承擔(dān)，國內(nèi)市場價格=征稅前世界市場價格+關(guān)稅?……大國，影響世界市場價格，關(guān)稅由國內(nèi)消費者、國外出口商共同承擔(dān)，國內(nèi)市場價格=征稅后世界市場價格+關(guān)稅關(guān)稅保護成本的對比，即e與b+d對比關(guān)稅的福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義（1）消費效應(yīng):征收關(guān)稅引起的9關(guān)稅福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義

(7)貿(mào)易條件效應(yīng)：在大國條件下，征稅降低世界市場價格，即本國進口商在世界市場上購買進口商品的價格要降低，如果出口價格保持不變，則進口價格下跌意味著本國貿(mào)易條件的改善，即征收關(guān)稅后，在國際市場上，征稅國用一個單位的本國商品現(xiàn)在可以換取更多的外國商品，此時，對大國來說，貿(mào)易條件得到改善，而外國的貿(mào)易條件卻惡化了(8)凈福利效應(yīng)：把關(guān)稅對消費者、生產(chǎn)者、政府和外國出口商即貿(mào)易條件的影響綜合在一起，就可以具體計算出關(guān)稅對整個進口國的凈福利效應(yīng)。關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費者福利減少+政府財政收入+貿(mào)易條件效應(yīng)=a-（a+b+c+d）+c+e=e-(b+d).(見后圖)對于小國而言，貿(mào)易條件效應(yīng)為0，即e=0，對于大國來說，其凈福利效取決于貿(mào)易條件效應(yīng)與保護成本之對比關(guān)稅福利效應(yīng)——具體效應(yīng)含義(7)貿(mào)易條件效應(yīng)：在大國條件10關(guān)稅福利效應(yīng)局部均衡分析-小國消費效應(yīng)：?國內(nèi)消費量減少D00D1?CS減少了a+b+c+d生產(chǎn)效應(yīng)：?國內(nèi)產(chǎn)量增加了S0S1征稅后替代了部分國外生產(chǎn)?Psd的面積增加了圖中a貿(mào)易效應(yīng)：進口量減少到D1S1，減少了ＢＮ＋ＣＭ收入效應(yīng)：也叫財政效應(yīng)，政府財政因關(guān)稅取得的收入為面積C即MJHN。至于對福利的影響，要看政府如何使用這部分稅收而定，如果政府將關(guān)稅收入全部用于補貼消費者，則可以彌補消費者的部分損失。再分配效應(yīng)：減少了的消費者剩余部分a+b+c+d,，增加了生產(chǎn)者剩余a和政府關(guān)稅收入c價格效應(yīng)：小國征稅僅使其國內(nèi)市場價格由P*升至P=P*+t貿(mào)易條件效應(yīng)為零凈福利效應(yīng)：造成福利凈損失b+d關(guān)稅福利效應(yīng)局部均衡分析-小國消費效應(yīng)：?國內(nèi)消費量減少D011關(guān)稅福利效應(yīng)—小國之關(guān)稅成本和利益①保護成本或關(guān)稅的凈損失：是指由于關(guān)稅引起的一國財富的真實損失，即由于關(guān)稅引起的生產(chǎn)的無效率和消費的扭曲，上頁圖的b+d部分。②生產(chǎn)扭曲（b）為保護成本或凈損失中的生產(chǎn)部分，是由于征關(guān)稅后，，國內(nèi)生產(chǎn)量增加，一些國內(nèi)資源從更有效的出口商品的生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)向了低效的進口商品的生產(chǎn)部門。③消費扭曲（d）為保護成本或凈損失中的消費部分，是由于征關(guān)稅后，進口商品的價格相對于出口商品的價格被人為的提高了，同時也打亂了外國的消費模式。關(guān)稅福利效應(yīng)—小國之關(guān)稅成本和利益①保護成本或關(guān)稅的凈損失：12關(guān)稅福利效應(yīng)—小國之關(guān)稅成本和利益④由于關(guān)稅，收入被進行了再分配。從國內(nèi)消費者（支付更高價格者）轉(zhuǎn)移到國內(nèi)商品生產(chǎn)者（獲得更高價格者）；從國家豐富要素部門（生產(chǎn)出口商品部門）轉(zhuǎn)移到稀缺要素部門。這就導(dǎo)致了低效率——關(guān)稅造成凈損失。關(guān)稅福利效應(yīng)—小國之關(guān)稅成本和利益④由于關(guān)稅，收入被進行了再13關(guān)稅局部均衡分析—大國SH：封閉條件下該國的供給曲線SH+F：自由貿(mào)易時的供給曲線SH+F+T：征關(guān)稅時的供給曲線征關(guān)稅一方面導(dǎo)致國內(nèi)價格由PW上升為Ph’；另一方面，關(guān)稅引起外國供應(yīng)商降低價格到PW’與小國相同之處在于，a部分是消費者與生產(chǎn)者之間的收益再分配，及在分配效益；b部分是由于國內(nèi)價格提高國內(nèi)效率低，廠商擴大生產(chǎn)給消費者造成的一種凈損失,生產(chǎn)扭曲；c部分是政府關(guān)稅收入(直接稅收，此時政府另一部分間接稅收是貿(mào)易條件改善而得到的e）即稅收效應(yīng)；d部分是由于消費量減少和價格提高消費價格提高給消費者造成的凈損失，即消費扭曲；e部分為貿(mào)易條件改善得到收益關(guān)稅局部均衡分析—大國SH：封閉條件下該國的供給曲線14關(guān)稅局部分析——大國貿(mào)易條件效應(yīng)征稅國是貿(mào)易大國，關(guān)稅還會產(chǎn)生貿(mào)易條件效應(yīng)。在大國條件下，征關(guān)稅會降低世界市場價格，從而改善征稅國的貿(mào)易條件（見大國圖）。如果征收國是一個大國的話，那么除了上述各種影響外，關(guān)稅還會產(chǎn)生貿(mào)易條件效應(yīng)。因為在大國情形下，征收關(guān)稅會降低世界市場價格，即本國進口商在世界市場上購買進口商品的價格要降低，如果出口價格保持不變，則進口價格的下跌意味著本國貿(mào)易條件的改善，也就是說，征收關(guān)稅后，在國際市場上，征稅國用一個單位的本國商品現(xiàn)在可以換取更多的外國商品，貿(mào)易條件的變化對征稅國有利。關(guān)稅局部分析——大國貿(mào)易條件效應(yīng)征稅國是貿(mào)易大國，關(guān)稅還會產(chǎn)15關(guān)稅局部分析——大國貿(mào)易條件效應(yīng)對應(yīng)于大國情形，征收關(guān)稅后，國內(nèi)價格由原來的Pw升至Ph’，與此同時，世界價格也由Pw降至PW’，征稅后的國內(nèi)外價格之間的關(guān)系為：Pt=P’w十t。與小國相比，可以發(fā)現(xiàn)，對應(yīng)于相同稅率的關(guān)稅，征稅后國內(nèi)價格在大國情形下的上漲幅度要小于小國情形下的上漲幅度。其原因在于世界價格的下降部分地抵消關(guān)稅的影響，減弱了關(guān)稅對國內(nèi)生產(chǎn)和消費的影響效應(yīng)。關(guān)稅局部分析——大國貿(mào)易條件效應(yīng)對應(yīng)于大國情形，征收關(guān)稅后，16大國最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅：也稱最佳關(guān)稅，是指貿(mào)易大國征稅進口稅改善貿(mào)易條件帶來的收益超過由于進口量減少帶來的損失產(chǎn)生的經(jīng)福利最大化的關(guān)稅水平。對于貿(mào)易小國而言，無法影響國家市場價格，故無法改善其貿(mào)易條件，只會造成社會凈福利損失。因此，貿(mào)易小國不存在最優(yōu)關(guān)稅，實行自由貿(mào)易政策對其最為有利。大國最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅：也稱最佳關(guān)稅，是指貿(mào)易大國征稅進口稅改17大國最優(yōu)關(guān)稅最佳關(guān)稅率等于外國向進口國供應(yīng)商品的供給彈性的倒數(shù)。即T*=1/ex,ex為外國對本國出口的供給彈性其含義是：外國的供給對價格的變動越是沒有反應(yīng)(彈性越小)，關(guān)稅稅率就越可以提高；相反，如外國的供給彈性無限大（如小國模型），使進口國面臨一種固定的國際價格，進口國的關(guān)稅只會造成損失，所以小國最佳關(guān)稅等于零。大國最優(yōu)關(guān)稅最佳關(guān)稅率等于外國向進口國供應(yīng)商品的供給彈性的倒18大國最優(yōu)關(guān)稅對于貿(mào)易大國而言，其最優(yōu)關(guān)稅水平應(yīng)在零關(guān)稅和禁止性關(guān)稅之間。最優(yōu)關(guān)稅不能為零，因為零關(guān)稅意味著不征收進口稅，也就談不上改善貿(mào)易條件了。最優(yōu)關(guān)稅也不能為禁止性關(guān)稅，即進口量為零的關(guān)稅，那樣該國又將回到封閉經(jīng)濟時的福利水平。大國最優(yōu)關(guān)稅對于貿(mào)易大國而言，其最優(yōu)關(guān)稅水平應(yīng)在零關(guān)稅和禁止19大國最優(yōu)關(guān)稅當(dāng)一國征收最優(yōu)關(guān)稅時，該國的貿(mào)易條件得以改善，最大化了本國利益，但是其貿(mào)易伙伴的貿(mào)易條件卻惡化，因此，通過征收關(guān)稅來改善本國福利，實乃是以鄰為壑政策，其貿(mào)易伙伴將采取報復(fù)，而這引發(fā)關(guān)稅戰(zhàn)，使各國關(guān)稅水平不斷提高，最終是各國趨向于封閉經(jīng)濟狀態(tài)，國際貿(mào)易利益喪失殆盡，因此自由貿(mào)易是是世界福利最大化和本國福利最大化得以均衡的理想狀態(tài)大國最優(yōu)關(guān)稅當(dāng)一國征收最優(yōu)關(guān)稅時，該國的貿(mào)易條件得以改善，最20大國最優(yōu)關(guān)稅社會福利總分析一國征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國可以獲得某種利益，然而對整個世界來說是有害的。因為其所獲利益(面積e)低于外國的損失(面積e+f)。與自由貿(mào)易相比，征收關(guān)稅使整個世界共損失了面積b+d+f(三角）另外，最優(yōu)關(guān)稅率的設(shè)計是以出口國不進行報復(fù)為前提的。大國最優(yōu)關(guān)稅社會福利總分析一國征收最優(yōu)關(guān)稅，盡管該國可以獲21關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合綜上所述，關(guān)稅的影響是多方面的，而且各種影響對征稅國的福利會產(chǎn)生不同的效應(yīng)，要判斷關(guān)稅影響的好壞，必須綜合考慮關(guān)稅各種影響的福利效應(yīng)。以下分兩種情況分析關(guān)稅的凈福利效應(yīng)關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合綜上所述，關(guān)稅的影響是多方面的22關(guān)稅的福利效應(yīng)局部均衡分析綜合①對貿(mào)易小國的影響，關(guān)稅對小國的整體利益是有損失的，社會福利的凈損失為b+d由小國圖可知，關(guān)稅的凈福利效應(yīng)一生產(chǎn)者福利增加一消費者福