2023年財(cái)政專戶管理辦法文檔

2023/7/25SeveralcontentsoftheManagementMeasuresforSpecialAccountsoftheMinistryofFinance財(cái)政部專戶管理辦法的幾個(gè)內(nèi)容lukeTEAM財(cái)政專戶的設(shè)立與調(diào)整方式01財(cái)政專戶的基本分類及管理規(guī)定02財(cái)政專戶的資金管理與使用要求03財(cái)政專戶的預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督04財(cái)政專戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算要求05目錄財(cái)政專戶的績效評價(jià)及監(jiān)督機(jī)制06Establishmentandadjustmentmethodsoffinancialspecialaccounts財(cái)政專戶的設(shè)立與調(diào)整方式011.目的和范圍設(shè)立財(cái)政專戶的目的是為了規(guī)范財(cái)政資金的管理和使用，確保財(cái)政資金的安全性和有效性。財(cái)政專戶的范圍包括各級政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他接受財(cái)政撥款的組織、單位。2.設(shè)立條件和程序設(shè)立財(cái)政專戶需要滿足一定的條件和按照規(guī)定的程序進(jìn)行。條件包括合法合規(guī)、具備財(cái)政資金管理能力、確保資金安全等。程序包括申請、審批、設(shè)立和管理等環(huán)節(jié)，需要經(jīng)過財(cái)政部門的審批和監(jiān)督管理。設(shè)立財(cái)政專戶調(diào)整財(cái)政專戶資金管理財(cái)政專戶報(bào)告和信息披露資金安全資金使用效率監(jiān)督審計(jì)BasicClassificationandManagementRegulationsforFinancialSpecialAccounts財(cái)政專戶的基本分類及管理規(guī)定02財(cái)政部:財(cái)政專戶管理規(guī)定財(cái)政專戶收入支出資金管理財(cái)政專戶的定義及目的財(cái)政專戶資金管理挪用財(cái)政專戶的設(shè)立和使用違規(guī)使用監(jiān)督管理財(cái)政專戶財(cái)政專戶的管理和監(jiān)督財(cái)政專戶建立使用范圍法定權(quán)限財(cái)政專戶設(shè)立和使用范圍Fundmanagementandusagerequirementsforfinancialspecialaccounts財(cái)政專戶的資金管理與使用要求031.政府專項(xiàng)資金管理對于財(cái)政部門劃撥或委托管理的各類專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督、管理和使用，并確保專項(xiàng)資金的合理配置和有效使用。2.社會(huì)保障基金管理承擔(dān)社會(huì)保障基金的劃撥、核算、使用和管理工作，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等。3.國有資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)收益的劃入財(cái)政專戶，并對國有資產(chǎn)的使用、處置、監(jiān)督等進(jìn)行管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。4.外匯管理負(fù)責(zé)企事業(yè)單位的外匯收入與支出的結(jié)算、核算，以及對外匯儲(chǔ)備的管理和使用。5.各級政府收入管理對于各級政府的財(cái)政收入進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括稅收收入、非稅收入等，確保政府財(cái)政收入的合規(guī)性和安全性。財(cái)政專戶管理范圍1.政策導(dǎo)向財(cái)政專戶的資金使用必須符合國家財(cái)政政策導(dǎo)向，遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。資金使用應(yīng)明確財(cái)政專戶的定位和目標(biāo)，確保資金使用符合財(cái)政專戶設(shè)立的初衷。2.支出范圍財(cái)政專戶的資金使用范圍應(yīng)明確界定，只能用于特定領(lǐng)域或特定用途的支出。財(cái)政專戶的資金不得用于政府日常行政支出、工資待遇、獎(jiǎng)金、福利以及其他與專戶功能無關(guān)的支出。3.使用條件財(cái)政專戶的資金使用應(yīng)符合一定的條件和要求。這包括申請資金使用的程序要求、合法性審查、資金使用計(jì)劃的編制和上報(bào)等。同時(shí)，還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，確保資金使用的合規(guī)性和透明度。4.財(cái)政專戶資金的?？顚Ｓ秘?cái)政專戶的資金要實(shí)現(xiàn)專款專用，確保資金不被挪作他用。各級政府和有關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用限制，不得將專戶資金與其他資金混淆使用，防止資源浪費(fèi)和腐敗行為的發(fā)生。5.資金使用監(jiān)督對于財(cái)政專戶的資金使用，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和制度，加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)督和審計(jì)。要建立嚴(yán)格的制度和規(guī)定，確保資金使用符合程序和合規(guī)要求，并定期公開資金使用情況，接受社會(huì)和公眾的監(jiān)督。資金使用限制Budgetpreparationandexecutionsupervisionoffinancialspecialaccounts財(cái)政專戶的預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督04財(cái)政專戶預(yù)算編制原則1.財(cái)政專戶預(yù)算編制的原則第一方面：嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制。財(cái)政專戶預(yù)算在編制過程中要依據(jù)國家財(cái)政預(yù)算法、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定，按照科學(xué)、規(guī)范、公正、透明的原則進(jìn)行，確保預(yù)算的合法性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)政專戶預(yù)算編制注重實(shí)效性和可行性第二方面：財(cái)政專戶預(yù)算編制原則之二是注重實(shí)效性和可行性。預(yù)算編制過程中要充分考慮財(cái)政專戶的實(shí)際情況和需求，合理確定收支預(yù)算額度，并根據(jù)收支情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和管理。同時(shí)要確保財(cái)政專戶的預(yù)算支出符合相關(guān)政策和規(guī)定，發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，保證專戶資金的合理利用和運(yùn)行。財(cái)政專戶預(yù)算執(zhí)行流程1.預(yù)算編制根據(jù)國家和地方財(cái)政預(yù)算管理法規(guī)定，財(cái)政專戶的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照法定程序編制。財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)政策和需求，制定財(cái)政專戶的年度預(yù)算計(jì)劃，并征求相關(guān)部門的意見。2.預(yù)算批復(fù)財(cái)政專戶的年度預(yù)算計(jì)劃經(jīng)過財(cái)政部門內(nèi)部審核和評估后，需要經(jīng)財(cái)政廳（局）或其他上級財(cái)政部門批復(fù)。批復(fù)過程中，主要考慮預(yù)算的合理性、可支配性和財(cái)政收支平衡等因素。3.預(yù)算執(zhí)行財(cái)政專戶的預(yù)算執(zhí)行是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，按照規(guī)定的政策和程序，將財(cái)政專戶的資金用于履行相關(guān)職責(zé)和公共服務(wù)。具體執(zhí)行方式包括預(yù)算控制、資金撥付、報(bào)銷支付等環(huán)節(jié)，以確保資金使用的合法性和規(guī)范性。4.預(yù)算監(jiān)督財(cái)政專戶的預(yù)算執(zhí)行過程需要接受相關(guān)部門的監(jiān)督和審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政專戶預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，并向上級財(cái)政部門或相關(guān)審批部門提交審計(jì)報(bào)告。Financialaccountingrequirementsforfinancialspecialaccounts財(cái)政專戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算要求05財(cái)務(wù)核算過程及時(shí)性準(zhǔn)確性會(huì)計(jì)憑證核對會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)賬簿準(zhǔn)確性真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)備與錄入財(cái)務(wù)賬簿的建立與核對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送1.明確專戶類別根據(jù)不同的資金性質(zhì)和用途，將專戶劃分為不同的類別，如預(yù)算撥款專戶、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付專戶、事業(yè)單位經(jīng)營性收入專戶等，便于有效管理和監(jiān)督。2.規(guī)范資金使用要求各專戶將?？顚Ｓ茫_保資金用于特定的用途，提高專戶資金使用的精確性和針對性，避免濫用或挪用資金的情況發(fā)生。分類管理要求ClassificationmanagementrequirementsPerformanceevaluationandsupervisionmechanismoffinancialspecialaccounts財(cái)政專戶的績效評價(jià)及監(jiān)督機(jī)制06財(cái)政專戶的作用ReadMoreNext1.資金劃撥與管理財(cái)政專戶作為一種獨(dú)立賬戶，充當(dāng)政府部門間或與政府有關(guān)的機(jī)構(gòu)之間資金劃撥和管理的平臺(tái)。它能夠確保資金的安全性、?？顚Ｓ茫档拓?cái)政資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，并提高資金使用的透明度和監(jiān)管效果。2.預(yù)算控制與執(zhí)行財(cái)政專戶在財(cái)政預(yù)算控制和執(zhí)行中扮演著關(guān)鍵角色。通過設(shè)立專戶，政府可以更好地控制預(yù)算支出，確保資金用于特定用途或項(xiàng)目，并根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)督，從而提高預(yù)算執(zhí)行的效率和準(zhǔn)確性。3.支出審計(jì)與監(jiān)督財(cái)政專戶的設(shè)立有助于加強(qiáng)對資金支出的審計(jì)和監(jiān)督。通過對專戶內(nèi)資金流向的跟蹤和監(jiān)控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的使用或?yàn)E用資金的情況，確保資金使用符合法規(guī)和政策要求，促進(jìn)財(cái)政管理的透明度和合規(guī)性?？冃гu價(jià)的重要性1.優(yōu)化資源配置通過績效評價(jià)，可以全面、客觀地評估專戶資金使用情況。對于表現(xiàn)良好的單位或項(xiàng)目，可以適當(dāng)增加資金支持，提高資源利用效率；對于績效較差的單位或項(xiàng)目，則可以減少或取消資金支持，避免資源浪費(fèi)。這樣能夠確保專戶資金流向高效、有潛力的領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)