會計事務所實習報告范文5000字

會計事務所實習報告范文5000字會計事務所實習報告篇1

20xx年3月，帶著簡單的心情，我開頭了自己在廣州皓程會計師事務全部限公司的實習之旅。其實實習也是每一個高校畢業(yè)生必需擁有的一段經(jīng)受，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固學問；實習又是對每一位高校畢業(yè)生專業(yè)學問的一種檢驗，它讓我們學到了許多在課堂上根本就學不到的學問，既開闊了視野，又增長了學識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，還是我們走向工作崗位的第一步。

一、實習目的

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、猜測、參加決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟更加展會計工作就顯得越重要。

會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其進展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它打算了對會計信息的數(shù)量和質量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術為代表的信息技術革命對人類社會的進展產(chǎn)生了深遠的影響，信息時代已經(jīng)成為我們所處的時代的恰當寫照。在這個與時俱進的時代里，無論是社會經(jīng)濟環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。

二、單位狀況介紹

北京xx會計師事務所，經(jīng)北京市財政局批準設立，在北京市工商行政管理局登記注冊，具有獨立法人資格。全所現(xiàn)有員工200余人。其中：注冊會計師83人，注冊資產(chǎn)評估師34人，注冊稅務師32人，具有高，中級專業(yè)技術職稱者占46%，大專以上學歷者占95%，45歲以下中青年占80%。是一家由會計，金融，法律，工程，經(jīng)濟管理等方面專業(yè)人才組成的，具有綜合服務功能的會計中介機構，能為社會各界客戶供應全面優(yōu)質的專業(yè)服務。

三、實習內容

實習期間根據(jù)要求和公司支配主要完成以下實習工作任務：

1、了解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業(yè)務。

2、分別熟識事物所各種會計業(yè)務的操作流程，行業(yè)規(guī)范，幫助會計師完成各類業(yè)務。

3、協(xié)作工作人員完成各種辦公室日常工作。

我被安排在公司審計2部進行實習，現(xiàn)根據(jù)時間進度將實習內容報告如下：

第一天早上8：30正式到公司報道，隨后由負責審計業(yè)務的主任會計師給同時去實習的四人開會，具體介紹了北京中威華浩會計師事務所的詳細狀況，主要從公司進展歷史，機構人員設置，經(jīng)營業(yè)務范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明，同時對我們實習人員提出的相關問題做了解釋說明。最終，明確了我們實習期間的主要工作任務，并提出了相關要求和期望，鼓舞大家在新的環(huán)境里仔細學習，努力工作，爭取在實習期間有所收獲。

之后，交由公司辦公室主任李老師詳細負責我們在公司實習期間的事項支配，我在事務所的實習也便正式開頭。

開頭兩天時間，在事務所內跟隨李老師熟識狀況，并幫忙完成各項辦公室日常事物。先將20xx年度出臺的各項會計政策文件整理成冊，并每人配發(fā)一份，每天空閑時間自己學習翻閱，了解最近的會計政策，從宏觀經(jīng)濟，會計制度，證券，法律等等方面作以了解，這些都是在今后的工作中常常用到的法律法規(guī)，給我們供應了很好的學習機會，使我們獲得了行業(yè)相關的第一手資料。

會計師事務全部大量的文件檔案，而且多數(shù)都是需要長時間保存的，許多也是需要隨時翻閱查看的資料，這就對檔案管理保存提出了較高的要求。辦公室主任李老師帶領我們4個實習同學進行了一些檔案整理工作。我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明。在這期間進行了不少的體力勞動，搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的高校生們體會到了新的熬煉。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習，從排序，打孔，穿線始終到最終的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡潔不經(jīng)意的工作我們這些在校的同學要是不經(jīng)過熬煉是沒有方法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的詳細工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。

實習第四天的時候，事務所支配了一位有著多年從業(yè)閱歷的注冊會計師王老師給我們授課，主要敘述了審計業(yè)務的操作。與高校課堂上的講授不同，這里更注意工作環(huán)節(jié)中的實際應用，整個敘述過程都對比著完整的審計報告，從工作底稿的第一頁開頭始終到報告的完成送交課戶，讓我們對審計業(yè)務有了更直觀的熟悉和體會。隨后，我們各自學習，翻看一本本審計報告尤其是工作底稿，使自己對其有更深刻的熟悉。

實習期間的時間過的是很快的，一個星期結束了，我在第一周里主要完成了對會計師事務所的基本熟悉，幫助處理了事務所辦公室日常工作，并對審計業(yè)務有了初步的了解。

其次周一開頭，開頭進入審計業(yè)務的實際練習操作階段，主要是在注冊會計師老師的指導下做一些測試工作，幫助完成工作底稿。起初，比較生疏，就先自己翻看客戶供應的各種資料，包括憑證，總分賬，明細賬，固定資產(chǎn)明細表等等。然后開頭進入抽查憑證工作，開頭由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，許多問題都是在抽憑時發(fā)覺和暴露出來的。在我們漸漸熟識抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，打算抽查的項目并簽署審計抽查看法。在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過老師確認指導后我們寫下自己的看法建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對比比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會。

由于我們接觸的業(yè)務都是相對比較簡潔的，沒有特殊簡單的審計過程，在完成底稿后，我們又參加資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶供應的報表相對比。

這些都是在事務所里幫助老師做的比較零散的工作，但是的確學到了不少東西，許多看似簡潔的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少閱歷。

周三，我和另外一個實習同學一起和注冊會計師王老師出外勤，完成年度審計業(yè)務，客戶是中華商標協(xié)會。中華商標協(xié)會（CTA）是為了促進社會主義市場經(jīng)濟建設，創(chuàng)立中華民族品牌，經(jīng)中華人民共和國民政部正式批準成立，并由中華人民共和國國家工商行政管理總局直接領導的全國性民間社團組織。于1994年9月9日，協(xié)會由中國享有盛譽的企業(yè)和地方商標協(xié)會，商標代理機構，法律及學術界的專家自愿組成。我們在早上九點抵達業(yè)務現(xiàn)場后，老師和客戶做了適當溝通后，我們便開頭了緊急的工作。主要對中華商標協(xié)會20xx年度財務狀況進行審計，同時還要審計其下屬的中華商標協(xié)會商標鑒定中心。兩者一個屬于行業(yè)協(xié)會，符合事業(yè)單位會計政策，另一個則屬于贏利性的組織。在老師的指導下，我們很快進入了工作狀態(tài)，面對滿桌子的賬本，憑證，我們一項項工作逐次進行，有條不紊。另外，客戶的會計處理比較規(guī)范，會計電算化比較完備，所以使得我們的工作進展也比較順當。中午草草吃完午飯后，我們一刻不停的連續(xù)工作，由于此業(yè)務要在一天內完成現(xiàn)場工作，所以工作量特別大，在晚上6點半我們順當完成全部工作，返回事務所。這一天的外勤工作非常緊急而又讓我受益匪淺，我真真體會到了出外審計的感受，體會到了會計師勞碌的工作狀態(tài)。

周四，我們在事務所幫助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫，并裝訂成冊，直到送到客戶手中，心中有一種說不出來的感覺，由于那里面包含著自己的工作，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感。

之后兩天，事務所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務需要很快完成，主任會計師便領著我們幾個實習同學一同工作，同樣是緊急而又有條不紊，最終根據(jù)要求完成了對中國醫(yī)藥工程設計協(xié)會和全國工商聯(lián)中華珠寶業(yè)協(xié)會的審計工作，并出具審計報告。

這樣，我在北京中威華浩會計師事務全部限公司為期兩周的實習就結束了，時間雖短，但內容豐富，讓我受益很深。

四、收獲與感想

通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業(yè)前學到了許多東西，許多課本上沒有而工作以后又必需具備的東西。

明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并漸漸熟識了審計業(yè)務的流程以及關鍵步驟。

體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會進展還是企業(yè)生存，完善的財務制度。

會計事務所實習報告篇2

穿過十五個春夏秋冬，穿過懊喪與歡樂，我即將離開校內，步入社會的大家庭中。但當我回首遙望自己的路時，卻絲毫沒有揮一揮衣袖，不帶走一片云彩的那份瀟灑。失敗與勝利，苦痛與歡快交織在一起。在過去的十五年中，我更多的是學習理論學問，而如今我即將走出校內，邁出人生中的一大步，那么光有理論，是否可以胸有成竹，風雨無阻？

不，紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。經(jīng)不起實踐檢驗的理論，是毫無用處的，甚至是有害的；離開實際的理論是死理論，離開理論的實際是瞎實際。理論與實踐應相輔相成，相互推動。因而在走出去的前一步，我選擇了校外實習，很榮幸xx國際詢問集團給了我一個很好的實習的平臺。

一、公司簡介

xx國際詢問集團下轄上海xx建設詢問有限公司、上海xxxx會計師事務全部限公司、上海xx資產(chǎn)評估有限責任公司、上海xx房地產(chǎn)估價有限公司、上海xx項目投資詢問有限公司、上海xx審計進修學院等單位以契約為紐帶所組成的集團型專業(yè)詢問機構。1998年開頭全行業(yè)脫鉤改制后，成為面對市場的民營企業(yè)。20xx年9月25日，經(jīng)國家工商行政管理總局批準，上海xx審計詢問中心更名為xx國際詢問。

集團現(xiàn)有員工300多人，其中擁有注冊會計師、注冊造價工程師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地估價師、注冊詢問工程師、注冊招標代理工程師等各類資質的專業(yè)人才。

二、實習內容

身為財務管理專業(yè)的同學，同時又對審計懷有深厚的愛好，因而我選擇到會計師事務所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。12月7日第一天來到xxxx會計師事務所，通過人事部的介紹和簡潔的培訓，我對xx產(chǎn)生了深厚的愛好。我在xx實習經(jīng)受也算是曲折，收獲自然比同級實習生多些。在xx實習內容大體分為兩大塊：1、財務審計（業(yè)務）2、行政文員（管理）。

（一）財務審計實習

我到xx其次天便跟隨財審四部帶教老師開頭了業(yè)務審計工作。依據(jù)上海市科技技術委員會的托付，對xx路改建工程項目竣工決算進行審計。

頭兩天我跟著帶教老師在大路管理處進行外勤，由于接觸時間較短只能做些最基本的工作，例如：打印、復印等。我和帶教老師彼此也不了解，還處于一個相識的過程。然而，審計工作是不會等人的，工作節(jié)奏快，不容許我們有任何的停留。為了趕進度，帶教老師竟然放手讓我一個人回所出報告。要知道，我跟隨帶教老師僅3天時間，對審計流程，出報告的流程一竅不通，但我有信念，情愿用一百分的責任去完成帶教老師交辦的任務。

在所里花費了半天的時間，誤打誤撞了解了出報告的整個流程，順當?shù)膶⒊龊玫膶徲媹蟾嫠偷缴虾Ｊ惺姓?。這整個過程真可謂“困難”啊！除了個別小差錯外，帶教老師對我的評價還是很高。

雖然我在業(yè)務審計實習只進行了4天，但感悟卻也不少。

第一個感悟是實習價值的凹凸取決于自身的樂觀性。在一個完全生疏的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有力量把握了。比如是否可以遇到一個主動教育你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤關心你進步的帶教老師。能遇到這樣的帶教老師實屬難能珍貴，一般狀況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的方法就只有遇到懷疑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

其次個感悟是實習不但是一個提高動手力量的機會，更是一個熬煉交際力量的時機。與其他帶教老師保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的狀況，在遇到困難的時候也能夠準時的得到關心。很興奮的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境開心并得到意外的收獲。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我慢慢了解到內資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存逆境。在事務所林立的狀況下，一方面事務所要制造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產(chǎn)生沖突的時候，特殊是發(fā)生尖銳的沖突，關系到事務所生存進展的狀況下，許多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。四天的專項審計實習匆忙過去，在xx的第五天，我就被調到所長室，跟隨著葉素鳴老師。真的很慶幸能被葉總看上，或許我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩(wěn)重、寬容，嚴于律己，待人真誠，或許自己的這些優(yōu)勢給了我這么好機會，能呆在所長身邊學習。當然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，熬煉自己，完善自己，不辜負葉總及學校的期望。

（二）行政文員實習

在整個實習過程中，更多的實習好像跟自己的專業(yè)毫不相干，但我也勤勤懇懇，毫不懈怠地完成葉素鳴和郭康璽董事長布置的任務。我主要負責的工作內容是辦公室文秘。在這一過程中，我采納了看、問、學等方式，初步了解了公司文秘工作中的詳細業(yè)務學問，拓展了所學的專業(yè)學問。為以后正常工作的綻開奠定了堅實的基礎，從個人進展方面說，對我影響最大的應當是作為一個社會人工作作風以及在工作過程中專業(yè)學問對工作的重要作用，由于這些都是我在校學習中不曾接觸過的方面，所以我將在報告中敘述我在實習期間積累的這方面的熟悉和閱歷。

畢業(yè)實習是每個高校生必需擁有的一段經(jīng)受，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了許多在課堂上根本就學不到的學問，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。由于崗位的變動，我現(xiàn)在實習的公司準確的應當是xx國際詢問集團有限公司，面對的人、事是原來的幾倍，對工作質量的要求也是進了一個臺階，壓力自然也大了很多。每天我都要守在電話和傳真機旁，很耗時間，第一天就由于坐了一天腰酸背痛的，但是過了幾天就稍有點習慣了，每天向我同一個辦公室的徐老師學習一些辦公學問。

剛步入工作崗位，才發(fā)覺自己有許多都不懂的。現(xiàn)在在辦公室，有閑的時候就會看一些會計方面的書，雖然自己所學的專業(yè)在此時沒有派上什么用場，但我覺得應當多學點，多個技能在將來工作中就多個選擇?，F(xiàn)在我上班已經(jīng)兩個多月了。在這段實習的過程中，曾有幾次想過干完一個月不干了。或許我是剛開頭工作，有時受不了經(jīng)理給的“氣”，自己心里很不舒適，就想辭職再重新?lián)Q個工作得了。但靜下心來認真想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣么？

剛開頭就應當踏踏實實的干好自己的工作，究竟又沒有工作閱歷，現(xiàn)在有機會了就要從各方面熬煉自己。否則以后干什么都會干不好的。我現(xiàn)在的工作，相比其他人來說待遇挺不錯的了，工作也不是很難，很簡單進入工作，關鍵是學習對人怎么說話、態(tài)度及其處事。由于閱歷少，我現(xiàn)在這方面還有欠缺?，F(xiàn)在才明白，在校做一名同學，是多么的好??！早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要面對這些避開不了的事。所以，現(xiàn)在我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如多學，對以后擇業(yè)會有很大的關心。

再說回來，在工作中，相互諒解使我很感謝他們。有時同事有事要晚來一點，就要我一個人在辦公室辦公，間或我也會的，大家相處的很好，沒有什么隔合。有幾次要回學校辦點事，去向經(jīng)理請幾小時的假，經(jīng)理也都很體諒，直接就給批假了。這個時候心里很快樂；遇到一個如此好說話的經(jīng)理。所以，感覺現(xiàn)在的工作還是挺不錯的，最重要的事就是四周的同事都很不錯的。心里上沒有什么額外的，不必要的壓力，可以好好工作，學習。先就業(yè)，后擇業(yè)。

我現(xiàn)在要好好熬煉自己。再好好學習，之后信任自己通過努力肯定會找個好工作來回報父母及其全部的老師的。別的沒有什么奢求的，現(xiàn)在當然是把磨練自己放在第一位，更何況現(xiàn)在的待遇還不錯。在這一個多月中，我學到了一些在學校學不到的東西，即使都明白的事，可是剛開頭有時還做不好?，F(xiàn)在做事，不僅要持有需心求教的態(tài)度，還要懂得取長補短，最重要的一點就是“忍”了也就是堅持不懈?，F(xiàn)在，我工作的時間雖然不久，可是我發(fā)覺自己真的變了點，會比以前為人處事了。

人生難免會遇到挫折，沒有經(jīng)受過失敗的人生不是完整的人生。在秘書這個職位上，技術性的勞動并不多，大多是些瑣碎重復的工作，因而秘書在工作中所會遇到的挫折主要可能發(fā)生在：與上司溝通不好；上司給的某份工作感覺吃力，難以勝任；對瑣碎重復的工作感到怨煩；與上司發(fā)生爭吵。

針對文員這個職位的特點，詳細到挫折時，不妨從調整心態(tài)來舒解壓力，面對挫折。古曰“天降大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，增益其所不能?！?/p>

遇到挫折時應進行冷靜分析，從客觀、主觀、目標、環(huán)境、條件等方面，找出受挫的緣由，實行有效的補救措施。樹立一個辯證的挫折觀，常常保持自信和樂觀的態(tài)度，要熟悉到正是挫折和教訓才使我們變得聰慧和成熟，正是失敗本身才最終造就了勝利。學會自我寬慰，能容忍挫折，要心懷坦蕩，心情樂觀，發(fā)奮圖強。擅長化壓力為動力，轉變內心的壓抑狀態(tài)，以求身心的輕松，重新爭取勝利，從而讓目光面對將來。復印、傳真、公文處理等文秘工作我都基本嫻熟。文秘管理要制發(fā)文件，處理文件和管理文件。

在各種文件中，大部分具有不同程度的保密性，而且各級秘書人員常常接近領導，看一些重要文件，參與一些重要會議，所以，秘書人員在公共場合活動時要留意內外有別，把握分寸，對什么應當說什么不應當說要心中有數(shù)。精確?????，是對工作質量的要求。文秘管理的精確?????性是指正確體現(xiàn)政策，正確表達領導意圖，正確地辦事，言行有分寸，文字能達意。它在肯定程度上保證領導工作的預備性。文秘管理的精確?????性，涉及的方面許多，簡要地說，就是：辦文要準，辦事要穩(wěn)，狀況要實，辦法要慎。而要做到這些，必需態(tài)度仔細，作風過細，不能疏忽大意，不能馬虎潦草。比如說辦理公文，就要保證文件的質量，用詞要精確?????，材料要真實，抄寫要仔細，校對要認真，力求每一個環(huán)節(jié)都不發(fā)生差錯。否則就會貽誤工作，甚至釀成難以彌補的損失。

我在實習的過程中，既有收獲的喜悅，也有一些圓滿?；蛟S是我并非文秘專業(yè)的關系，對文秘有些工作的熟悉僅僅停留在表面，只是在看人做，聽人講如何做，未能夠親身感受、詳細處理一些工作，所以未能領悟其精髓。但是通過實習，加深了我對文秘基本學問的理解，豐富了我的實際管理學問，使我對日常文秘管理工作有了肯定的感性和理性熟悉。熟悉到要做好日常企業(yè)文秘管理工作，既要注意管理理論學問的學習，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結合。

通過在職的兩個多月里，我深感自己的不足，我會在以后的工作學習中更加努力，取長補短，需心求教。信任自己會在以后的工作中更加得心應手，表現(xiàn)更加精彩！

三、實習總結

以上就是我整個實習過程，俗話說：“點點滴滴，造就不凡”，在以后的工作中，不管工作是枯燥的還是多彩多姿的，我都要不斷積累閱歷，不斷努力，勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素養(yǎng)和各種工作技能，為了自己、為單位的進展做出最大的貢獻。

不經(jīng)一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香。在實踐的過程中難免會有疲乏勞累，但是在實踐之后我收獲的遠遠大于付出。我信任，經(jīng)過實踐的磨練，我會變得更加成熟、更加自信，這對我來說是人生中的一大筆財寶。

會計事務所實習報告篇3

前言：為期七周的崗位技能實訓與專業(yè)實習，是為了更好使同學將其所學的專業(yè)學問與實際相結合，達到融會貫穿。此次實習是整個教學過程中的一個重要環(huán)節(jié)，是一次理論聯(lián)系實際，以實踐學問和感性熟悉來鞏固課堂學問的重要教學過程。通過崗位技能實訓與專業(yè)實習，使同學了解企業(yè)會計核算整個過程，金融市場及金融機構的實習運作過程和證券投資的方法與技巧，利潤的安排政策;熟識企業(yè)各個會計與財務崗位技能，企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，資金管理方法;把握基本會計業(yè)務的賬務處理方法，基本財務報表分析方法，基本的投融資決策方法。通過此項實習培育同學分析與解決會計核算與財務管理一般問題的力量。

一、實習單位概況

(一)公司名稱

本次實習單位是xxx會計師事務全部限公司，位于xxxxxx號。

(二)公司簡介

xxx會計師事務全部限公司是依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，于1999年11月25日經(jīng)江蘇省財政廳蘇協(xié)〔1999〕75號文批準、江蘇省徐州工商行政管理局登記注冊，由原xxx會計師事務所脫鉤改制設立的有限責任會計師事務所，注冊資本伍拾萬元，具有獨立法人資格和社會公正地位，依法從事會計報表審計、驗證注冊資本、各類資產(chǎn)評估、工程預、決算審計及管理詢問、企業(yè)登記代理等法定業(yè)務的社會中介組織。xxx會計師事務所自1999年成立以來，通過不斷的努力與進取取得了長足的進步和進展，在行業(yè)中脫穎而出。事務所成立十幾年來，始終堅持“客戶第一，質量第一，效率第一”的服務宗旨，恪守獨立、客觀、公正原則。嚴格按執(zhí)業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)標準和職業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)，竭誠為每位客戶供應優(yōu)質、高效、規(guī)范化的服務。事務所下設十幾個部門、機構，現(xiàn)有從業(yè)人員40余人。公司管理層“以人為本”，樂觀選用人才、開發(fā)人才、重用人才，人才投資源結構合理，為供應優(yōu)質高效服務奠定了堅實的基礎。

二、經(jīng)營管理概況

該事務所主要業(yè)務機構有：審計部、驗資部、資產(chǎn)評估部、工程造價詢問部、投資策劃詢問部、案件鑒定部。

(一)審計部

該部門負責企業(yè)會計報表及專項審計，審計中執(zhí)行的主要程序有：

1、了解被審計單位及其環(huán)境：主要是通過詢問、觀看等方法，對貴公司的整體環(huán)境，包括內部環(huán)境及外部環(huán)境進行了解。并評估重大錯報風險，包括舞弊風險;

2、了解被審計單位的.內部掌握：主要是通過檢查、觀看、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內部掌握(如：掌握環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通及對掌握的監(jiān)督)及業(yè)務流程層面的內部掌握是否存在、設計是否合理及是否執(zhí)行等狀況進行了解;

3、基于上述的了解，評估重大錯報風險，包括舞弊風險;

4、基于上述風險的評價，制定審計方案;

5、依據(jù)審計方案，執(zhí)行掌握測試(如必要)。掌握測試涉及的資料及相關崗位包括但不限于財務部人員;

6、依據(jù)掌握測試的結果，制定/修訂實質性測試的詳細方案;

7、執(zhí)行詳細的實質性測試;

8、完成現(xiàn)場審計，并就初步審計狀況與公司的管理層、治理層進行溝通;

9、完成審計報告草樣;

10、內部3級審核程序;

11、向被審計單位發(fā)出審計報告征求看法稿。如被審計單位同意改征求看法稿，簽字、蓋章確認，并同時簽署一系列聲明書;

12、發(fā)出審計報告。

(二)驗資部

驗資，是指注冊會計師依法接受托付，根據(jù)獨立審計準則的要求，對被審驗單位注冊資本的實收或變更狀況進行審驗，包括被審驗單位設立時的驗資和被審驗單位因合并、分立、發(fā)行新股、股權變更或注冊資本增加、削減20%時等的變更驗資。審驗資本的步驟分為接受驗資托付、驗資實施和驗資報告三個階段。

1、接受驗資托付階段

(1)本所注冊會計師和業(yè)務人員在接受驗資業(yè)務托付時，首先應當與托付人、被審驗單位管理*溝通，實地察看被審驗單位的住宅、主要經(jīng)營場所、了解被審驗單位的基本狀況，填寫《業(yè)務登記表》說明驗資的內容、范圍、詳細要求和洽談狀況。在充分考慮驗資的風險后確定是否接受托付，如接受托付，即與托付人就托付目的、審驗范圍、雙方的責任、時間要求、驗資收費、驗資報告用途及使用責任、業(yè)務商定書的有效期間、商定事項的變更及違約責任等事項協(xié)商全都，并簽訂《驗資業(yè)務商定書》，一式二份，經(jīng)主任室分管領導核簽由法人代表蓋章，一份交托付單位，一份待項目完成連同驗資工作底稿一并歸檔。

(2)對于設立驗資中的非首期驗資或者變更驗資，應當查閱被審驗單位的前期驗資報告，近期會計報表和審計報告以及與本次有關的驗資資料，應當關注和了解被審驗單位以前注冊資本的實收和變更狀況。假如發(fā)覺其他會計師事務所對以前出具的驗資報告存在問題，不要承接該項變更驗資業(yè)務。

(3)在溝通、了解和實地察看被審驗單位狀況的基礎上填寫《被審驗單位基本狀況表》，根據(jù)要求編制《總體驗資方案》，合理支配驗資工作，詳細執(zhí)行可通過各審驗項目的審驗程序表實施完成，并依據(jù)狀況的變化對驗資方案進行修改和補充，并將狀況記錄于驗資工作底稿。

2、驗資實施階段

驗資取證和審驗程序是驗資實施階段的重點工作，本所注冊會計師和業(yè)務人員應當實施必要的審驗程序，取得充分適當、有效、完整的驗資證據(jù)是發(fā)表審驗看法、出具驗資報告的依據(jù)。同時將驗資執(zhí)行過程作好記錄形成驗資工作底稿。對于不同類型、性質的被審驗單位，應當依據(jù)實際狀況，獵取相關的驗資資料。

(三)資產(chǎn)評估部

該部門主要從事整體資產(chǎn)、專項資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的評估業(yè)務，資產(chǎn)評估詳細程序是：

1、明確資產(chǎn)評估基本領項

明確資產(chǎn)評估業(yè)務基本領項是資產(chǎn)評估程序的第一個基本環(huán)節(jié)，包括在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務商定書之前的一系列基礎性工作，對資產(chǎn)評估項目風險評價、承接與否以及資產(chǎn)評估項目的實施有意義。

2、簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務預訂書

資產(chǎn)評估業(yè)務商定書是資產(chǎn)評估機構和托付人共同簽訂的，以確認資產(chǎn)評估業(yè)務的托付與受托關系，明確托付目的、被評估資產(chǎn)范圍及雙方權利義務等相關重要事項的合同。

3、編制資產(chǎn)評估量劃

資產(chǎn)評估量劃是資產(chǎn)評估機構和人員為執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務擬訂的資產(chǎn)評估工作思路和實施方案，對合理支配工作、工作進度、專業(yè)人員調配、按時完成資產(chǎn)評估業(yè)務具有重要意義。資產(chǎn)評估量劃應當涵蓋資產(chǎn)評估工作的全過程。

4、資產(chǎn)勘查

資產(chǎn)評估機構和人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當對評估對象進行必要的勘查，包括對不動產(chǎn)和其它實物資產(chǎn)應當進行必要的現(xiàn)場勘查。

5、收集資產(chǎn)評估資料

資產(chǎn)評估機構和人員所收集資料的全面、詳實、深度、廣度及來源的牢靠性與否很大程度上體現(xiàn)資產(chǎn)評估機構和人員的執(zhí)業(yè)力量。資料收集工作是資產(chǎn)評估業(yè)務質量的重要保障。是評定估算的基礎。

6、評定估算

資產(chǎn)評估機構人員應當對所收集的資產(chǎn)評估資料進行充分分析，確定其牢靠性、相關性、可比性。理論上在任何資產(chǎn)評估項目中，資產(chǎn)評估人員都應當考慮成本法、市場法和收益法三種方法的適用性，若不采納某種資產(chǎn)評估基本方法，資產(chǎn)評估人員應當予以必要說明。對宜采納兩種以上資產(chǎn)評估方法的評估項目，應當采納兩種以上的資產(chǎn)評估方法。

7、編制和提交資產(chǎn)評估報告書

資產(chǎn)評估機構人員在執(zhí)行了必要的資產(chǎn)評估程序、形成資產(chǎn)評估結論后，按有關資產(chǎn)評估報告的規(guī)范編制資產(chǎn)評估報告書。資產(chǎn)評估報告書基本內容包括：(1)資產(chǎn)評估機構和托付方狀況(2)資產(chǎn)評估目的(3)價值類型(4)資產(chǎn)評估基準日(5)評估方法及其說明(6)資產(chǎn)評估假設和相關條件

8、資產(chǎn)評估工作檔案歸檔

資產(chǎn)評估機構和人員在向托付人提交資產(chǎn)評估報告書后，應當將資產(chǎn)評估工作檔案歸檔。利于資產(chǎn)評估項目備查、資產(chǎn)評估機構和人員業(yè)務水平的提高，同時按國家有關規(guī)定對資產(chǎn)評估工作檔案進行保存、使用和銷毀。

(四)工程造價詢問部該部門業(yè)務范圍包括：

1、建設項目建議書及可行性討論投資估算、項目經(jīng)濟評價報告的編制和審核;

2、建設項目概預算的編制與審核，并協(xié)作設計方案比選、優(yōu)化設計、限額設計等工作進行工程造價分析與掌握。

3、建設項目合同價款的確定(包括招標工程工程量清單和標底、投標報價的編制和審核);合同價款的簽訂與調整(包括工程變更、工程洽談和索賠費用的計算)與工程款支付，工程結算及竣工結(決)算報告的編制與審核等;

4、工程造價經(jīng)濟糾紛的鑒定和仲裁的詢問;

5、供應工程造價信息服務等。

三、經(jīng)營管理過程中存在的問題和對策分析

(一)事務所運行機制問題

1.項目經(jīng)理復核環(huán)節(jié)失控，三級復核制度流于形式。項目經(jīng)理的復核是保證三級復核制度有效執(zhí)行的關鍵環(huán)節(jié)。然而，在審計實務中，由于項目經(jīng)理復核環(huán)節(jié)失控，三級復核制度并沒有得到有效地貫徹執(zhí)行。

2.出資人之間不團結，會計師事務所內耗和執(zhí)業(yè)行為短期化特別嚴峻。大多數(shù)會計師事務所脫鉤后，并未按《公司法》和《注冊會計師法》的要求建立事務所內部管理體制，出資人之間存在程度不同的沖突，內耗和經(jīng)營行為短期化現(xiàn)象特別嚴峻。

3.執(zhí)業(yè)隊伍不穩(wěn)定，人才流淌過于頻繁。這種狀況造成非專業(yè)嫻熟人員“挑大梁”，嚴峻地影響了會計師事務所的服務質量，也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務培訓和后續(xù)教育工作難以真正有效地綻開。

4.不正值競爭現(xiàn)象盛行。審計市場的運行機制并沒有因會計師事務所的脫鉤而得到明顯地改善，各會計師事務所通常是通過實行競相壓價、分成回扣等不正值的競爭手段來招攬客戶和保住客戶。

5.人力資源配置不合理。目前，一些會計師事務所一方面人員過剩，有些人員的執(zhí)業(yè)素養(yǎng)較差，不適合從事注冊會計師工作，但是又很難將其辭退;另一方面高素養(yǎng)的執(zhí)業(yè)人員又太少，無法按執(zhí)業(yè)的實際需要合理設置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員。這種不合理的人力資源結構，也嚴峻地挫傷了一些高素養(yǎng)的注冊會計師的樂觀性。

(二)事務所內部治理對策

1.建立一套規(guī)范的事務所內部治理結構。脫鉤后的會計師事務所大都實行有限責任公司的形式，應當依照《公司法》的規(guī)定建立一套規(guī)范化的法人治理結構，建立和健全出資人大會、發(fā)起人會議和監(jiān)事會等內部管理制度，真正落實主任會計師負責制。

2.嚴格執(zhí)行審計質量監(jiān)掌握度和三級復核制。必需將復核人的復核內容、要求及其應擔當?shù)呢熑卧敿毣?，尤其是應與其擔當?shù)娘L險和利益掛鉤。

3.加強業(yè)務培訓，準時更新執(zhí)