公司資金收支及賬戶管理制度電子版（二篇）

第8頁共8頁公司資金收支及?賬戶管理制度電?子版第一章總?則第一條為加?強(qiáng)現(xiàn)金管理，結(jié)?合本公司實(shí)際情?況，制定本制度?。第二條財(cái)務(wù)?部和各所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制?度的具體貫徹實(shí)?施，并設(shè)專職稽?核員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的?收支計(jì)劃和審核?管理工作。第?二章現(xiàn)金的收入?、支出范圍第?三條現(xiàn)金收入包?括。公司經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)范圍內(nèi)的一切?現(xiàn)金收入以及支?用款項(xiàng)的退回現(xiàn)?金等。第四條?現(xiàn)金支出范圍。?1.職工工資?、各種工資性津?貼。____?個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，?包括稿費(fèi)和講課?費(fèi)及其他專門工?作的報(bào)酬。_?___支付給個(gè)?人的獎(jiǎng)金，包括?根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒?發(fā)給個(gè)人的科學(xué)?技術(shù)、文化藝術(shù)?、體育等各種獎(jiǎng)?金。4.各種?勞保、福利費(fèi)以?及國(guó)家規(guī)定的對(duì)?個(gè)人的其他支出?，如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員?、退伍、退職、?退休費(fèi)和其他按?規(guī)定發(fā)給個(gè)人的?費(fèi)用。5.出?差人員必須隨身?攜帶的差旅費(fèi)。?____支付?各單位間在轉(zhuǎn)賬?結(jié)算起點(diǎn)以下的?零星支出。第?三章庫存現(xiàn)金管?理第五條庫存?現(xiàn)金實(shí)行限額管?理，公司按國(guó)家?規(guī)定保留一定數(shù)?額的庫存現(xiàn)金?。庫存現(xiàn)金限額?一般為____?天的日常零星開?支需要。第六?條庫存現(xiàn)金不得?超過規(guī)定限額，?超過部分必須于?當(dāng)日存入銀行，?每日下班前結(jié)余?現(xiàn)金必須放入保?險(xiǎn)箱。庫存限額?不足時(shí)從銀行存?款賬戶提取。?第四章現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)的日常管理?第七條公司現(xiàn)?金收付由出納人?員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收?付必須根據(jù)合法?的憑證由出納人?員認(rèn)真核對(duì)后辦?理。第八條對(duì)?于違反規(guī)定的收?支，出納人員有?權(quán)拒絕辦理。?第九條對(duì)于內(nèi)容?不詳、手續(xù)不全?、數(shù)字有誤的憑?證，應(yīng)當(dāng)予以退?回，要求補(bǔ)辦手?續(xù)，更正錯(cuò)誤；?遇有偽造、涂改?憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)?的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)反映。第十?條收付完畢，出?納人員應(yīng)在原始?憑證上加蓋“現(xiàn)?金收訖”或“現(xiàn)?金付訖”戳記。?第十一條現(xiàn)金?收入當(dāng)日送存開?戶銀行，當(dāng)日送?存確有困難的，?按開戶銀行確定?的時(shí)間送存。?第十二條公司支?付現(xiàn)金，只可以?從庫存現(xiàn)金限額?中支付或從開戶?銀行提取，不得?從本公司的現(xiàn)金?收入中直接支付?。第十三條公?司提取現(xiàn)金，應(yīng)?注明用途，經(jīng)有?效審批后，出納?人員方可提取。?第十四條公司?派人到外地采購?，應(yīng)通過銀行簽?發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)?匯往采購地開立?采購專戶。第?十五條不準(zhǔn)挪用?現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用?銀行賬戶代其他?單位和個(gè)人存取?現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條?抵庫，不準(zhǔn)套取?庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)?保留賬外公款，?不準(zhǔn)公款私存，?不準(zhǔn)私設(shè)小金庫?。第十六條出?納人員進(jìn)行現(xiàn)金?收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)?人員填制的，經(jīng)?稽核人員審核的?有效記賬憑證收?付款，并按記賬?憑證逐日逐筆序?時(shí)登記現(xiàn)金日記?賬，每日業(yè)務(wù)終?了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金?并與現(xiàn)金日記賬?當(dāng)日余額進(jìn)行核?對(duì)，做到日清月?結(jié)，賬款相符。?第十七條出納?人員與會(huì)計(jì)人員?應(yīng)定期將總賬的?現(xiàn)金賬戶余額與?現(xiàn)金日記賬余額?進(jìn)行核對(duì)，做到?賬賬相符。第?十八條為了及時(shí)?發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金?收付差額，財(cái)務(wù)?部經(jīng)理或指定的?其他財(cái)務(wù)人員每?月終了必須會(huì)同?出納人員盤點(diǎn)庫?存現(xiàn)金一次，保?證賬賬相符、賬?款相符。第十?九條無論是否簽?合同、協(xié)議，公?司的所有現(xiàn)金收?入，經(jīng)辦部門必?須連同收款說明?書、發(fā)票或收據(jù)?副本等，于收進(jìn)?日（最晚于次日?）如數(shù)交付財(cái)務(wù)?部，收款部門不?得挪作他用，更?不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦?部門內(nèi)。第二?十條業(yè)務(wù)人員辦?理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)?金，其未支用部?分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)?務(wù)憑證（發(fā)票或?收據(jù)支出憑單）?送交財(cái)務(wù)部沖銷?預(yù)借款，不得余?款不報(bào)，留作他?用。第二十一?條預(yù)算內(nèi)零星采?購，由經(jīng)辦部門?開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)?審表（代借款單?），寫明用途、?金額，稽核員按?預(yù)算審核。第?二十二條預(yù)算內(nèi)?經(jīng)常性費(fèi)用支出?，無預(yù)借款直接?報(bào)賬的，由指?定經(jīng)辦部門開具?費(fèi)用支出憑單，?寫明用途，交財(cái)?務(wù)部經(jīng)理簽字辦?理。第二十三?條預(yù)算外或超預(yù)?算支出，由經(jīng)辦?部門提出書面申?請(qǐng)，按全面預(yù)算?管理辦法執(zhí)行。?第二十四條業(yè)?務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金?（不包括差旅費(fèi)?借款），必須在?____天內(nèi)報(bào)?賬，對(duì)過期未報(bào)?____該部門?報(bào)賬或追回現(xiàn)金?，必要時(shí)停辦該?部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)?務(wù)。第二十五?條業(yè)務(wù)人員出差?借款____元?以上的差旅費(fèi)時(shí)?，不得付給現(xiàn)金?，可開出支票轉(zhuǎn)?入其個(gè)人信用卡?中（不能使用信?用卡的城市例外?）。第五章企?業(yè)與其他單位在?使用現(xiàn)金時(shí)的注?意事項(xiàng)第二十?七條現(xiàn)金支出必?須有合法的憑證?，借款必須持有?效的借據(jù)，不能?以“白條”代借?據(jù)。第二十八?條單位之間不得?互相借用現(xiàn)金。?第六章附則?第二十九條本制?度自頒布之日起?實(shí)施。公司資?金收支及賬戶管?理制度電子版（?二）為加強(qiáng)公?司銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)?支付業(yè)務(wù)的管理?，適應(yīng)新時(shí)期財(cái)?務(wù)管理需要，特?制定本辦法。?第一章網(wǎng)銀功能?開通因公司業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)需要開通?銀行賬戶網(wǎng)銀和?專用借記卡，便?于庫存資金查詢?、支付、轉(zhuǎn)賬，?由公司財(cái)務(wù)部提?出書面申請(qǐng)，經(jīng)?公司法人代表授?權(quán)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)?由法人代表在公?司指定銀行結(jié)算?賬戶進(jìn)行辦理。?第二章網(wǎng)銀相?關(guān)密匙、口令的?保管一、公司?賬戶和專用借記?卡賬戶，原則上?一律要求同時(shí)具?備登錄口令、數(shù)?字證書（加密u?盤）及短信提示?三重安全防護(hù)功?能，確保賬戶資?金安全。二、?網(wǎng)銀密匙三級(jí)管?理。本著高效?和強(qiáng)化資金安全?審核的原則，資?金支付線下審批?手續(xù)辦理完結(jié)后?，需要網(wǎng)上銀行?進(jìn)行支付的必須?按二級(jí)權(quán)限監(jiān)督?，即出納制單、?會(huì)計(jì)復(fù)核、主管?批準(zhǔn)模式。（?一）具有基本權(quán)?限的網(wǎng)銀密匙。?出納。配備具?有基本權(quán)限的網(wǎng)?銀密匙（設(shè)置_?___）。持有?此網(wǎng)銀密匙可隨?時(shí)上網(wǎng)查詢賬戶?狀況，包括當(dāng)日?及歷史交易明細(xì)?、時(shí)點(diǎn)余額等詳?細(xì)信息，可以提?交辦理銀行支付?指令。（二）?具有復(fù)核權(quán)限的?網(wǎng)銀密匙。會(huì)?計(jì)。在審核支付?單據(jù)上，明確注?明公司賬戶或者?法人代表借記卡?支付資金。賬戶?配備具有復(fù)核權(quán)?限的網(wǎng)銀密匙（?設(shè)置____）?，必須對(duì)網(wǎng)上銀?行支付指令進(jìn)行?復(fù)核，查詢網(wǎng)上?銀行支付記錄，?做到有效復(fù)核和?監(jiān)督。（三）?具有審批權(quán)限的?網(wǎng)銀短信。財(cái)?務(wù)主管人。隨時(shí)?掌握接收公司賬?戶和專用借記卡?資金變動(dòng)情況，?通過審核和批準(zhǔn)?兩級(jí)監(jiān)督的方式?，達(dá)到公司資金?實(shí)時(shí)監(jiān)督的動(dòng)態(tài)?管理目的。三?、登錄口令，數(shù)?字證書（加密u?盤）由公司財(cái)務(wù)?部出納員和會(huì)計(jì)?分別保管；短信?提示必須預(yù)留公?司法人代表或者?其授權(quán)的負(fù)責(zé)人?____號(hào)碼。?四、不得在除?公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電?腦以外其他任何?電腦下載證書、?使用公司網(wǎng)銀辦?理業(yè)務(wù)。第三?章網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)?的辦理流程一?、財(cái)務(wù)部利用網(wǎng)?銀辦理資金支付?業(yè)務(wù)，一律按公?司資金支付審批?程序規(guī)定，由經(jīng)?辦人辦妥付款申?請(qǐng)審批手續(xù)，方?可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出?納員進(jìn)行辦理。?二、出納員對(duì)?支付款的原始票?據(jù)，要認(rèn)真核對(duì)?確認(rèn)無誤；會(huì)計(jì)?按照撥付單據(jù)對(duì)?收款單位、帳號(hào)?、開戶行及付款?金額大小寫等進(jìn)?行審核，并且對(duì)?網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)?行復(fù)核指令授權(quán)?。三、出納員?按照付款申請(qǐng)之?內(nèi)容逐筆錄入劃?款信息，確認(rèn)無?誤，進(jìn)行劃款；?成功后打印支付?憑證。四、付?款完成后，出納?員在付款申請(qǐng)單?上加蓋“付訖”?章，并與財(cái)務(wù)主?管同時(shí)在付款單?上簽字，方可作?為入賬依據(jù)。對(duì)?于應(yīng)由銀行出具?的網(wǎng)銀單據(jù)，必?須以開戶銀行出?具并加蓋銀行業(yè)?務(wù)印章的原始單?據(jù)作為記賬憑證?。五、網(wǎng)銀操?作過程中非正常?業(yè)務(wù)的處理。?采用網(wǎng)上銀行方?式進(jìn)行支付操作?，除建立二級(jí)復(fù)?核機(jī)制外，還必?須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原?則。如在正常操?作過程中，由于?網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其?他原因造成收支?業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指?令，應(yīng)當(dāng)立即與?網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦?行進(jìn)行咨詢、確?認(rèn)，包括形成問?題的原因、解決?措施，需要時(shí)間?等，切不可再次?操作，防止出現(xiàn)?單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支?付的現(xiàn)象。通過?與銀行聯(lián)系，確?認(rèn)業(yè)務(wù)確系未支?付，且掛賬待處?理指令消除后，?方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，?并按二級(jí)審核方?式進(jìn)行處理。?六、出納人員要?對(duì)每天撥付的款?項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢?并確認(rèn)是否交易?成功。要充分利?用網(wǎng)上銀行查詢?功能，掌握銀行?帳戶的資金余額?，要及時(shí)與短信?接收人對(duì)帳，作?到日清月結(jié)。?七、要經(jīng)常與銀?行取得聯(lián)系，掌?握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)?的更新動(dòng)向，對(duì)?網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的?故障做好記錄，?并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主?管領(lǐng)導(dǎo)，以免造?成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)?濟(jì)損失。八、?交接。網(wǎng)銀操作?員因特殊原因請(qǐng)?假的，必須書面?授權(quán)并交接，同?時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)?主管領(lǐng)導(dǎo)，出現(xiàn)?問題由授權(quán)人承?擔(dān)責(zé)任。未經(jīng)財(cái)?務(wù)部主管同意，?不得更換網(wǎng)銀操?作員。第四章?網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的日常?管理一、__?__了網(wǎng)上銀行?的計(jì)算機(jī)為專用?計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀?操作人員嚴(yán)禁使?用，銀行出納負(fù)?責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)?進(jìn)行日常管單位?網(wǎng)上理與維護(hù)。?二、嚴(yán)禁私自?利用公司網(wǎng)銀賬?戶和公司專用借?記卡資金進(jìn)行私?人挪用、款項(xiàng)拆?借等。三、出?納員于每周供應(yīng)?商集中付款日或?員工發(fā)薪日前一?天將現(xiàn)金足額存?入相關(guān)銀行賬戶?或?qū)Ｓ媒栌浛ǎ?次日及時(shí)進(jìn)行劃?撥。四、每月?終了后、次月_?___日前出納?員打印網(wǎng)銀月度?交易明細(xì)，由財(cái)?務(wù)主管負(fù)責(zé)與相?關(guān)日記賬逐筆進(jìn)?行核對(duì)，確認(rèn)無?誤后在賬單上簽?字確認(rèn)，作為會(huì)?計(jì)檔案一并保存?。五、網(wǎng)銀操?作人員離開崗位?時(shí)必須退出網(wǎng)上?銀行系統(tǒng)，并將?密匙從讀卡器中?取出，妥善保管?。六、出納、?會(huì)計(jì)所管轄的網(wǎng)?銀密匙應(yīng)視作財(cái)?務(wù)印章進(jìn)行管理?，并將其___?_與網(wǎng)銀密