內(nèi)部控制各章節(jié)習(xí)題

11內(nèi)部控制各章節(jié)習(xí)題第一章總論一、練習(xí)題（一）單項選擇題.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（B）要素。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.會計系統(tǒng)D.控制程序口.COSO著名的《內(nèi)部控制一一整合框架》是在（B）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。A.20世紀80年代B.1992年C.2002年D.2021年3.（C）是指主體對所確認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通主要考慮控制活動的定義P6口.2002年美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（C）。A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)口.內(nèi)部控制整合框架D.企業(yè)風(fēng)險管理整合框架5.相對《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（D）?？贏.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C.提出了兩個新概念一一風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度D.提出了風(fēng)險評估概念口.不屬于企業(yè)風(fēng)險管理整合框架八要素的是（A）。A.控制環(huán)境B.事項識別C.控制活動D.監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素），此外還有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、信息與溝通。P9口.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（A）?？贏.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別8.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。A.信息與溝通B.監(jiān)察C.控制環(huán)境D.控制活動9.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C）。A.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》B.英國《綜合守則》□C.COSO委員會的《內(nèi)部控制一整合框架》P5D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告口.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（B）oP10-12A.實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B.實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C.實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力D.實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益口.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（B）。A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的P13B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用口P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用?！魿.內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則12.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說法錯誤的是（D）。A.內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引P19B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化等。□C.控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對各項具體業(yè)務(wù)活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D.控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類

指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包P19包括：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。□.基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D）?？?985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求B.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度2021年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估2021年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2021年1月1日起施行是2021年1月1日P17口.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制口B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證口15．下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施口C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功口16.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制17.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（A）的責(zé)任?！魽.董事會B.高級管理層C.注冊會計師D.內(nèi)審部門（二）多項選擇題.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進，下列說法正確的是（ABCE）。A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險管理整合框架演變的趨勢B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制一一整合框架》提出了一個概念、三個目標(biāo)和五個要素D.《企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架》晚于《內(nèi)部控制一一整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E.風(fēng)險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險管理的高度來認識2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（ABCDE）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估口C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控口3.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（BCD）。A.戰(zhàn)略目標(biāo)B.經(jīng)營目標(biāo)口C.報告目標(biāo)D.合規(guī)目標(biāo)E.發(fā)展目標(biāo)4.相對《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（ABDE）?！魽.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個新概念一一風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度E.提出了一個新的觀念――風(fēng)險組合觀2222.我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展所經(jīng)歷的階段有（ACDE）。A.我國內(nèi)部控制法規(guī)的起步階段P13B.改革開放內(nèi)部控制的發(fā)展階段口C.亞洲金融危機影響下我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展p14D.SOX法案推動下的我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)p17E.金融危機和后危機時代我國內(nèi)部控制法規(guī)的完善口.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（ABCDE）。A.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度B.2001年6月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制一一基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求C.2021年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了規(guī)定2021年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告”D.2021年5月，財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2021年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范E.2021年4月15日，財政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號一一組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》7.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有（ABCDE）。P18A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應(yīng)性原則E.制衡性原則8.中國內(nèi)部控制標(biāo)準體系包括（ABDE）。P13口A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引口9.2021年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，COSO框架的構(gòu)成要素包括（ABCD）。P9口A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定口B.事項識別、風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控E.控制環(huán)境、監(jiān)督.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCE）。A.內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D.內(nèi)部控制并不是越嚴格越好E.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變口.下列屬于2021年COSO新修訂的《內(nèi)部控制一一整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ACDE）。A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)C.擴充了經(jīng)營目標(biāo)和報告目標(biāo)將支撐五個要素的基本概念提煉成原則針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務(wù)報告目標(biāo)提供了補充的方法和實例12.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）。A.內(nèi)部控制是一個過程口B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。（三）判斷題.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。（錯）.根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（對）3.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯）4.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標(biāo)和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制5要素）。訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控（錯）5.風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是企業(yè)風(fēng)險管理整合框架階段（錯）.合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。是內(nèi)部控制整合框架提出三個目標(biāo)：經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（錯）.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。（對）.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。（對）.2021年4月15日，財政部等5部委出臺了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引，要求2021年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實行，在上、深交所主板上市公司2021年1月1日起施行。（對）10.目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（錯）11．基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。（對）12．應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。（對）13．組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會責(zé)任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（錯）14．內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實施內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認定以及內(nèi)部控制評價報告。（對）p1915．內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。（對）16.2021年5月COSO更新了《內(nèi)部控制一一整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（對）第二章內(nèi)部控制的基本理論一、練習(xí)題（一）單項選擇題.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（D）。A.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責(zé)B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。A.企業(yè)董事會B.企業(yè)監(jiān)事會口C.政府對企業(yè)進行審計的審計人員D.企業(yè)全體員工口.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是（A）0P23A.內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大口B.企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境3D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性口.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（B）。A.事前控制口B.制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價C.事中控制D.事后控制口5．在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是(C)°P25A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.經(jīng)營目標(biāo)C.合規(guī)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)口6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說法錯誤的是(D)A.戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)B.經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化C.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提D.報告目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證P26提供真實可靠地財務(wù)信息及其他信息。7.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是(B)。A.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整B.保護資產(chǎn)的安全與完整C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D.提高經(jīng)營的效率和效果口8.內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標(biāo)是(C)。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.報告目標(biāo)C.經(jīng)營目標(biāo)0.戰(zhàn)略目標(biāo)9.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是(D)。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)8.報告目標(biāo)C.經(jīng)營目標(biāo)0.戰(zhàn)略目標(biāo)10.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是(C)A.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提P27口B.報告目標(biāo)^經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標(biāo)。D.戰(zhàn)略目標(biāo)11.在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是(A)。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則12.建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是(C)P29A.全程控制B.監(jiān)督檢查口C.相互制衡P28內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則D.全面控制口13.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括(B)。A.重大決策B.重大政策變更C.重大事項D.重要人事任免E、大額資金使用14?內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是(D)。P3OA.最優(yōu)化理論B.行為科學(xué)理論C.需要層次理論D.權(quán)變理論口15.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是(A)。A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策16.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是(A)A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通口17．在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是（B）。A.內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)口B.內(nèi)部監(jiān)督P33是內(nèi)部控制的控制包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督C.控制活動D.風(fēng)險評估口18.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（D）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通19.下列選項中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是（D）P33A.確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)風(fēng)險評估20.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（C）。A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B.內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D.內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項選擇題口1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（ABC）。A.內(nèi)部控制是一種全員控制B.內(nèi)部控制是一種全面控制口C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會實施的E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的2.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括（ACD）A.制度設(shè)計B.制度監(jiān)督C.制度執(zhí)行D.監(jiān)督評價E.流程再造3.內(nèi)部控制的參與主體包括（ABCDE）。A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.全體員工E.普通員工口44.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（ABCDE）。A.合規(guī)目標(biāo)B.資產(chǎn)安全目標(biāo)^報告目標(biāo)0.經(jīng)營目標(biāo)￡.戰(zhàn)略目標(biāo)5.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（BC）。P25口A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性B.確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性口C.確保資產(chǎn)在價值量上的完整性D.確保資產(chǎn)在價值上的完整性E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性6.要確保財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整應(yīng)該做到（ABDE）。A.按照企業(yè)會計準則的有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.不相容職務(wù)分離C.防止資產(chǎn)流失0.日常信息核對E.懲罰制度報告目標(biāo)：P261、按照企業(yè)會計準則有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制財務(wù)報告，滿足會計信息的一般質(zhì)量要求；2、通過內(nèi)部控制制度設(shè)計包括:不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制制度、日常信息核對制度、懲罰制度等，來防止提供虛假會計信息，印制虛假交易發(fā)生。7.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（ABE）A.不相容職務(wù)分離控制B.輪崗制度C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.強制休假制度8．內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則9.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（ACDE）A.重大問題決策B.重大政策變更C.重大項目安排D.大額資金使用E.重要人事任免.內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ACD）0P31成本效益原則A.內(nèi)部控制的設(shè)計成本包括自行設(shè)計和外包設(shè)計B.內(nèi)部控制的時間成本C.內(nèi)部控制的實施成本包括評價和監(jiān)督員工的工資、實施內(nèi)部控制因降低效率帶來的機會成本以及將內(nèi)部控制制度嵌入信息系統(tǒng)后運行和維護的成本。D.內(nèi)部控制的鑒證成本聘請注冊會計師實施內(nèi)部控制審計的鑒證費用。E.內(nèi)部控制的計量成本.成本效益原則的要義包括（AC）。A.努力降低內(nèi)部控制的成本口B.在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機應(yīng)變C.合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益D.內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E.在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點12.內(nèi)部控制的要素包括（ABCDE）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督13.風(fēng)險評估的主要環(huán)節(jié)包括（BCDE）A.風(fēng)險監(jiān)督B.目標(biāo)設(shè)定C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險分析E.風(fēng)險應(yīng)對14.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（AB