財務業(yè)務總賬月末業(yè)務課件

C11總賬月末業(yè)務C11總賬月末業(yè)務

提綱

提綱支付本月貸款利息總經理報銷房租報銷差旅費存貨清查結果的賬務處理計算并結轉增值稅計算并結轉相關稅費期間損益結轉處理計算并結轉本月企業(yè)所得稅銀行對賬處理提綱提綱支付本月貸款利息1.支付本月貸款利息業(yè)務概述與分析關鍵操作截圖1.支付本月貸款利息業(yè)務概述與分析1.1業(yè)務概述與分析(1)業(yè)務：7月30日，收到貸款計息（回單），相應單據可見圖11-1。分析：本筆業(yè)務是貸款利息費用3600(600000*0.6%)的記賬業(yè)務，需要在總賬中填制憑證、憑證的出納簽字、主管審核與簽字。

為簡化操作，憑證的出納簽字、主管審核與簽字，在本筆業(yè)務中從略。1.1業(yè)務概述與分析(1)業(yè)務：7月30日，收到貸款計息1.1業(yè)務概述與分析(2)1.1業(yè)務概述與分析(2)1.2關鍵操作截圖

支付本月貸款利息費用記賬憑證1.2關鍵操作截圖

支付本月貸款利息費用記賬憑證2.總經理報銷房租業(yè)務概述與分析關鍵操作截圖2.總經理報銷房租業(yè)務概述與分析2.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：47月30日，總經理報銷本月房租6000元。不考慮個人所得稅。分析：本筆業(yè)務是非貨幣性職工福利的報銷業(yè)務，在4.6節(jié)已經預支了該筆費用，所以在此僅需要通過“填制憑證”進行報銷憑證的填制。注意：職工報銷的房租費用屬于非貨幣性職工福利，總經理的房租費用屬于管理費用2.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：47月30日，總經理報銷本月房租2.2關鍵操作截圖

2.2關鍵操作截圖

3.報銷差旅費業(yè)務概述與分析預備知識操作流程關鍵操作截圖3.報銷差旅費業(yè)務概述與分析3.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，夏于、張新海報銷差旅費，相應單據可見圖11-6、圖11-7、圖11-8、圖11-9、圖11-10、圖11-11。分析：本筆業(yè)務是員工報銷有借款的差旅費，需要憑證的會計填制；憑證的出納簽字、會計主管的簽字和審核；憑證的記賬。需要說明的是，為了對應結轉等操作的順利進行，我們在本節(jié)對之前的所有憑證都做了出納簽字(若需要)、會計主管簽字、會計主管審核，以及記賬操作。3.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，夏于、張新海報銷差旅3.1業(yè)務概述與分析(2)3.1業(yè)務概述與分析(2)3.1業(yè)務概述與分析(2)3.1業(yè)務概述與分析(2)3.2預備知識差旅費報銷是指企業(yè)員工把領用款項或收支賬目開列清單，報請上級核銷。3.2預備知識差旅費報銷是指企業(yè)員工把領用款項或收支賬目開3.3操作流程3.3操作流程3.4關鍵操作截圖(1)

銷售部夏于報銷差旅費記賬憑證3.4關鍵操作截圖(1)

銷售部夏于報銷差旅費記賬憑證3.4關鍵操作截圖(2)

采購部張新海報銷差旅費的記賬憑證3.4關鍵操作截圖(2)

采購部張新海報銷差旅費的記賬憑證4.存貨清查結果賬務處理業(yè)務概述與分析預備知識關鍵操作截圖4.存貨清查結果賬務處理業(yè)務概述與分析4.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，經主管領導批示，盤盈的美的電飯煲因對方多送，作為非正常收入600元，轉入營業(yè)外收入；盤虧的2臺松下電視機，屬于水災損失（共計13000元），轉入營業(yè)外支出。分析：本筆業(yè)務是經領導批準后的存貨盤盈盤虧的賬務處理，根據要求應該先做自定義轉賬，再進行轉賬生成。4.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，經主管領導批示，盤盈4.2預備知識存貨的盤盈盤虧，在經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，調整存貨賬的實存數，使存貨的賬面記錄與庫存實物核對相符。造成存貨賬實不符的原因是多種多樣的，應根據不同的情況作不同的處理。通常情況下，定額內的盤虧，應增加費用；責任事故造成的損失，應由過失人進行賠償；非常事故，如自然災害，在扣除保險公司理賠及殘料價值后，經批準應列作營業(yè)外支出等。反之，發(fā)生盤盈一般則沖減費用。4.2預備知識存貨的盤盈盤虧，在經有關部門批準后，應進行相3.3操作流程3.3操作流程4.3關鍵操作截圖(1)

盤盈憑證4.3關鍵操作截圖(1)

盤盈憑證4.3關鍵操作截圖(2)

盤虧憑證4.3關鍵操作截圖(2)

盤虧憑證5.結轉未交增值稅業(yè)務概述與分析預備知識操作流程關鍵操作截圖5.結轉未交增值稅業(yè)務概述與分析5.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：

7月31日，計算本月未交增值稅并結轉本月未繳增值稅。分析:本筆業(yè)務是計算本月未交增值稅并結轉本月未繳增值稅業(yè)務，需要使用自定義結轉方式生成憑證并記賬。自定義結轉時，將“應交稅費/應交增值稅/轉出未交增值稅”轉入“應交稅費/未繳增值稅”，生成憑證。5.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，計算本月未交增值稅5.2預備知識增值稅:是以銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為的增值額和貨物進口金額為計稅依據而課征的一種流轉稅。

企業(yè)的應交增值稅是銷項稅額扣減進項稅額后的數字，它專門用來核算未交或多交的增值稅。5.2預備知識增值稅:是以銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅5.3操作流程5.3操作流程5.4關鍵操作截圖

5.4關鍵操作截圖

6.計提并結轉相關稅費業(yè)務概述與分析預備知識關鍵操作截圖6.計提并結轉相關稅費6.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，計提本月應交的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加費。分析：本筆業(yè)務是計提本月應交城市維護建設稅及教育費附加費的業(yè)務，需要使用自定義轉賬方式生成憑證并記賬，所以需要進行自定義轉賬設置并制單，憑證的主管簽字、審核和會計記賬。6.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，計提本月應交的城市6.2預備知識城市建設維護稅是國家對繳納增值稅、消費稅（以下簡稱“兩稅”）的單位和個人就其繳納的“兩稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅。按規(guī)定，本公司的城市維護建設稅稅率為7%。教育費附加和地方教育費附加是對繳納“兩稅”的單位和個人征收的一種附加費，征收率分別為3%和2%。6.2預備知識城市建設維護稅是國家對繳納增值稅、消費稅（以6.3操作流程6.3操作流程6.4關鍵操作截圖(1)

“計算城市維護建設稅”轉賬公式定義結果圖6.4關鍵操作截圖(1)

“計算城市維護建設稅”轉賬公式定6.3關鍵操作截圖(2)

“計算城市維護建設稅”轉賬憑證6.3關鍵操作截圖(2)

“計算城市維護建設稅”轉賬憑證7.期間損益結轉處理業(yè)務概述與分析預備知識關鍵操作截圖7.期間損益結轉處理業(yè)務概述與分析7.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，先通過自定義轉賬結轉制造費用，再利用期間損益結轉方式進行期間損益結轉，要求收入和支出分別制單。分析：本筆業(yè)務是月末期間損益結轉業(yè)務，需要先設置期間損益結轉的科目，然后分別對收入和支出進行期間損益制單，最后進行相應憑證的主管簽字、審核，以及憑證記賬。7.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，先通過自定義轉賬結7.2預備知識會計期末時，應將各損益類科目的余額轉入“本年利潤”科目，以反映企業(yè)在一個會計期間內實現的利潤或虧損總額。收入類科目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入。成本費用類科目：主營業(yè)務成本、稅金及附加、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅。7.2預備知識會計期末時，應將各損益類科目的余額轉入“本年7.3操作流程7.3操作流程7.4關鍵操作截圖(1)

期間損益結轉設置結果圖7.4關鍵操作截圖(1)

期間損益結轉設置結果圖7.4關鍵操作截圖(2)

“期間損益結轉”收入結轉憑證7.4關鍵操作截圖(2)

“期間損益結轉”收入結轉憑證7.4關鍵操作截圖(3)

“期間損益結轉”支出結轉憑證7.4關鍵操作截圖(3)

“期間損益結轉”支出結轉憑證8.計提并結轉

本月企業(yè)所得稅業(yè)務概述與分析預備知識操作流程關鍵操作截圖8.計提并結轉

本月企業(yè)所得稅業(yè)務概述與分析8.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，計提并結轉本月企業(yè)所得稅分析：本筆業(yè)務是計提并結轉本月企業(yè)所得稅業(yè)務，需要使用自定義轉賬方式和期間損益結轉方式生成企業(yè)所得稅費的憑證，并進行憑證的主管簽字、審核與記賬，具體的包括計算本月企業(yè)所得稅的自定義轉賬設置與制單，所得稅費結轉的憑證生成，憑證的主管簽字與審核，以及憑證的會計記賬。8.1業(yè)務概述與分析業(yè)務：7月31日，計提并結轉本月企業(yè)8.2預備知識根據會計制度，本公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，按月預計，按季預繳，全年匯總清繳，其計算公式為“本年利潤*0.25”。8.2預備知識根據會計制度，本公司的企業(yè)所得稅稅率為25%8.3操作流程8.3操作流程8.4關鍵操作截圖(1)

“計算本月企業(yè)所得稅”轉賬公式定義結果圖

8.4關鍵操作截圖(1)

“計算本月企業(yè)所得稅”轉賬公式定8.4關鍵操作截圖(2)

計提本月企業(yè)所得稅的記賬憑證8.4關鍵操作截圖(2)

計提本月企業(yè)所得稅的記賬憑證8.4關鍵操作截圖(3)

“所得稅費用結轉”憑證8.4關鍵操作截圖(3)

“所得稅費用結轉”憑證9.銀行對賬處理業(yè)務概述與分析關鍵操作截圖9.銀行對賬處理業(yè)務概述與分析9.1業(yè)務概述與分析業(yè)務:

7月31日，由出納進行銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。本公司銀行賬的啟用日期為2017年7月1日，工行存款企業(yè)日記賬調整前余額為348661.44元，銀行對賬單調整前余額為344661.44元，有一筆4000元的，2017.06.25企業(yè)已收但銀行未記賬。分析：本筆業(yè)務是公司銀行對賬業(yè)務，需要進行銀行對賬期初設置、銀行對賬單錄入，以及自動或手動地銀行對賬?！镀髽I(yè)會計信息化應用》配套PPT9.1業(yè)務概述與分析業(yè)務:7月31日，由出納進行銀行對賬9.2操作流程9.2操作流程9.3關鍵操作截圖(1)

“銀行對賬期初”對話框9.3關鍵操作截圖(1)

“銀行對賬期初”對話框9.3關鍵操作截圖(2)

“企業(yè)方期初”窗口9.3關鍵操作截圖(2)

“企業(yè)方期初”窗口9.2關鍵操作截圖(3)

“銀行對賬單”窗口9.2關鍵操作截圖(3)

“銀行對賬單”窗口9.3關鍵操作截圖(4)

“銀行對賬”窗口9.3關鍵操作截圖(4)

“銀行對賬”