基礎(chǔ)會計實驗1

基礎(chǔ)會計實驗1PAGE1PAGE1基礎(chǔ)會計實驗1本實驗采用案例教學(xué)法，即給出一個企業(yè)的背景資料，然后通過會計軟件的實施，實現(xiàn)企業(yè)會計核算與管理。實驗共分6部分，實驗室提供國內(nèi)主要的會計軟件系統(tǒng)，學(xué)生可以選擇一個系統(tǒng)逐一進行案例實驗。實驗?zāi)康囊笠?、實驗?zāi)康摹痘A(chǔ)會計學(xué)》是一門實踐性很強的課程，實驗課的目的是通過實驗讓學(xué)生真正掌握課堂教學(xué)的基本原理與方法，學(xué)會如何實現(xiàn)和管理在電算化條件下的企事業(yè)單位會計工作。二、實驗要求《基礎(chǔ)會計學(xué)》實驗采用案例教學(xué)法，即給出一個企業(yè)的背景資料，然后通過會計軟件的實施，實現(xiàn)企業(yè)會計核算與管理工作。為此要求：（1）學(xué)生通過實驗必須學(xué)會國內(nèi)一個主要的會計軟件或ERP軟件中與財務(wù)的相關(guān)功能模塊，包括賬務(wù)處理、通用報表等功能模塊的功能與結(jié)構(gòu)，以及模塊之間的相互關(guān)系。（2）學(xué)生必須按照背景資料，在選定的會計軟件上獨立完成一個模擬企業(yè)的會計核算以及基本的管理工作，過程必須完整，包括初始設(shè)置、日常處理、期末處理、報表編制、賬表輸出等環(huán)節(jié)。（3）實驗必須涉及兩個會計期間，實驗終了必須提交資產(chǎn)負債表、損益表。（4）學(xué)生必須建立自己的賬套，在實驗室內(nèi)獨立完成實驗要求的內(nèi)容，可以互相討論，但不得復(fù)制他人的實驗成果。三、實驗內(nèi)容《基礎(chǔ)會計學(xué)》實驗分6個專題，主要包括以下內(nèi)容：（1）建賬與初始設(shè)置6學(xué)時（2）憑證處理6學(xué)時（3）出納管理2學(xué)時（4）賬簿管理1學(xué)時（5）期末處理1學(xué)時（6）報表編制6學(xué)時實驗課總學(xué)時為26，除上述安排22學(xué)時外，尚有4學(xué)時機動或復(fù)習(xí)。四、實驗準備（1）了解會計軟件的運行環(huán)境，包括計算機軟件、硬件以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。（2）全面復(fù)習(xí)《基礎(chǔ)會計學(xué)》等教材內(nèi)容，熟悉企業(yè)會計準則、工業(yè)企業(yè)會計制度的規(guī)定。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第1頁。（3）選擇一種流行的會計軟件或ERP系統(tǒng)，通過學(xué)習(xí)軟件操作手冊，掌握其業(yè)務(wù)流程以及基本操作方法?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第1頁。五、成績考核實驗成績最終計入《基礎(chǔ)會計學(xué)》課程的總成績，占總成績的20-30%。實驗指導(dǎo)實驗背景資料一、企業(yè)基本資料1．基本情況企業(yè)名稱：南方電子集團公司企業(yè)地址：廣州市天河開發(fā)區(qū)法人代表：張大立記賬本位幣：人民幣企業(yè)類型：股份制工業(yè)企業(yè)開戶銀行：1.工商銀行天河支行，賬號：36028-19011-256372.建設(shè)銀行天河支行，賬號：33240-0378-134910憑證類型：收款、付款、轉(zhuǎn)賬主要結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、委托收款賬套啟用日期：200*年1月1日2．人員分工（1）李亞文：會計主管兼電算主管，并負責(zé)建立賬套和系統(tǒng)初始化設(shè)置、期末結(jié)賬，以及監(jiān)督、維護系統(tǒng)的正常進行。（2）章小節(jié)：會計員肩軟件操作員，具體負責(zé)日常錄入會計憑證，查詢與打印輸出記賬憑證、會計賬簿、會計報表。（3）王也敏：審核記賬員，具體負責(zé)對錄入憑證的審核與記賬，定義、輸出、確認會計報表和轉(zhuǎn)賬憑證，數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。3．會計科目與年初余額。會計科目以及1月1日的年初余額如表1所示，其中，標志為“*”的科目為本次實驗中用到的科目?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第2頁。表1會計科目以及1月1日的年初余額基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第2頁。序號科目代碼科目名稱方向余額標志一、資產(chǎn)11001現(xiàn)金借2,000.00*21002銀行存款借1,280,000.00*31009其他貨幣資金*100901外埠存款借7,300.00*100902銀行本票100903銀行匯票借117,000.00*100904信用卡100905信用證保證金100906存出投資款41101短期投資*110101股票借15,000.00*110102債券*110103基金110110其他51102短期投資跌價準備61111應(yīng)收票據(jù)借246,000.00*71121應(yīng)收股利*81122應(yīng)收利息*91131應(yīng)收賬款借300,000.00*101133其他應(yīng)收款借5,000.00*111141壞賬準備貸900.00*121151預(yù)付賬款借100,000.00*131161應(yīng)收補貼款141201物資采購*120101物資采購--A借192,000.00*120102物資采購--B借33,000.00*151211原材料*121101原材料--A借250,000.00*121102原材料--B借300,000.00*161221包裝物借38,050.00*171231低值易耗品借50,000.00*181232材料成本差異*123201材料成本差異--A借15,000.00*123202材料成本差異--B借21,950.00*191241自制半成品201243庫存商品*124301庫存商品--甲借680,000.00*124302庫存商品--乙借1,000,000.00*211244商品進銷差價221251委托加工物資231261委托代銷商品241271受托代銷商品251281存貨跌價準備261291分期收款發(fā)出商品*271301待攤費用借100,000.00*281401長期股權(quán)投資*140101股票投資借250,000.00*140102其他股權(quán)投資*基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第3頁。29基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第3頁。1402長期債權(quán)投資*140201債券投資*140202其他債權(quán)投資*301421長期投資減值準備311431委托貸款143101本金143102利息143103減值準備321501固定資產(chǎn)借1,500,000.00*331502累計折舊貸400,000.00*341505固定資產(chǎn)減值準備*351601工程物資*160101專用材料*160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準備的工具及器具361603在建工程借1,500,000.00*371605在建工程減值準備381701固定資產(chǎn)清理*391801無形資產(chǎn)借600,000.00*401805無形資產(chǎn)減值準備411815未確認融資費用421901長期待攤費用借200,000.00*431911待處理財產(chǎn)損溢*191101待處理流動資產(chǎn)損溢*191102待處理固定資產(chǎn)損溢*二、負債442101短期借款貸300,000.00*452111應(yīng)付票據(jù)貸200,000.00*462121應(yīng)付賬款貸953,800.00*472131預(yù)收賬款*482141代銷商品款*492151應(yīng)付工資貸100,000.00*502153應(yīng)付福利費貸10,000.00*512161應(yīng)付股利*522171應(yīng)交稅金*217101應(yīng)交增值稅*21710101進項稅額*21710102已交稅金*21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅*21710104減免稅款*21710105銷項稅額*21710106出口退稅*基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第4頁?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第4頁。21710107進項稅額轉(zhuǎn)出*21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額*21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅*21710110未交增值稅貸30,000.00*217102應(yīng)交營業(yè)稅*217103應(yīng)交消費稅*217104應(yīng)交資源稅217105應(yīng)交所得稅*217106應(yīng)交土地增值稅217107應(yīng)交城市維護建設(shè)稅*217108應(yīng)交房產(chǎn)稅217109應(yīng)交土地使用稅217110應(yīng)交車船使用稅217111應(yīng)交個人所得稅*532176其他應(yīng)交款貸6,600.00*542181其他應(yīng)付款貸50,000.00*552191預(yù)提費用貸1,000.00*562201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值572211預(yù)計負債582301長期借款貸1,600,000.00*592311應(yīng)付債券*231101債券面值*231102債券溢價*231103債券折價*231104應(yīng)計利息*602321長期應(yīng)付款612331專項應(yīng)付款622341遞延稅款三、權(quán)益633101股本貸5,000,000.00*643103已歸還投資*653111資本公積*311101股本溢價*311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311103接受現(xiàn)金捐贈311104股權(quán)投資準備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積663121盈余公積*312101法定盈余公積貸100,000.00*312102任意盈余公積*312103法定公益金*基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第5頁?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第5頁。312104儲備基金312105企業(yè)發(fā)展基金312106利潤歸還投資673131本年利潤*683141利潤分配*314101其他轉(zhuǎn)入*314102提取法定盈余公積*314103提取法定公益金*314104提取儲備基金314105提取企業(yè)發(fā)展基金314106提取職工獎勵及福利基金314107利潤歸還投資314108應(yīng)付優(yōu)先股股利314109提取任意盈余公積*314110應(yīng)付普通股股利*314111轉(zhuǎn)作股本的普通股股利314115未分配利潤貸50,000.00*四、生產(chǎn)成本694101生產(chǎn)成本*410101基本生產(chǎn)成本*41010101生產(chǎn)成本-基-甲*41010102生產(chǎn)成本-基-乙*410102輔助生產(chǎn)成本*704105制造費用*714107勞務(wù)成本五、損益725101主營業(yè)務(wù)收入*735102其他業(yè)務(wù)收入*745201投資收益*755203補貼收入*765301營業(yè)外收入*775401主營業(yè)務(wù)成本*785402主營業(yè)務(wù)稅金及附加*795405其他業(yè)務(wù)支出*805501營業(yè)費用*815502管理費用*825503財務(wù)費用*835601營業(yè)外支出*845701所得稅*855801以前年度損益調(diào)整*基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第6頁。實驗一建賬與初始設(shè)置基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第6頁。賬務(wù)處理系統(tǒng)一般都是通用系統(tǒng)，它提供強大而全面的功能以適合于所有企業(yè)，所以使用賬務(wù)處理軟件的第一步就是根據(jù)企業(yè)的實際需要通過初始化對系統(tǒng)進行設(shè)置，將一個通用賬務(wù)處理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為滿足企業(yè)需求的專用系統(tǒng)。一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗理解會計軟件初始設(shè)置的作用、原理與具體功能，并具體掌握建立賬套以及初始設(shè)置的方法。二、實驗內(nèi)容為“南方電子設(shè)備廠”建立一個代號為***的賬套（代號取自學(xué)號的最后三位數(shù)字），并按照背景資料設(shè)置賬套參數(shù)以及完成其他初始化設(shè)置工作。三、實驗步驟啟動會計賬務(wù)系統(tǒng)之后，按以下步驟完成建賬和初始設(shè)置工作：1．建立賬套賬套是用于存放會計數(shù)據(jù)的賬簿文件，一個會計軟件通常允許同時建立多套賬，分別代表不同的會計核算單位。企業(yè)使用賬務(wù)處理系統(tǒng)首先要做的就是建立套賬并設(shè)置賬套參數(shù)。賬套參數(shù)用于控制業(yè)務(wù)處理，不同賬套可以設(shè)置不同的參數(shù)。建賬功能一般設(shè)計成一個向?qū)?，系統(tǒng)將引導(dǎo)用戶逐一輸入以下賬套參數(shù)并選擇存放路徑之后結(jié)束。（1）賬套代碼與名稱賬套代碼一般可設(shè)置為數(shù)字碼，如001、105等等，它是賬套的標識。賬套名稱一般為使用該賬套的企業(yè)或單位名稱，該名稱將會在會計報表、賬簿和其他有關(guān)資料打印輸出時使用。例如，本實驗的賬套名為：“南方電子設(shè)備廠”。（2）所屬行業(yè)不同行業(yè)都有一些特定的核算方式，不少系統(tǒng)可能為不同行業(yè)預(yù)設(shè)一套科目和報表，這就要求在建立賬套時指定自己所屬的行業(yè)。例如工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等等。（3）記賬本位幣在賬套中必須指定一種貨幣作為記賬本位幣，其他幣別都必須以此本位幣為基礎(chǔ)進行折算。外幣折算提供了直接匯率和間接匯率兩種匯率折算方法。（4）會計科目代碼結(jié)構(gòu)在會計軟件系統(tǒng)中科目代碼一般采用分組碼，呈現(xiàn)樹形結(jié)構(gòu)，從一級開始，逐級明細，以便于分級管理。例如，具有三級的科目代碼可設(shè)計成如下形式：×××××××××一級二級三級其中一級科目用財政部規(guī)定的代碼體系，共4位數(shù)字表示。會計科目代碼結(jié)構(gòu)就是指代碼分多少級以及各級代碼的長度?？颇看a結(jié)構(gòu)一經(jīng)設(shè)定，在賬套正式啟用之后即不允許修改。例如，銀行存款科目的代碼結(jié)構(gòu)如圖1所示。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第7頁?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第7頁。圖1會計科目的樹形結(jié)構(gòu)（5）會計分期會計核算必須分會計期間進行。我國會計制度規(guī)定是以公歷年度作為企業(yè)的會計年度，自然月份作為會計分期，但有些國家則不同。因此在建立賬套時必須按照實際需要進行選擇會計期間的界定方式。（6）其他賬套參數(shù)除上述賬套參數(shù)之外還有賬套啟用期間等參數(shù)，一套系統(tǒng)從什么時候開始使用，需要定義相應(yīng)的賬套啟用期間。2．設(shè)置會計科目（1）會計科目體系的設(shè)置首先要滿足會計核算的要求，使全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目中都能得到反映。第二，要滿足報表的要求，因為在會計軟件中報表數(shù)據(jù)主要應(yīng)該從賬上自動生成。第三，科目設(shè)置要滿足會計管理的需要。第四，科目設(shè)置要便于計算機的分類、合并、更新等處理。（2）系統(tǒng)一般提供科目的增加、刪除、修改、打印輸出等功能，在系統(tǒng)預(yù)設(shè)總賬科目的基礎(chǔ)上，一般要逐個增加各級明細科目，錯誤的科目可以修改，多余的科目也可以刪除。（3）不管總賬科目還是明細科目除了定義其科目代碼和名稱之外，還必須定義它的類別、余額方向、以及是否核算幣別、數(shù)量、輔助賬等屬性?？颇看a：會計科目代碼應(yīng)該按照科目代碼結(jié)構(gòu)定義的規(guī)則進行編制?？颇棵Q：科目名稱是科目的文字標識，可用漢字或英文字符表示，只在輸出時使用?？颇款悇e：共分五大類，即：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。余額方向：余額方向用于指科目余額的計算方法，一般資產(chǎn)類科目的余額方向在借方，負債類科目的余額方向在貸方。余額方向?qū)~簿或報表輸出的數(shù)據(jù)有直接影響。幣別核算：指定科目是否需要進行外幣核算以及用何種貨幣核算。輔助核算：包括往來、部門、項目核算等等。輔助核算功能是針對科目的，所以在設(shè)置科目時必須對這些功能作出正確選擇。3．設(shè)置輔助核算項目基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第8頁。輔助核算是對總賬的一種補充，輔助總賬系統(tǒng)實現(xiàn)更廣泛的賬務(wù)處理。輔助核算一般通過核算項目來實現(xiàn)。核算項目是會計科目的一種延伸，一個會計科目可以設(shè)置單一核算項目，也可以選擇多個核算項目，例如可以同時設(shè)置為往來、部門等核算。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第8頁。常用的核算項目包括往來單位、部門、職員等類項目。例如，往來科目可以考慮設(shè)置往來單位輔助核算，需按部門或職員進行核算的科目一般有收入或費用科目。一些財務(wù)軟件還提供自定義項目類別供用戶自行設(shè)置。本實驗要求利用核算項目實現(xiàn)現(xiàn)金流量表的編制，因此必須先定義“現(xiàn)金流量”項目類別，然后按表2設(shè)置具體的現(xiàn)金流量項目。表2“現(xiàn)金流量”項目項目編碼項目01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金02收到的稅費返還03收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金04購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金05支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金06支付的各項稅費07支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金08收回投資所收到的現(xiàn)金09取得投資收益所收到的現(xiàn)金10處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額11收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金12購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金13投資所支付的現(xiàn)金14支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15吸收投資所收到的現(xiàn)金16借款所收到的現(xiàn)金17收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金18償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金19分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金20支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金21匯率變動對現(xiàn)金的影響22非現(xiàn)金流量4．設(shè)置憑證類型手工會計一般對會計憑證進行分類管理，賬務(wù)處理系統(tǒng)為滿足這種需求提供有設(shè)置憑證類型即俗稱憑證字的功能。企業(yè)可以根據(jù)管理的需求自行設(shè)置，例如可以為憑證設(shè)置現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等5類憑證字，也可以不分類即統(tǒng)稱記賬憑證。5．錄入科目余額與發(fā)生額在會計科目、核算項目、貨幣的初始設(shè)置完成之后，即可開始錄入初始數(shù)據(jù)。初始余額設(shè)置窗口如圖2所示。在此窗口中可以進行初始賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他有關(guān)業(yè)務(wù)資料的錄入工作。例如可以選擇錄入外幣、本位幣、數(shù)量、試算平衡等。在初始數(shù)據(jù)輸入窗口中，要求錄入的內(nèi)容主要包括：期初余額、累計借方、累計貸方?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第9頁?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第9頁。圖2錄入科目余額與發(fā)生額6．定義常用摘要摘要是憑證中的一項必不可少的內(nèi)容，為了提高錄入速度，一般財務(wù)系統(tǒng)都設(shè)有常用摘要庫，在錄入憑證過程中當(dāng)光標定位于摘要欄時，單擊設(shè)定的按鈕即可調(diào)出摘要庫供操作員選擇。為此，在系統(tǒng)初始化時，要從以往憑證中整理出若干個常用摘要，并將它們輸入系統(tǒng)。由于摘要條目較多，一般可以將其分為若干類，所以摘要處理窗口分為兩部分，其中左邊用于定義摘要類別，而窗口右邊則用于定義某一類的具體摘要。7．設(shè)置貨幣目前流行的財務(wù)軟件都具有外幣核算的功能，而且一般要求在初始化時設(shè)置相應(yīng)的貨幣信息。即顯示一個錄入窗口供用戶輸入貨幣代碼和名稱，其中代碼一般用縮寫表示如USD、HKD，貨幣名稱則一般用中文表示。8．用戶管理用戶一般指具體的操作員，會計軟件一般對用戶進行分組管理，例如可以分為系統(tǒng)管理組和一般用戶組。用戶設(shè)置必須而且只能由擔(dān)當(dāng)系統(tǒng)管理員的電算主管進行。（1）設(shè)置用戶組和操作員。軟件一般有新增和刪除用戶組的功能，在執(zhí)行“新增”操作員的功能時，一般先選擇一個用戶組，然后輸入用戶的名稱和設(shè)置初始密碼。（2）為操作員分配操作權(quán)限。分配操作權(quán)限是電算主管的職責(zé)，在初始化時要逐一為每一個操作員分配權(quán)限，進入日常處理之后也可以隨時對操作員增加權(quán)限或取消某些權(quán)限。操作權(quán)限一般按子系統(tǒng)和功能模塊分為若干組，例如，有關(guān)賬務(wù)處理的操作就可分為憑證處理、賬簿輸出、報表處理、結(jié)賬幾組權(quán)限，其中憑證處理又進一步分為錄入、修改、刪除、審核、過賬、匯總、打印、查詢等?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第10頁。（3）設(shè)置和更改密碼。密碼由操作員自己設(shè)置。設(shè)置和改變用戶密碼一般用相同的界面進行，即進入該窗口后系統(tǒng)將要求依次輸入原密碼、新密碼以及確認新密碼，其中新密碼與確認新密碼必須一致?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第10頁。實驗二憑證處理憑證處理主要包括憑證錄入、審核、查詢及修改、記賬、匯總以及其他與憑證相關(guān)的操作。會計憑證是整個會計核算的主要數(shù)據(jù)來源，也是整個核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，會計憑證的正確性直接影響到整個會計信息系統(tǒng)的真實性、可靠性。一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握憑證輸入、修改、審核、記賬、匯總以及其他有關(guān)操作的方法，了解整個憑證處理過程中由系統(tǒng)實現(xiàn)的內(nèi)部控制以及由制度確定的崗位責(zé)任制。二、實驗內(nèi)容本實驗要求在賬套中完成1月和2月會計憑證的輸入、審核、記賬等日常處理，以及執(zhí)行查詢、修改、匯總、打印等操作。三、實驗資料1．一月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)南方電子設(shè)備廠200*年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100,000元。（2）購入原材料A一批，用銀行存款支付貨款150,000元，以及購入材料支付的增值稅額為25,500元，款項已付，材料未到。（3）收到期原材料A一批，實際成本100,000元，計劃成本95,000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。（4）用銀行匯票支付B材料采購價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票余款收賬通知，通知上填寫的多余款234元，購入材料及運費99,800元，支付的增值稅額16,966元。（5）上述原材料已驗收入庫，該批B原材料計劃價格100,000元。（6）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款300,000元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實際成本180,000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價款未收到。（7）公司將短期投資（全部為股票投資）15,000元兌現(xiàn)，收到本金15,000元，投資收益1,500元，均存入銀行。（8）購入不需安裝的設(shè)備1臺，價款85,470元，支付增值稅14,530元，支付包裝費、運費1,000元。價款及包裝費、運費均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。（9）購入工程專用物資一批，價款150,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（10）工程應(yīng)付工資200,000元，應(yīng)付職工福利費28,000元，其它應(yīng)交款100,000元。（11）工程完工，計算應(yīng)負擔(dān)的長期借款利息150,000元，該項借款本息未付。（12）一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值1,400,000元。（13）基本生產(chǎn)車間一臺機床報廢，原價200,000元，已提折舊180,000元。（14）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理費用500元，通過銀行支付。（15）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理殘值收入800元，通過銀行存款收支。（16）上述固定資產(chǎn)已清理完畢?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第11頁。（17）從銀行借入3年期借款400,000元，借款已入銀行賬戶，該項借款用于購建固定資產(chǎn)。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第11頁。（18）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款700,000元，應(yīng)收的增值稅額119,000元，銷售產(chǎn)品的實際成本420,000元，貨款銀行已收妥。（19）公司將要到期的一張面值為200,000元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)?？铐椼y行已收妥。（20）收到現(xiàn)金股利30,000元（該項投資為成本法核算，對方稅率和本企業(yè)一致，均為33%），已存入銀行。（21）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款300,000元。（22）上述設(shè)備原價400,000元，已提折舊150,000元。（23）上述設(shè)備清理完畢，已由購入單位運走。（24）歸還短期借款本金250,000元，利息12,500元，已預(yù)提。（25）提取現(xiàn)金500,000元，準備發(fā)放工資。（26）支付工資500,000元，其中包括支付給在建工程人員的工資200,000元。（27）采購A材料，價款為106,700元，進項稅為18,139元，均未付款。（28）上述A材料入庫，計劃成本100,000元。（29）采購B材料，價款為103,250元，進項稅額為17,552.5元，均未付款。（30）上述材料入庫，計劃成本為100,000元。（31）分配應(yīng)支付的職工工資300,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資275,000元(甲產(chǎn)品計175,000元，B產(chǎn)品計100,000元)，車間管理人員工資10,000元，行政管理部門人員工資15,000元。（32）提取職工福利費42,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的福利費28,000元），其中生產(chǎn)工人福利費38,500元（甲產(chǎn)品計24,500元，已產(chǎn)品計14,000元），車間管理人員福利費1,400元，行政管理部門福利費2,100元。（33）提取應(yīng)計入本期損益的借款利息共21,500元，其中，短期借款利息11,500元，長期借款利息共10,000元。（34）基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料（其中A種原材料250,000元，B種原材料450,000元），計劃成本共700,000元（其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用250,000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用450,000元）。（35）領(lǐng)用低值易耗品，計劃成本50,000元，采用一次攤銷法攤銷。（36）結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分攤的材料成本差異共37,500元，其中A材料差異為15,000元，B材料差異為22,500元，該差異分別由甲產(chǎn)品分攤15,000元，乙產(chǎn)品分攤22,500元。（37）攤銷無形資產(chǎn)60,000元（38）攤銷印花稅10,000元；基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費（已列入待攤費用）90,000元。（39）計提固定資產(chǎn)折舊100,000元，其中計入制造費用80,000元，管理費用20,000元。（40）收到應(yīng)收賬款51,000元（不含增值稅），存入銀行。（41）按應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準備。（42）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費10,000元。（43）沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，其中甲產(chǎn)品分攤147,000元，乙產(chǎn)品分攤84,400元。（44）甲產(chǎn)品完工入庫，計611,500元。乙產(chǎn)品完工入庫，計670,900元。（45）廣告費10,000元，已用銀行存款支付。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第12頁。（46）公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款250,000元，增值稅額為42,500元，收到292,500元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實際成本150,000元?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第12頁。（47）公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為20,000元。（48）提取現(xiàn)金50,000元，準備支付退休金。（49）支付退休金50,000元。未統(tǒng)籌。（50）公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費附加為2,000元。（51）用銀行存款交納增值稅100,000元，教育費附加2,000元。（52）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本750,000元，其中甲產(chǎn)品350,000元，乙產(chǎn)品400,000元。（53）將各收入科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（54）將成本費用科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（55）計算本年應(yīng)交所得稅。（56）將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（57）提取法定盈余公積金23,790.10元。（58）提取法定公益金11,895.05元。（59）分配普通股現(xiàn)金股利32,215.85元。（60）將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。（61）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（62）償還長期借款1,000,000元。（63）用銀行存款交納所得稅97,089元。2．一月份會計憑證基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第13頁。表3一月份會計憑證基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第13頁。編號日期科目代碼科目名稱摘要借方金額貸方金額11/12111應(yīng)付票據(jù)兌付票據(jù)100,000.001002銀行存款兌付票據(jù)100,000.0021/1120101物資采購--A采購材料150,000.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）采購材料25,500.001002銀行存款采購材料175,500.0031/1121101原材料--A材料入庫95,000.00123201材料成本差異--A材料入庫5,000.00120101物資采購--A材料入庫100,000.0041/2120102物資采購--B材料采購99,800.001002銀行存款材料采購234.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）材料采購16,966.00100903其他貨幣資金--銀行匯票材料采購117,000.0051/2121102原材料--B材料入庫100,000.00120102物資采購--B材料入庫99,800.00123202材料成本差異--B材料入庫200.0061/31131應(yīng)收賬款銷售商品351,000.005101主營業(yè)務(wù)收入銷售商品300,000.0021710105應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售商品51,000.0071/31002銀行存款兌現(xiàn)股票16,500.00110101短期投資--股票兌現(xiàn)股票15,000.005201投資收益兌現(xiàn)股票1,500.0081/31501固定資產(chǎn)購入設(shè)備101,000.001002銀行存款購入設(shè)備101,000.0091/3160101工程物資--專用材料購入工程物資150,000.001002銀行存款購入工程物資150,000.00101/31603在建工程分配工資328,000.002151應(yīng)付工資分配工資200,000.002153應(yīng)付福利費分配工資28,000.002176其他應(yīng)交款分配工資100,000.00111/31603在建工程分配利息150,000.002301長期借款分配利息150,000.00121/31501固定資產(chǎn)工程交付使用1,400,000.001603在建工程工程交付使用1,400,000.00131/41701固定資產(chǎn)清理機床報廢20,000.001502累計折舊機床報廢180,000.001501固定資產(chǎn)機床報廢200,000.00141/41701固定資產(chǎn)清理機床報廢500.001002銀行存款機床報廢500.00151/41002銀行存款機床報廢800.001701固定資產(chǎn)清理機床報廢800.00161/45601營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失機床報廢19,700.001701固定資產(chǎn)清理機床報廢19,700.00171/51002銀行存款借入銀行款項400,000.002301長期借款借入銀行款項400,000.00181/61002銀行存款銷售商品819,000.005101主營業(yè)務(wù)收入銷售商品700,000.0021710105應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售商品119,000.00191/71002銀行存款兌現(xiàn)票據(jù)200,000.001111應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)票據(jù)200,000.00201/81002銀行存款收到股利30,000.005201投資收益收到股利30,000.00211/91002銀行存款出售設(shè)備300,000.001701固定資產(chǎn)清理出售設(shè)備300,000.00221/91701固定資產(chǎn)清理出售設(shè)備250,000.001502累計折舊出售設(shè)備150,000.001501固定資產(chǎn)出售設(shè)備400,000.00231/91701固定資產(chǎn)清理出售設(shè)備50,000.005301營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益出售設(shè)備50,000.00241/102101短期借款歸還短期借款250,000.002191預(yù)提費用歸還短期借款12,500.001002銀行存款歸還短期借款262,500.00基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第14頁。25基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第14頁。1/111001現(xiàn)金提現(xiàn)500,000.001002銀行存款提現(xiàn)500,000.00261/122151應(yīng)付工資發(fā)放工資500,000.001001現(xiàn)金發(fā)放工資500,000.00271/12120101物資采購--A采購材料106,700.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）采購材料18,139.002121應(yīng)付賬款采購材料124,839.00281/12121101原材料--A材料入庫100,000.00123201材料成本差異--A材料入庫6,700.00120101物資采購--A材料入庫106,700.00291/12120102物資采購--B采購材料103,250.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）采購材料17,552.502121應(yīng)付賬款采購材料120,802.50301/12121102原材料--B材料入庫100,000.00123202材料成本差異--B材料入庫3,250.00120102物資采購--B材料入庫103,250.00311/1241010101生產(chǎn)成本--基--甲分配工資費用175,000.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙分配工資費用100,000.004105制造費用分配工資費用10,000.005502管理費用分配工資費用15,000.002151應(yīng)付工資分配工資費用300,000.00321/1241010101生產(chǎn)成本--基--甲分配福利費用24,500.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙分配福利費用14,000.004105制造費用分配福利費用1,400.005502管理費用分配福利費用2,100.002153應(yīng)付福利費分配福利費用42,000.00331/125503財務(wù)費用計息21,500.002191預(yù)提費用計息11,500.002301長期借款計息10,000.00341/1341010101生產(chǎn)成本--基--甲生產(chǎn)領(lǐng)用材料250,000.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙生產(chǎn)領(lǐng)用材料450,000.00121101原材料--A生產(chǎn)領(lǐng)用材料250,000.00121102原材料--B生產(chǎn)領(lǐng)用材料450,000.00351/134105制造費用攤銷低值易耗品50,000.001231低值易耗品攤銷低值易耗品50,000.00361/1341010101生產(chǎn)成本--基--甲結(jié)轉(zhuǎn)差異15,000.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙結(jié)轉(zhuǎn)差異22,500.00123201材料成本差異--A結(jié)轉(zhuǎn)差異15,000.00123202材料成本差異--B結(jié)轉(zhuǎn)差異22,500.00371/145502管理費用攤銷費用60,000.001801無形資產(chǎn)攤銷費用60,000.00381/145502管理費用攤銷費用10,000.004105制造費用攤銷費用90,000.00基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第15頁?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第15頁。1301待攤費用攤銷費用100,000.00391/144105制造費用計提折舊80,000.005502管理費用計提折舊20,000.001502累計折舊計提折舊100,000.00401/151002銀行存款收到賬款51,000.001131應(yīng)收賬款收到賬款51,000.00411/155502管理費用計提壞賬準備900.001141壞賬準備計提壞賬準備900.00421/155501營業(yè)費用支付費用10,000.001002銀行存款支付費用10,000.00431/1541010101生產(chǎn)成本--基--甲結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫147,000.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫84,400.004105制造費用結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫231,400.00441/15124301庫存商品--甲結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫611,500.00124302庫存商品--乙結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫670,900.0041010101生產(chǎn)成本--基--甲結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫611,500.0041010102生產(chǎn)成本--基--乙結(jié)轉(zhuǎn)成本并入庫670,900.00451/165501營業(yè)費用支付費用10,000.001002銀行存款支付費用10,000.00461/161111應(yīng)收票據(jù)銷售商品292,500.005101主營業(yè)務(wù)收入銷售商品250,000.0021710105應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售商品42,500.00471/175503財務(wù)費用貼現(xiàn)匯票20,000.001002銀行存款貼現(xiàn)匯票272,500.001111應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)匯票292,500.00481/181001現(xiàn)金提現(xiàn)50,000.001002銀行存款提現(xiàn)50,000.00491/195502管理費用支付退休金50,000.001001現(xiàn)金支付退休金50,000.00501/205402主營業(yè)務(wù)稅金及附加計算教育費附加2,000.002176其他應(yīng)交款計算教育費附加2,000.00511/2121710102應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）交納稅金及附加100,000.002176其他應(yīng)交款交納稅金及附加2,000.001002銀行存款交納稅金及附加102,000.00521/225401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本750,000.00124301庫存商品--甲結(jié)轉(zhuǎn)成本350,000.00124302庫存商品--乙結(jié)轉(zhuǎn)成本400,000.00531/235101主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)收入1,250,000.005301營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)收入50,000.005201投資收益結(jié)轉(zhuǎn)收入31,500.003131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)收入1,331,500.00基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第16頁。54基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第16頁。1/233131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤991,200.005401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)利潤750,000.005402主營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)利潤2,000.005501營業(yè)費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤20,000.005502管理費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤158,000.005503財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)利潤41,500.005601營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)利潤19,700.00551/245701所得稅計算所得稅102,399.00217105應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅計算所得稅102,399.00561/243131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)所得稅102,399.005701所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅102,399.00571/25314102利潤分配--提取法定盈余公積提取盈余公積23,790.10312101盈余公積--法定盈余公積提取盈余公積23,790.10581/25314103利潤分配--提取法定公益金提取公益金11,895.05312103盈余公積--法定公益金提取公益金11,895.05591/25314110利潤分配--應(yīng)付普通股股利分配股利32,215.852161應(yīng)付股利分配股利32,215.85601/26314115利潤分配--未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配67,901.00314102利潤分配--提取法定盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配23,790.10314103利潤分配--提取法定公益金結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配11,895.05314110利潤分配--應(yīng)付普通股股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配32,215.85611/263131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤237,901.00314115利潤分配--未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤237,901.00621/272301長期借款償還借款1,000,000.001002銀行存款償還借款1,000,000.00631/28217105應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅交納稅款97,089.001002銀行存款交納稅款97,089.003．二月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)南方電子設(shè)備廠200*年2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票10,000元。（2）購入原材料A一批，用銀行存款支付貨款15,000元，以及購入材料支付的增值稅額為2,550元，款項已付，材料未到。（3）上述材料經(jīng)驗收入庫，計劃成本為18,000元。（4）收到原材料B一批，實際成本500,000元，計劃成本492,181元，材料已驗收入庫。（5）用銀行存款支付上述原材料B價款500,000元，進項稅額85,000元。（6）銷售產(chǎn)品一批，銷售價款500,000元（不含應(yīng)收取的增值稅），產(chǎn)品已發(fā)出，價款未收到。（7）結(jié)轉(zhuǎn)上批產(chǎn)品實際成本280,000元，其中甲產(chǎn)品80,000元，乙產(chǎn)品200,000元?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第17頁。（8）以銀行存款883,700元購入股票作為短期投資。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第17頁。（9）購入不需安裝的設(shè)備1臺，價款15,470元，支付的增值稅2,630元，支付包裝費、運費1,000元。價款及包裝費、運費均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。（10）購入工程專用材料物資一批，價款250,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（11）工程應(yīng)付工資200,000元，應(yīng)付職工福利費28,000元，其它應(yīng)交款100,000元。（12）工程完工，計算應(yīng)負擔(dān)的長期借款利息15,000元，該項借款本息未付。（13）一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值240,000元。（14）發(fā)行5年期面值為500萬元的債券，票面利率為年率10%，企業(yè)按510萬元的價格出售（債券發(fā)行費用略）。（15）發(fā)出分期收款方式銷售乙商品10件，成本共計50,000元。（16）收到分期收款銷售價款30,000元，稅款5,100元。（17）結(jié)轉(zhuǎn)分期收款銷售成本12,500元。（18）乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B200,000元。（19）提取現(xiàn)金500,000元，準備發(fā)放工資。（20）支付工資500,000元，其中包括支付給在建工程人員的工資200,000元。（21）分配應(yīng)支付的職工工資300,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資275,000元（全部由乙產(chǎn)品分擔(dān)），車間管理人員工資10,000元，行政管理部門人員工資15,000元。（22）提取職工福利費42,000元（不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的福利費28,000元），其中生產(chǎn)工人福利費38,500元（全部由乙產(chǎn)品分擔(dān)），車間管理人員福利費1,400元，行政管理部門福利費2,100元。（23）提取應(yīng)計入本期損益的借款利息共11,150元，其中，短期借款利息1,150元，長期借款利息共10,000元。（24）生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用原材料B，計劃成本70,000元。（25）當(dāng)期生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B原材料應(yīng)負擔(dān)的材料成本差異為5,139元。（26）攤銷無形資產(chǎn)60,000元。（27）計提固定資產(chǎn)折舊100,000元，其中計入制造費用80,000元，管理費用20,000元。（28）收到應(yīng)收賬款50,000元（不含增值稅），存入銀行。（29）按應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準備共1,605元。（30）用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費10,000元。（31）沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的乙產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用共91,400元。（32）計算并結(jié)轉(zhuǎn)乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本共680,039元。（33）廣告費10,000元，已用銀行存款支付。（34）銷售乙產(chǎn)品一批，價款計2,000,000元，銷項稅計340,000元。款項由銀行收取。（35）結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售成本計1,000,000元。（36）公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費附加為2,000元。（37）用銀行存款交納增值稅100,000元，教育費附加2,000元。（38）將各收入科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（39）將成本費用科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（40）計算本年應(yīng)交所得稅364,862.9元。（41）將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（42）提取法定盈余公積金74,078.2元?；A(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第18頁。（43）提取法定公益金37,039.1元。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第18頁。（44）將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。（45）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（46）用銀行存款交納所得稅30,000元。4．二月份會計憑證基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第19頁。表4二月份會計憑證基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第19頁。編號日期科目代碼科目名稱摘要借方金額貸方金額12/12111應(yīng)付票據(jù)承兌票據(jù)10,000.001002銀行存款承兌票據(jù)10,000.0022/1120101物資采購--A采購15,000.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）采購2,550.001002銀行存款采購17,550.0032/1121101原材料--A材料入庫18,000.00120101物資采購--A材料入庫15,000.00123201材料成本差異--A材料入庫3,000.0042/2121102原材料--B材料入庫492,181.00123202材料成本差異--B材料入庫7,819.00120102物資采購-B材料入庫500,000.0052/2120102物資采購--B采購500,000.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）采購85,000.001002銀行存款采購585,000.0062/31131應(yīng)收賬款銷售585,000.005101主營業(yè)務(wù)收入銷售500,000.0021710105應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售85,000.0072/35401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本280,000.00124301庫存商品--甲結(jié)轉(zhuǎn)成本80,000.00124302庫存商品--乙結(jié)轉(zhuǎn)成本200,000.0082/3110101短期投資--股票投資883,700.001002銀行存款投資883,700.0092/31501固定資產(chǎn)買固定資產(chǎn)19,100.001002銀行存款買固定資產(chǎn)19,100.00102/4160101工程物資--專用材料買工程物資250,000.001002銀行存款買工程物資250,000.00112/41603在建工程分配工資328,000.002151應(yīng)付工資分配工資200,000.002153應(yīng)付福利費分配工資28,000.002176其他應(yīng)交款分配工資100,000.00122/51603在建工程計提利息費用15,000.002301長期借款計提利息費用15,000.00132/51501固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)工程款240,000.001603在建工程結(jié)轉(zhuǎn)工程款240,000.00142/51002銀行存款發(fā)行長期債券5,100,000.00231101應(yīng)付債券--債券面值發(fā)行長期債券5,000,000.00231102應(yīng)付債券--債券溢價發(fā)行長期債券100,000.00152/51291分期收款發(fā)出商品發(fā)出商品50,000.00124302庫存商品--乙發(fā)出商品50,000.00162/61002銀行存款商品銷售35,100.005101主營業(yè)務(wù)收入商品銷售30,000.0021710105應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）商品銷售5,100.00172/65401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本12,500.001291分期收款發(fā)出商品結(jié)轉(zhuǎn)成本12,500.00182/641010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙領(lǐng)用原材料200,000.00121102原材料--B領(lǐng)用原材料200,000.00192/111001現(xiàn)金提現(xiàn)500,000.001002銀行存款提現(xiàn)500,000.00202/112151應(yīng)付工資發(fā)放工資500,000.001001現(xiàn)金發(fā)放工資500,000.00212/1241010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙分配工資275,000.004105制造費用分配工資10,000.005502管理費用分配工資15,000.002151應(yīng)付工資分配工資300,000.00222/1241010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙分配福利費38,500.004105制造費用分配福利費1,400.005502管理費用分配福利費2,100.002153應(yīng)付福利費分配福利費42,000.00232/135503財務(wù)費用計提利息費用11,150.002191預(yù)提費用計提利息費用1,150.002301長期借款計提利息費用10,000.00242/1441010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙領(lǐng)用原材料70,000.00121102原材料--B領(lǐng)用原材料70,000.00252/1441010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙結(jié)轉(zhuǎn)材料差異5,139.00123202材料成本差異--B結(jié)轉(zhuǎn)材料差異5,139.00262/145502管理費用攤銷費用60,000.001801無形資產(chǎn)攤銷費用60,000.00272/154105制造費用攤銷折舊80,000.005502管理費用攤銷折舊20,000.001502累計折舊攤銷折舊100,000.00282/151002銀行存款收回款項50,000.001131應(yīng)收賬款收回款項50,000.00292/165502管理費用計提壞賬準備1,605.001141壞賬準備計提壞賬準備1,605.00302/165502管理費用支付招待費10,000.001002銀行存款支付招待費10,000.00基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第20頁。31基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第20頁。2/1741010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙結(jié)轉(zhuǎn)制造費用91,400.004105制造費用結(jié)轉(zhuǎn)制造費用91,400.00322/17124302庫存商品--乙在產(chǎn)品入庫680,039.0041010102生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本--乙在產(chǎn)品入庫680,039.00332/175501營業(yè)費用支付廣告費10,000.001002銀行存款支付廣告費10,000.00342/181002銀行存款銷售2,340,000.005101主營業(yè)務(wù)收入銷售2,000,000.0021710101應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）銷售340,000.00352/185401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本1,000,000.00124302庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本1,000,000.00362/185402主營業(yè)務(wù)稅金及附加計提教育費附加2,000.002176其他應(yīng)交款計提教育費附加2,000.00372/1821710102應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）交納稅、費100,000.002176其他應(yīng)交款交納稅、費2,000.001002銀行存款交納稅、費102,000.00382/185101主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)收入2,530,000.003131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)收入2,530,000.00392/193131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費用1,424,355.005401主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本費用1,292,500.005503財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)成本費用11,150.005502管理費用結(jié)轉(zhuǎn)成本費用108,705.005501營業(yè)費用結(jié)轉(zhuǎn)成本費用10,000.005402主營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)成本費用2,000.00402/205701所得稅計提所得稅364,862.90217105應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅計提所得稅364,862.90412/213131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用364,862.905701所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用364,862.90422/26314102利潤分配--提取法定盈余公積提取盈余公積74,078.20312101盈余公積--法定盈余公積提取盈余公積74,078.20432/26314103利潤分配--提取法定公益金提取公益金37,039.10312103盈余公積--法定公益金提取公益金37,039.10442/26314115利潤分配--未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配111,117.30314102利潤分配--提取法定盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配74,078.20314103利潤分配--提取法定公益金結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配37,039.10基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第21頁。45基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第21頁。2/263131本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤740,782.10314115利潤分配--未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤740,782.10462/26217105應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅交納所得稅30,000.001002銀行存款交納所得稅30,000.00四、實驗步驟1．填制憑證填制憑證指的是向計算機系統(tǒng)輸入憑證。系統(tǒng)一般不直接處理原始憑證，因此在采用后臺處理方式時首先要根據(jù)原始憑證和其他有關(guān)業(yè)務(wù)資料手工填制憑證，然后統(tǒng)一交錄入人員輸入系統(tǒng)；而如果采用前臺方式則由會計員根據(jù)原始憑證直接在電腦上制作記賬憑證。填制憑證的一般過程是：（1）進入系統(tǒng)并選擇填制憑證功能進入填制憑證功能后，系統(tǒng)顯示一張空白記賬憑證供操作員錄入。這個界面一般統(tǒng)一了收、付、轉(zhuǎn)三種憑證為一種格式。圖3是某軟件的憑證錄入界面。圖3憑證錄入界面（2）輸入憑證的基本內(nèi)容憑證基本輸入內(nèi)容包括日期、憑證號、憑證類型、摘要、科目、金額、附件等。其中，日期、憑證號由系統(tǒng)自動給出，而且憑證必須連續(xù)編號，但不少軟件允許操作員根據(jù)需要進行修改。所有會計軟件的科目都使用代碼輸入，而且要求輸入最明細一級的科目代碼，然后由系統(tǒng)自動顯示相應(yīng)的各級科目名稱。為了提高輸入速度，軟件普遍提供參照輸入功能，如常用摘要、科目代碼、往來客戶等。有些軟件還提供有模式憑證功能，當(dāng)錄入類似憑證時就可以調(diào)出某一張模式憑證，只需輸入金額即可。（3）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第22頁。當(dāng)輸入的一個會計科目定義有輔助核算屬性，系統(tǒng)將提示用戶輸入相應(yīng)數(shù)據(jù)。例如，當(dāng)錄入的科目下設(shè)“現(xiàn)金流量”核算項目時，系統(tǒng)彈出核算項目輸入窗口要求輸入具體的現(xiàn)金流量項目代碼。基礎(chǔ)會計實驗1全文共25頁，當(dāng)前為第22頁。（4）保存憑證每輸入一張憑證，都必須單擊“保存”按鈕將憑證存入磁盤文件。在憑證輸入過程中系統(tǒng)一般對憑證日期、憑證號、摘要、科目代碼、金額等數(shù)據(jù)進行自動檢驗，盡可能發(fā)現(xiàn)錯誤并提示改正。2．憑證的審核憑證審核不能由憑證錄入人員擔(dān)任，具體工作是通過核對手工制作的憑證與輸入憑證的一致性，以確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。如果采用前臺工作方式直接在機器上制單，則還應(yīng)該審核憑證業(yè)務(wù)的合法性。憑證審核的方法一般是逐一顯示輸入的憑證，認真核對之后如果沒有發(fā)現(xiàn)錯誤，則作確認簽名，其實就是在憑證的審核員字段中寫入操作員的姓名。一般方法是通過熱鍵或按鈕來通知系統(tǒng)簽名。但如果軟件有取消