國家科技部科研項目結(jié)題審計課件

國家科技部科研項目結(jié)題審計內(nèi)部資料注意保存1完整版課件ppt國家科技部科研項目結(jié)題審計內(nèi)部資料注意保存1完整版課件p（一）科研項目結(jié)題審計的相關(guān)規(guī)定（二）審計的具體要求及重點（三）科研經(jīng)費開支范圍及注意事項（四）課題結(jié)題財務(wù)驗收的八類問題（五）科研項目結(jié)題審計需提供的資料（六）財務(wù)驗收申請報告編寫內(nèi)容及綱要。結(jié)題審計培訓的幾個內(nèi)容重點2完整版課件ppt（一）科研項目結(jié)題審計的相關(guān)規(guī)定結(jié)題審計培訓的幾個內(nèi)容重點一、科研項目結(jié)題審計的規(guī)定（一）財務(wù)驗收審計注意的三個原則1、目標相關(guān)原則

課題經(jīng)費支出應(yīng)以課題任務(wù)目標為依據(jù)，各項費用支出總量、強度與結(jié)構(gòu)等符合課題任務(wù)的規(guī)律和特點。嚴禁使用課題經(jīng)費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利。

2、政策相符原則

課題經(jīng)費支出和經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合國家財務(wù)政策和各科技計劃經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定，以及課題預(yù)算書承諾的有關(guān)事項。3、經(jīng)濟合理原則

課題經(jīng)費使用和支出要勤儉節(jié)約，要嚴格按照經(jīng)費開支的范圍和標準執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟、合理、高效。3完整版課件ppt一、科研項目結(jié)題審計的規(guī)定（一）財務(wù)驗收審計注意的三個原則1

4、審計以課題經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點。

（1）審查有沒有經(jīng)費管理辦法中明確規(guī)定不能開支的支出列入了課題經(jīng)費支出。（2）經(jīng)費支出上是否存在超范圍、超標準支出的情況。（3）有沒有將課題執(zhí)行期以前年度的費用支出列入課題經(jīng)費支出。4完整版課件ppt4、審計以課題經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點。4完整版課1、要求對科研經(jīng)費進行逐筆審查

審計對開支的科研經(jīng)費實行逐筆審查，課題經(jīng)費支出每筆會計憑證都要進行翻閱，對大額支出票據(jù)要進行復(fù)印，作為審計工作底稿主要內(nèi)容。單筆支出在5000元以上的要復(fù)印取證，并結(jié)合制度規(guī)定，審查支出內(nèi)容及票據(jù)的真實性，對課題的合作研發(fā)單位視情況進行追蹤審計。

二、審計的具體要求及審計重點5完整版課件ppt1、要求對科研經(jīng)費進行逐筆審查二、審計的具體要求及審計重點52、審計對科研經(jīng)費的核算要求科研經(jīng)費由專項資金和自籌資金兩部分組成?？蒲许椖肯嚓P(guān)管理文件規(guī)定科研經(jīng)費必須單獨建賬，專項資金與自籌資金應(yīng)“分別”進行獨立核算。構(gòu)成固定資產(chǎn)的儀器設(shè)備等是否按相關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。專項資金重點審查專項資金的預(yù)算執(zhí)行情況、使用范圍是否符合相關(guān)管理文件的規(guī)定、有無違規(guī)轉(zhuǎn)撥、擠占、挪用、虛假開支等情況。6完整版課件ppt2、審計對科研經(jīng)費的核算要求6完整版課件ppt自籌資金審查是否按預(yù)算書、任務(wù)書的承諾額度到位，且配套的自籌資金必須為現(xiàn)金，不得以房屋、設(shè)備等實物及無形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按照預(yù)算約定與專項經(jīng)費使用同步同比例到位和使用。（這條規(guī)定執(zhí)行起來都有一定難度）2、審計對科研經(jīng)費的核算要求7完整版課件ppt自籌資金審查是否按預(yù)算書、任務(wù)書的承諾額度到位，且配科研項目相關(guān)管理文件規(guī)定科研經(jīng)費只能用于：設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、管理費、其他費用等共計12個科目。每個科目的具體開支范圍一定要相符。三、科研經(jīng)費開支范圍的規(guī)定及注意事項8完整版課件ppt科研項目相關(guān)管理文件規(guī)定科研經(jīng)費只能用于：設(shè)備費、材

指在課題研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。審計時，要與《課題預(yù)算書》對照進行逐項、逐個清查，審核確認預(yù)算內(nèi)購置的設(shè)備是否已經(jīng)購置，是否有預(yù)算外購置設(shè)備，是否為課題研究周期內(nèi)購買/試制的設(shè)備，有無用其他費用購買的設(shè)備來頂替、擠占專項經(jīng)費等行為，預(yù)算超支情況。（1）設(shè)備費9完整版課件ppt指在課題研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。審計時，要與《課題預(yù)算書》對照進行逐項、逐個清查，審核確認預(yù)算內(nèi)購買的材料是否已經(jīng)購買，是否存在與課題研究工作無關(guān)的材料費用支出，預(yù)算超支情況。（2）材料費10完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等是指在課題研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。審計時，要與《課題預(yù)算書》對照進行逐項、逐個清查，審核確認是否為預(yù)算內(nèi)測試化驗加工費用，大額費用的審批手續(xù)是否完備，簽訂的合同或協(xié)議是否規(guī)范，有無預(yù)算超支情況。（3）測試化驗加工費

11完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔單是指在課題研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等，要與《課題預(yù)算書》對照進行逐項、逐個清查，審定是否為預(yù)算內(nèi)應(yīng)支付的款項，預(yù)算超支情況。（4）燃料動力費

12完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝是指在課題研究開發(fā)過程中開展科學（試驗）、科學考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。審計時，應(yīng)參照《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行[2006]313號）規(guī)定的差旅費的開支范圍和標準，預(yù)算超支情況。差旅費報銷人員必須是項目組成員。（5）差旅費13完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中開展科學（試驗）、科學考察、是指在課題研究開發(fā)過程中組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。課題承擔單位應(yīng)嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標準和會期。審計時，應(yīng)參照相關(guān)文件規(guī)定的會議費的開支范圍和標準進行審計。會議費報銷要有會議通知書、簽到表等，發(fā)票上寫明食、宿、場租等明細金額。（6）會議費

14完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)是指在課題研究開發(fā)過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。審計時，973計劃課題應(yīng)事先報經(jīng)首席科學家審核同意。863計劃課題應(yīng)事先報經(jīng)項目總體專家組或項目牽頭（主持）單位審核同意，支撐計劃課題應(yīng)報經(jīng)項目組織單位審核同意。同時，應(yīng)參照《臨時出國人員費用開支標準和管理辦法》（財行[2001]73號）規(guī)定的會議費的開支范圍和標準，出國人員必須是項目組成員和預(yù)算書上明確指定的國家。（7）國際合作與交流費15完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中課題研究人員出國及外國專家來是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。審計時，要注意是否有不相關(guān)費用列入該科目。（8）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費

16完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費用。審計時，要結(jié)合《課題預(yù)算書》對勞務(wù)費支出按發(fā)放人員逐一審查，勞務(wù)費支出不得突破預(yù)算。要審查單位制定的勞務(wù)費發(fā)放辦法、勞務(wù)費發(fā)放手續(xù)、勞務(wù)費發(fā)放原始憑證內(nèi)容填寫情況（人員、單位、職稱、身份證號、主要工作等信息），要求單位規(guī)范和完善勞務(wù)費發(fā)放工作。（9）勞務(wù)費17完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性是指在課題研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的專家咨詢的費用。審計時，專家咨詢費不得支付給參與863計劃、973計劃和支撐計劃中的課題組成員、以及與課題管理相關(guān)的工作人員，不得突破課題預(yù)算。應(yīng)嚴格執(zhí)行制定的專家咨詢費開支標準。（10）專家咨詢費

18完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的專家咨詢的費是指在課題研究開發(fā)過程中對使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關(guān)管理費用的補助支出。審計時，管理費可以按撥付金額、規(guī)定比例提取，但不得突破管理費預(yù)算。管理費實行總額控制，由課題承擔單位管理和使用。（11）管理費

19完整版課件ppt是指在課題研究開發(fā)過程中對使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房是指在項目組織實施過程中圍繞關(guān)鍵技術(shù)引進和優(yōu)秀人才引進，且無法在上述科目列支的費用。專項經(jīng)費嚴格控制其他費用支出，加強審核和監(jiān)督。確有需要的，原則上采用后補助的方式資助，按照預(yù)算調(diào)整的有關(guān)程序報批。（12）其他費用20完整版課件ppt是指在項目組織實施過程中圍繞關(guān)鍵技術(shù)引進和優(yōu)秀人才引四、課題結(jié)題財務(wù)審計驗收的八類問題1、編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金；2、未對專項經(jīng)費進行單獨核算；3、截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；4、違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；5、提供虛假財務(wù)會計資料；6、未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；7、虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位；8、其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。審計圍繞以上八類問題為重點并對這八類問題在審計報告中逐條進行評價。21完整版課件ppt四、課題結(jié)題財務(wù)審計驗收的八類問題1、編報虛假預(yù)算，套取國科技部最后要根據(jù)不同情況做出同意通過財務(wù)驗收、限期要求整改、或不通過財務(wù)驗收的決定，對未通過財務(wù)驗收的單位作通報批評、限期整改；對違規(guī)開支科研專項資金的收繳違規(guī)開支、取消課題申報資格等相應(yīng)的處罰決定。22完整版課件ppt科技部最后要根據(jù)不同情況做出同意通過財務(wù)驗收、限期要求五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料1、課題承擔單位的基本情況2、課題承擔單位內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況3、課題立項基本情況4、課題實施基本情況5、課題產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢6、課題預(yù)算書7、課題任務(wù)書23完整版課件ppt五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料1、課題承擔單位的基本情況2五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料8、專項資金開支的原始賬目9、專項資金到位情況（復(fù)印記賬及原始憑證）10、專項資金預(yù)算安排情況及按科目開支的匯總明細表。11、專項資金按科目支出金額5000元以上的會計憑證：包括記賬憑證、原始憑證及相關(guān)協(xié)議、合同復(fù)印并每頁加蓋財務(wù)章。24完整版課件ppt五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料8、專項資金開支的原始賬目2五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料12、專項資金結(jié)余款項形成的原因13、專項資金應(yīng)付未付款項的賬頁記錄及相關(guān)協(xié)議、合同14、課題后期預(yù)計費用情況15、自籌資金收、支的原始賬目16、自籌資金到位情況（記賬憑證及原始憑證）17、自籌資金科目開支的科目匯總25完整版課件ppt五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料12、專項資金結(jié)余款項形成的五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料18、自籌資金按科目支出金額8000元以上的會計憑證：包括記賬憑證、原始憑證及相關(guān)協(xié)議、合同復(fù)印并每頁加蓋財務(wù)章19、自籌資金結(jié)余款項形成原因20、自籌資金應(yīng)付賬款及相關(guān)的協(xié)議、合同21、課題后期預(yù)計費用情況。22、自籌資金未到位情況說明26完整版課件ppt五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料18、自籌資金按科目支出金額五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料23、外撥款項的合作協(xié)議、合同24、外撥款項的預(yù)算安排及預(yù)算執(zhí)行情況25、外撥款項的原始收支賬目及5000元以上的記賬憑證、原始憑證。26、外撥款項的科目支出明細匯總。27、課題承擔單位、協(xié)作單位的課題結(jié)題財務(wù)驗收資料的承諾書。28、購置設(shè)備轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)憑證29、購置設(shè)備清單27完整版課件ppt五、科研項目結(jié)題審計需提供的資料23、外撥款項的合作協(xié)議、合

《國家計劃課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告》由封面、承諾書、財務(wù)驗收申請報告、課題經(jīng)費支出情況表附表、相關(guān)財務(wù)附件資料等5部分內(nèi)容組成，詳細內(nèi)容及格式如下：六、課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告編寫提綱28完整版課件ppt《國家計劃課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告》由封面、承諾書、國家科技計劃課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告課題編號：課題（或項目）任務(wù)書上內(nèi)容填寫課題名稱：課題（或項目）任務(wù)書上內(nèi)容填寫計劃類別：課題（或項目）任務(wù)書上內(nèi)容填寫課題承擔單位（公章）：課題負責人（簽章）：課題承擔單位財務(wù)部門負責人（簽章）：課題起止時間：年月日至年月日

年月日6·1、封面內(nèi)容及格式29完整版課件ppt國家科技計劃課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告6·1、封面內(nèi)容及格式2承諾書

本課題結(jié)題財務(wù)驗收申請報告，是課題負責人會同單位財務(wù)部門，在認真清理賬目，核實撥款與支出數(shù)，正確計算課題實際成本的基礎(chǔ)上完成的。本單位法定代表人、財務(wù)部門負責人、本課題負責人保證申請報告各項內(nèi)容真實、客觀，并承擔由此引起的相關(guān)責任。

法定代表人（簽章）：

財務(wù)部門負責人（簽章）：課題負責人（簽章）：

年

月

日6·2、承諾書格式及內(nèi)容30完整版課件ppt承諾書6·2、承諾書格式及內(nèi)容30完整版課件pp

1、課題專項經(jīng)費實際到位情況、使用情況，以及未能按預(yù)算執(zhí)行的情況及原因；課題執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整及報批情況。2、課題對外撥付經(jīng)費情況，預(yù)算外外撥經(jīng)費情況及原因說明。外撥經(jīng)費工作協(xié)議、外撥經(jīng)費銀行匯款單復(fù)印件作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。3、設(shè)備購置情況，勞務(wù)費、專家咨詢費的審核和發(fā)放情況。設(shè)備明細賬（單價在5萬元以上）、勞務(wù)費和專家咨詢費發(fā)放簽收單作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。6·3、財務(wù)驗收申請報告編寫內(nèi)容及綱要31完整版課件ppt1、課題專項經(jīng)費實際到位情況、使用情況，以及未能按預(yù)

4、課題自籌經(jīng)費實際到位情況，若自籌經(jīng)費未能及時到位說明原因。自籌經(jīng)費銀行進賬單復(fù)印件作為報告附件，并加蓋單位財務(wù)專用章。5、為方便填報相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，報表數(shù)據(jù)填報截止日統(tǒng)一為課題承擔單位申請課題結(jié)題財務(wù)驗收申請日，只填報該節(jié)點前發(fā)生的單位已記賬費用。6·3、財務(wù)驗收申請報告編寫內(nèi)容及綱要32完整版課件ppt4、課題自籌經(jīng)費實際到位情況，若