公司財務(wù)管理制度【經(jīng)典】

公司財務(wù)管理制度【經(jīng)典】

公司財務(wù)管理制度【經(jīng)典】

在布滿活力，日益開放的今日，許多場合都離不了制度，制度是維護公正、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么制度的格式，你把握了嗎？下面是我收集整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家共享。

公司財務(wù)管理制度1

依據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本方法。

一、預(yù)算管理

1、各小區(qū)物業(yè)部全部收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部依據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月估計狀況，編制、上報下月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執(zhí)行。

4、各月度支出方案的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)整，但各月總和不得超過年度指標。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行狀況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行狀況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責(zé)，建立特地備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

3）收據(jù)的保管必需專人負責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，假如人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般狀況下應(yīng)以收據(jù)（其次聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全全都，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）依據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

5）收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫。即必需按實收金額、項目、日期照實填寫，不得弄虛作假，做到精確?????無誤。

②字跡清晰，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額全都。

6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

2、收款規(guī)定

1）各小區(qū)收款必需使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

2）已收現(xiàn)金款項必需在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥當保管，并準時入賬。

3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)準時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并準時做帳務(wù)處理。

4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否準時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的`收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。

3、支出規(guī)定

1）工資費用。各小區(qū)財務(wù)人員依據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)依據(jù)自己實際狀況，本著節(jié)省原則，自行擬定方案及所需資金等狀況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。

3）修理費用。小區(qū)工程修理費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)款待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特別狀況外必需是發(fā)票，單據(jù)項目必需填寫齊全，特殊是本公司全稱、地點、費用項目等必需精確?????無誤，票據(jù)應(yīng)干凈，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明狀況，闡明超支緣由，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必需首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

2）報表需注明當天款項的增加、削減狀況說明。

三、會計核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；

2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約修理費等；

3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電修理、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資、福利費、修理費、電話費、保潔費、勞動愛護費、保安費、社保費及其他。

4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)款待費、社會保險費及其他；

5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

2、會計報表

1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最終一天。

2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

3）小區(qū)會計每月25日前依據(jù)年度指標上報下月費用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行狀況報表。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理方法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責(zé)保管。

五、檢查掌握

1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符狀況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符狀況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)準時上報。

3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清晰。

4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)準時核檢，發(fā)覺問題應(yīng)準時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支狀況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6、依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)支配，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行狀況進行年度專項審計。

六、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)覺直接上報總裁嚴厲?處理。

3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。

4、由于不按本管理方法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

本方法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理制度2

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)方案管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

四、財務(wù)部的職能是：

（一）向公司負責(zé)，向全部股東負責(zé)；

（二）仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，仔細履行其工作職責(zé)；

（三）負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標方案，定期檢查、監(jiān)督、考核方案的執(zhí)行狀況，結(jié)合經(jīng)營實際，準時調(diào)整和掌握的'實施；規(guī)定，準時、精確?????、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（六）負責(zé)流淌資金的管理，合理的、有方案的調(diào)整占用資金；

（七）負責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常選購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)省，杜絕鋪張；

（八）負責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用掌握合理化；

（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)閱歷，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進看法和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險掌握實施，猜測公司經(jīng)營進展方向；

（十）負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，準時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥當保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；嫻熟把握、領(lǐng)悟有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十一）負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

（十二）樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

（十三）注意會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

（十四）仔細完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

工作崗位職責(zé)

一、主辦會計職責(zé)

（一）幫助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴格掌握成本；

（三）負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）幫助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

公司財務(wù)管理制度3

一、仔細學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)章，并以此指導(dǎo)崗位的詳細工作。

二、準時精確?????反映肯定時期內(nèi)各項資金的.收支狀況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存狀況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

三、仔細準時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記精確?????，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

四、仔細準時清理往來帳目，發(fā)覺問題準時處理，杜絕呆帳、死帳。

五、仔細準時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，準時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。

八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

公司財務(wù)管理制度4

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支方案；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、幫助帳準時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本幫助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

財務(wù)管理規(guī)定

第一條總則：

（一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增加公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際狀況，制定本制度。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，樂觀參加經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

其次條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會討論打算，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司和所屬企業(yè)的全部者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會討論打算，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流淌負債和長期負債。

流淌負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門樂觀協(xié)作。短期借款及其他

負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還。長期負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等狀況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負責(zé)人審核批準，但必需堅持先收后付，不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

（二）現(xiàn)金管理

全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特別狀況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)準時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

資金審批制度

1、總則

⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

⑸往來款的.沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會討論批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會討論批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差依據(jù)需要,由經(jīng)理打算選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點，修理費用一般實行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

20xx年6月17日

公司財務(wù)管理制度5

一.總則

1為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰(zhàn)略和目標順當落實，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進首聯(lián)集團的進展，特制訂本制度.

2集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化.

3集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團基本財務(wù)管理體制.包括組織機制、決策機制、內(nèi)部掌握和風(fēng)險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等.

3.2制定集團財務(wù)管理規(guī)章，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，詳細包括：

3.3投資融資和收益安排：其核心內(nèi)容是企業(yè)進展“安全性、流淌性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，詳細包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評估投資風(fēng)險與酬勞，幫助進行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長遠進展需求的股利安排政策.

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控，保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率，實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值.

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部掌握系統(tǒng)，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本掌握的費用.

3.6遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機構(gòu)和股東提交精確?????完整的財會信息.

4集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準.

二.財務(wù)管理體制

1集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制.集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團總部財務(wù)管理部詳細組織實施.各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財務(wù)部門負責(zé)人組織實施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動做好自查工作.

2財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1財務(wù)部門的目標體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程

2.1.3財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限安排/崗位責(zé)任制/人員聘請、考核、培訓(xùn)進展等

2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和提倡符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程

2.2.2嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益安排以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況；

2.2.4負責(zé)經(jīng)營活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、精確?????、準時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實現(xiàn)；

2.2.6集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三.權(quán)限安排

1各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、專業(yè)管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成.

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對詳細經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核.

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對詳細經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批.

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團總部

4.1.1職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.2財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.4總經(jīng)理辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則.

4.1.5董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機構(gòu).

4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.2各分公司職能部門負責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.4此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述.

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；授權(quán)必需以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準，特別狀況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補.全部授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存.

4.4財務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級，后上級；

4.4.2先定性審核，后定量核準；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線.

4.5財務(wù)開支審批要點：

4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否精確?????；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的商定.

4.6財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責(zé)組織制訂.

4.7對審批權(quán)限中未能涉及的詳細事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性推斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持全都性原則.

4.8財務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強的保密意識；

4.8.2仔細、認真、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格.

四.財務(wù)管理規(guī)章

1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌支配、滿意集團資金需要為原則.

1.1.2長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流淌性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債力量，避開因到期不能償債而陷入逆境.

1.1.3在掌握融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標.要注意學(xué)習(xí)運用各級政府及行業(yè)優(yōu)待政策，樂觀爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實收資本不得隨便變更.各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案.

1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促全部股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，準時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案.

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項目汲取的資金比照注冊資本進行管理.

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，準時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作，避開罰息、拖欠利息和延誤借款歸還大事的發(fā)生.

1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：

1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司掌握權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的學(xué)問產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等.

1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批.

1.6未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得相互拆借資金.

1.7集團控股企業(yè)的'以下內(nèi)部拆借須報集團審批：

1.7.1集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.7.2集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.8各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資.

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式.

2投資管理

2.1投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間預(yù)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不預(yù)備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理.

2.2集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必需事先進行可行性討論，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價.

2.2.1對公司進展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對公司經(jīng)營的影響；

2.2.3主要風(fēng)險和應(yīng)對措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理力量能否滿意新的投資需要；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證.

2.3集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性討論報告，并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參與的投資項目審評會，最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批.

2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)樂觀協(xié)作項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作.

2.5集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.

2.6原則上不對被投資單位供應(yīng)超出投資份額的借款、擔(dān)保.特別狀況需供應(yīng)的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必需要求被投資單位供應(yīng)反擔(dān)保或抵押物，供應(yīng)抵押物的，必需向政府有關(guān)部門辦理抵押登記.

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤安排方案，樂觀催收應(yīng)上繳利潤.

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，準時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)準時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù).

2.9集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益其次”的原則，企業(yè)從事短期投資必需經(jīng)集團批準（政府部門安排的國債認購任務(wù)除外）.

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部掌握制度，加強風(fēng)險掌握，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)覺特別狀況，準時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報.

2.11長、短期投資的全部權(quán)不得登記在個人名下.

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司（政府部門安排的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定.

2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準.

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必需經(jīng)集團董事會批準.

2.12.4通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準.

2.12.5債權(quán)投資

1）國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

2）原則上一般不得向集團外企業(yè)供應(yīng)以獵取利息收益為目的貸款，特別狀況下，由集團董事會批準.

2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批.

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益狀況每年至少應(yīng)向集團匯報一次.

2.12.8投資清理審批權(quán)限.權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批.

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，依據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準.

3.2固定資產(chǎn)的方案與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購置必需有請購方案，具體說明方案購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置緣由等；

3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購方案審批權(quán)限：

3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購方案金額在萬元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經(jīng)理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批.

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團批準.

3.2.5詳細程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理看法，最終報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.

3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團董事長審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經(jīng)理審批.

3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)實行招標或詢價的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)全都后方能入帳；

3.3.3由于采納分期付款或其他緣由，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明臨時未取得發(fā)票的緣由，估計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù).已完工的在建工程，應(yīng)準時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特別狀況必需以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準.

3.4無形資產(chǎn)全部權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必需經(jīng)過集團批準.

3.5各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面狀況和攤銷狀況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策準時處理，依據(jù)資產(chǎn)實際收益狀況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避開遞延資產(chǎn)虛增.

3.6財務(wù)人員應(yīng)留意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司進展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇.

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理方法》的規(guī)定，嚴格掌握現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特別狀況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必需取得對方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金.

4.1.2各分公司必需核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)準時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施.

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于其次天上班后準時送存銀行.

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必需檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視狀況報告財務(wù)負責(zé)人.

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記.

4.1.7出納員必需做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如消失長短款，應(yīng)報告財務(wù)負責(zé)人，查明緣由后準時處理.

4.1.8不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存.

4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負責(zé)人或支配出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，狀況特別時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查.

4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單.

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2）個人勞務(wù)酬勞；

3）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

4）結(jié)算起點以下的零星支出；

5）集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特殊支出.

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對帳單認真核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其緣由，編制《銀行存款余額調(diào)整表》及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批.

4.2.2《銀行存款余額調(diào)整表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔.

4.2.3各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)準時辦理銷戶手續(xù).

4.2.4各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán).

4.2.5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并依據(jù)狀況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算.

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獵取最大利息收益.

4.2.7款項支出須有牢靠依據(jù)，并符合以下原則.：

1）支出項目必需按規(guī)定辦理批準手續(xù)；

2）收到的資產(chǎn)必需經(jīng)檢查驗收；

3）有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤.

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款.

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來.財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獵取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理.

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目.各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭.

4.3.3各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴格掌握賒銷，對庫存積壓的存貨可實行降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準.

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責(zé)任.

4.3.5財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款狀況，督促催收.對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明緣由，實行措施追索.

4.3.6對于已實行多種措施，的確無法收回的應(yīng)收款項，假如超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理.債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記，視狀況實行或連續(xù)實行法律途徑進行追索.

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥當保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等.

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對比合同等認真復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款.

4.3.9財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析，親密關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債力量趨弱的債務(wù)人應(yīng)準時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)實行法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大.

4.3.10每個年度末，各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失預(yù)備，并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理.

4.3.11壞帳損失標準如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，的確無法追回；

2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)擔(dān)當人，的確無法追回；

3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債力量；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍舊無法收回.

5）滿意上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失.

4.3.12報批核銷壞帳時，應(yīng)具體說明債務(wù)人有關(guān)狀況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠緣由、催收狀況等.同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可.

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長審批.如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準.

5存貨管理

5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理：

5.2總額1萬元以內(nèi)的，由總部財務(wù)管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長審批.詳細報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序.

5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元—萬元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批.

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按方案購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且選購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司依據(jù)詳細狀況自行確定；

5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必需以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采納一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采納分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理.

5.5各單位應(yīng)依據(jù)自身的詳細特點制訂本單位的存貨管理制度.

6營業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)根據(jù)國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤.

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部掌握制度.倉庫應(yīng)依據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認退貨緣由，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù).

公司財務(wù)管理制度6

總則

財務(wù)部是公司一切經(jīng)濟事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責(zé)公司日常財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負責(zé)公司財務(wù)管理工作

編制公司各項財務(wù)收支方案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅；

2、負責(zé)公司會計核算工作

遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),根據(jù)會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,設(shè)置明細帳、分類帳、幫助帳,準時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責(zé)公司成本核算和成本管理

設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,準時、精確?????地為成本猜測、掌握、分析供應(yīng)資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項,協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本幫助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)

4、建立經(jīng)濟核算制度

利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)、5、協(xié)作公司內(nèi)部審計

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度、

第一章資金審批制度

1、資金使用原則及印章管理

⑴全部款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽看法;

⑵財務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必需分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必需對印章的使用狀況進行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者,必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：

施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)部付款。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準、

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差依據(jù)需要,由部門經(jīng)理打算選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

①房租標準:A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人10元/日、

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定修理點,修理費用原則實行銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一支配選購,以支票支付、需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一選購、管理;

⑵行政部設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況;

⑶行政部財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

⑷行政部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進行造冊、登記,定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一支配;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案、

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本制度規(guī)定進行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如無對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準、

其次章工程成本管理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署；

2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的猜測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定；

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行選購,確保設(shè)備材料準時供應(yīng),樂觀進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體掌握工作、

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟合同的'洽談,準時、精確?????了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款方案;

⑵負責(zé)工程進度款的復(fù)核,參加工程造價的確定和最終決算的審定工作、

5、工程中間結(jié)算程序、

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款看法,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

6、工程決算程序、

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計部,財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

2、公司財務(wù)部負責(zé)公司全部財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理;⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存狀況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,修理并制定相應(yīng)的措施,方法

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴行政部依據(jù)公司進展需要編制財產(chǎn)選購方案及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可選購;

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案、

4、財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必需進行一次全面盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必需有財務(wù)人員參與;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧損緣由、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)打算處理看法;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明緣由,照實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,打算處理看法、

公司財務(wù)管理制度7

第一章總則

第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際狀況，特制定本制度。

其次條本方法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，準時、精確?????、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、精確?????地進行會計核算，照實編制會計報表，同時加強資金管理，留意掌握和防范財務(wù)風(fēng)險。

其次章財務(wù)機構(gòu)及人員管理

第五條水投房地產(chǎn)公司必需設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，準時、精確?????、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。

第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門，主要職責(zé)為：

1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、負責(zé)組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)方案和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)方案和財務(wù)預(yù)算。

4、負責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報告。

5、樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)省，合理使用資金。

6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員仔細執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

第七條水投房地產(chǎn)公司必需設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必需建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分別、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及相互監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當熟識所在單位的經(jīng)營狀況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

第十一條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第三章財務(wù)預(yù)算管理

第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)方案，通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預(yù)算管理，所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。

第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算，根據(jù)“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定具體的財務(wù)預(yù)算編制政策。

第十六條水投房地產(chǎn)公司必需建立財務(wù)預(yù)算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。

第四章資金管理

第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的協(xié)作執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，詳細負責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條協(xié)作江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。

其次十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用方案報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。

其次十一條根據(jù)國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)方法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、特地核算。

其次十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。

其次十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

其次十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務(wù)酬勞；3預(yù)支出差人員的差旅費；

結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為2000元；5總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。其次十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支狀況。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

其次十六條監(jiān)督檢查：

1、水投房地產(chǎn)公司為資金的掌握監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行掌握、監(jiān)督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進行自查，發(fā)覺問題準時訂正。

第五章固定資產(chǎn)管理

其次十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

其次十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務(wù)部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行核算。

其次十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上根據(jù)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采納統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資