審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)

.審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)精選范本精選范本.精選范本會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿客戶名稱：會(huì)計(jì)期間：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。審計(jì)工作底稿目錄（一）客戶：ABC有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間：編制：復(fù)核：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。編號(hào)檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）一、溝通和報(bào)告相關(guān)工作底稿Z1-1審計(jì)報(bào)告書Z1-2審計(jì)業(yè)務(wù)約定書√Z1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表√Z1-4當(dāng)年重大會(huì)計(jì)政策變動(dòng)記錄Z1-5審計(jì)標(biāo)識(shí)√Z1-6客戶提供相關(guān)資料情況表√二、審計(jì)完成階段工作底稿Z2-1審計(jì)程序完成情況表√Z2-2審計(jì)工作總結(jié)√Z2-3管理層聲明√Z2-4審計(jì)差異匯總表—調(diào)整（重分類）分錄匯總表√Z2-5-1試算平衡表——資產(chǎn)負(fù)債表√Z2-5-2試算平衡表——利潤(rùn)表√Z2-5-3試算平衡表——現(xiàn)金流量表√Z2-6合并抵銷分錄底稿Z2-7合并報(bào)表工作底稿Z2-8未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表Z2-9未更正錯(cuò)報(bào)匯總表√三、審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿X1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)√X2基本概況表√X3經(jīng)營(yíng)環(huán)境及狀況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費(fèi)預(yù)算及實(shí)際情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X6總體審計(jì)策略X7具體審計(jì)計(jì)劃目錄X8風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序匯總表X9了解被審計(jì)單位及其環(huán)境調(diào)查表X10重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計(jì)表審計(jì)工作底稿目錄（二）客戶：ABC有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間：編制：復(fù)核：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。編號(hào)檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）Y四、控制測(cè)試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測(cè)試Y2采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試Y3存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試Y4銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測(cè)試五、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨A10待攤費(fèi)用A11待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失B1長(zhǎng)期投資C1固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長(zhǎng)期待攤費(fèi)用E-F2、負(fù)債類工作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費(fèi)E7應(yīng)付股利（利潤(rùn)）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款E10預(yù)提費(fèi)用審計(jì)工作底稿目錄（三）客戶：ABC有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間：編制：復(fù)核：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。編號(hào)檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）F1長(zhǎng)期借款F2應(yīng)付債券F3長(zhǎng)期應(yīng)付款G3、所有者權(quán)益類工作底稿G1實(shí)收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤(rùn)H4、損益類工作底稿H1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本H2主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)H4營(yíng)業(yè)費(fèi)用H5管理費(fèi)用H6財(cái)務(wù)費(fèi)用H7投資收益H8營(yíng)業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅I5、重要事項(xiàng)類工作底稿I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項(xiàng)I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營(yíng)J六、備查資料工作底稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營(yíng)業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評(píng)價(jià)*J8重要長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議*J9驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）*J10評(píng)估報(bào)告書（復(fù)印件）*J11主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明客戶提供相關(guān)資料情況表審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1））：是否不適用（1）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照（2）公司章程（3）批準(zhǔn)公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議（5）地（國(guó)）稅登記證（6）公司代碼證書（7）公司的驗(yàn)資報(bào)告（8）公司上年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告二、本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料：（9）資產(chǎn)負(fù)債表（10）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財(cái)務(wù)情況說明書或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告（小公司可以不用）（13）年末庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（14）年末末存貨盤點(diǎn)表（15）年末銀行存款對(duì)帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16）年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認(rèn)的詢證函（17）長(zhǎng)期投資合同和驗(yàn)資報(bào)告及被投資公司的章程（18）年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票等資料（20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會(huì)計(jì)憑證（22）貸款證（卡）（23）應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（24）全年企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅納稅申報(bào)表（25）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務(wù)處罰的有關(guān)文件（26）最近一次驗(yàn)資的會(huì)計(jì)憑證及銀行進(jìn)帳單等資料（27）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本明細(xì)帳及全年累計(jì)發(fā)生額（28）營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳及全年累計(jì)發(fā)生額三、本年度外匯報(bào)表及有關(guān)資料：（29）本年度收匯、付匯核銷單（30）本年度外匯基本存款帳戶卡（31）外管部門發(fā)的外匯資本金帳戶通知單（32）外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表審計(jì)程序完成情況表（一）被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。序號(hào)問卷內(nèi)容是否不適用一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計(jì)程序是否完全執(zhí)行2審計(jì)范圍是否受到限制3內(nèi)控基礎(chǔ)是否已作調(diào)整和記錄4會(huì)計(jì)政策是否已作調(diào)整和記錄5財(cái)務(wù)指標(biāo)的重大變化是否已作了解6上期審計(jì)報(bào)告是否已作檢視7審計(jì)計(jì)劃是否經(jīng)過討論和制訂二會(huì)計(jì)原則遵守情況1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否完全符合我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定2會(huì)計(jì)方法與上年是否保持一致3收入與成本費(fèi)用是否配比4記賬是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5資本性支出與收益性支出是否分清6會(huì)計(jì)記錄是否完整真實(shí)三期后事項(xiàng)與或有負(fù)債的了解1銷售收入（應(yīng)收賬款）采購(gòu)支出截止期是否作過測(cè)試2報(bào)告日與審計(jì)日之間的會(huì)計(jì)記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長(zhǎng)期投資是否變化5或有負(fù)債是否變化6不正常事項(xiàng)或賬項(xiàng)是否存在7董事會(huì)或辦公室會(huì)議紀(jì)要是否全部審閱8訴訟未決事項(xiàng)的法律性文件是否獲取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計(jì)1庫(kù)存現(xiàn)金是否全面清點(diǎn)核對(duì)2銀行存款余額是否全面核對(duì)清楚3應(yīng)收款項(xiàng)是否發(fā)函詢證4壞賬準(zhǔn)備是否已按規(guī)定計(jì)提、核銷5各類存貨是否全面盤點(diǎn)6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對(duì)審計(jì)程序完成情況表（二）被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。序號(hào)問卷內(nèi)容是否不適用7各類存貨明細(xì)賬與總賬是否核對(duì)一致8未見詢證回復(fù)的債權(quán)是否實(shí)施替代程序五長(zhǎng)期投資審計(jì)1長(zhǎng)期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費(fèi)用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實(shí)情況1各類價(jià)格或成本差異調(diào)整是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)提費(fèi)用是否全部處理3當(dāng)年應(yīng)計(jì)折舊是否計(jì)算正確4無形及其他資產(chǎn)應(yīng)攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對(duì)相符6在產(chǎn)品（在制品）計(jì)價(jià)是否合理7主要產(chǎn)品成本計(jì)算正確性抽查核對(duì)是否一致七負(fù)債核對(duì)1短期借款余額是否與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚2長(zhǎng)短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對(duì)清楚3其他長(zhǎng)期負(fù)債是否向?qū)Ψ皆冏C核對(duì)4距還款期不足一年的長(zhǎng)期借款是否轉(zhuǎn)入短期借款5其他重要大額負(fù)債是否審閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)益核實(shí)1實(shí)收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤(rùn)分配是否符合股東大會(huì)或董事會(huì)決定4實(shí)收資本匯率折算及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已正確計(jì)入損益九稅項(xiàng)1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計(jì)稅所有稅種稅率是否與稅務(wù)局核定一致審計(jì)程序完成情況表（三）被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。序號(hào)問卷內(nèi)容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否已經(jīng)全部調(diào)整4減免稅的批準(zhǔn)文件是否已獲取和審閱5各稅種計(jì)算清繳數(shù)額是否已計(jì)算清楚十報(bào)表合并1集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)政策是否一致2集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會(huì)計(jì)期間是否一致3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)審計(jì)報(bào)告是否存在保留意見4合并中應(yīng)抵銷項(xiàng)目是否已全部抵銷十一審計(jì)檔案1所有工作底稿編制、復(fù)核人員是否全部簽章2審計(jì)程序執(zhí)行標(biāo)志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序?qū)嵤?biāo)識(shí)是否已正確書寫4應(yīng)索取的底稿是否與檔案目錄核對(duì)一致5主要問題的請(qǐng)示報(bào)告是否撰寫和歸檔6審計(jì)總結(jié)是否撰寫歸檔十二審計(jì)報(bào)告1上年審計(jì)報(bào)告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認(rèn)3本年有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整被審計(jì)單位是否完全同意4報(bào)告書中的保留意見是否與被審計(jì)單位討論5報(bào)告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明業(yè)務(wù)約定書甲方：乙方：茲由甲方委托乙方對(duì)甲方年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍及目的乙方接受甲方委托：對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的年月日的資產(chǎn)負(fù)債表以及截止年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)；乙方將根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1．根據(jù)《中華人民共各國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2．按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。（二））甲方的義務(wù)：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。1、及時(shí)為乙方的審計(jì)提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。2、為乙方派出的有關(guān)人員提供必要的工作條件及合作，具體事項(xiàng)將由乙方審計(jì)工作人員于工作開始前提供清單。3、確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3、按本約定書之規(guī)定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。4、在年月日之前提供審計(jì)所需的全部資料。三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任：1．乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2．審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。3．乙方和合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。4．由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固定限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。5．乙方的審計(jì)責(zé)任不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù)：1、按照約定完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于年月日前出具審計(jì)報(bào)告。2、除下列情形外，乙方應(yīng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益。四、審計(jì)收費(fèi)乙方應(yīng)收本次審計(jì)約定事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的各級(jí)職別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及有關(guān)收費(fèi)規(guī)定的的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定，預(yù)計(jì)為人民幣元。甲方應(yīng)在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)向乙方支付全部約定費(fèi)用。如因?qū)徲?jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)增審計(jì)費(fèi)用。五、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。六、約定書的有效時(shí)間本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項(xiàng)全部完成之日前有效。七、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任甲乙雙方按照《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。甲方：乙方：（簽章）（簽章）授權(quán)代表：授權(quán)代表：日期：年月日日期：年月日管理層聲明書會(huì)計(jì)師事務(wù)所：鑒于貴會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)本公司截止年月日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)期間的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹(jǐn)作如下聲明：1、本公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，公允地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。2、本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄，股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄以及有關(guān)的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)公司人名單，關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料，對(duì)關(guān)聯(lián)人的重大交易事項(xiàng)均已披露。4、本公司所有交易事項(xiàng)都已入帳，不存在財(cái)務(wù)報(bào)表與帳簿間的差錯(cuò)。5、本公司所有期后事項(xiàng)業(yè)已全部提供，重大的期后事項(xiàng)業(yè)已調(diào)整或披露。6、本公司未打算或企圖影響帳面價(jià)值和資產(chǎn)、負(fù)債的分類。7、本公司確信：（1）沒有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。（2）沒有任何重大未預(yù)計(jì)或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。（3）沒有任何違反國(guó)家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。（4）沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情。（5）沒有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表的事項(xiàng)。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類情形。9、本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)均屬實(shí)。10、本公司存貨均屬實(shí)，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對(duì)擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。公司名稱：（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名）法人代表：（簽名）年月日與治理層、管理層的溝通記錄匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)。溝通內(nèi)容溝通對(duì)象溝通時(shí)間溝通形式溝通結(jié)果索引號(hào)溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任計(jì)劃的審計(jì)范圍時(shí)間三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題1．2．3．4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性五、要求溝通或商定的其他事項(xiàng)六、補(bǔ)充事項(xiàng)說明：1。本表適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，整個(gè)審計(jì)過程的溝通記錄的匯總；2．溝通是否充分一欄，如為否，則應(yīng)另附采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施的工作記錄?？蛻魡挝换靖艣r表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第13頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第13頁(yè)。單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)期限批準(zhǔn)證書年月日批準(zhǔn)字號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照年月日簽發(fā)字號(hào)主要負(fù)責(zé)人董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理開戶銀行投資者名稱注冊(cè)資本實(shí)收資本金額比例（%）金額比例（%）合計(jì)資產(chǎn)試算平衡表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第14頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第14頁(yè)。資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年以內(nèi)到期長(zhǎng)期投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他長(zhǎng)期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計(jì)遞延稅項(xiàng)資產(chǎn)借項(xiàng)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債試算平衡表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第15頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第15頁(yè)。負(fù)債科目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款其它應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其它流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)遞延稅款貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（股本）減：已歸還投資實(shí)收資本凈額資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)損益試算平衡表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第16頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第16頁(yè)。項(xiàng)目未審金額調(diào)整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤(rùn)減：提取法定盈余公積提取法定公益金提取工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金提取儲(chǔ)備基金提取企業(yè)發(fā)展基金利潤(rùn)歸還投資七、可供投資者分配的利潤(rùn)減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作資本普通股股利八、未分配利潤(rùn)未更正錯(cuò)報(bào)匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第17頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第17頁(yè)。序號(hào)內(nèi)容及說明索引號(hào)未調(diào)整內(nèi)容備注借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額未更正錯(cuò)報(bào)的影響：項(xiàng)目金額百分比計(jì)劃百分比總資產(chǎn)凈資產(chǎn)銷售收入費(fèi)用總額毛利凈利潤(rùn)結(jié)論：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第18頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第18頁(yè)。序號(hào)內(nèi)容及說明索引號(hào)調(diào)整內(nèi)容影響利潤(rùn)表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的溝通：參加人員：被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目組：被審計(jì)單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：重分類調(diào)整分錄匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第19頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第19頁(yè)。序號(hào)內(nèi)容及說明索引號(hào)未調(diào)整內(nèi)容影響利潤(rùn)表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額與被審計(jì)單位的溝通：參加人員：被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目組：被審計(jì)單位的意見：結(jié)論：是否同意上述審計(jì)調(diào)整：被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：日期：審計(jì)工作總結(jié)被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第20頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第20頁(yè)。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目原報(bào)告數(shù)審計(jì)數(shù)調(diào)增數(shù)調(diào)減數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額應(yīng)交稅金期末數(shù)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)工作總結(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)——針對(duì)首次接受委托被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第21頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第21頁(yè)。調(diào)查內(nèi)容是否說明針對(duì)建立客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程）1．1被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信1．2項(xiàng)目組是否具務(wù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及必要的時(shí)間和資源1．3會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范2．與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通2．1前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層在誠(chéng)信方面的問題2．2前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否與被審計(jì)單位管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在意見分歧2．3前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否與被審計(jì)單位治理層溝通過關(guān)于管理層舞、違反法規(guī)行為及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題2．4是否得知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為的關(guān)于被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因2．5是否對(duì)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的信息給予應(yīng)有的重視，對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，并與被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行比較是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：簽字：主任會(huì)計(jì)師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：拒絕接受委托的主要原因：說明：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在首次接受委托時(shí)所開展的活動(dòng)，針對(duì)被審計(jì)審計(jì)單位所做的初步評(píng)價(jià)，用以確定是否接受被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)委托。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)——針對(duì)連續(xù)審計(jì)被審計(jì)單位：索引號(hào)：項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第22頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第22頁(yè)。調(diào)查內(nèi)容是否說明針對(duì)建立客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程）1．1被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信1．2項(xiàng)目組是否具務(wù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及必要的時(shí)間和資源1．3會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范1．4是否重點(diǎn)考慮本期或前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持該客戶關(guān)系的影響2．評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況（貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程）2．1能否恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)的關(guān)注，并對(duì)審計(jì)過程中獲知的信息保密2．2會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)3及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書3．1是滯以適當(dāng)方式獲得對(duì)方的確認(rèn)3．2約定事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)3．3是否在必要時(shí)征詢專家或律師的意見4．其他可能影響連續(xù)接受委托的事項(xiàng)是否接受委托：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：簽字：主任會(huì)計(jì)師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：拒絕接受委托的主要原因：說明：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在連續(xù)審計(jì)時(shí)，針對(duì)被審計(jì)審計(jì)單位所做的初步評(píng)價(jià)，用以確定是否再次接受被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)委托。貨幣資金審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第23頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第23頁(yè)。項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號(hào)1、上年末審定數(shù)2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬期末數(shù)：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）4、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）5、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）6、銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)情況：相符（）不相符（）7、銀行存款對(duì)賬單與明細(xì)賬核對(duì)情況：相符（）不相符（）8、大額貨幣資金收支憑證抽查情況：正常（）不正常（）9、大額銀行存款函證情況：已函證（）未函證（）不適用（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A1--1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第24頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第24頁(yè)。檢查核對(duì)記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目行次金額面額張（枚）金額上一日賬面庫(kù)存余額①1000盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②500盤點(diǎn)日未記賬傳票付出金額③100盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有余額④=①+②-③50盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額⑤10盤點(diǎn)日應(yīng)有金額與實(shí)際金額差異⑥=④-⑤5⑦2⑧1⑨0.5差異原因1．白條抵庫(kù)0.22．0.13．0.054．0.025．0.01追溯調(diào)整加：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額審計(jì)說明及結(jié)論：減：報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有金額庫(kù)存限額會(huì)計(jì)主管:出納:監(jiān)盤人員:復(fù)核人員:銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A1—2.1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：開戶銀行：賬號(hào)：幣種：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第25頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第25頁(yè)。項(xiàng)目金額（美元）備注銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬金額加:銀行已收,企業(yè)尚未入賬金額其中：1.利息收入2.3.減:銀行已付,企業(yè)尚未入賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額審計(jì)說明及調(diào)整：審計(jì)結(jié)論：余額平衡，勿需調(diào)整（）調(diào)整后余額平衡（）會(huì)計(jì)主管：經(jīng)辦會(huì)計(jì)：編制人員：日期：//索引號(hào)：銀行詢證函致：本公司聘請(qǐng)的XXXXXXXXX所正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、貸款往來，下列數(shù)據(jù)出自本公司賬薄記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”處詳為指正。回函請(qǐng)直接寄至XXXXXXXXXXXXXXX。通信地址：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第26頁(yè)。郵政編碼：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第26頁(yè)。電話：傳真：截止年月日止，本公司銀行存款、貸款賬戶余額等列示如下：銀行存款賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種賬戶性質(zhì)余額備注2．銀行貸款銀行賬號(hào)幣種余額貸款日期還款日期利率貸款條件備注公司簽章年月日結(jié)論1．?dāng)?shù)據(jù)正確無誤（簽章）：日期：//2．?dāng)?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)（簽章）：日期：//短期投資審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第27頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第27頁(yè)。項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號(hào)1、上年末審定數(shù)2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬期末數(shù)：股票投資A2--1債券投資A2-2其他投資A2--3審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）4、短期投資的所有權(quán)核對(duì)情況：購(gòu)入手續(xù)合法、完整（）購(gòu)入手續(xù)不完整（）5、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備核對(duì)情況：計(jì)提正確（）計(jì)提不正確（）未計(jì)提（）6、與短期投資有關(guān)的損益核對(duì)情況：計(jì)算正確（）計(jì)算正確（）未計(jì)算（）7、短期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第28頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第28頁(yè)。短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算核對(duì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A2—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：證券名稱合計(jì)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)賬面余額數(shù)量總成本市價(jià)預(yù)計(jì)損失已提跌價(jià)補(bǔ)提跌價(jià)轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備索引號(hào)審計(jì)說明及調(diào)整：審計(jì)結(jié)論：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第29頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第29頁(yè)。短期投資憑證抽查表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A2—2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第30頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第30頁(yè)。項(xiàng)目投資金額已提跌價(jià)期間收到股利或利息賬面金額處置收回金額投資損益索引號(hào)審計(jì)說明及調(diào)整：1、記帳憑證會(huì)計(jì)分錄編制：正確（）不正確（）；2、原始憑證是否完整、合法：是（）否（）；3、是否存在將長(zhǎng)期投資列入短期投資核算：是（）否（）；4、記帳憑證與明細(xì)帳金額核對(duì)情況：一致（）不一致（）；審計(jì)結(jié)論：經(jīng)憑證抽樣核對(duì)，無異常情況（）經(jīng)憑證抽樣核對(duì)，存在異常情況（）應(yīng)收(付)票據(jù)審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A3/F2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第31頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第31頁(yè)。債務(wù)(權(quán))單位名稱票據(jù)種類到期日未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號(hào)審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）4、與應(yīng)收(付)票據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄核對(duì)情況：編制合規(guī)（）編制不合規(guī)（）5、應(yīng)收(付)票據(jù)期限核對(duì)情況：審計(jì)日到期收回（）審計(jì)日已到期未收回（）其他（）6、應(yīng)收(付)票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）7、審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收股利（利息）審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A11項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第32頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第32頁(yè)。項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少賬面金額調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號(hào)審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）2、與明細(xì)賬賬余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、與試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）4、應(yīng)收利息的計(jì)算核對(duì)情況：計(jì)提正確（）計(jì)提不正確（）未計(jì)提（）6、應(yīng)收利息在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A4項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第33頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第33頁(yè)。項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號(hào)一、應(yīng)收賬款1、上年末審定數(shù)2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)3、明細(xì)賬分類期末數(shù)1年以內(nèi)1---2年2---3年3年以上二、壞賬準(zhǔn)備1、上年末審定數(shù)2、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬、明細(xì)賬、試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、應(yīng)收賬款賬齡分類核對(duì)情況：1年以內(nèi)%，1-2年%，2-3年%，3年以上%4、應(yīng)收賬款大額函證情況：發(fā)函率（）回函率（）確認(rèn)率（）5、應(yīng)收賬款大額憑證抽查情況：未見異常（）存在異常已調(diào)整（）存在異常未調(diào)整（）6、應(yīng)收賬款大額業(yè)務(wù)相關(guān)合同抽查情況：未見異常（）存在異常（）7、應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）8、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提核對(duì)情況：比例恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）金額正確（）不正確（）9、壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。應(yīng)收賬款明細(xì)核對(duì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A4—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：序號(hào)欠款單位賬面數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)函證1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第34頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第34頁(yè)。應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A11項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第35頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第35頁(yè)。詢證函編號(hào)債務(wù)人名稱債務(wù)人地址及聯(lián)系方式賬面金額函證日期回函日期替代程序確認(rèn)余額差異金額及說明備注第一次第二次合計(jì)債權(quán)、債務(wù)憑證抽查表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A4—1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第36頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第36頁(yè)。時(shí)間憑證編號(hào)債權(quán)債務(wù)類別對(duì)方單位名稱業(yè)務(wù)摘要金額核對(duì)憑證及文件名稱12345678910填表及核對(duì)內(nèi)容說明：1．應(yīng)收帳款核對(duì)銷售合同6．預(yù)付、其他應(yīng)收款核對(duì)付款審批憑證2．應(yīng)收帳款核對(duì)產(chǎn)品出庫(kù)單7．預(yù)付、其他應(yīng)收款核對(duì)付款支票憑證3．應(yīng)收帳款核對(duì)產(chǎn)品銷售發(fā)票8．應(yīng)付帳款核對(duì)產(chǎn)品入庫(kù)單4．應(yīng)收帳款核對(duì)運(yùn)輸憑證9．預(yù)收、其他應(yīng)付款核對(duì)收款收據(jù)5．預(yù)付、應(yīng)付帳款核對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)合同10．預(yù)收、其他應(yīng)付款核對(duì)收款收據(jù)進(jìn)帳單審計(jì)填表說明債權(quán)、債務(wù)類別是指其科目選擇，包括：“應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款”和“應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款”，根據(jù)實(shí)際情況選擇；抽查未發(fā)函、未回函的債權(quán)、債務(wù)原始憑證，抽查率%，無異常（），異常（）。其他應(yīng)收款審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A7項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第37頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第37頁(yè)。項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號(hào)一、帳務(wù)核對(duì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)2、明細(xì)賬齡分類數(shù)1年以內(nèi)1---2年2---3年3年以上二、大額預(yù)付款列示審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬、明細(xì)賬、試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）3、其他應(yīng)收款賬齡分類核對(duì)情況：1年以內(nèi)%，1-2年%，2-3年%，3年以上%4、其他應(yīng)收款大額函證情況：發(fā)函率（）回函率（）確認(rèn)率（）5、其他應(yīng)收款大額憑證抽查情況：未見異常（）存在異常已調(diào)整（）存在異常未調(diào)整（）6其他應(yīng)收款貸方余額有無作重分類調(diào)整：有（）無（）不適用（）7、已轉(zhuǎn)作壞賬損失的項(xiàng)目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)：是（）否（）8、其他應(yīng)收款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。預(yù)付賬款審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：A6項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/日期：編制：復(fù)核：日期：日期：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第38頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第38頁(yè)。項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類審定數(shù)索引號(hào)一、帳務(wù)核對(duì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)2、明細(xì)賬齡分類數(shù)1年以內(nèi)1---2年2---3年3年以上二、大額預(yù)付款列示審計(jì)說明及調(diào)整：1、與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)情況：相符（）不相符（）不適用（）2、與總賬、明細(xì)賬、試算平衡表余額核對(duì)情況：相符（）不相符（）2、預(yù)付賬款賬齡分類核對(duì)情況：1年以內(nèi)%，1-2年%，2-3年%，3年以上%3、預(yù)付賬款大額函證情況：發(fā)函率（）回函率（）確認(rèn)率（）4、預(yù)付賬款大額憑證抽查情況：未見異常（）存在異常已調(diào)整（）存在異常未調(diào)整（）5、預(yù)付賬款貸方余額有無作重分類調(diào)整：有（）無（）不適用（）6、預(yù)付賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露情況：恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)（）。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（）。詢證函致：本公司聘請(qǐng)的XXXXXXX正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬薄記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”處詳為指正?；睾?qǐng)直接寄至XXXXXXXXX。通信地址：郵政編碼：電話：傳真：審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第39頁(yè)。審計(jì)工作底稿(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)全文共84頁(yè)，當(dāng)前為第39頁(yè)。截止日期貴公司欠欠貴公司備注若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。公司簽章