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文檔簡介

財務管理實踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展）鄭玉金（06）劉娟（49）朱玉嫡（14）吳從峰（24）陳健恒（18）方金奇（34）鄭遠（11）楊小珍（08）張家明（32）楊好（21）2023/8/81財務管理實踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展）2023/8/11你我的衣櫥第一章創(chuàng)業(yè)背景第二章SWOT分析第三章籌資方式與類型決策第四章成本預算與分析第五章銷售預算第六章資產(chǎn)負債表第七章利潤表第八章盈利能力分析第九章發(fā)展能力分析第十章總結2023/8/82你我的衣櫥第一章創(chuàng)業(yè)背景2023/8/12創(chuàng)業(yè)背景當今世界,經(jīng)濟全球化、政治多極化、文化多元化、社會信息化等飛速發(fā)展,正在日益深刻地改變著人類生產(chǎn)、生活方式。新的科學技術把人類帶入了一個新的時代，即知識經(jīng)濟的時代。知識經(jīng)濟時代的特征不僅是知識成為發(fā)展經(jīng)濟的主要要素，而且?guī)斫?jīng)濟全球化和社會的各種變革。這些，都為大學生創(chuàng)業(yè)帶來了契機。2023/8/83創(chuàng)業(yè)背景當今世界,經(jīng)濟全球化、政治多極化、文化多元化、社會你我的衣櫥我們將于學校門口開一間服裝店，是一間面向在校女大學生及其同年齡女生的服裝店。大學生是社會主要的消費群體，對于女生而言衣柜永遠都缺少一件衣服。大學生有較多的自由時間，逛街也是女生的愛好之一，因而針對這種現(xiàn)狀，我們選擇在她們方便逛街購物的學校附近開一間女生的衣櫥。通過對市場的深入調(diào)查。包括市場飽和率、市場購買力、店鋪的地理位置、進貨渠道等等。然后對資金預算。比如對店面的租金、店面的裝修費、店面初次鋪貨計劃資金；進貨的差旅費用、流動資金、聘營業(yè)員費用、稅收等一些的費用做一個盤算，最終開了一家服裝店。

2023/8/84你我的衣櫥我們將于學校門口開一間服裝店，是一間面

SWOT綜合分析內(nèi)部財務優(yōu)勢（S）主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析1.固定穩(wěn)定合理，2.現(xiàn)金流量充足3.現(xiàn)金流動效率高內(nèi)部財務劣勢（w）主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析1.負債較高2.長期借款較多3.股東人多，回報少外部財務機會（O）主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析1.籌資環(huán)境輕松2.有政府財政政策1.投資方面：考慮增加投資規(guī)模2.籌資方面.研究增加籌資規(guī)模外部財務威脅（T）主要財務因素主要財務因素1.存貨積壓，通過打折等方式促銷成本增加2023/8/85SWOT綜合分析內(nèi)部財務優(yōu)勢（S）籌資方式借款10萬啟動資金10萬元長期（2年期長期貸款）選擇此籌資方式的原因：1.啟動資金和股本資本我們只需要考慮資本的利息成本，在應用這兩項資本的過程中不需要支付其他成本，不考慮何時嘗還，對資本結構的穩(wěn)定無影響。采取長期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無需支付利息費用，在還還款期內(nèi)對資本結構的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤凈額，減少到期還款的風險。由于以上籌資方式不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。2023/8/86籌資方式2023/8/16成本預算及分析長期銀行借款 100000應付職工薪酬 4500銷售費用 3500營業(yè)稅金及附加 13700主營業(yè)務收入 160000財務費用 1750制造費用 750門面費 6000本年利潤 59800負債及所有者權益會計 290200

2023/8/87成本預算及分析長期銀行借款 1000002023/8/1項目金額（元）備注預計銷售量（件）100元以下的40100-200元類衣服50中等價位衣服銷量較好200元以上衣服10總營業(yè)收入12300期初應收賬款應付職工薪酬

1501500熟人買衣服暫時未付款營業(yè)稅金及附加制造費

1140250門面費

2000現(xiàn)金純收入合計

7560

銷售預算

2011年5月銷售預算表2023/8/88項目金額（元）備注預計銷售量（件）100元以下的40100-

2011年6月銷售預算表項目金額（元）備注預計銷售量100元以下的42100-200元類衣服45200元以上衣服15總營業(yè)收入13190應收賬款應付職工薪酬營業(yè)稅金及附加

250門面費

2000銷售費用

1000換季處理純現(xiàn)金收入

74502023/8/892011年6月銷售預算表項目金額（元服裝行業(yè)是一個跟隨季節(jié)腳步變動的行業(yè)，所以在做銷售預算時，應特別注意換季時的銷量量得變化。季末時，需要一定的資金去宣傳打折活動，會降低銷售價格，而銷售量可能會上升。但由于處于換季時節(jié)，消費者購買衣服的動力會相應的減少，影響銷售量。跟著潮流走。女大學生趕時髦，某款衣服的銷量在一階段會猛升。異常天氣影響銷量。如2008年冰凍使厚衣服銷量明顯劇增。附近競爭行業(yè)增多影響銷量。做銷售預算時應考慮的問題2023/8/810服裝行業(yè)是一個跟隨季節(jié)腳步變動的行業(yè)，所以在做銷售預算時，應項目金額資產(chǎn)銀行存款160000流動資產(chǎn)

19800應收賬款

450固定資產(chǎn)

40000庫存商品

70000資產(chǎn)總計290200累計折舊負債及所有者權益長期銀行借款100000應付職工薪酬

4500銷售費用

3500營業(yè)稅金及附加

13700主營業(yè)務收入160000財務費用

1750制造費用

750門面費

6000負債會計290200本年利潤

59800負債及所有者權益會計資產(chǎn)負債表2023/8/811項目金額資產(chǎn)銀行存款160000流動資產(chǎn)19800應收賬款項目金額(元)資產(chǎn)銀行存款29060流動資產(chǎn)20000應收賬款

600固定資產(chǎn)36500庫存商品70600資產(chǎn)總計286200累計折舊

3500負債及所有者權益長期銀行借款100000應付職工薪酬

6000銷售費用

3000營業(yè)稅金及附加

13700主營業(yè)務收入155000財務費用

1750制造費用

750門面費

6000負債會計286200本年利潤負債及所有者權益會計

53200資產(chǎn)負債表22023/8/812項目金額(元)資產(chǎn)銀行存款29060流動資產(chǎn)20000應項目第一季度預計數(shù)占營業(yè)收入比例營業(yè)收入160000100%減：營業(yè)成本

7000043.75%門面費

60002.91%應付職工薪酬

45002.81%財務費用

17501.09%制造費用

750利潤總額

7350041.72%減：所得稅

13700稅后凈利

59800利潤表2023/8/813項目第一季度預計數(shù)占營業(yè)收入比例營業(yè)收入160000100%利潤表項目上季度實際數(shù)(元)占營業(yè)收入比例第二季度預計數(shù)（元）營業(yè)收入16000010%155000減：營業(yè)成本

7000043.75%70600門面費

60006000銷售費用

35002.19%3000應付職工薪酬

45002.81%6000財務費用

17501.09%1750制造費用

750750利潤總額

7350045.94%66900減：所得稅

1370013700稅后凈利

59800532002023/8/814利潤表項目上季度實際數(shù)(元)占營業(yè)收入比例第二季度預計數(shù)（元現(xiàn)金流量表

單位元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品收到的現(xiàn)金160000155000購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金7000070600支付給職工的現(xiàn)金45006000支付的各項稅費1370013700支付給其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金25002500二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

取得投資收益收到的現(xiàn)金1600015500構建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金400036500支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金35003000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

償還債務支付的現(xiàn)金175017502023/8/815現(xiàn)金流量表

單位元項目本盈利能力分析、財務能力分析、營運能力分析財務能力指標：資產(chǎn)負債率=100000/200000X100%=50%營運能力分析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均余額=

160000/19800=8

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額=160000X4/200000=3.2（次）盈利能力分析：資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均總額X100%=

66900/200000=33%

資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額=53200/200000X100%=27%

2023/8/816盈利能力分析、財務能力分析、營運能力分析財務能力指標：202總結

服裝店在選擇消費對象和投資環(huán)境方面較好，為投資做了很好開始。資金的籌集方式?jīng)Q定的穩(wěn)定的資產(chǎn)結構，有利于服裝店的持續(xù)穩(wěn)定盈利。預計的盈利水平可觀，值得投資?？紤]了在營運過程中可能遇到的問題及應對措施，可以降低一些不必

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