2023年-稽核審計部內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé)

稽核審計部內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和工作職責(zé)根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度》中“公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則”和“分支機構(gòu)不設(shè)稽核審計部，公司視工作需要向有關(guān)分公司派駐稽核審計部的辦事機構(gòu)”的規(guī)定，公司在上海設(shè)立稽核審計部本部，在深圳和北京設(shè)立辦事機構(gòu)?；藢徲嫴控?fù)責(zé)整個公司的稽核審計工作，部內(nèi)下設(shè)十個職能業(yè)務(wù)室，其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海，綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳，業(yè)務(wù)八室在北京。各室工作職責(zé)根據(jù)公司稽核審計工作總體要求分解如下：一、綜合一室綜合一室是稽核審計部內(nèi)進行綜合管理的處室，它為部門業(yè)務(wù)工作優(yōu)質(zhì)高效地開展提供后勤支持和服務(wù)，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)維持部門工作的正常運作。其職責(zé)是：1、完成日常行政工作。主要內(nèi)容包括：公司、部門文檔的收發(fā)、登錄、傳閱、處理和催要；辦公用品和員工物品的領(lǐng)用、保管、購置和分發(fā)；員工考勤；費用管理；辦公設(shè)施和環(huán)境的安全、整潔；2、根據(jù)部門要求對審計項目進行綜合管理3、根據(jù)公司和部門要求，及時妥善做好信訪投訴的接待和處理工作；4、負(fù)責(zé)部門文書檔案和審計檔案的立卷、歸檔和管理；5、維持部門管理信息系統(tǒng)的運作；6、起草或協(xié)助起草部門請示、通知、報告等文件；7、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)做好部門與其他部門之間、本部與駐外機構(gòu)之間、室與室之間的溝通與聯(lián)絡(luò);8、完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、綜合二室綜合二室是部門駐深機構(gòu)的綜合處室，除協(xié)助綜合一室做好駐深機構(gòu)的日常行政管理工作外，還擔(dān)負(fù)起部門的業(yè)務(wù)研究和培訓(xùn)工作。其職責(zé)是：1部門駐深機構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作；2參與部門文檔及其他管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作；3負(fù)責(zé)部門研究工作的計劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和考核；4負(fù)責(zé)“內(nèi)部論壇”的編輯組織，開辟業(yè)務(wù)交流窗口；5確立具有前瞻性實用性的研究課題，進行專題研究，開展專家專題講座及內(nèi)部專題研討活動；;6了解部門員工培訓(xùn)需求，擬訂培訓(xùn)計劃，組織定期集中的培訓(xùn)活動；（十）按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門對被稽核審計單位及其有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)行為，提出處理意見。（十一）根據(jù)實際工作情況，提出聘請社會審計機構(gòu)對具體稽核審計項目進行稽核審計的建議。（十二）會同人力資源部對有關(guān)人員執(zhí)行公司強制休假制度的同時，安排例行審計或?qū)ｍ棇徲?。稽核審計?nèi)容第十六條稽核審計內(nèi)容包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、會計核算、經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營績效及其他需要稽核審計的事項。第十七條內(nèi)部控制的稽核審計。主要檢查管理部門各項管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查所屬機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。第十八條業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核審計。主要檢查公司及其所屬機構(gòu)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)是否超越范圍，是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作是否切實得到遵守。第十九條財務(wù)管理的稽核審計。主要檢查財務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營運情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實性和正確性。第二十條會計核算的稽核審計。主要檢查會計制度的制定及其執(zhí)行情況。第二十一條經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營績效的稽核審計。主要是對公司經(jīng)營部門及公司所屬機構(gòu)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成情況和主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出鑒證和評價。第二十二條其他需要稽核審計的事項。主要是根據(jù)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示開展的專項審計調(diào)查及其他稽核審計事項。2 稽核審計工作程序和方式第二十三條稽核審計工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化。公司年度稽核審計工作計劃由稽核審計部編制，報公司總稽核師審核后報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，提請稽核監(jiān)察委員會審議通過后正式執(zhí)行。未列入公司年度稽核審計工作計劃的項目，按審計立項程序報經(jīng)批準(zhǔn)后實施。第二十四條稽核審計工作程序分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、追蹤階段。第二十五條稽核審計工作應(yīng)制定統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。第二十六條稽核審計項目結(jié)束時應(yīng)逐項提交審計報告。審計報告應(yīng)闡明被審對象基本情況、經(jīng)營實績和存在的問題，作出審計評價，提出審計建議。審計評價應(yīng)以事實為依據(jù)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，審計建議應(yīng)從改進經(jīng)營管理和審計對象處理兩方面提出意見，審計處理意見涉及干部的，應(yīng)貫徹“懲前忠后，治病救人”的方針。第二十七條稽核審計結(jié)論和處理意見，按規(guī)定程序征求被審對象和有關(guān)部門意見，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)發(fā)被稽核審計單位和有關(guān)部門予以執(zhí)行。特殊項目的稽核審計，有關(guān)結(jié)論和處理意見直接報公司領(lǐng)導(dǎo)?；藢徲嫴块T對處理意見的執(zhí)行情況應(yīng)進行追蹤。第二十八條稽核審計部門要建立稽核審計檔案管理制度，各項稽核審計材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理。第二十九條稽核審計工作采用現(xiàn)場稽核審計和非現(xiàn)場稽核審計相結(jié)合的方式。現(xiàn)場稽核審計由稽核審計人員到被稽核審計單位現(xiàn)場實施。非現(xiàn)場稽核審計由稽核審計部門運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在異地聯(lián)機進行實時或間斷抽樣審計。2附則第三十條本制度經(jīng)由公司稽核監(jiān)察委員會討論通過后執(zhí)行。第三十一條本制度由公司稽核監(jiān)察委員會解釋，稽核審計部根據(jù)本制度適時制定具體的管理辦法和實施細(xì)則。第三十二條本制度自下發(fā)之日起施行?；藢徲嫴繉徲嫏n案管理規(guī)范總則第一條為提高審計檔案管理水平，規(guī)范審計文件材料的歸檔工作，促進審計工作規(guī)范化、程序化和審計質(zhì)量提高,根據(jù)公司檔案管理和BaoMi工作暫行辦法以及稽核審計部工作的需要,制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計檔案是指在審計項目中直接形成的具有保存價值的文字、數(shù)據(jù)、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。根據(jù)記錄的物理形式的不同，審計檔案分為紙質(zhì)化檔案和電子化檔案。第三條審計檔案管理規(guī)范包括審計檔案的組成、立卷、歸檔、保管、借閱、鑒定與銷毀及電子化檔案管理制度。第四條部門檔案管理人員由綜合一室成員兼任，負(fù)責(zé)審計檔案的驗收、保管、移交和借閱等工作。審計檔案的組成第五條每個審計項目的檔案由兩部分組成：歸公司存檔的審計檔案（簡稱公司審計檔案）和歸部門存檔的審計檔案（簡稱部門審計檔案），文中“審計檔案”或“審計案卷”若不特別指明，皆指包含兩部分的審計檔案。歸屬公司審計檔案的文件材料按照“明確、重要、簡練”的原則選定；歸屬部門審計檔案的文件材料則反映審計結(jié)論形成的過程。第六條組成公司審計檔案的文件材料包括：（一）結(jié)論性文件材料，包括審計意見反饋、審計意見書、審計報告閱表、審計報告、審計事實確認(rèn)書；（二）被審計人提供的述職報告，被審計單位出具的意見、說明或總結(jié)；（三）立項類材料，包括審計立項書、與立項有關(guān)的函、公文、信訪舉報材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計通知書、審計文件送達回證等；（四）有關(guān)審計項目的請示、報告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料;（五）其他應(yīng)歸入公司檔案的文件材料。第七條組成部門審計檔案的文件材料包括：（-）證明性文件材料，分帳內(nèi)事項、帳外事項和其他事項，其中帳內(nèi)事項按其會計科目的次序排列；（二）調(diào)查類文件材料，內(nèi)部控制問卷及評價、柜面系統(tǒng)檢查與評價、被審單位概括表等材料；（三）項目開展類材料，審計方案、審計項目進展匯報、審計小結(jié)；（四）報告生成類文件材料，分錄調(diào)整一覽表、試算平衡表、審計報告初稿、重要修改稿、審理意見書、審理流程表；（五）其他應(yīng)歸入部門檔案的文件材料。第八條不列入上述審計檔案的文件材料包括：（-）與具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管理文書；（二）未用作審計依據(jù),或未經(jīng)核實的證明性材料；（三）審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；（四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；（五）其他不應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。審計檔案的立卷第九條審計檔案的立卷一般應(yīng)堅持誰審計誰立卷原則，審結(jié)卷成，于初稿完成后移交綜合一室檔案人員存檔。第十條審計文件材料按項目立卷。立項申請一經(jīng)批準(zhǔn)，審計組組長應(yīng)立即指定專人負(fù)責(zé)立卷并著手收集有關(guān)文件材料；現(xiàn)場審計終結(jié)后，立卷人員應(yīng)根據(jù)完整、精練、有效原則對審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并分別按公司審計檔案索引表和部門審計檔案索引表的順序排列，編制公司審計檔案索引表和部門審計檔案索引表，附在各自文件材料前面，按公司審計檔案在前部門審計檔案在后將文件材料置于臨時卷夾。組卷完成以后，交審計案卷所在地綜合管理人員進行形式驗收。項目組不編寫公司審計檔案頁號，編制公司審計檔案索引表時僅在相應(yīng)文件材料的索引號下劃下劃線。項目組須編寫部門審計檔案頁號，編制部門審計檔案卷內(nèi)文件索引表時在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號，每一卷最后一個頁次需標(biāo)上起始頁號和結(jié)尾頁號，中間用“-”連接。第十一條綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)將審計項目后期形成的文件材料對公司審計檔案和部門審計檔案進行補充組卷。綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)對公司審計檔案編寫頁號，待審計報告正式稿、審計報告閱表等批閱流轉(zhuǎn)結(jié)束，相關(guān)文件材料收齊后，編寫頁號，在“頁次”欄上填列起始頁號，最后一個頁次需標(biāo)上起始頁號和結(jié)尾頁號，中間用“-”連接。歸檔時還需編制卷內(nèi)文件目錄、備考表，交公司檔案室裝訂。綜合一室檔案人員待部門審計檔案相關(guān)材料收齊后，須對部門審計檔案續(xù)編頁號，并在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號。在公司審計檔案歸檔裝訂的同時，進行部門審計檔案裝訂。第十二條審計項目的公司審計檔案和部門審計檔案各自根據(jù)案卷厚度立一個卷或多個卷,每卷從頁碼1起編號，至200張數(shù)左右的頁碼止。頁號應(yīng)在有文字的頁面正面的右上角或背面的左上角，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序編寫。卷號為1,2,3…序列，多卷項目在分卷時要防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。部門審計檔案編寫頁號后，如需補充底稿文件材料，視補充材料厚度或在原卷末尾續(xù)編（部門審計檔案索引表歸入第五部分“其他”）或另組一卷。通過補充審計取得的文件材料須另組一卷。凡另組一卷的補充審計案卷須另編制部門審計檔案索引表，并在“部門審計檔案索引表”的標(biāo)題后加“（續(xù)）”，與原部門審計檔案索引表合訂在一起。部門審計檔案各卷卷首附上內(nèi)容完全相同的卷內(nèi)文件索引表?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚趯徲嬳椖拷K結(jié)的年度立卷。第十三條審計案卷內(nèi)每份或每組文件的排列順序：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前,修改稿在后；（三）批復(fù)在前，請不在后；（四）批示在前，報告在后；（五）重要文件在前，次要文件在后；（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。第十四條公司審計檔案和部門審計檔案采用相同的審計案卷封面。審計案卷封面應(yīng)根據(jù)下列要求完整填寫：審計項目名稱書寫格式為“立檔單位（稽核審計部）+對+被審計單位名稱+項目審計的時間范圍+審計項目內(nèi)容及類別”。審計時間填寫從發(fā)出審計通知書至報出審計報告的起止時間。審計組負(fù)責(zé)人填寫審計通知書上規(guī)定的審計組組長姓名。本項目共卷(第卷)填寫本審計項目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。只有一卷的，括號內(nèi)不填數(shù)。(五)自年月至年月填寫本審計案卷卷內(nèi)審計文件材料最早形成日期和最晚形成日期。具體為審計項目立項時間和項目立卷時間。(六)本卷共件頁填寫卷內(nèi)目錄表中順序號和頁號的最后一號。(七)保管期限公司審計檔案根據(jù)公司檔案管理暫行辦法填寫，一般為長期保管。部門審計檔案另定。第十五條公司審計檔案歸檔時須填制卷內(nèi)文件目錄及備考表，部門審計檔案則以卷內(nèi)文件索引表代卷內(nèi)文件目錄。卷內(nèi)文件目錄根據(jù)以下要求填列：(1)順序號順序號按照卷內(nèi)文件排列先后順序，用阿拉伯?dāng)?shù)字順序填寫。正件的附件、轉(zhuǎn)發(fā)件與原件編一個號，并注明原件來文作者、文號。(1)文號文號按照審計案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號填寫，沒有的文號的不填此欄。(2)責(zé)任者文件材料有發(fā)文單位的，按照發(fā)文單位填寫；被審計單位提供的材料無發(fā)文單位的，責(zé)任者為被審計單位；編制的審計工作底稿責(zé)任者為稽核審計部；經(jīng)被審計單位確認(rèn)的審計事實的責(zé)任者為被審計單位和稽核審計部；合同、協(xié)議的責(zé)任者為簽約各方；舉報材料、信訪材料有個人署名的為個人等等，以此類推。(3)題名題名一般按照卷內(nèi)文件索引表中有的項目內(nèi)容填寫，也可根據(jù)每一項內(nèi)文件材料的重要性選擇一定內(nèi)容詳加填寫。題名須說明文件材料內(nèi)容，會議記錄、舉報信訪材料、協(xié)議等應(yīng)填寫每一次、每一封、每一個的主要內(nèi)容。(4)日期日期分別按照文件材料的發(fā)文日期、落款日期、審計工作底稿項目人員編制日期、有關(guān)證明材料被提供的日期、合同(協(xié)議)簽訂日期等填寫。(5)頁號頁號按照題名內(nèi)容所在的起始頁填寫，最后一個題名的頁號還須注明最后一頁的頁號。(6)備注一般填寫文件材料的變動情況及收文號。（二）備考表根據(jù)以下要求完整填列：（1）本卷情況說明寫明卷內(nèi)審計文件材料有無缺損、修改、補充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關(guān)聯(lián)及非紙質(zhì)文件材料保管等情況，由填寫人簽名，并標(biāo)注說明日期。（2）立卷人由立卷責(zé)任人簽名并標(biāo)注立卷日期。（3）檢查人由綜合一室指定人員在檢查質(zhì)量后簽名并標(biāo)注檢查日期。第十六條審計案卷內(nèi)文字材料的形式要求：（一）案卷內(nèi)文件材料要字跡清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，敘述得體，不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆書寫；（二）對破損、窄小、褪色文件材料要進行修補、加寬、復(fù)制并清除文件上的金屬物，文件材料統(tǒng)一適用A4紙；（三）每卷裝訂的文件材料,厚度不超過二公分,超出的要按文件材料的階段性適當(dāng)分卷，文件材料在裝訂時右邊和下邊取齊裝訂；（四）案卷裝訂應(yīng)符合公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，裝訂要牢固、整齊、美觀、不丟頁、不錯頁、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用；（五）與審計案卷相關(guān)的聲像磁帶、照片、磁盤、盤等，應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時間、作者及相應(yīng)的審計案卷題名、案卷號，另行妥為存放,并在相應(yīng)的審計案卷“備考表”中注明。審計檔案的歸檔和移交第十七條對審計組交驗的審計案卷，審計案卷所在地綜合管理人員要按照審計檔案立卷要求，逐卷認(rèn)真進行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責(zé)成有關(guān)項目組及立卷人員進行補救。第十八條審計案卷經(jīng)檢查合格后，審計案卷所在地是駐外機構(gòu)，需編制“審計檔案移交清冊”（一式兩份），將審計案卷封箱打包隨員運至綜合一室，由綜合一室依據(jù)清單逐卷驗收，驗收無誤后，移交人和接收人在清冊上簽名進行交接，并在備注欄內(nèi)注明移交審計案卷中電子底稿部分的名稱。第十九條審計案卷的歸檔要以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束。第二十條審計案卷歸檔后，對不存入審計案卷但尚有參考價值的文件材料，可由綜合一室保存；確無價值的，經(jīng)審查后提出意見部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后登記造冊、銷毀。第二十一條審計案卷歸檔后由綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)保管，公司審計檔案移交公司檔案室前負(fù)責(zé)編制案卷目錄、目錄電腦錄入及案卷封面制作等工作。第二十二條公司審計檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。審計檔案的保管第二十三條檔案存放于專門的檔案柜中，排列上架時，按照時間順序，自左向右，自上而下地排列，并標(biāo)明檔案柜號、柜內(nèi)各卷的順序號、各卷對應(yīng)的項目編號，便于管理和查找。第二十四條要保持檔案的整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒、檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉，防蟲藥劑。檔案存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。,第二十五條每半年進行庫存檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作。對破損或載體變質(zhì)的檔案，要及時進行修補和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。審計檔案的借閱第二十六條部門審計人員原則上借閱同進行中審計項目有關(guān)的審計檔案。審計人員借閱審計檔案須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱登記手續(xù)。第二十七條部門審計檔案的借閱一般限定在稽核審計部內(nèi)部。審計人員查閱部門審計檔案應(yīng)于工作時間內(nèi)在稽核審計部辦公場所進行。如當(dāng)日尚未利用完畢，應(yīng)在下班前歸還檔案，次日繼續(xù)辦理借閱。借出和歸還檔案時，應(yīng)由部門檔案管理人員和借閱者當(dāng)面清點。第二十八條公司其他部門人員借閱公司審計檔案須經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人簽批，并經(jīng)稽核審計部負(fù)責(zé)人同意后，方可向公司檔案室辦理有關(guān)借閱手續(xù)；外單位人員借閱公司審計檔案須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由稽核審計部負(fù)責(zé)人簽名后，方可辦理有關(guān)借閱手續(xù)；因工作需要，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接調(diào)閱公司或部門審計檔案。審計檔案的鑒定與銷毀第二十九條公司審計檔案的鑒定與銷毀，參照公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十條部門審計檔案的鑒定與銷毀由稽核審計部負(fù)責(zé)進行。對確無保存價值的部門審計檔案應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人的主持下，組織鑒定小組進行鑒定。鑒定工作結(jié)束后寫出鑒定報告和編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。非經(jīng)鑒定與批準(zhǔn)，不得任意銷毀部門審計檔案。第三十一條銷毀部門審計檔案時，由部門指定兩人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，防止檔案遺失或泄露、漏銷，銷毀完畢，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字，并將銷毀清冊存檔，永久保存。電子化檔案的管理第三十二條為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識經(jīng)濟的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營管理的客觀要求，公司審計檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。在絕對保證傳統(tǒng)檔案與國家、行業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的一致性前提下，努力建設(shè)并不斷完善電子化檔案管理系統(tǒng)。第三十三條電子檔案管理系統(tǒng)的任何開發(fā)和維護，須通過有效而可靠的技術(shù)和管理方法,確保檔案的安全性、BaoMi性、原始性、真實性和適用性，須堅持與傳統(tǒng)檔案有機聯(lián)系、相輔相成、相互應(yīng)對原則，須堅持保護既有資料的歷史繼承性和系統(tǒng)性能的向上兼容性的原則。第三十四條除電子化技術(shù)特征所決定的操作方式、環(huán)節(jié)、方法等表現(xiàn)的應(yīng)有差異外，其電子化檔案的立卷、歸檔、保管和借閱遵循的管理原則基本不變。第三十五條電子化檔案管理的實施細(xì)則，除上列有關(guān)條款中述及以外，可綜合電子化檔案建設(shè)的初步經(jīng)驗及信息工程技術(shù)的專家意見，依據(jù)本規(guī)定的指導(dǎo)原則另行制定。附則第三十六條本規(guī)范由稽核審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本規(guī)范自公布之日起實施。國泰君安證券股份有限公司

經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法第一章總則第一條：為了建立和健全公司經(jīng)濟責(zé)任監(jiān)督制約機制，明確公司所屬經(jīng)營機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營管理中的經(jīng)濟責(zé)任，保障公司資產(chǎn)的保值增值，完善公司對經(jīng)營機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督管理機制，根據(jù)《國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本《辦法》。第二條：經(jīng)濟責(zé)任審計是公司對所屬各經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人員在任職期間所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行評價的審計活動。第三條：公司經(jīng)濟責(zé)任審計的主要審計對象是有關(guān)的責(zé)任人，包括下列人員：1、公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的各部門正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人；2、分公司的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人；3、營業(yè)部的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人；4、公司作為出資方（控股方）的被控股公司的正職負(fù)責(zé)人或主持日常工作的副職負(fù)責(zé)人；5、公司認(rèn)定的重大經(jīng)濟事項，認(rèn)為需要進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計的其他責(zé)任人。第四條：經(jīng)濟責(zé)任審計的主要任務(wù)，是對責(zé)任人在審計期間履行職責(zé)行為的合規(guī)性、所在單位經(jīng)營業(yè)績的真實性和合法性、以及明確重大事件的經(jīng)濟責(zé)任，全面、客觀和公正地作出審計評價。第五條：經(jīng)濟責(zé)任審計對象在離任時必須經(jīng)過審計。未經(jīng)離任審計的責(zé)任人，不得解除其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任。第六條：公司經(jīng)濟責(zé)任審計的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎懲、任免的重要依據(jù)。第七條：公司的經(jīng)濟責(zé)任審計分離任經(jīng)濟責(zé)任審計、年度任期經(jīng)濟責(zé)任審計和重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責(zé)任審計。第八條：確定審計基準(zhǔn)日和審計范圍的原則：1、 經(jīng)濟責(zé)任審計的審計基準(zhǔn)日的確定，原則上以公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日作為審計基準(zhǔn)日；2、如果實際情況與公司下文的免職時間有較大差異的，應(yīng)遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以被審計責(zé)任人職權(quán)實際移交日作為審計基準(zhǔn)日；3、經(jīng)濟責(zé)任的審計范圍的確定，原則上以被審計責(zé)任人自公司下文任命就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟責(zé)任審計基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其所任職務(wù)或其辭職、離職之日止，作為審計范圍；4、如果實際情況與公司下文的任、免職時間有較大差異的，應(yīng)遵循“實質(zhì)重于形式”的原則,以被審計責(zé)任人實際就任該職務(wù)之日或前一次經(jīng)濟責(zé)任審計基準(zhǔn)日起，至公司本次下文免除其7完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、業(yè)務(wù)一室業(yè)務(wù)一室即審理室，是部門的稽核審計業(yè)務(wù)質(zhì)量保障體系中的重要環(huán)節(jié)。其職責(zé)是:1負(fù)責(zé)修定稽核審計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量管理辦法；檢查和評價稽核審計活動的規(guī)范性，實施稽核審計質(zhì)量管理和控制；承擔(dān)稽核審計項目的獨立審理工作，降低審計風(fēng)險；完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。四、業(yè)務(wù)二室業(yè)務(wù)二室即電腦室，是負(fù)責(zé)部門信息技術(shù)開發(fā)、應(yīng)用和維護的職能室。負(fù)責(zé)實施《稽核審計電子化安全管理辦法》和《計劃審計部信息技術(shù)管理辦法》并監(jiān)督執(zhí)行。其職責(zé)是：1負(fù)責(zé)部門稽核審計軟件的開發(fā)和應(yīng)用；開展柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財務(wù)會計報表的非現(xiàn)場稽核審計；進行柜面交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)的現(xiàn)場審計，為審計人員提供線索和支持；4負(fù)責(zé)部門辦公信息管理系統(tǒng)的建立和維護，嚴(yán)格實施安全措施以防涉及jimi的稽核信息資料被外部或無關(guān)人員侵入或盜??；5、參與公司業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)安全性、完備性的評審測試及稽核審計功能接口的設(shè)計；6、負(fù)責(zé)部門計算機軟硬件的安裝和維護，安裝防毒殺毒軟件并及時升級；7、完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、業(yè)務(wù)三至八室業(yè)務(wù)三至八室是部門對整個公司業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)及下屬投資實體進行現(xiàn)場稽核審計的六個業(yè)務(wù)室，其中業(yè)務(wù)八室還擔(dān)負(fù)駐京機構(gòu)的綜合管理工作。各室職責(zé)是：根據(jù)部門下達的稽核審計年度計劃或?qū)徲嬳椖?，組建項目小組，確定項目組長和組員；負(fù)責(zé)對公司分支機構(gòu)、經(jīng)營部門進行例行審計、效益審計和其他審計，對分支機構(gòu)或經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進行任期（離任）審計；對審計持續(xù)時間較長或現(xiàn)場實際情況超出審計方案范圍的項目報告項目進展情況或方案調(diào)整請示；負(fù)責(zé)本室人員業(yè)務(wù)技能的現(xiàn)場傳授、交流及考評；擔(dān)負(fù)稽核審計報告和工作底稿質(zhì)量的第一責(zé)任；完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。所任職務(wù)或其實際移交職權(quán)離職之日止，作為審計審計。5、重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責(zé)任審計的審計基準(zhǔn)日和審計范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或經(jīng)濟事項的實際情況予以確定。6、經(jīng)濟責(zé)任審計基準(zhǔn)日與審計范圍應(yīng)在審計立項書中予以明確，并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九條：經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，主要是對被審計責(zé)任人在審計范圍內(nèi)的下列內(nèi)容的經(jīng)濟責(zé)任進行審計：1、企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；2、企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性以及企業(yè)經(jīng)濟效益的情況；3、企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的情況；4、企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資的決策、進展和經(jīng)濟效益的情況；5、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置及其執(zhí)行的情況；6、企業(yè)遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)的情況；7、公司領(lǐng)導(dǎo)批示的審計內(nèi)容；8、其他需要審計的事項。第十條：經(jīng)濟責(zé)任審計的組織實施濟責(zé)任審計的立項根據(jù)公司人事部門的《經(jīng)濟責(zé)任審計通知單》或公司領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示予以立項，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以實施；2、根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)濟責(zé)任審計立項組成審計小組，審計小組應(yīng)當(dāng)在實施審計五日前，以合適的方式向被審計責(zé)任人及其所在單位送達審計通知書。3、被審計責(zé)任人應(yīng)按照審計通知書的有關(guān)要求事項以書面的形式作出陳述，被審計責(zé)任人所在的單位也應(yīng)按照審計通知書的要求提供有關(guān)資料和必要的工作條件。4、經(jīng)濟責(zé)任審計的實施應(yīng)遵循《國泰君安證券有限公司稽核審計基本制度》和《現(xiàn)場審計工作規(guī)程》的規(guī)定程序進行實施。5、審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)就審計事實制作《審計事實確認(rèn)書》，征求被審計責(zé)任人及其所在單位的意見。被審計責(zé)任人及其所在單位應(yīng)當(dāng)在《審計事實確認(rèn)書》上作出書面意見。第十一條：經(jīng)濟責(zé)任審計報告審計小組應(yīng)依據(jù)《審計事實確認(rèn)書》的審計事實，按照規(guī)定的審計報告標(biāo)準(zhǔn)要求，向部門提出書面審計報告。2、審計報告經(jīng)部門審理、審定后，對審計事項作出評價，出具審計意見書；3、經(jīng)濟責(zé)任審計的審計評價，應(yīng)遵循客觀性原則、全面性原則和公正性原則；4、審計報告和審計意見書按照規(guī)定程序報送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的離任或任期經(jīng)濟責(zé)任審計意見書在報送公司人力資源總部的同時，還應(yīng)以合適的方式向被審計責(zé)任人及其所在單位送達。6、被審計責(zé)任人及其所在單位對審計意見書如有異議或不服，應(yīng)在收到審計意見書三十日內(nèi)公司領(lǐng)導(dǎo)、人力資源總部和稽核審計總部提出復(fù)議。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提請復(fù)議的，將視同無異議。7、重大經(jīng)濟事項經(jīng)濟責(zé)任審計報告及其審計意見書的報告方式，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示執(zhí)行。第十二條：被審計責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。1、拒絕提供會計憑證、會計賬簿。會計報表等資料；2、毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料；3、拒絕、阻撓審計人員執(zhí)行審計任務(wù)；4、報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；5、其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。第十三條：審計人辦理經(jīng)濟責(zé)任審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。對在執(zhí)行審計任務(wù)中知悉的公司和被審計企業(yè)的商業(yè)秘密，負(fù)有BaoMi的義務(wù)。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、拘私舞弊、玩忽職守的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。國泰君安證券股份有限公司稽核審計總部二OO一年四月五日現(xiàn)場稽核審計工作規(guī)程1總貝IJ一、為規(guī)范公司現(xiàn)場稽核審計活動，明確稽核審計工作責(zé)任，保證稽核審計工作質(zhì)量，根據(jù)公司《稽核審計基本制度》，特制定本規(guī)程。二、稽核審計人員依照本工作規(guī)程具體開展現(xiàn)場稽核審計工作。三、現(xiàn)場稽核審計工作內(nèi)容應(yīng)包括計劃立項、審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告、審計審理和后續(xù)審計等。四、稽核審計工作實行分級負(fù)責(zé)制。部門總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制年度稽核審計工作計劃、批準(zhǔn)向公司提交審計項目立項申請和審計報告，考核部門各室工作任務(wù)的完成情況；部門各室負(fù)責(zé)組織實施部門下達的工作任務(wù)，考核所屬審計組審計項目完成情況；審計組負(fù)責(zé)具體實施現(xiàn)場審計項目和報告審計結(jié)果。五、后續(xù)審計原則上由原實施該審計項目的審計組或業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)，必要時由部門總經(jīng)理另行指派人員實施。2審計計劃與立項一、稽核審計計劃的編制。1、部門根據(jù)公司年度工作計劃的總體要求，結(jié)合公司稽核審計工作的重點，編制年度稽核審計工作計劃。年度稽核審計工作計劃應(yīng)對年內(nèi)計劃開展的稽核審計的數(shù)量、類別、時間進度、人員安排及費用預(yù)算等，作出具體說明。年度稽核審計工作計劃由部門總經(jīng)理組織人員編制，按規(guī)定程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司稽核監(jiān)察委員會批準(zhǔn)后，作為對稽核審計工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、檢查和考核的依據(jù)。2、年度稽核審計工作計劃批準(zhǔn)后，由部門將任務(wù)分解下達到部內(nèi)各室，部內(nèi)各室據(jù)以具體安排本室的年度工作計劃，經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為對部門各室稽核審計工作組織、領(lǐng)導(dǎo)、檢查和考核的依據(jù)。3、部門年度稽核審計工作計劃可根據(jù)具體執(zhí)行情況進行調(diào)整，重大事項的調(diào)整應(yīng)報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司稽核監(jiān)察委員會批準(zhǔn)。二、稽核審計項目的立項依據(jù)?；藢徲嬳椖糠舷铝袟l件之一的予以立項:1、經(jīng)批準(zhǔn)的年度稽核審計工作計劃內(nèi)的項目；2、公司主要領(lǐng)導(dǎo)專項批示需要進行稽核審計的項目；3、公司人力資源部通知進行的經(jīng)濟責(zé)任審計項目4、由稽核審計部門或公司有關(guān)部門及分公司提出，經(jīng)公司總裁、總稽核師批準(zhǔn)進行稽核審計的項目。三、稽核審計項目的立項程序。審計項目立項應(yīng)編制審計立項書。審計立項書的內(nèi)容包括：項目名稱、被審計對象名稱、項目類別、項目編號、立項時間、立項依據(jù)、項目組成員、審計目的、審計范圍等。1、列入公司年度稽核審計工作計劃內(nèi)的項目，由綜合室依據(jù)部門具體的工作安排，通過書面形式將審計任務(wù)下達到有關(guān)業(yè)務(wù)室。有關(guān)業(yè)務(wù)室依據(jù)審計任務(wù)書的要求，編制審計項目立項書，報經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)以組織實施。2、公司領(lǐng)導(dǎo)專項批示要求進行稽核審計的項目，經(jīng)部門總經(jīng)理閱批后，綜合室通過書面形式將稽核審計任務(wù)下達到有關(guān)業(yè)務(wù)室。有關(guān)業(yè)務(wù)室依據(jù)審計任務(wù)書的要求，編制審計項目立項書，報經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后,據(jù)以組織實施。3、公司有關(guān)部門、有關(guān)分支機構(gòu)要求稽核審計部進行審計的項目以及稽核審計部根據(jù)工作需要追加的稽核審計項目，綜合室或有關(guān)業(yè)務(wù)室編制審計項目立項書，經(jīng)部門總經(jīng)理同意后報公司總裁、總稽核師批準(zhǔn)。綜合室依據(jù)批準(zhǔn)的審計項目立項書，通過書面形式將稽核審計任務(wù)及批準(zhǔn)的審計項目立項書下達到有關(guān)業(yè)務(wù)室，據(jù)以組織實施。4、審計項目根據(jù)需要，可由部門總經(jīng)理直接從各室抽調(diào)人員組成審計組，指定專人擔(dān)任審計組組長，審計項目立項書由綜合室編制，批準(zhǔn)后直接下達審計組。3審計準(zhǔn)備審計準(zhǔn)備包括進行審前調(diào)查被審計對象的基本情況和制作審計通知書。一、收集和掌握被審計對象的基本情況。1、調(diào)取非現(xiàn)場稽核審計所監(jiān)測到的被審計對象有關(guān)指標(biāo)的異動情況，取得其財務(wù)及交易數(shù)據(jù)進行初步分析檢查。2、收集與本次審計有關(guān)的文件和資料，主要包括：調(diào)閱被審計對象前次審計檔案，征詢曾經(jīng)參與有關(guān)審計的項目人員意見；與本次審計有關(guān)的法律、法規(guī)、政策和公司制度；向相關(guān)部門了解與本次審計有關(guān)的背景資料；群眾舉報的材料；獲取被審計對象的其他有關(guān)信息。3、審計組組長應(yīng)召集審計組成員對以上信息進行深入分析，形成對被審計對象情況的初步了解和判斷。分析結(jié)果應(yīng)作為制定審計方案的重要依據(jù)。二、制作及下達審計通知書。1、審計通知書的制作。審計組組長完成項目準(zhǔn)備后，應(yīng)指定項目人員制作審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：被審計單位名稱、審計依據(jù)、審計類別與范圍、審計開始時間、審計組成員名單、對被審計單位配合審計工作的具體要求等。審計組認(rèn)為需要被審計單位先行或同步自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書下發(fā)的同時制作附件，寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。為便于被審計單位配合，提高審計工作效率，可在該附件中列明需被審計單位提供的有關(guān)材料。2、審計通知書一般由稽核審計部總經(jīng)理審閱后，提請公司加蓋公章后發(fā)出；在特殊情況下也可由公司主要領(lǐng)導(dǎo)直接簽發(fā)。3、審計通知書的下達。審計通知書一般應(yīng)在實施現(xiàn)場審計三天前，以書面方式向被審計對象發(fā)送。 對需要采取突擊審計的項目，審計通知書可由審計組當(dāng)面送達。1 審計實施一、審計實施階段的工作內(nèi)容，一般包括召集進場會議、內(nèi)控調(diào)查、編制及批準(zhǔn)審計方案、進行實質(zhì)性測試、制作審計事實確認(rèn)書等幾個步驟。對于專項審計項目，由于項目范圍或項目性質(zhì)的特殊性，審計組可根據(jù)實際情況選用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，以求達到審計目的。二、召集審計進場會議。審計組進場后應(yīng)召集進場會議，向被審計單位說明審計目的、審計范圍、內(nèi)容、初步的時間安排及對被審計單位要求等事項；介紹審計組成員，交驗審計通知書；了解被審計單位的整體運作情況、開展業(yè)務(wù)類別、存在的主要問題和風(fēng)險，管理層的經(jīng)營思想；同時可就將涉及的審計事項交換意見。進場會議由審計組組長主持，邀請被審計單位主要負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加。三、進行內(nèi)部控制測試。1、召開進場會議以后，審計組應(yīng)下發(fā)內(nèi)控調(diào)查問卷，審閱被審計單位各項制度和文件，了解被審計單位的業(yè)務(wù)程序和內(nèi)部控制情況，對重要業(yè)務(wù)的內(nèi)控程序和控制環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)繪制業(yè)務(wù)流程圖或進行文字描述。為提高審計效率，內(nèi)部控制調(diào)查應(yīng)針對審計對象的實際情況有所側(cè)重，突出審計的主要環(huán)節(jié)。一般情況內(nèi)控調(diào)查的重點應(yīng)放在以下方面：(1)被審計單位內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性、有效性。(2)與現(xiàn)金流動直接相關(guān)的內(nèi)部控制。(2)容易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險的要害環(huán)節(jié)的控制。審計組組長應(yīng)根據(jù)實際情況加以判斷，確定內(nèi)控調(diào)查的重點領(lǐng)域，并在工作底稿中對其理由予以說明。如有必要，審計組也可在審計準(zhǔn)備階段，將內(nèi)控調(diào)查問卷隨同審計通知書一并下發(fā)被審計單位，提前填寫。2、對關(guān)鍵內(nèi)控程序或控制環(huán)節(jié)，應(yīng)進行符合性測試，并對內(nèi)部控制的健全性、合理性作出初步評價，記載于工作底稿。符合性測試內(nèi)容主要應(yīng)包括：被審計單位主要業(yè)務(wù)、管理環(huán)節(jié)是否制定有相關(guān)的制度和規(guī)定；各級管理人員及員工是否清楚各自的職責(zé)及有關(guān)本崗位工作的制度和規(guī)定；(3)有關(guān)制度和規(guī)定是否得到認(rèn)真執(zhí)行。內(nèi)部控制初步評價的內(nèi)容主要應(yīng)包括：內(nèi)部控制是否健全、合理、有效；內(nèi)部控制弱點是否存在有效地補償性控制。3、根據(jù)對內(nèi)部控制的初步評價結(jié)果，評估審計風(fēng)險，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、程度與時間安排。4、實質(zhì)性測試過程中，應(yīng)對內(nèi)部控制情況進行實地檢查、測試?，F(xiàn)場審計工作結(jié)束之后，負(fù)責(zé)人應(yīng)對被審計單位內(nèi)控情況作出全面評價并在審計工作底稿中反映。對被審計單位內(nèi)部控制存在的重大缺陷，應(yīng)提出改進意見。四、審計方案的編制與批準(zhǔn)。1、填寫被審計單位概況表。結(jié)束內(nèi)控測試后，項目人員應(yīng)就被審計單位的基本情況填寫被稽核單位概況表，作為制定審計方案的依據(jù)。被審計單位概況表的內(nèi)容包括：被審計單位需經(jīng)審計的主要財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)范圍和類型、機構(gòu)設(shè)置及人員規(guī)模;被審計單位主動披露之重要事項；對內(nèi)部控制的初步評價。2、審計方案的編制。審計組組長應(yīng)根據(jù)被審計單位概況表，確定審計風(fēng)險領(lǐng)域及基本審計方法，編制審計方案。審計方案的內(nèi)容包括：審計項目的主要審計風(fēng)險；審計的重點、審計策略、步驟、審計手段、抽樣方法、樣本規(guī)模；(3)人員分工及具體時間安排。3、審計方案的批準(zhǔn)。審計組組長應(yīng)將編制好的審計方案、被審計單位概況表一并報送給所屬業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人或部門指定的審批人。在審計方案審批期間，審計組一般可不停止審計方案的實施。審批人應(yīng)對審計方案簽署意見，對其中不完善的部分應(yīng)要求審計組組長進行修改或補充。經(jīng)修改補正后的審計方案由審計組組長負(fù)責(zé)組織實施。審計方案一般由負(fù)責(zé)該項目的業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人審批；重大、疑難審計項目或由業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人出任審計組負(fù)責(zé)人的審計項目，審計方案由稽核審計部負(fù)責(zé)人或其指定的人員進行審批。審計方案經(jīng)審批后報綜合一室備案。4、審計方案的修改。在審計實施過程中，由于發(fā)現(xiàn)新的審計線索或原審計基礎(chǔ)發(fā)生重大變化等原因，需對原定審計步驟及時間安排做重大調(diào)整時，審計組負(fù)責(zé)人應(yīng)修改審計方案。修改后的審計方案，應(yīng)及時報原方案審批人批準(zhǔn)。五、進行實質(zhì)性測試。1、審計組應(yīng)依照經(jīng)批準(zhǔn)的審計方案，按審計技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進行實國泰君安證券股份有限公司

內(nèi)部稽核審計控制第一章：內(nèi)部審計職能和任務(wù)第一條：公司內(nèi)部稽核審計是公司為加強內(nèi)部經(jīng)營管理的要求，對公司所屬的經(jīng)營單位或部門的經(jīng)營活動的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)及財務(wù)狀況的真實性以及存在或潛在的經(jīng)營風(fēng)險進行檢查、評價和報告的審計活動。第二條：公司內(nèi)部稽核審計的職能是；在公司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求，依照國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對公司所屬的經(jīng)營單位在經(jīng)營活動的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況的真實性及其經(jīng)濟效益獨立行使內(nèi)部稽核審計監(jiān)督。第三條：公司成立稽核監(jiān)察委員會，以加強對全公司稽核監(jiān)察工作的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)。第四條：公司設(shè)立總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計工作。第五條：公司稽核審計工作實行集中統(tǒng)一的管理原則，納入公司統(tǒng)一的稽核監(jiān)察工作管理范圍，接受公司稽核監(jiān)察委員會的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條：公司設(shè)立稽核審計總部。稽核審計總部的主要職能是具體管理和實施全公司的稽核審計工作；是公司內(nèi)部控制中實施監(jiān)督、評價和反饋的重要職能部門。第七條：稽核審計總部的主要職責(zé)：（一）根據(jù)公司內(nèi)部控制的要求，起草和擬訂公司內(nèi)部稽核審計的有關(guān)制度、管理辦法和實施細(xì)則，組織和調(diào)整稽核審計部門內(nèi)部組織機構(gòu)。（二）根據(jù)公司內(nèi)部稽核審計工作的要求，選擇與之相適合的稽核審計人員，適時地對稽核審計人員的必要的知識、技能組織培訓(xùn)，并按照公司的要求進行管理和考核。（三）根據(jù)公司的要求，編制稽核審計年度工作計劃并負(fù)責(zé)組織實施。（四）依據(jù)公司批準(zhǔn)的審計立項，對公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨立地進行監(jiān)督審計。（五）依據(jù)國家法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對公司所屬的經(jīng)營單位和經(jīng)營部門的會計及經(jīng)營資料的真實性、完整性和可靠性進行稽核審計。（六）根據(jù)公司的規(guī)定，對公司所屬的經(jīng)營單位或經(jīng)營部門的主要負(fù)責(zé)人進行任期或離任的責(zé)任審計。（七）對公司內(nèi)部控制的健全性、有效性及其遵循性進行檢查和評價，作出必要的分析和建議。（八）完成公司領(lǐng)導(dǎo)批辦的其他審計工作。第二章：內(nèi)部審計的風(fēng)險評估第八條：內(nèi)部審計風(fēng)險是指因為審計對象和審計過程的錯誤或不當(dāng)，造成審計結(jié)論與審計對象不符的可能性，這種審計風(fēng)險影響審計結(jié)論的正確性，并有可能會導(dǎo)致審計處理和管理決策的錯誤或不當(dāng)。審計風(fēng)險一般來說有固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、察覺風(fēng)險和審計人員的執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險。第九條：內(nèi)部審計風(fēng)險評估：審計風(fēng)險主要來源于審計對象和審計過程存在錯誤或不當(dāng)。因內(nèi)部審計能力不能適應(yīng)審計監(jiān)督和服務(wù)的需要，而不能發(fā)現(xiàn)或不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的或潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險；因內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)原因不能正確履行其相應(yīng)的審計監(jiān)督、評價和反饋的審計職責(zé)，由此而產(chǎn)生的審計風(fēng)險；因?qū)徲嬘媱澆划?dāng)、審計目標(biāo)任務(wù)不明確、審計方案不當(dāng)或不可行，而導(dǎo)致不能完全達到審計目的，而產(chǎn)生審計風(fēng)險的。因?qū)徲媽嵤┻^程中未實施規(guī)定的審計程序或未采用正確的審計方法，而導(dǎo)致審計結(jié)論錯誤或不當(dāng)；因被審計者不提供或不能提供內(nèi)部審計所必須的財務(wù)和經(jīng)營資料，而導(dǎo)致無法作出正確的審計結(jié)論和審計評價；因被審計者提供虛假憑據(jù)資料或篡改憑據(jù)資料，而審計人員沒能予以識破的，由此產(chǎn)生錯誤或不當(dāng)審計結(jié)論和審計評價；因被審計者的阻撓或妨礙，致使審計活動不能正常進行，從而導(dǎo)致審計人員不能作出正確的審計結(jié)論和審計評價；因?qū)徲嬋藛T缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對在內(nèi)部控制沒有能糾正經(jīng)濟活動的錯誤和弊端的條件下，審計人員同樣沒有能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動發(fā)生錯誤和弊端的可能性；10、因?qū)徲嬋藛T有違執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則，濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守，由此作出錯誤的審計結(jié)論和審計評價。11、因稽核審計的對象、方法和手段不能夠適應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營手段的發(fā)展變化，而產(chǎn)生的審計風(fēng)險。第三章：內(nèi)部審計的風(fēng)險控制第十條：公司稽核審計遵循以下原則:獨立性原則；客觀性原則；公正性原則；重要性原則；審慎性原則；BaoMi性原則；第十一條：公司的稽核審計活動依據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《審計項目立項書》的授權(quán)予以實施，保證內(nèi)部審計活動依法合規(guī)地進行。第十二條：公司稽核審計工作實行適當(dāng)?shù)幕乇苤贫?。稽核審計人員辦理稽核審計事項時，與被稽核審計單位或稽核審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計單位或個人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計人員與稽核審計事項有利害關(guān)系的，可以向稽核審計部提出回避；第十三條：公司稽核審計總部的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置遵循“集中管理、層控制、職務(wù)分離、相互制約”的原則，分別設(shè)置對審計項目進行綜合管理的綜合室、具體實施稽核審計活動的審計業(yè)務(wù)室、負(fù)責(zé)審計報告審理復(fù)核的審理室。第十四條：現(xiàn)場稽核審計項目的實施按照《現(xiàn)場審計工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求進行。對項目實施的結(jié)果客觀地、公正地、全面地向公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面報告。第十五條：稽核審計報告原則上實行三級審理制。即：即業(yè)務(wù)室主任、審理室報告審理人員、稽核審計總部部門負(fù)責(zé)人三級審理制。審計報告須經(jīng)三級審理后方報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十六條：稽核審計人員須遵守《稽核審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》和公司的有關(guān)規(guī)定，審計人員辦理稽核審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。如有濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、玩忽職守的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。第十七條：在稽核審計中，如果發(fā)現(xiàn)被審計責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照公司有關(guān)工作人員違規(guī)違紀(jì)行為的處理辦法予以處罰。拒絕提供會計憑證、會計賬簿。會計報表等資料；毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料；拒絕、阻撓審計人員執(zhí)行審計任務(wù)；報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。第十八條：稽核審計總部為適應(yīng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，提高整體稽核審計能力和審計人員的綜合素質(zhì)，嚴(yán)格按照公司《稽核審計基本制度》的規(guī)定選擇和配置審計人員；適時地對稽核審計人員實施必要的知識、技能的培訓(xùn)，并按照公司的要求進行管理和考核。第十九條：稽核審計總部跟蹤公司發(fā)展的方向，研究和開發(fā)科學(xué)合理的、行之有效的稽核審計方法和手段。國泰君安稽核審計總部二。。一年四月十七日國泰君安證券股份有限公司稽核審計基本制度總則第一條 為了規(guī)范公司的稽核審計工作，建立有效的內(nèi)部控制、監(jiān)督評價體系，健全公司的風(fēng)險防范機制，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和專業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則，遵照《公司章程》，結(jié)合公司實際情況制定本制度。第二條 稽核審計工作是公