行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑

行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑附件1:2009年度部門決算編審口徑一、編報(bào)范圍與填報(bào)對(duì)象（一）單位范圍：本區(qū)2009年度部門決算的編報(bào)范圍包括列入2009年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算范圍。（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入財(cái)政預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不納入本套決算編報(bào)范圍。二、報(bào)送時(shí)間和內(nèi)容1.區(qū)級(jí)主管部門應(yīng)按青財(cái)庫(kù)，2009?108號(hào)文的規(guī)定：（1）沒(méi)有基層單位的一級(jí)預(yù)算單位經(jīng)審核的部門決算報(bào)表，應(yīng)于2009年1月12日前，報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室。（2）除教育、衛(wèi)生以外的一級(jí)預(yù)算單位（包括基層單位）行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。經(jīng)審核的部門決算報(bào)表，應(yīng)于2009年行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。（3）教育局、衛(wèi)生局（包括基層單位）經(jīng)審核的部門決算報(bào)表，應(yīng)于2009年1月18日前報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室。2,各財(cái)政辦應(yīng)按青財(cái)庫(kù)，2009?109號(hào)文的規(guī)定：在2009年1月15日前將含匯總、本級(jí)及基層單位經(jīng)審核的部門決算報(bào)表報(bào)送區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科。.報(bào)送紙質(zhì)決算報(bào)表（A3紙）一式一份，分科目報(bào)表可打印至類級(jí)科目。本套報(bào)表分戶錄入的金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），報(bào)送財(cái)政部門的匯總報(bào)表的金額單位為“萬(wàn)元”（保留兩位小數(shù)），匯總報(bào)表全部采用完全匯總，不得采用其他形式。.報(bào)送決算數(shù)據(jù)軟盤（含本部及所屬單位的全部數(shù)據(jù)），一式一份。.決算填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告一式一份（A4紙），其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在“上報(bào)文檔”中，同決算報(bào)表數(shù)據(jù)一并傳由。裝訂順序按照封面、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、正表的順序裝訂。決算填報(bào)說(shuō)明請(qǐng)按規(guī)定格式進(jìn)行填報(bào)，同時(shí)請(qǐng)主管部門做好匯總、整理工作。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。請(qǐng)各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送財(cái)政部門。三、報(bào)送渠道與錄入級(jí)次.部門決算報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按照“一個(gè)單位執(zhí)行一套會(huì)計(jì)制度、編制一本決算”的原則編制。預(yù)算單位按照上述原則編制后，報(bào)送主管預(yù)算單位，主管預(yù)算單位審核、匯總后報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)支由科室。2、對(duì)已實(shí)行系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)垂直管理的部門（單位）如工商、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等其2009年度的決算統(tǒng)一由市級(jí)主管部門負(fù)責(zé)收集、審核、匯總報(bào)市財(cái)政局，其中：區(qū)工商、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等單位收到區(qū)財(cái)政所撥的經(jīng)費(fèi)，在財(cái)決03表其他收入中的“非本級(jí)財(cái)政撥款”中單獨(dú)列示。垂直管理單位對(duì)具有區(qū)財(cái)政撥款的，要將區(qū)財(cái)政撥款部分單獨(dú)編制決算報(bào)表報(bào)區(qū)財(cái)政局，以便區(qū)財(cái)政掌握這部分撥款的使用情況，但區(qū)財(cái)政局在決算匯總時(shí)不必將此數(shù)據(jù)匯總在內(nèi)3,各單位當(dāng)年收到的財(cái)政撥款（包括中央?？詈蛯ｍ?xiàng)資金）行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。.對(duì)非財(cái)政預(yù)算單位取得的財(cái)政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。.主管部門在匯總過(guò)程中的應(yīng)剔除重復(fù)計(jì)算的撥款數(shù)、支由數(shù)，以避免虛增收入、支由數(shù)。.區(qū)級(jí)預(yù)算單位的決算可分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位的直屬二級(jí)單位。7,鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄的預(yù)算單位可以以一級(jí)預(yù)算單位分戶錄入。四、2009年部門決算具體填報(bào)說(shuō)明（詳見《2009年部門決算編制手冊(cè)》）1,封面按編制說(shuō)明填報(bào)。需要注意的是：?jiǎn)挝换拘再|(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列。2,收入支由決算總表（財(cái)決01表）。該表根據(jù)相關(guān)報(bào)表自動(dòng)生成，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。3,收入支由決算表（財(cái)決02表）本表反映單位本年度收入、支由、結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支由總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支由功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。需注意的是：行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)?！盎窘ㄔO(shè)資金專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額；“結(jié)余分配”中的“其他”欄次反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項(xiàng)目填列。(4)根據(jù)《關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》(財(cái)預(yù)字，1996?435號(hào))、《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》(財(cái)預(yù)，2002?359號(hào))等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。(5)根據(jù)《關(guān)于中央級(jí)文教事業(yè)單位提取專用基金比例問(wèn)題的通知》(財(cái)文字，1998?15號(hào))規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金提取比例一般不超過(guò)年度收支結(jié)余的40%超過(guò)規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中詳細(xì)說(shuō)明并附文件依據(jù)。(6)單位用財(cái)政撥款資金、預(yù)算外資金和其他資金等安排的住房改革支由，應(yīng)統(tǒng)一在“22903"（住房改革支由）科目下的“2290301"（住房公積金）、“2290302”（提租補(bǔ)貼）和“2290303"（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。“款”、“項(xiàng)”分析填列。需要注意的是：（1）財(cái)政撥款項(xiàng)目填報(bào)的是和財(cái)政部門提供的對(duì)賬單核對(duì)一致的財(cái)政撥款數(shù)；（2）行政單位預(yù)算外資金和事業(yè)收入中的預(yù)算外資金包括單位未繳留用的預(yù)算外資金，但需附說(shuō)明；（3）其他收入中的從其他部門取得的財(cái)政撥款是指從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，而非上下級(jí)單位之間的財(cái)政撥款；（4）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款），根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來(lái)源分別填入財(cái)政撥款、預(yù)算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目；.支由決算表（財(cái)決04表）。需要注意的是：（1）單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金（包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款），按照基本建設(shè)賬實(shí)際支由數(shù)在“項(xiàng)目支由”欄下反映。(2)基本支由填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支由；項(xiàng)目支由填列為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支由之外發(fā)生的各項(xiàng)支由。(3)主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。.基本支由決算明細(xì)表(財(cái)決05-1表)。需要注意的是：本表支由不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支由”、“經(jīng)營(yíng)支由”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支由”中核算的各項(xiàng)支由。.項(xiàng)目支由決算明細(xì)表(財(cái)決05-2表)。需要注意的是：(1)本表支由不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支由”、“經(jīng)營(yíng)支生”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支由”中核算的各項(xiàng)支由。(2)基本建設(shè)支由填列由各級(jí)發(fā)展改革部門集中安排的用于購(gòu)珞固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支由；(3)其他資本性支由填列各級(jí)非發(fā)展改革部門集中安排的用于購(gòu)珞固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支由企業(yè)更新改造所發(fā)生的支由.行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支由決算表(財(cái)決06-1表)。需要注息的是：(1)對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實(shí)際支由數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。(2)對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支由結(jié)余，本區(qū)參照《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》(財(cái)預(yù)，2006?489號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，不能進(jìn)行分配。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。(1)表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表(國(guó)有建設(shè)單位)執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目，需在本表填列；(2)基本建設(shè)支由撥款填列本年度由各級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款；對(duì)于存在多種資金來(lái)源的項(xiàng)目，單位如無(wú)法區(qū)分財(cái)政撥款、預(yù)算外資金和其他資金實(shí)際支由數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。.財(cái)政性資金收入支由決算表(財(cái)決07表)o需要注意的是:(1)基本建設(shè)資金專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的財(cái)政性資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；(2)基本建設(shè)資金收入填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本年度基本建設(shè)賬實(shí)際收到的用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政性資金；基本建設(shè)資金支由填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用財(cái)政性資金的實(shí)際支由數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬實(shí)際支由數(shù)。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。.一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支由決算表(財(cái)決07-1表)。需要注意的是：事業(yè)單位住房改革支由結(jié)余資金應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì),2003?28號(hào))規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動(dòng)用以前年度轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支由結(jié)余，應(yīng)在“本年支生”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。12、預(yù)算外資金收入支由決算表(財(cái)決07-3表)。需要說(shuō)明的是：未繳留用欄次指單位年末未繳財(cái)政專戶而留用的預(yù)算外資金。按照有關(guān)預(yù)算外資金的政策規(guī)定，預(yù)算外資金應(yīng)全部納入財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理，有條件的納入預(yù)算管理。單位在本欄填數(shù)，則應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)留用的部門，并附相關(guān)文件依據(jù)。.資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（財(cái)決08表）。需要注意的是：（1）基本建設(shè)資金占用合計(jì)填列填列按照《國(guó)有建設(shè)單位行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第9行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。（2）基本建設(shè)資金來(lái)源合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金來(lái)源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會(huì)建01表）的“資金來(lái)源合計(jì)”填列。如單位無(wú)基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來(lái)源合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來(lái)源合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。本表填報(bào)口徑請(qǐng)參見《會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》。.財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財(cái)決附01表），實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的區(qū)級(jí)單位應(yīng)按要求填報(bào)。.事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表（財(cái)決附02表）。需要注意的是：“收入支由決算表”（財(cái)決02表）中“結(jié)余分配-轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”數(shù)應(yīng)在“本年增加”一欄反映。“收入支由決算表”（財(cái)決02表）中“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”數(shù)應(yīng)在“本年減少”一欄反映。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。需要注意的是：（1）職工福利基金："收入支由決算表”（財(cái)決02表）中“結(jié)余分配—提取職工福利基金”應(yīng)在“本年增加”欄反映。（2）住房基金：本欄包括事業(yè)單位自管住房由租收入、留歸單位使用的售房收入、提取的住房公積金、住房資金利息收入、發(fā)放的購(gòu)房補(bǔ)貼支由、自管住房維修管理和改造支生等住房資金，不包括在“事業(yè)基金一一般基金”中核算的由財(cái)政預(yù)算撥付和財(cái)政專戶撥付的住房改革資金。.資產(chǎn)情況表（財(cái)決附04表）。需要注意的是：本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。具體填報(bào)欄次應(yīng)嚴(yán)格參照《2009年部門決算編制手冊(cè)》中相關(guān)規(guī)定。.國(guó)有資產(chǎn)收益情況表（財(cái)決附05表）本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處珞收入的征繳情況以及單位國(guó)有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際征繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。.基本數(shù)字表（財(cái)決附06表）。需要注意的是：行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。（2）經(jīng)費(fèi)自理編制數(shù)填列經(jīng)政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。（3）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。.機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附07表）。需要注意的是：納入部門預(yù)算管理或獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，在部門決算中應(yīng)列為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)決算；實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣管，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學(xué)集中核算的村辦小學(xué)（不包括學(xué)校派生的教學(xué)點(diǎn)和教學(xué)班），可作為獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)，而不作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)決算。.學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表（財(cái)決附08表）。需要注意的是：不包括干部進(jìn)修、培訓(xùn)人數(shù)，應(yīng)小于等于基本數(shù)字表（財(cái)決附06表）學(xué)生人數(shù)。行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第12行政事業(yè)單位決算報(bào)表填報(bào)口徑全文共14頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)。是否有漏報(bào)收費(fèi)項(xiàng)