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會計學基礎教程—對賬與結賬●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●第九章對賬與結賬●0●●●●第一節(jié)對賬第二節(jié)財產清查第三節(jié)錯賬更正第四節(jié)結賬●●●學習目標●●●●●0●●●●通過本章學習,理解對賬、財產清查和結賬的概念及作用;了解對賬的內容,結賬的種類;熟悉對賬、財產清查、錯賬更正和結賬的方法,掌握錯賬更正和財產清查結果的賬務處理?！瘛瘛瘛瘛瘛瘛瘛?●第一節(jié)對賬●●●、對賬的意義二、對賬的內容和方法●●●●●●●●0●對賬的意義●●●定義:對賬是在會計期末將賬簿記錄進行的核對工作目的:為保證各種賬簿記錄的準確無誤,為會計報表的編制提供真實可靠的數據資料,在全部交易或事項入賬之后,于平時或期末結賬之前,應對各種賬簿記錄進行核對。意義:建立定期對賬制度,能發(fā)現會計工作中的薄弱環(huán)節(jié),有利于核算質量的不斷提高;能對加強經濟單位內部控制,建立健全經濟責任制;能提高會計人員的業(yè)務素質。●●●●●●●●0●對賬的內容和方法●●●(一)賬證核對1、賬簿記錄一原始憑證2、賬簿記錄一記帳憑證●●●●●●●●0●●●●(二)賬賬核對1、總賬一總賬2、總賬一明細賬3、總賬一日記賬4、會計部門的財產明細賬一物資保管部門的明細賬●●●●●●●●0●●●●(三)賬實核對1、現金日記賬余額一庫存現金實有數2、銀行存款日記賬一銀行對帳單3、財產物資明細賬一財產物資實有數4、往來款項的核對證核賬溥的記錄與記賬憑證、記賬憑證與原始憑證抽查核對或筆核對。核對憑證號、內的核對窨、記賺方向和金額賬戶的本期借方發(fā)生薇合計數賬廣武算表。分勒式〔兩方生顛合計懃桲對相符:期末借方氽或發(fā)生額最額式〔六欄)合計數與貸方余密合計數棱對相符回某一點分賬廣的本期發(fā)生歡聶示額與其a將各明賬額相加,直接寫相關總所明細分類賬戶的本期友生額余額臺賬余額核對欺核對相符。四蝙編袆明細分類賬廣試算平衡表。政余額與相對應的總賬本期盧生額余欲校對相符回會計部門財產物資明細賬的結存數,與物財物明細賬與財物保管賬(卡)核對資保曾部保曾賬〔卡的有關結存蚰核對相符會日記賬額與庫存壩金核對相符財產物資取盤點的方法,確定其實銀行冇款日記賬余額與銀行對賬單核對相數:對侕權、號等結茸數項來用賬單、函詢、趟訪等方法迣行核對確定則產鵯資眀細賬、保管賬其實有這部分內容將在第八章財產結有數與厙存實物a書種權憤戶外與相關結黑單|該說明核對相符賬害t賬海記錄與會計報表有關內容對相符。對報表數據,檢查報表金額是否有計●●●●●●●第二節(jié)財產清

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