審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

各位股東代表:

按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織三位監(jiān)事（包括一名財(cái)會(huì)人員），于第八年1月15至25日，重點(diǎn)對(duì)公司原有根底建立工程以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)狀況進(jìn)展檢查，履行出資人監(jiān)視職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)治理慣例和需要，在公司治理層確保供應(yīng)資料真實(shí)性、完整性的根底上，依據(jù)實(shí)際需要采納了肯定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極協(xié)作圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：

一、審計(jì)目的

本次內(nèi)部審計(jì)根據(jù)既定方案重點(diǎn)對(duì)公司原有根底建立工程以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)狀況進(jìn)展檢查，防止利用根底建立謀取個(gè)人利益，根底建立設(shè)備沒(méi)有妥當(dāng)治理，以及對(duì)消失的問(wèn)題能夠準(zhǔn)時(shí)解決。

二、審計(jì)過(guò)程

（一）編制內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷

依據(jù)資產(chǎn)治理、公司內(nèi)部掌握等制度，以及本公司的實(shí)際狀況編制《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷表》。表格如下：

序問(wèn)題描述問(wèn)題答復(fù)欄備注

1設(shè)備購(gòu)銷合同上的價(jià)款支出是否與財(cái)務(wù)支出相全都？如否，請(qǐng)列舉。

2差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

3是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請(qǐng)列舉。

4設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？

5有無(wú)設(shè)備被閑置？如有，請(qǐng)列舉。

6有無(wú)設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請(qǐng)列舉。

7實(shí)地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價(jià)款是否與財(cái)務(wù)賬面相符？如否，請(qǐng)列舉。

8有無(wú)將租賃設(shè)備和購(gòu)置設(shè)備區(qū)分清晰？如否，請(qǐng)列舉。

9是否如期支出租賃款和分期付款的購(gòu)置設(shè)備款？

10是否如期計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？

11是否如期進(jìn)展設(shè)備維護(hù)和大修理？

12生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無(wú)特別？如有，請(qǐng)列舉。

13設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同全都？

14設(shè)備購(gòu)銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

15收入和支出明細(xì)分類是否清楚？如否，請(qǐng)列舉。

16有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請(qǐng)列舉。

17有無(wú)其他狀況，請(qǐng)列舉？

（二）針對(duì)問(wèn)卷的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)展抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察，真實(shí)反映狀況，照實(shí)填寫問(wèn)卷。

（三）由CEO對(duì)問(wèn)卷進(jìn)展審核

（四）依據(jù)問(wèn)卷和其他調(diào)查狀況編制《基建內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改良方案。

（五）落實(shí)改良方案。

三、審計(jì)存在的問(wèn)題

（1）關(guān)于設(shè)備購(gòu)入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比擬簡(jiǎn)潔，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。

（2）有些設(shè)備購(gòu)銷合同和租賃合同工程不全。有些合同的款項(xiàng)支付工程不明確，沒(méi)有寫明何時(shí)付多少款。

（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計(jì)年限確定，與現(xiàn)實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新力量、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應(yīng)綜合實(shí)際使用狀況慎重確定。

（4）沒(méi)有按時(shí)計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。

（5）沒(méi)有應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知財(cái)務(wù)部為什么不進(jìn)展設(shè)備大修理。

四、審計(jì)意見(jiàn)

睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)馬上進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)代企業(yè)治理制度正在建立中，各項(xiàng)工作正在有序高效地進(jìn)展著。在原有的根底上，按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)展核算和治理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大方法和程序遵循了全都性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告根本符合標(biāo)準(zhǔn)。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在根底建立方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合格的合同準(zhǔn)時(shí)矯正，確保工程齊全和精確，最終合同要在財(cái)務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實(shí)一樣或類似的設(shè)備實(shí)際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實(shí)折舊的差異。

（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)視生產(chǎn)部對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計(jì)提和大修理費(fèi)的攤銷。

（5）生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

以上報(bào)告請(qǐng)予審議。

公司監(jiān)事會(huì)

第十年1月25日

離任審計(jì)報(bào)告

一、離任審計(jì)的簡(jiǎn)述

離任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)受托治理資財(cái)?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)展的監(jiān)視、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其理論依據(jù)為：審計(jì)是因兩權(quán)分別后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根究竟審計(jì)就是審查資財(cái)治理者對(duì)資財(cái)全部者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)和治理審計(jì)，是離任審計(jì)的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益狀況，后者審查資金運(yùn)動(dòng)的效果和效率狀況。

二、離任審計(jì)的內(nèi)容

離任審計(jì)的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來(lái)，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個(gè)方面：財(cái)務(wù)責(zé)任、治理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計(jì)的內(nèi)容也由這三局部組成。

三、離任審計(jì)的種類

根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容，可以將離任審計(jì)分為任期離任審計(jì)和破產(chǎn)離任審計(jì)。任期離任審計(jì)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其擔(dān)當(dāng)?shù)娜纹谀繕?biāo)等目標(biāo)責(zé)任狀況進(jìn)展的審計(jì)。破產(chǎn)離任審計(jì)主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的緣由；確定對(duì)企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任的主要責(zé)任人；監(jiān)視破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債工程確實(shí)認(rèn)，資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估，破產(chǎn)資財(cái)?shù)淖冑u和安排。

四、離任審計(jì)的方法

離任審計(jì)方法是指審計(jì)人員為取得充分有效的審計(jì)證據(jù)，據(jù)以證明被審事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而實(shí)行的各種手段。由于離任審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)