第04章-財政支出概述-《財政學》課件

一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出是指政府在提供公共產品和公共服務過程中所耗費的財政資金。財政支出規(guī)模的衡量指標主要有絕對額指標和相對額指標。1一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出總額是反映一定時期財政支出規(guī)模的絕對額指標。財政支出總額指標在財政經濟運行及研判上具有非常重要的地位。在縱向比較上，通過考察政府財政支出總額、財政收入總額與GDP總量的增長趨勢，能反映財政支出與財政收入、財政支出與經濟增長的關系及其合理程度。(一)財政支出絕對額指標2一、財政支出規(guī)模的衡量通過比較各國在不同經濟發(fā)展階段上的財政支出總額，可以考察各國在相同經濟發(fā)展階段的財政支出規(guī)模及其合理程度；通過比較一國范圍內各地區(qū)的財政支出總額，可以考察各地區(qū)在經濟發(fā)展與財政能力上的差距，為區(qū)域經濟政策的制定或調整服務。(一)財政支出絕對額指標3一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出邊際傾向財政支出增長率財政支出占GDP的比重中央與地方財政支出占全國財政支出的比重財政支出彈性(二)財政支出相對額指標4一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出增長率是指報告期財政支出之于基期財政支出的增長情況，是反映一定時期財政支出水平變化程度的動態(tài)指標。(二)財政支出相對額指標財政支出增長率5一、財政支出規(guī)模的衡量第一，財政支出年度增長率。年度增長率反映兩年之間財政支出的變化情況，計算公式如下：

(二)財政支出相對額指標財政支出增長率6一、財政支出規(guī)模的衡量第二，財政支出年均增長率。年均增長率反映若干年財政支出的平均變化情況，計算公式如下：

(二)財政支出相對額指標財政支出增長率7一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出占GDP的比重是指報告期財政支出與當年GDP的比值，反映了政府部門占用社會經濟資源的狀況。計算公式如下：

(二)財政支出相對額指標財政支出占GDP的比重8一、財政支出規(guī)模的衡量政府應當高度注意財政支出占GDP的合理比例，如果財政支出占比過高，則會削弱民間積累能力，影響社會經濟的正常發(fā)展。改革初期30%1996年11.09%2018年25.54%財政支出占GDP的比重(二)財政支出相對額指標財政支出占GDP的比重9一、財政支出規(guī)模的衡量一般而言，經濟發(fā)達國家通過中央實現(xiàn)的財政支出總量及其比重較大，發(fā)展中國家則較低。自1990年以后，我國中央財政支出的比重一般保持在30%左右，而地方財政支出的比重則保持在70%左右。近年來，中央財政支出占全國財政支出的比重進一步下降，2018年僅為14.81%。(二)財政支出相對額指標中央與地方財政支出占全國財政支出的比重10一、財政支出規(guī)模的衡量1990年32.57%67.34%2018年14.81%85.19%中央財政支出占比地方財政支出的比重11一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出彈性是指財政支出增長率與GDP增長率之間的比例關系，反映了財政支出變化與GDP變化之間的關系。計算公式如下：

(二)財政支出相對額指標財政支出彈性12一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出與GDP呈同步增長。大于1小于1等于1財政支出彈性13一、財政支出規(guī)模的衡量財政支出邊際傾向是指財政支出增長額與GDP增長額之間的比例關系，說明GDP的增長額中用于增加財政支出的大小，從另一個角度反映了財政支出變化與GDP變化之間的關系，計算公式如下：

(二)財政支出相對額指標財政支出邊際傾向14二、財政支出增長理論阿道夫·瓦格納(1835-1917)瓦格納法則又稱政府活動擴張法則國家活動規(guī)模不斷擴大政治因素工業(yè)化和城市人均收入的提高經濟因素(一)瓦格納法則15二、財政支出增長理論根本原因:工業(yè)化中的社會進步對政府活動規(guī)模擴大的需要。政府保護與管理服務方面的需求01政府干預經濟及直接從事生產經營活動的需求02對外部經濟效益項目的需求03(一)瓦格納法則16二、財政支出增長理論隨著國民收入的提高，人們對文化、教育、衛(wèi)生、福利等公共產品及混合產品的需求上升，也促使財政支出不斷增長。(一)瓦格納法則17二、財政支出增長理論盡管瓦格納并沒有對財政支出總量增長的全部原因進行分析，但其研究成果已為眾多國家的財政支出實踐所證實，故被稱為“瓦格納法則”?！巴吒窦{法則”在經濟學家對財政支出增長規(guī)律的研究中起著重要的作用。(一)瓦格納法則18二、財政支出增長理論皮考克(A.T.Peacock)魏茨曼(J.Wiseman)“梯度漸進增長理論”又稱為“公共收入增長引致說”《聯(lián)合王國公共支出的增長》（A.T.Peacock&J.Wiseman）（1961）(二)梯度漸進增長理論19二、財政支出增長理論漸進增長：財政支出隨著財政收入的增加而增加。梯度增長：因“激變”或特殊事件的發(fā)生而導致財政支出猛然增加。(二)梯度漸進增長理論20二、財政支出增長理論ABC財政支出的“梯度漸進增長模式”(二)梯度漸進增長理論21二、財政支出增長理論(二)梯度漸進增長理論替代效應替代效應是指“激變”后公共支出替代了部分私人支出，高稅收水平開始替代低稅收水平。22二、財政支出增長理論(二)梯度漸進增長理論集中效應集中效應是指“激變”之后的全國性調整會擴大中央政府的財權，造成地方政府財權收縮。23二、財政支出增長理論(二)梯度漸進增長理論檢查效應檢查效應是指“激變”后的人們會加強對社會公共制度的檢查和反思，從而促使財政支出水平維持在“激變”時期的水平上。24二、財政支出增長理論羅斯托（1916-）馬斯格雷夫（1910-2007）發(fā)展階段增長論，即經濟發(fā)展的財政支出增長理論，是R·A·馬斯格雷夫和W·W·羅斯托的重要研究成果。(三)發(fā)展階段增長論25二、財政支出增長理論

初級階段中級階段成熟階段公共投資公共消費轉移性支出不同發(fā)展階段的財政支出投入較大，占比較高。公共消費增長不十分明顯。以確保人們的最低生活水平為目標使轉移性支出占GDP的比例不會增加。隨消費檔次提高，需政府提供配套設施與管理。公共支出的目標轉向教育、衛(wèi)生、福利等方面，對社會保障和收入再分配的轉移性支出大大增加。增長減緩，投入下降。需求提高，投資增長回升。(三)發(fā)展階段增長論26二、財政支出增長理論馬斯格雷夫認為認為轉移性支出占GDP的比重，要取決于不同時期政府的再分配目標。低收入國家如果出于公平考慮而增加轉移性支出，會降低私人儲蓄并產生其他的負激勵效應，不利于經濟增長率的提高，因此經濟發(fā)展早期的政府轉移性支出不會太大。在經濟發(fā)展中期和成熟期，政府再分配的成本會下降，轉移性支出將會有較大程度的增長。(三)發(fā)展階段增長論27二、財政支出增長理論公共選擇理論（布坎南）官僚行為增長論（尼斯坎南）：官僚具有追求機構規(guī)模最大化或預算規(guī)模最大化的天然動機。詹姆斯·布坎南（1919-2013）威廉姆·A·尼斯坎南（1933-）(四)官僚行為增長論28二、財政支出增長理論官僚機構擴大預算規(guī)模的方式01利用信息優(yōu)勢使社會公眾和政府相信他們確定的產出水平是必要的。02利用低效率的生產技術來增加生產既定的產出量所必需的投入量。(四)官僚行為增長論29二、財政支出增長理論官僚與預算規(guī)模最大化(四)官僚行為增長論30三、財政支出規(guī)模的控制(一)財政支出過度增長的負面影響財政支出過度擴張會解除個人預防動機第一，財政對社會保障安排支出，為個人提供生老病死等方面的保障，解除了個人的后顧之憂。第二，財政向教育、住房、衛(wèi)生等方面的投資，將減少個人在上述領域的投入，從而降低個人未來的支出預期，解除個人預防動機。31三、財政支出規(guī)模的控制(一)財政支出過度增長的負面影響財政支出過度擴張會產生投資擠出效應在私人投資規(guī)模一定的條件下，財政投資性支出的過度增加，會使整個社會的投資性需求大于投資品的供給，從而導致投資品價格的上漲；同時，隨著社會投資性需求的擴張，資本利率上升，從而導致私人資本的收益率下降，最終減少(或擠出)私人投資。32三、財政支出規(guī)模的控制(一)財政支出過度增長的負面影響財政支出過度擴張會導致通貨膨脹在私人需求不變的情況下，財政支出過度擴張會導致社會總需求迅速上升，從而引起社會總需求大于社會總供給，導致社會價格水平上升。當社會價格水平上升達到一定高度時，則會形成通貨膨脹。33三、財政支出規(guī)模的控制(一)財政支出過度增長的負面影響財政支出過度擴張會影響國際收支穩(wěn)定在一般情況下，財政支出過度擴張會引起公共部門借款需求的增長，并刺激利率的上升。國內利率上升將引起逐利的熱錢流入，造成對本國貨幣需求的增加，本幣對外幣的匯率上揚，導致出口成本上升，出口減少而進口增加，形成國際收支逆差。34三、財政支出規(guī)模的控制(二)財政支出規(guī)模的合理控制明確政府的職能范圍經濟學界普遍認為，財政支出的規(guī)模是由政府的職能范圍決定的，因此科學界定政府職能是合理確定財政支出規(guī)模的基本前提。盡管學界對到底將政府定位到什么樣的職能上有分歧，但基本的思路是限制政府職能的無限擴張，主張建立有限政府和有為政府。35三、財政支出規(guī)模的控制(二)財政支出規(guī)模的合理控制控制財政支出總量規(guī)模控制財政支出總量規(guī)模，必須根據(jù)經濟增長速度做出科學決策。從經濟增長與財政支出的相互關系角度分析，控制財政支出規(guī)模需要保證財政支出的增長速度低于GDP的增長速度。如果財政支出增長速度長期高于GDP的增長速度，即使政府行為并未超越職能范圍，也會削弱社會積累，造成財政超分配，影響財政支出的效果。36三、財政支出規(guī)模的控制(二)財政支出規(guī)模的合理控制優(yōu)化財政支出內部結構在一定的社會政治經濟制度下，財政支出結構的確定因不同時期而有差異，即財政支出的增長在特定時期內有一定的側重。優(yōu)化財政支出內部結構，就是要根據(jù)特定時期的社會經濟需要，調整財政支出的重點，解決社會經濟發(fā)展的主要矛盾，從而為控制財政支出的非理性增長創(chuàng)造條件。37一、財政支出的分類購買性支出轉移性支出(一)按財政支出的直接補償性分類38一、財政支出的分類購買性支出是指政府在市場上購買商品與勞務的各類支出。消費性支出消費性支出是指政府日常行政活動所需商品與勞務的支出，主要涉及行政管理支出、國防支出及教科文衛(wèi)支出等。投資性支出投資性支出是指政府用于公共投資所需商品和勞務的支出，主要涉及基礎產業(yè)投資、發(fā)展農業(yè)支出等。(一)按財政支出的直接補償性分類購買性支出39一、財政支出的分類轉移性支出是政府通過一定的渠道和形式對相關社會成員或特定社會集團無償給予的財政資金轉移。社會保障支出財政補貼支出利息支出對外經濟援助(一)按財政支出的直接補償性分類轉移性支出40一、財政支出的分類購買性支出使政府擁有的資金與市場提供的商品和勞務相交換，直接影響社會總需求，從而對社會生產活動產生直接影響。(一)按財政支出的直接補償性分類購買性支出的經濟影響41一、財政支出的分類但購買性支出對收入分配的影響則比較間接，因為購買性支出需要間接通過要素市場才能影響收入分配。(一)按財政支出的直接補償性分類購買性支出的經濟影響42一、財政支出的分類轉移性支出將政府擁有的資金轉移到企業(yè)和居民手中，導致資金所有權的轉移，對收入分配產生直接的影響；但轉移性支出需要間接通過商品市場才能影響社會總需求。(一)按財政支出的直接補償性分類轉移性支出的經濟影響43一、財政支出的分類購買性支出在宏觀調控中屬于典型的“相機穩(wěn)定器”政策工具，而轉移性支出在宏觀調控中則屬于“自動穩(wěn)定器”政策工具。(一)按財政支出的直接補償性分類44一、財政支出的分類行政管理支出01國防支出02科教文衛(wèi)支出03經濟建設支出04其他支出05(二)按國家職能分類45一、財政支出的分類外交支出國防支出教育支出科學技術支出公共安全支出一般公共服務支出(三)按政府收支科目分類按支出功能分類46一、財政支出的分類商品服務支出對個人和家庭的補助基本建設支出債務利息支出對企事業(yè)單位的補貼工資福利性支出其他資本性支出(三)按政府收支科目分類按支出經濟分類47一、財政支出的分類中央財政支出由中央政府安排的財政支出。國防支出和外交支出中央政府機關及所屬各部門的支出中央對地方的各種稅收返還、轉移支付和專項撥款中央財政支出由各級地方政府安排的支出。地方政府承擔的本級財政支出對中央或上級政府的上解支出對下級政府的各種稅收返還、轉移支付和專項撥款等(四)按財政管理體制分類48一、財政支出的分類按財政管理體制分類，可以真實地反映一定時期內中央與地方政府財力分配情況和各級政府職責事權的實現(xiàn)程度。我國以政府間職責事權劃分為基礎，不斷完善財政管理體制，科學區(qū)分中央與地方財政支出，有助于實現(xiàn)中央對全國社會經濟的調控與統(tǒng)籌安排，保證各地區(qū)社會經濟事業(yè)的均衡發(fā)展。(四)按財政管理體制分類49二、財政支出的結構財政支出結構是指財政支出由哪些具體的支出項目所構成，又稱為財政支出構成。財政支出結構能夠反映各支出項目在財政總支出的地位或比例關系，能夠反映不同支出項目之間的相互關系。(一)財政支出結構的含義50二、財政支出的結構財政支出規(guī)模01經濟發(fā)展階段02經濟運行制度03(二)財政支出結構的影響因素51一、財政支出績效評價財政支出績效評價是財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。財政支出績效評價是改善財政資金管理和提高財政資金使用效率的基礎，是《預算法》對政府預算編制的基本要求。(一)財政支出績效評價的概念52一、財政支出績效評價《預算法》（2014）第五十七條第一款規(guī)定，各級政府、各部門、各單位應當對預算支出情況開展績效評價。第三十二條規(guī)定，各級預算應當根據(jù)年度經濟社會發(fā)展目標、國家宏觀調控總體要求和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算執(zhí)行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，按照規(guī)定程序征求各方面意見后，進行編制。53一、財政支出績效評價按照《預算法》的規(guī)定，全部財政資金都需要進行績效評價。部門預算支出績效評價應當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的項目。(二)財政支出績效評價的對象和內容54一、財政支出績效評價上級政府對下級政府的一般性轉移支付支出，原則上應當重點對享受資金較多的地區(qū)進行績效評價。專項轉移支付支出，原則上應當以對社會、經濟發(fā)展有重大影響的支出為重點進行績效評價。(二)財政支出績效評價的對象和內容對象55一、財政支出績效評價績效目標的設定情況A資金投入和使用情況B為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等C績效目標的實現(xiàn)程度及效果D(二)財政支出績效評價的對象和內容內容績效評價的其他內容E56一、財政支出績效評價績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。個性指標共性指標績效評價指標(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法指標57一、財政支出績效評價共性指標是適用于所有部門的指標，主要包括預算執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等衡量績效目標完成程度的指標。(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法指標58一、財政支出績效評價個性指標是針對部門和行業(yè)特點確定的適用于不同部門的指標。(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法指標59一、財政支出績效評價績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度，或者評價財政支出績效的依據(jù)。計劃標準是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標準。計劃標準行業(yè)標準是指參照國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)制定的評價標準。行業(yè)標準歷史標準是指參照同類指標的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標準。歷史標準其他標準(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法評價標準60一、財政支出績效評價比較法公眾評判法因素分析法最低成本法成本效益分析法(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法方法61三、財政支出績效評價指標、評價標準和方法比較法是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。因素分析法是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法方法62一、財政支出績效評價最低成本法是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度。公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。(三)財政支出績效評價指標、評價標準和方法方法63二、財政支出的成本—效益分析法任何社會經濟活動的進行都是以一定的投入為前提的，其活動的指向則是一定的效益。社會經濟活動的成本-效益對比關系是評判社會經濟活動投入與產出效果的重要指標。64二、財政支出的成本—效益分析法成本-效益分析法是對社會經濟活動投入及其收益進行分析評價的方法。通過成本效益對比，投資者能直觀地了解投資行為產生的效果，從而為投資主體提供投資決策的依據(jù)。(一)成本—效益分析法的概念65二、財政支出的成本—效益分析法真實的成本效益與個人損益01直接與間接的成本效益02有形與無形的成本效益03中間與最終的成本效益04內部與外部的成本效益05(二)財政支出的成本效益構成66二、財政支出的成本—效益分析法確定問題第一階段設計分析第二階段收集資料第三階段分析項目的社會影響第四階段成果總結第五階段(三)財政支出成本—效益分析的程序67二、財政支出的成本—效益分析法在每一財政支出項目中，要求對項目涉及的所有條目進行分類列舉。(四)財政支出成本—效益分析的內容成本效益條目的列舉68二、財政支出的成本—效益分析法在成本-效益分析中，既可用單項目標函數(shù)來反映社會中各個集團的損益，也可用多項目標函數(shù)來評價某個項目在全部項目中的地位。財政支出目標的確定，一般需要通過確定項目的目標函數(shù)來反映。(四)財政支出成本—效益分析的內容目標函數(shù)的確定69二、財政支出的成本—效益分析法所謂機會成本，是指在資源稀缺或有限的情況下，生產要素用于其他經濟活動所能取得的最大收益。(四)財政支出成本—效益分析的內容成本效益的測度70二、財政支出的成本—效益分析法所謂影子價格，是指社會處于最優(yōu)狀態(tài)下，能夠反映社會勞動消耗、資源稀缺程度和最終產品需求狀況的價格。(四)財政支出成本—效益分析的內容成本效益的測度71二、財政支出的成本—效益分析法所謂投資標準，是指判斷支出項目是否可行的依據(jù)。凈現(xiàn)值標準內部報酬率標準效益—成本比率標準(四)財政支出成本—效益分析的內容投資標準的確定72二、財政支出的成本—效益分析法在對單個項目的評估中，貼現(xiàn)率會影響到項目凈現(xiàn)值是否大于零，影響效益-成本比率是否大于1。在多項目的選擇中，貼現(xiàn)率會影響到凈現(xiàn)值的大小，進而影響項目選擇上的優(yōu)先順序。(四)財政支出成本—效益分析的內容時間價值與貼現(xiàn)率的確定73二、財政支出的成本—效益分析法社會貼現(xiàn)率市場利率私人投資報酬