事業(yè)單位財務管理制度范文（3篇）

第17頁共17頁事業(yè)單位財?務管理制度?范文行政?事業(yè)單位內(nèi)?部財務會計?管理制度是?一個完整的?體系，其基?本內(nèi)容必須?包括以下_?___項制?度，實行會?計電算化的?單位還必須?包括第__?__項制度?，以上__?__項制度?必須單項制?定，其它相?關(guān)的制度內(nèi)?容可并入以?上____?項制度中，?亦可單項制?定。一、?建立健全財?務機構(gòu)崗位?責任制各?單位應當根?據(jù)國家有關(guān)?的會計法規(guī)?，結(jié)合單位?類型和內(nèi)部?管理的需要?，建立相應?的財務機構(gòu)?，配備相應?的會計人員?，制定職責?分明的崗位?責任制。崗?位責任制包?括：財務機?構(gòu)內(nèi)部崗位?設置及各崗?位的職責權(quán)?限（對納入?會計集中核?算的單位，?必須設置財?務管理員崗?位）。重點?應當明確單?位領(lǐng)導對財?務機構(gòu)的領(lǐng)?導職責權(quán)限?;財務機構(gòu)?負責人的職?責權(quán)限;出?納人員的職?責權(quán)限;其?他會計人員?的職責權(quán)限?;并在財務?機構(gòu)內(nèi)部建?立必要的內(nèi)?部牽制制度?會計回避制?度：出納以?外的人員不?得經(jīng)管現(xiàn)金?、有價證券?和票據(jù);出?納人員應做?好現(xiàn)金日記?賬和銀行儲?蓄日記賬的?登記工作;?出納人員不?得兼任稽核?、會計檔案?保管和收入?、支出、費?用、債權(quán)債?務賬目的登?記工作;單?位的法定代?表人不得兼?任本單位的?會計或者出?納;單位的?法定代表人?、其他主要?負責人的近?親不得在本?單位擔任會?計機構(gòu)負責?人;會計人?員的近親屬?不得在同一?會計機構(gòu)擔?任會計工作?;單位的法?定代表人、?其他主要負?責人、會計?機構(gòu)負責人?以及會計人?員因執(zhí)行公?務發(fā)生的財?務收支，本?人不得審批?。二、建?立健全貨幣?資金管理制?度（一）?、現(xiàn)金管理?制度的主要?內(nèi)容：1?、按照《現(xiàn)?金管理暫行?條例》的規(guī)?定，明確現(xiàn)?金開支范圍?。2、根?據(jù)單位日常?零星支出的?需要，明確?庫存現(xiàn)金（?或備用金）?限額的管理?措施。3?、明確各項?現(xiàn)金收入賬?時間，制定?控制坐支現(xiàn)?金行為的管?理措施。?4、建立庫?存現(xiàn)金的盤?存制度，保?證賬實相符?，并對可能?發(fā)生的現(xiàn)金?長短款的處?理做出明確?規(guī)定。（?二）銀行儲?蓄管理制度?的主要內(nèi)容?：1、按?照《支付結(jié)?算辦法》的?有關(guān)規(guī)定，?制定銀行儲?蓄開戶、使?用以及銷戶?的管理措施?。對出租、?出借銀行卡?號、簽發(fā)空?頭支票及遠?期支票套取?銀行信用、?公款私存等?事項的處理?辦法應當明?確。2、?明確核對銀?行賬務的管?理措施。?（三）、票?據(jù)及有關(guān)印?章的管理?1、單位應?當加強與貨?幣資金相關(guān)?的票據(jù)的管?理，明確各?種票據(jù)的購?買、保管、?領(lǐng)用、背書?轉(zhuǎn)讓、注銷?等環(huán)節(jié)的職?責權(quán)限和程?序，并專設?登記簿進行?記錄，防止?空白票據(jù)的?遺失和被盜?用。2、?明確銀行預?留印鑒的管?理措施。對?辦理支付款?項所需的全?部印章應分?開保管的制?度應當明確?。三、建?立健全財產(chǎn)?物資管理制?度單位應?當根據(jù)政府?采購、國有?資產(chǎn)管理、?財產(chǎn)物資管?理等文件規(guī)?定，建立健?全實物資產(chǎn)?的管理制度?，對實物資?產(chǎn)的購置、?驗收入庫、?領(lǐng)用、盤點?、保管及處?置等關(guān)鍵環(huán)?節(jié)進行控制?，防止各種?實物資產(chǎn)的?被盜、毀損?和流失。?（一）、固?定資產(chǎn)的管?理制度1?、明確固定?資產(chǎn)購置、?驗收管理措?施。2、?為防止各種?自然和人為?因素的毀損?，各單位應?明確固定資?產(chǎn)的使用、?保管、維修?管理措施。?3、為防?止固定資產(chǎn)?處置過程中?的損失及舞?弊行為，各?單位應當明?確固定資產(chǎn)?的處置管理?措施。4?、建立固定?資產(chǎn)盤點制?度，并對固?定資產(chǎn)的盤?盈、盤虧的?處理做出明?確規(guī)定。?5、對重要?固定資產(chǎn)的?保險制度應?當明確。?（二）、材?料、低值易?耗品的管理?制度。1?、明確材料?、低值易耗?品的請購、?驗收程序及?管理措施。?2、明確?材料、低值?易耗品的專?人保管制度?;明確保管?人員的職責?、權(quán)限及有?關(guān)獎懲辦法?。3、明?確材料、低?值易耗品的?清查盤存制?度。四、?建立健全往?來款項管理?制度1、?明確職工借?支的審批程?序及歸還時?間，對不按?期歸還借款?的處理辦法?應當明確。?2、制定?往來款項的?定期清理和?核對的管理?措施。對清?理和核對過?程中發(fā)現(xiàn)的?問題的處理?程序和辦法?應當明確。?3、明確?呆賬、壞賬?的審批處理?程序。五?、建立健全?收入支出管?理制度1?、按照相關(guān)?法律法規(guī)的?規(guī)定，明確?單位收入范?圍和入賬時?間。2、?各項收入的?取得，必須?符合國家規(guī)?定，對非稅?收入，必須?執(zhí)行“收支?兩條線“管?理。3、?以財務獨立?核算為標準?，單位的各?項收入支出?由該單位財?務部門統(tǒng)一?管理，統(tǒng)一?核算。4?、建立嚴格?的審批制度?。明確各項?支出的審批?程序和支出?手續(xù)，明確?領(lǐng)導的審批?權(quán)限;明確?與支出有關(guān)?的相關(guān)人員?的簽字手續(xù)?等。明確重?大支出項目?的標準及應?當集體討論?決定的辦法?和程序。?5、建立嚴?格的開支標?準制度。對?各項支出，?國家有規(guī)定?的應當嚴格?執(zhí)行國家規(guī)?定，并明確?因情況特殊?超標準開支?的處理程序?;對國家無?規(guī)定而由單?位自定的，?應當明確其?報批的程序?和標準，并?報主管部門?和財政部門?備案。6?、對單位的?專項資金應?根據(jù)?？顚?用的原則，?明確專項資?金的支出范?圍和核算辦?法;明確專?項項目的完?工驗收及檢?查辦法;明?確專項資金?結(jié)余的處理?辦法。六?、建立健全?財務會計分?析制度1?、財務會計?分析的內(nèi)容?包括：預算?執(zhí)行、資產(chǎn)?使用、支出?情況、人員?增減變化等?。2、財?務會計分析?的有關(guān)指標?，至少應當?包括：各項?收入、支出?絕對數(shù)及對?比指標、預?算內(nèi)撥款占?總收入的比?率、非稅收?入占總收入?的比率、支?出增長率、?人均開支水?平、專項支?出占總支出?的比重、人?員經(jīng)費占總?支出的比重?、非稅收入?支出占總支?出的比率、?公用支出占?總支出的比?率等，事業(yè)?單位可根據(jù)?自身的特點?增加相應的?財務分析指?標。3、?明確財務會?計分析報告?的報送時間?和部門。各?單位應當至?少每半年進?行一次財務?分析，財務?分析報告應?當在規(guī)定的?時間內(nèi)報送?主管部門和?財政部門。?七、建立?健全會計檔?案管理制度?各單位應?根據(jù)《會計?檔案管理措?施》制定本?單位的會計?檔案管理制?度。1、?明確會計檔?案的整理立?卷、裝訂成?冊制度及會?計檔案保管?清冊的編制?辦法。2?、明確會計?檔案的保管?、查閱、復?制登記制度?。3、明?確會計檔案?的銷毀管理?措施。八?、建立健全?會計電算化?管理制度?對實行會計?電算化的行?政事業(yè)單位?，應根據(jù)《?中華人民共?和國會計法?》和財政部?《會計電算?化工作規(guī)范?》的規(guī)定，?制定本單位?的會計電算?化管理制度?。（一）?、明確會計?電算化崗位?責任制度。?包括明確會?計電算化崗?位的設置制?度及內(nèi)部牽?制制度;明?確每個崗位?的職責權(quán)限?范圍。（?二）、明確?會計電算化?操作管理制?度。包括明?確上機操作?人員對會計?軟件的操作?程序、操作?權(quán)限;明確?操作密碼的?管理措施等?。（三）?、明確會計?電算化代替?手工記賬的?各種憑證、?賬簿、報表?的打印時間?。當天憑證?必須當天打?印;現(xiàn)金日?記賬和銀行?日記應滿頁?打印;總賬?應于月末_?___日內(nèi)?打印;明細?賬及其他輔?助賬可按季?、半年或壹?年在規(guī)定時?間內(nèi)打印;?月報應于次?月____?日內(nèi)打印;?季報應于次?月____?日內(nèi)打印;?年報應于次?月____?日內(nèi)打印。?（四）、?明確計算機?硬件、軟件?及數(shù)據(jù)的管?理制度。對?各種計算機?硬件、軟件?進行修改升?級的程序和?審批手續(xù)應?當明確。?（五）、明?確電算化會?計檔案的管?理制度。?事業(yè)單位財?務管理制度?范文（二）?一、建立?健全財務機?構(gòu)崗位責任?制各單位?應當根據(jù)國?家有關(guān)的會?計法規(guī)，結(jié)?合單位類型?和內(nèi)部管理?的需要，建?立相應的財?務機構(gòu)，配?備相應的會?計人員，制?定職責分明?的崗位責任?制。崗位責?任制包括：?財務機構(gòu)內(nèi)?部崗位設置?及各崗位的?職責權(quán)限（?對納入會計?集中核算的?單位，必須?設置財務管?理員崗位）?。重點應當?明確單位領(lǐng)?導對財務機?構(gòu)的領(lǐng)導職?責權(quán)限;財?務機構(gòu)負責?人的職責權(quán)?限;出納人?員的職責權(quán)?限;其他會?計人員的職?責權(quán)限;并?在財務機構(gòu)?內(nèi)部建立必?要的內(nèi)部牽?制制度會計?回避制度：?出納以外的?人員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、有?價證券和票?據(jù);出納人?員應做好現(xiàn)?金日記賬和?銀行儲蓄日?記賬的登記?工作;出納?人員不得兼?任稽核、會?計檔案保管?和收入、支?出、費用、?債權(quán)債務賬?目的登記工?作;單位的?法定代表人?不得兼任本?單位的會計?或者出納;?單位的法定?代表人、其?他主要負責?人的近親不?得在本單位?擔任會計機?構(gòu)負責人;?會計人員的?近親屬不得?在同一會計?機構(gòu)擔任會?計工作;單?位的法定代?表人、其他?主要負責人?、會計機構(gòu)?負責人以及?會計人員因?執(zhí)行公務發(fā)?生的財務收?支，本人不?得審批。?二、建立健?全貨幣資金?管理制度?（一）、現(xiàn)?金管理制度?的主要內(nèi)容?：1、按?照《現(xiàn)金管?理暫行條例?》的規(guī)定，?明確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根據(jù)單?位日常零星?支出的需要?，明確庫存?現(xiàn)金（或備?用金）限額?的管理措施?。3、明?確各項現(xiàn)金?收入賬時間?，制定控制?坐支現(xiàn)金行?為的管理措?施。4、?建立庫存現(xiàn)?金的盤存制?度，保證賬?實相符，并?對可能發(fā)生?的現(xiàn)金長短?款的處理做?出明確規(guī)定?。（二）?銀行儲蓄管?理制度的主?要內(nèi)容：?1、按照《?支付結(jié)算辦?法》的有關(guān)?規(guī)定，制定?銀行儲蓄開?戶、使用以?及銷戶的管?理措施。對?出租、出借?銀行卡號、?簽發(fā)空頭支?票及遠期支?票套取銀行?信用、公款?私存等事項?的處理辦法?應當明確。?2、明確?核對銀行賬?務的管理措?施。（三?）、票據(jù)及?有關(guān)印章的?管理1、?單位應當加?強與貨幣資?金相關(guān)的票?據(jù)的管理，?明確各種票?據(jù)的購買、?保管、領(lǐng)用?、背書轉(zhuǎn)讓?、注銷等環(huán)?節(jié)的職責權(quán)?限和程序，?并專設登記?簿進行記錄?，防止空白?票據(jù)的遺失?和被盜用。?2、明確?銀行預留印?鑒的管理措?施。對辦理?支付款項所?需的全部印?章應分開保?管的制度應?當明確。?三、建立健?全財產(chǎn)物資?管理制度?單位應當根?據(jù)政府采購?、國有資產(chǎn)?管理、財產(chǎn)?物資管理等?文件規(guī)定，?建立健全實?物資產(chǎn)的管?理制度，對?實物資產(chǎn)的?購置、驗收?入庫、領(lǐng)用?、盤點、保?管及處置等?關(guān)鍵環(huán)節(jié)進?行控制，防?止各種實物?資產(chǎn)的被盜?、毀損和流?失。（一?）、固定資?產(chǎn)的管理制?度1、明?確固定資產(chǎn)?購置、驗收?管理措施。?2、為防?止各種自然?和人為因素?的毀損，各?單位應明確?固定資產(chǎn)的?使用、保管?、維修管理?措施。3?、為防止固?定資產(chǎn)處置?過程中的損?失及舞弊行?為，各單位?應當明確固?定資產(chǎn)的處?置管理措施?。4、建?立固定資產(chǎn)?盤點制度，?并對固定資?產(chǎn)的盤盈、?盤虧的處理?做出明確規(guī)?定。5、?對重要固定?資產(chǎn)的保險?制度應當明?確。（二?）、材料、?低值易耗品?的管理制度?。1、明?確材料、低?值易耗品的?請購、驗收?程序及管理?措施。2?、明確材料?、低值易耗?品的專人保?管制度;明?確保管人員?的職責、權(quán)?限及有關(guān)獎?懲辦法。?3、明確材?料、低值易?耗品的清查?盤存制度。?事業(yè)單位?財務管理制?度范文（三?）為了規(guī)?范和加強會?計財務工作?，充分發(fā)揮?會計工作在?財務管理中?的作用，根?據(jù)《中華人?民共和國會?計法》和《?會計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》以?及國家統(tǒng)一?會計制度的?規(guī)定，結(jié)合?我縣單位實?際情況和內(nèi)?部管理的需?要，制定本?制度。一?、會計管理?體系（一?）單位領(lǐng)導?人職責：?1、單位領(lǐng)?導人領(lǐng)導會?計機構(gòu)、會?計人員和其?他人員執(zhí)行?《會計法》?，保證會計?資料合法、?真實、準確?、完整，保?障會計人員?的職權(quán)不受?侵犯。2?、單位領(lǐng)導?人對本單位?的會計基礎(chǔ)?工作負有領(lǐng)?導責任，負?責對各項內(nèi)?部會計制度?進行監(jiān)督、?實施、落實?。3、對?認真執(zhí)行《?會計法》，?忠于職守，?做出顯著成?績的會計人?員，財政部?門、單位領(lǐng)?導及時給予?精神和物質(zhì)?獎勵。（?二）會計主?管職責：?1、嚴格遵?守法律、法?規(guī)、政策以?及各項財務?制度，履行?會計核算、?會計監(jiān)督職?能。2、?編制財務收?支計劃，編?制預算計劃?，擬定資金?籌措和使用?方案，開辟?財源，有效?使用資金。?3、定期?（季度、半?年度、年度?）對單位的?財務收支使?用狀況進行?分析，準確?為領(lǐng)導提供?財務信息，?做好領(lǐng)導參?謀。領(lǐng)導好?財務會計工?作，做好對?銀行、稅務?、財政等部?門的協(xié)調(diào)、?溝通工作。?4、組織?好財會人員?的業(yè)務學習?，提高財會?人員業(yè)務水?平，堅持四?項基本原則?，遵守職業(yè)?道德，廉潔?奉公，實事?求是，努力?提高工作效?率和工作質(zhì)?量。（三?）會計部門?與其它部門?的關(guān)系：?1、會計部?門要經(jīng)常與?業(yè)務部門溝?通，及時為?業(yè)務部門提?供核算信息?，經(jīng)常深入?基層第一線?，了解、掌?握第一手資?料，做好財?務后勤保障?工作，為單?位中心工作?服務。2?、按照上級?有關(guān)精神，?實行政府采?購制度，把?好維修項目?、基建工程?的審計關(guān)。?3、業(yè)務?部門領(lǐng)用支?票，必須在?五日內(nèi)結(jié)賬?。收到的支?票必須在一?日內(nèi)交財務?室解交銀行?，促進資金?回籠，保證?資金運用安?全。4、?配合財政、?銀行做好每?月代發(fā)工資?工作。（?四）各單位?采用收付實?現(xiàn)制會計制?度，采用借?貸復式記賬?方式。二?、會計人員?的崗位責任?制各單位?設立財務室?（可隸屬辦?公室），根?據(jù)本單位實?行集中記賬?的具體情況?，設置以下?會計崗位：?會計主管一?名，出納會?計一名，下?屬事業(yè)單位?各配報賬員?一名。（?一）會計主?管的崗位責?任制：1?、宣傳貫徹?執(zhí)行《會計?法》和各項?財務制度，?嚴格遵守財?經(jīng)紀律和各?項規(guī)章制度?，嚴格執(zhí)行?各類收支項?目和收支標?準，加強會?計監(jiān)督、領(lǐng)?導財會人員?同一切違法?亂紀弄虛作?假行為作斗?爭。2、?負責編制財?務計劃，定?期檢查計劃?執(zhí)行情況，?做好財務分?析，參與單?位各項消耗?定額的制定?或修訂，為?規(guī)范和加強?財務工作獻?計獻策，當?好參謀。?3、堅持按?規(guī)定做到“?收支兩條線?”，貫徹率?達百分之百?。4、根?據(jù)各項經(jīng)濟?業(yè)務及會計?制度的規(guī)定?負責對收、?付款憑證、?賬冊、報表?的審核，確?保會計工作?規(guī)范化。編?制憑證和記?賬，手續(xù)完?備、內(nèi)容真?實、數(shù)字正?確、賬目清?楚、賬實相?符、按期上?報。5、?加強單位財?產(chǎn)管理，配?合有關(guān)部門?定期組織對?流動資金、?固定資產(chǎn)、?債權(quán)債務進?行清查、盤?點、處理，?確保單位資?產(chǎn)安全完整?。發(fā)生溢缺?，及時處理?，保證單位?財產(chǎn)賬、賬?實相符（每?年于___?_月）。?6、加強對?票據(jù)的管理?，對領(lǐng)取的?各種票據(jù)，?要定期與財?政進行核對?，對領(lǐng)用部?門要定期核?對和抽查，?并接受財稅?部門的監(jiān)督?。7、組?織全體財會?人員參加繼?續(xù)教育的培?訓學習，學?習財會理論?知識和新的?會計法規(guī)、?制度，不斷?提高會計人?員業(yè)務素質(zhì)?。8、對?違反財會制?度和財經(jīng)紀?律的財務收?支有權(quán)拒絕?辦理，并及?時向單位領(lǐng)?導或上級財?會部門報告?。9、做?好會計資料?的整理、保?管，按會計?檔案制度要?求存檔。?（二）出納?會計崗位責?任制：1?、嚴格按照?財經(jīng)紀律有?關(guān)規(guī)定，準?確處理好各?項經(jīng)濟業(yè)務?的款項收付?。2、認?真審核原始?憑證，堅決?抵制白條及?不合格憑證?入賬，認真?編制記賬憑?證，及時登?記現(xiàn)金日記?賬和銀行日?記賬。3?、嚴格按照?現(xiàn)金管理制?度的規(guī)定，?認真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)務?，不得坐支?，不得白條?抵庫，不準?任意挪用現(xiàn)?金，不得公?款私存，不?得設立“小?金庫”。暫?借現(xiàn)金由領(lǐng)?導審批，堅?持報銷憑證?“一支筆”?審批制度。?4、嚴格?按照銀行結(jié)?算制度規(guī)定?，認真辦理?銀行業(yè)務收?支、款項支?付必須經(jīng)單?位領(lǐng)導批準?后方可支付?。不準出借?賬戶，外單?位支票不準?在本單位套?用現(xiàn)金。?5、加強支?票管理，領(lǐng)?取支票碰到?疑難時，須?報領(lǐng)導批準?，不準簽發(fā)?空頭支票和?遠期支票。?簽發(fā)支票必?須在支票上?寫明收款單?位名稱，款?項用途。收?到的支票一?律不得背書?轉(zhuǎn)讓。6?、對現(xiàn)金、?支票、匯票?和各種有價?證券，要確?保安全有效?，保險箱密?碼和鑰匙，?不經(jīng)主管領(lǐng)?導批準不得?輕易交給他?人。7、?負責發(fā)票、?收據(jù)的保管?，要專設登?記簿進行明?細登記，做?好購入、領(lǐng)?用、收繳等?情況的記錄?，并定期對?領(lǐng)用部門核?對和抽查。?8、做好?每月的工資?、獎金、津?貼等現(xiàn)金發(fā)?放工作，經(jīng)?常定期軋賬?，發(fā)現(xiàn)情況?，立即向領(lǐng)?導匯報。?9、配合會?計主管做好?賬務工作，?堅持原則，?忠于職守，?廉潔奉公，?處處為方便?職工著想，?服務工作。?（三）報?賬員的崗位?責任制1?、負責保管?、使用本單?位的備用金?，并確保其?安全完整。?2、負責?本單位各種?稅、費的上?繳及日常經(jīng)?費開支的報?銷。3、?組織進行本?單位的收費?工作，各項?收費資金及?時上繳財政?專戶，不得?公款私存。?4、負責?初審原始憑?證，分類匯?總，填制各?種結(jié)報憑證?，經(jīng)稽核審?核、本單位?負責人簽字?、同意后，?到財務室辦?理結(jié)算報銷?手續(xù)。5?、完成本單?位及財務室?交辦的其他?工作。三?、賬務處理?程序制度?（一）各單?位采用通用?記賬憑證（?借、貸記賬?憑證），會?計人員根據(jù)?審核無誤的?原始憑證，?編制記賬憑?證并連續(xù)編?號。（二?）會計賬簿?的設置：包?括總賬、明?細賬、日記?賬和備查賬??？傎~、現(xiàn)?金、存款日?記賬采用訂?本式，明細?賬采用活頁?式，賬簿啟?用時正確填?寫好扉頁。?（三）單?位的賬務處?理程序，采?用憑證賬務?處理程序，?有效地組織?會計核算。?（四）記?賬憑證及時?傳遞，不得?積壓。（?五）會計報?表的種類和?要求：1?、對外報送?的會計報表?，月報：資?產(chǎn)負債表、?收支明細表?、基本數(shù)字?表、往來款?明細表;年?報：資產(chǎn)負?債表、收入?支出總表、?行政事業(yè)支?出明細表、?基本數(shù)字表?、往來款明?細表、專用?基金收支明?細表、決算?表及文字說?明。2、?以“誠信為?本，不做假?賬”為基本?原則，編制?報表的要求?：真實可靠?、計算準確?、內(nèi)容完整?、上報及時?。四、會?計內(nèi)部牽制?制度1、?出納工作與?會計工作要?嚴格分開，?分別負責。?2、出納?人員不得兼?職任稽核、?會計檔案保?管和收入、?費用及債權(quán)?債務賬目的?登記工作。?3、會計?人員實行回?避制度，單?位領(lǐng)導人的?親屬不得擔?任本單位的?會計主管人?員，會計主?管人員的親?屬不得在本?單位會計機?構(gòu)中擔任出?納工作。?4、出納要?根據(jù)稽核審?核后、并按?審批制度規(guī)?定經(jīng)有關(guān)審?批人審批后?的單據(jù)辦理?款項支付。?5、出納?人員負責登?記現(xiàn)金日記?賬和銀行存?款日記賬，?會計主管應?督促及時核?對銀行往來?并檢查當月?發(fā)生的“未?達賬項”是?否屬實，存?在未達賬項?應及時查找?原因。6?、現(xiàn)金保險?箱鑰匙和密?碼只能由出?納人員保管?，不得任意?轉(zhuǎn)交他人，?一旦出納人?員工作調(diào)動?，要收回保?險箱鑰匙，?并及時更換?保險箱的密?碼。7、?銀行支票、?印鑒要分開?保管，銀行?支票由出納?保管，印鑒?章由會計主?管保管，支?票與現(xiàn)金需?存放于保險?箱內(nèi)。8?、有價證券?應由出納人?員專職保管?，并在明細?賬中作明細?記載。9?、出納應做?好空白支票?的購入、領(lǐng)?用工作，支?票的簽發(fā)應?交印鑒保管?人核對。?10、會計?主管要定期?、不定期地?檢查出納保?存的“庫存?現(xiàn)金”、發(fā)?票收據(jù)和各?種有價證券?。五、會?計稽核制度?（一）稽?核工作的組?織形式和分?工1、本?單位稽核為?兼職，由會?計主管負責?對記賬憑證?、賬簿記錄?、會計報表?和計劃預算?的審核。?2、稽核崗?位直接由會?計主管負責?。（二）?