《企業(yè)稅制與稅務(wù)》課程教學(xué)大綱

PAGEPAGE1企業(yè)稅制與稅務(wù)ENTERPRISETAXSYSTEM【課程編號(hào)】XZ220369.XZ223262【課程類別】專業(yè)基礎(chǔ)課【學(xué)分?jǐn)?shù)】2.0【先修課程】宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)【學(xué)時(shí)數(shù)】42【適用專業(yè)】工商管理類專業(yè)、經(jīng)濟(jì)類專業(yè)一、教學(xué)目的、任務(wù)：1、通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解和掌握我國稅收法律制度的基本原理和基本內(nèi)容，并能根據(jù)稅法的原理、方法進(jìn)行實(shí)務(wù)處理。由于本課程的實(shí)踐性很強(qiáng)，因此，在教學(xué)過程中，應(yīng)注重理論聯(lián)系實(shí)際，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的理解與運(yùn)用能力的培養(yǎng)。2、《稅務(wù)籌劃》是我校管理專業(yè)的專業(yè)課，在教學(xué)中占有重要的地位。通過本課程的學(xué)習(xí)，一方面使學(xué)生掌握稅收籌劃的基本理論、基本概念和基本方法；另一方面使學(xué)生能即根據(jù)實(shí)際情況有分析地把這些知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作中。二、課程教學(xué)的基本要求：1、系統(tǒng)闡述企業(yè)稅制的基本理論體系和框架、重點(diǎn)講解企業(yè)稅制的基礎(chǔ)知識(shí)及實(shí)務(wù)操作方法，詳細(xì)闡述稅收來源、稅收制度、稅收公平、稅收變遷、稅收征收辦法的基本概念、基本理論、操作流程、形成原理、控制措施等基礎(chǔ)知識(shí)和理論體系。2、結(jié)合國際稅收辦法、征收稅目對(duì)比，分析我國稅收未來發(fā)展方向，引導(dǎo)學(xué)習(xí)者掌握觀察和分析稅收問題的能力。3、《企業(yè)稅制》教學(xué)大綱是學(xué)院各位教師講解金融學(xué)課程的指導(dǎo)性綱領(lǐng)。教師在教學(xué)過程中，既要照顧理論的系統(tǒng)性，又要突出教學(xué)重點(diǎn)。針對(duì)一些難度較大的模型、推導(dǎo)，教師可以課外單獨(dú)輔導(dǎo)，以滿足部分素養(yǎng)較好學(xué)生的求知欲望。通過本大綱明確規(guī)定各位教師講授企業(yè)稅制的內(nèi)容及重點(diǎn)，要求各位教師必須完成該大綱所規(guī)定的內(nèi)容。各位教師在遵循本大綱的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)自己所教授班級(jí)及專業(yè)的不同進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。三、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配（一）稅收導(dǎo)論4學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、稅收發(fā)展及特征2、稅收要素和財(cái)政職能教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求理解稅收的涵義、把握稅收的研究對(duì)象。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：討論我國稅收的變遷歷史。（二）第一章：

稅制理論5學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、稅制要素。2、稅制體系。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握稅制的基本概念，并了解稅收制度的歷史變遷歷程。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：討論“宋代稅制”（三）第二章：增值稅7學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、增值稅特點(diǎn)。2、增值稅要素。3、增值稅計(jì)算方法。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求能夠掌握增值稅的概念及其基本特征，了解增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展歷程，認(rèn)識(shí)增值稅在我國財(cái)政收入中所占比重。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：請(qǐng)同學(xué)們結(jié)合自己及周邊的情況，談?wù)勀銈儗?duì)“增值稅”的理解，具體探討一下增值稅對(duì)我們生活的影響的話題。（四）第三章：消費(fèi)稅5學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、消費(fèi)稅特點(diǎn)。2、消費(fèi)稅要素。3、消費(fèi)稅計(jì)算方法。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求能夠把握消費(fèi)稅的基本知識(shí)和相關(guān)概念，掌握消費(fèi)稅的重要作用和對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：案例分析消費(fèi)稅在企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)決策中的意義。（五）第四章：營業(yè)稅5學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、營業(yè)稅特點(diǎn)。2、營業(yè)稅要素3、

營業(yè)稅計(jì)算方法。教學(xué)要求：要求了解我國營業(yè)稅體系的一般構(gòu)成。掌握營業(yè)稅的計(jì)算。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：調(diào)查近些年來營業(yè)稅發(fā)生了哪些變化，對(duì)于家庭和企業(yè)而言，產(chǎn)生了哪些影響。（六）第五章：企業(yè)所得稅5學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、企業(yè)所得稅特點(diǎn)。2、企業(yè)所得稅構(gòu)成要素。3、企業(yè)所得稅計(jì)算。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求了解企業(yè)所得到稅的基本概念和發(fā)展現(xiàn)狀，以及中國在近幾十年利用企業(yè)所得稅發(fā)展經(jīng)濟(jì)的狀況。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：討論一個(gè)企業(yè)的優(yōu)惠案例，如何利用企業(yè)所得稅政策進(jìn)行合理避稅。（七）第六章：個(gè)人所得稅4學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、個(gè)人所得稅特點(diǎn)。2、個(gè)人所得稅計(jì)算方法。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求熟練掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：模擬交稅。（八）第七章：關(guān)稅4學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、關(guān)稅特點(diǎn)。2、關(guān)稅計(jì)算。教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解關(guān)稅的基本概念，掌握關(guān)稅的計(jì)算方法。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：討論，高關(guān)稅會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生哪些積極和消極的影響？（九）第八章：財(cái)產(chǎn)稅和資源稅4學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1、財(cái)產(chǎn)稅和資源稅的種類及其運(yùn)用。2、財(cái)產(chǎn)稅和資源稅的而計(jì)算。教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，要求了解財(cái)產(chǎn)稅和資源稅的種類以及計(jì)算其它教學(xué)環(huán)節(jié)：請(qǐng)同學(xué)根據(jù)我們前面學(xué)習(xí)的知識(shí)，探討財(cái)產(chǎn)稅和資源稅的優(yōu)缺點(diǎn)。四、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)及教學(xué)方法：本課程教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)是理論和實(shí)踐相結(jié)合進(jìn)行講學(xué)。以任課教師講解式教學(xué)和案例教學(xué)相結(jié)合，全部采用多媒體教學(xué)，通過采用視頻案例和實(shí)例教學(xué)。激發(fā)學(xué)生課堂討論的積極性，提高學(xué)生分析問題的能力。通過小論文的寫作，鍛煉學(xué)生論文寫作的規(guī)范格式和培養(yǎng)學(xué)生進(jìn)行學(xué)生科研的能力。五、考核方式及成績?cè)u(píng)定方式：1．考核方式采用平時(shí)考核和期末閉卷考試相結(jié)合的辦法。平時(shí)考核主要是根據(jù)聽課態(tài)度、到課率、練習(xí)題、實(shí)驗(yàn)案例分析報(bào)告、討論中的表現(xiàn)等內(nèi)容綜合評(píng)定，一般占30％。期末考試成績一般占70％。2．考核要求是既考知識(shí)，又考能力。六、教材及參考書目：1．譚光榮.戰(zhàn)略稅收籌劃研究．湖南大學(xué)出版社，2007.2．張艷純．企業(yè)納稅籌劃．湖南大學(xué)出版社，2004.3．北京稅收與市場調(diào)查研究中心．稅收籌劃方法集萃．機(jī)械工業(yè)出版社，20064．楊志清，莊粉榮．稅收籌劃案例分析．中國人民大學(xué)出