(AEH)家庭財務(wù)報表

（AEH）家庭財務(wù)報表聲明AFPTM資格認(rèn)證培訓(xùn)網(wǎng)上公開課家庭財務(wù)報表和預(yù)算本講義講述內(nèi)容為課程中相對的重點(diǎn)難點(diǎn)以及學(xué)員疑問較多的知識點(diǎn)，不涵蓋所有考試范圍。AFP資格認(rèn)證考試范圍應(yīng)以當(dāng)年《考試大綱》為準(zhǔn)。1版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利2版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利基礎(chǔ)知識表的編制編制分析關(guān)系家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識會計基礎(chǔ)主體經(jīng)濟(jì)活動家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭收支儲蓄表資產(chǎn)負(fù)債表收支儲蓄表現(xiàn)金流量表收入-費(fèi)用（支出）=利潤（儲蓄）家庭現(xiàn)金流量表綜合財務(wù)比率分析資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（凈值）家庭財務(wù)診斷情景分析四組概念辨析記賬的原則與方法家庭財務(wù)預(yù)算3版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利4流量與存量權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制成本價值與市場價值會計分錄與記賬規(guī)則版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利流量與存量權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制（應(yīng)計基礎(chǔ)）記賬收款權(quán)利發(fā)生時時間對外支付義務(wù)發(fā)生時適用對象差異優(yōu)點(diǎn)企業(yè)信用卡刷卡時記支出客觀反映企業(yè)在過去一段時間的經(jīng)營狀況收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金基礎(chǔ)）收入導(dǎo)致的現(xiàn)金“收到”時費(fèi)用導(dǎo)致的現(xiàn)金“支付”時家庭信用卡繳款時記支出核算手續(xù)簡便，適用于經(jīng)濟(jì)活動簡單的主體流量：顯示一段期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動，本期收入如一個月內(nèi)發(fā)生的收入、支出。（收支儲蓄表中的科目）本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額存量：顯示某個結(jié)算時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債、期初凈值凈值的狀況。（資產(chǎn)負(fù)債表中的科目）本期支出5版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利6版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利12021年7月真題成本價值與市場價值蔡先生本月發(fā)生的主要花銷有：以現(xiàn)金分別支付交通費(fèi)500元、預(yù)存電費(fèi)500元，用信用卡購買日常生活消費(fèi)品1,500元，償還上月用信用卡購買生活用品的透支余額2,500元。則按收付實(shí)現(xiàn)制記賬，當(dāng)月蔡先生收支儲蓄表中的生活支出為（）。A．2,000元B．3,000元C．2,500元D．3,500元答案：D解析:信用卡消費(fèi)在還錢時才計為支出，所以1,500元刷卡不計入當(dāng)期支出?？傊С觯航煌ㄙM(fèi)500元+預(yù)存電費(fèi)500元+償還上月用信用卡購買生活用品的透支余額2,500元=3,500元。版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利成本價值非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值為其購買時的歷史成本以成本價值計價，則期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲蓄，可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)的市場價值為其在記賬時點(diǎn)的最新市場變現(xiàn)價值。以市場價值計價，則期末凈值可以反映家庭最新凈財富。市場價值-成本價值=賬面損益版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利市場價值782021年7月真題會計分錄與記賬規(guī)則以下不會導(dǎo)致資產(chǎn)的市場價值和成本價值發(fā)生背離的項(xiàng)目是（）。A.債券收益率突然大幅下降B.股票價格上漲C.刷信用卡購買家電D.匯率下降導(dǎo)致美元存款升值答案：C解析：債券收益率下降，債券市場價格上升。股票價格上漲，市場價值也超過了成本價值。匯率變化導(dǎo)致美元升值，其市值增加。只有購買家電，題中未說明家電市值的變化，所以其市場價值和成本價值不發(fā)生背離。版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利借貸記賬法：以“借”和“貸”二字作為記賬符號，記錄會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記賬法。記賬規(guī)則記憶方法：資產(chǎn)和支出增加記“借方”，負(fù)債和收入的增加記“貸方”。會計科目資產(chǎn)負(fù)債收入支出借方（左側(cè)）增加減少減少增加版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利貸方（右側(cè)）減少增加增加減少910會計分錄家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動影響的會計科目記賬方向是什么入賬價值是多少確認(rèn)記賬準(zhǔn)確編制會計分錄的步驟： 第一、確定賬戶第二、確定對應(yīng)關(guān)系第三、確定金額第四、確定正確性家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析基本原則：“有借必有貸，借貸必相等”例1：股票成本10萬元，以市價12萬元出售借：現(xiàn)金120,000貸：股票100,000資本利得20,00011例2：還房貸本息5,000元，其中本金4,000元借：住房貸款4,000利息1,000貸：現(xiàn)金5,00012版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利2資產(chǎn)=流動性資產(chǎn)+投資性資產(chǎn)+自用性資產(chǎn)負(fù)債=消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)債凈值=資產(chǎn)一負(fù)債資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款其他流動性資產(chǎn)流動性資產(chǎn)合計定期存款外幣存款股票投資債券投資基金投資實(shí)業(yè)投資投資性房地產(chǎn)保單現(xiàn)金價值其他投資性資產(chǎn)投資性資產(chǎn)合計自用房產(chǎn)自用汽車其他自用性資產(chǎn)自用性資產(chǎn)合計13家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例負(fù)債及凈值金額金額信用卡欠款小額消費(fèi)信貸其他消費(fèi)性負(fù)債消費(fèi)性負(fù)債合計金融投資借款實(shí)業(yè)投資借款現(xiàn)金：1萬元存折余額：2萬元外幣存款：1萬美元成本匯率8.1，年底匯率7.8證券名稱數(shù)量成本市價聯(lián)通10手44.8武鋼20手57.0招商銀行10手615.6基金10,000單位11.9自用房產(chǎn)：成本50萬元當(dāng)前市價：70萬元房貸余額30萬元投資用房產(chǎn)：成本30萬元當(dāng)前市價：40萬元房貸余額20萬元種類20年繳費(fèi)期已繳5年定期壽險保額50萬元現(xiàn)金價值0終身壽險保額10萬元現(xiàn)金價值1萬元養(yǎng)老壽險保額20萬元現(xiàn)金價值5萬元投資型保單躉交保費(fèi)10萬元賬戶價值12萬元信用卡賬單：1萬元汽車：買價15萬元已使用3年，折舊50%投資性房地產(chǎn)按揭貸款其他投資性負(fù)債投資性負(fù)債合計住房按揭貸款汽車按揭貸款其他自用性負(fù)債自用性負(fù)債合計負(fù)債總計凈值版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利借給親友（債權(quán)）3萬元14資產(chǎn)總計負(fù)債和凈值總計版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款其他流動性資產(chǎn)流動性資產(chǎn)合計定期存款外幣存款股票投資債券投資基金投資投資性房地產(chǎn)保單現(xiàn)金價值其他投資性資產(chǎn)投資性資產(chǎn)合計自用房產(chǎn)自用汽車其他自用性資產(chǎn)自用性資產(chǎn)合計15資產(chǎn)總計650,0001,281,000775,0001,546,400負(fù)債和凈值總計版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利單位：元成本10,000市價10,000家庭資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析流動性資產(chǎn)投資性資產(chǎn)自用性資產(chǎn)流動資產(chǎn)為備用金投資資產(chǎn)追求收益自用資產(chǎn)只追求效用應(yīng)提高投資資產(chǎn)比重成本10,00020,000市價10,00020,000負(fù)債及凈值信用卡欠款小額消費(fèi)信貸其他消費(fèi)性負(fù)債消費(fèi)性負(fù)債投資性負(fù)債自用性負(fù)債流動性凈值投資性凈值自用性凈值30,00030,000消費(fèi)性負(fù)債合計金融投資借款10,00010,00081,00020,00078,00034,400實(shí)業(yè)投資借款投資性房地產(chǎn)按揭貸款其他投資性負(fù)債200,000200,00010,000300,000160,00030,000601,000500,000150,00019,000400,000180,00030,000741,400700,00075,000投資性負(fù)債合計住房按揭貸款汽車按揭貸款其他自用性負(fù)債自用性負(fù)債合計負(fù)債總計200,000300,000200,000300,000300,000510,000300,000510,000消費(fèi)性負(fù)債盡量避免按市值計價的凈值變動投資性負(fù)債獲利還清=儲蓄+投資資產(chǎn)賬面價值變動+自用資產(chǎn)自用性負(fù)債須考慮負(fù)賬面價值變動擔(dān)能力凈值771,0001,036,4001,281,0001,546,40016版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表收入薪資收入傭金收入房租收入利息收入變現(xiàn)資產(chǎn)資本利得其他收入本金？18家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表編制案例家庭收支儲蓄表的分析資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的勾稽關(guān)系支出家庭生活支出房租支出貸款利息支出保費(fèi)支出其他支出本金？儲蓄17版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利3收入=工作收入+理財收入支出=生活支出+理財支出儲蓄=收入-支出=期末凈值-期初凈值（以成本計價）項(xiàng)目工作收入其中：薪資收入其他工作收入減：生活支出其中：子女教育金支出家庭生活支出其他生活支出工作儲蓄理財收入其中：利息收入資本利得其他理財收入減：理財支出其中：利息支出保障型保費(fèi)支出其他理財支出理財儲蓄19儲蓄版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析金額工作收入生活支出工作儲蓄理財收入理財支出理財儲蓄理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費(fèi)支出工作收入是源頭活水生活支出應(yīng)預(yù)算控制退休后只有理財收入貸款歸還及保費(fèi)繳清在工作期間應(yīng)逐年應(yīng)在退休前完成提高理財收入比重退休后只有生活支出20家庭收支儲蓄表編制案例夫妻二人年稅后工資16.5萬元家計支出6萬元贍養(yǎng)父母支出1.2萬元子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出1.5萬元保障型保費(fèi)支出儲蓄型保費(fèi)支出房貸本金支出利息支出1.3萬元1萬元2萬元2萬元家庭收支儲蓄表編制案例項(xiàng)目工作收入其中：薪資收入其他工作收入減：生活支出其中：子女教育金支出家庭生活支出其他生活支出工作儲蓄理財收入其中：利息收入資本利得其他理財收入減：理財支出33,00020,00013,000金額170,000165,0005,00087,00015,00060,00012,00083,000-9,0001,000-10,000單位：元利息收入0.1萬元實(shí)現(xiàn)資本利得1萬元實(shí)現(xiàn)資本損失2萬元稿費(fèi)稅后收入0.5萬元定期定額投資基金1.1萬元其中：利息支出保障型保費(fèi)支出其他理財支出21版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利理財儲蓄22儲蓄版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利41,000-42,000儲蓄分析開源節(jié)流家庭儲蓄運(yùn)用表本金定期還款長期目標(biāo)定額儲蓄本金提前還款實(shí)現(xiàn)目標(biāo)版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利單位：元儲蓄固定用途儲蓄自由儲蓄計劃貸款還款的本金攤還部分教育儲蓄存款儲蓄型保險保費(fèi)住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存基金定投提前還清貸款實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)24項(xiàng)目儲蓄定期定額基金儲蓄型保險保費(fèi)還房貸本金自由儲蓄實(shí)際金額41,00011,00010,00020,000023可自由使用資金版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利4資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲蓄表的關(guān)系以成本計：期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲蓄消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)債=總負(fù)債本期前期累積增加凈值凈值儲蓄=本期增加凈值儲蓄用來累積存款投資置產(chǎn)償還負(fù)債本金等例題流動性資產(chǎn)+投資性資產(chǎn)+自用性資產(chǎn)=總資產(chǎn)支出收入儲蓄小王年初有資產(chǎn)30萬元，剩余房貸10萬元，年收入10萬元，每年生活支出1.8萬元，定期壽險年交保費(fèi)600元，房貸利息每年0.7萬元，剩余期限5年，按成本價值法，年末凈值為（）。A．27.44萬元B．28.15萬元C.28.12萬元D.28.01萬元答案：A解析：以成本計，期末凈值=期初凈值+本期儲蓄=期初凈值（30-10）+工作儲蓄（10-1.8）+理財儲蓄（00.06-0.7）=27.44萬元。版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利以市價計：期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲蓄+資產(chǎn)賬面價值變動25版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利26項(xiàng)目金額家庭現(xiàn)金流量表編制與分析 一、生活現(xiàn)金流量：工作收入生活支出家庭現(xiàn)金流量表的編制家庭現(xiàn)金流量編制案例家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析家庭現(xiàn)金流量勾稽方法生活現(xiàn)金流量凈額二、投資現(xiàn)金流量：投資收益資本利得投資贖回（實(shí)際發(fā)生）新增投資（實(shí)際發(fā)生）投資現(xiàn)金流量凈額三、借貸現(xiàn)金流量：借入本金利息支出還款本金借貸現(xiàn)金流量凈額四、保障現(xiàn)金流量：保費(fèi)支出保障現(xiàn)金流量凈額家庭現(xiàn)金流量表27版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利28保留所有權(quán)利五、本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額版權(quán)所有理財教育網(wǎng)2021年7月真題家庭現(xiàn)金流量表的編制案例資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)資料（成本計）以成本計現(xiàn)金定期存款國內(nèi)股票股票基金自用住宅資產(chǎn)總計消費(fèi)借款房貸投資借款負(fù)債總額凈值302021年1月鄒先生進(jìn)行了以下投資活動：（1）出售了2021年5月以23,000元購入的A股票，取得24,000元；（2）以成本價40,000元購買了B股票，月末市值43,000元；（3）收到了以前年度購買的C股票的現(xiàn)金紅利5,000元。假設(shè)交易費(fèi)用為0，且不考慮其他情況，2021年1月鄒先生投資現(xiàn)金凈流量為（）。A．9,000元B．6,000元C.-11,000元D.-8,000元答案：C解析：投資現(xiàn)金凈流量=投資收益+資本利得+投資贖回-新增投資，題中24,000元包含23,000元的投資贖回和1,000元的資本利得，40,000元是新增投資，現(xiàn)金紅利5,000元是投資收益。則投資現(xiàn)金凈流量=5,000+1,000+23,000-40,000=-11,000版權(quán)所有理財教育網(wǎng)元。保留所有權(quán)利收支儲蓄表相關(guān)資料本期工作收入投資收益資本利得收入合計生活支出利息支出保費(fèi)支出支出合計儲蓄80,00040058,212138,61250,00068,6005,000123,60015,012上期78,00030020,00098,30045,00047,6005,00097,600700本期期末20,01210,000500,000800,0001,000,0002,330,01280,000500,000400,000980,0001,350,012上期期末15,00010,000200,000790,0001,000,0002,015,00070,000510,000100,000680,0001,335,000兩期凈值差異(1,350,012-1,335,000)等于本期儲蓄15,012元另：當(dāng)期實(shí)際發(fā)生投資贖回10萬元版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利295家庭現(xiàn)金流量表的編制案例項(xiàng)目一、生活現(xiàn)金流量工作收入生活支出生活現(xiàn)金流量二、投資現(xiàn)金流量投資收益資本利得投資贖回(實(shí)際發(fā)生)新增投資(實(shí)際發(fā)生)投資現(xiàn)金流量現(xiàn)金流和收入支出的關(guān)系金額310,000(68,600)(10,000)231,400(5,000)(5,000)金額80,000(50,000)30,000項(xiàng)目三、借貸現(xiàn)金流量借入本金利息支出還款本金借貸現(xiàn)金流量四、保障現(xiàn)金流量保費(fèi)支出保障現(xiàn)金流量收支儲蓄表中所有的收入都是現(xiàn)金流流入，所有支出都是現(xiàn)金流流出。另外還有一些經(jīng)濟(jì)活動，并沒有引起收入和支出，但卻產(chǎn)生了現(xiàn)金流的流入或流出。例如：40058,212100,000(410,000)(251,388)償還房貸本金2,000元，現(xiàn)金資產(chǎn)減少2,000元，同時負(fù)債減少2,000元，不能記作支出，但引起現(xiàn)金流流出。成本價10萬元的股票，以10萬元的價格賣掉，有10萬元現(xiàn)金流流入，但沒有收入發(fā)生。31期初投資余額+新增投資-投資贖回=期末投資余額因此，新增投資=期末投資余額(10,000+500,000+800,000)-期初投資余額(10,000+200,000+790,000)+投資贖回(100,000)=410,000元版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利32版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析工作收入理財收入資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流入例題工作儲蓄理財儲蓄資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量生活支出理財支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流出張先生本月房貸還本付息1,500元，其中本金1,000元，利息500元，向他人借款3萬元，購買股票5萬元，房產(chǎn)賬面增值1萬元。已知當(dāng)月儲蓄為21,800元，則張先生月末現(xiàn)金增加額是（）。A．300元B．800元C.10,300元D.2,300元答案：B解析：期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金=當(dāng)期儲蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量，月末現(xiàn)金增加額=21,800元+[-1,000（還款本金）-50,000（新增投資）+30,000元（借入本金）]，解得月末現(xiàn)金增加額800元。版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=期初現(xiàn)金+儲蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金流量儲蓄=本期現(xiàn)金余額增減-資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=投資贖回（實(shí)際發(fā)生）+借入本金-新增投資（實(shí)際發(fā)生）-還款本金版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利3334家庭綜合財務(wù)比率分析收支平衡點(diǎn)收入和安全邊際率 收支平衡點(diǎn)收入安全邊際率財務(wù)自由度凈值增長率收支平衡點(diǎn)收入：固定負(fù)擔(dān)：如生活費(fèi)、房貸本息等工作收入凈結(jié)余=工作收入-稅保費(fèi)-交通費(fèi)用-外食費(fèi)-置裝費(fèi)工作收入凈結(jié)余比例=工作收入凈結(jié)余/工作收入收支平衡點(diǎn)收入 =固定負(fù)擔(dān)工作收入凈結(jié)余比例如果考慮應(yīng)有儲蓄，則計算收支平衡點(diǎn)收入時，應(yīng)在分子加入應(yīng)有儲蓄安全邊際率：測算的是當(dāng)收入減少或者固定費(fèi)用增加時有多大的緩沖空間當(dāng)前收入-收支平衡點(diǎn)收入安全邊際率=當(dāng)前收入版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利35版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利3662021年7月真題財務(wù)自由度財務(wù)自由度==小王收入的安全邊際率為15%,這說明（）。A.小王的月儲蓄占全部收入的15%B.小王每月的固定支出占全部收入的85%C小王的生活支出占全部收入的85%D.若小王的收入下降超過15%,將出現(xiàn)收不抵支答案：D解析：安全邊際率用來衡量收入減少或固定費(fèi)用增加的時候有多少緩沖空間對這個家庭的財務(wù)才是安全的。題中的緩沖空間只有15%,即當(dāng)收入下降超過15%,將收不抵支。版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利生息資產(chǎn)投資報酬率當(dāng)前年支出理財收入當(dāng)前年支出（2021年7月）呂女士的投資性資產(chǎn)中主要包括股票和股票型基金,另有自用房屋一套,房屋貸款占總價七成,絕大多數(shù)尚未償還。呂女士曾要求金融理財師為其測算何時財務(wù)自由度達(dá)到1,可以退休。若假設(shè)其他條件不變，則下列論述錯誤的是（）。A.消費(fèi)物價上漲，將延長呂女士實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年限B.房貸利率下調(diào)，將延長呂女士實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年限C股市下跌，將延長呂女士實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年限D(zhuǎn).經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致獎金減少，將延長呂女士實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由的年限答案：B版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所有權(quán)利3738凈值增長率凈值增長率=例題工作儲蓄+理財收入-理財支出=期初資產(chǎn)-期初負(fù)債陳先生工作收入10萬元,消費(fèi)支出8萬元,另有生息資產(chǎn)10萬元,房產(chǎn)30萬元,房貸20萬元。從狀況模擬分析,以投資報酬率10%計算,若唯一的工陳先生身故,用理財收入來滿足遺族每年6萬元的生活支出,那么陳先生應(yīng)有的保險額度為（）（假設(shè)當(dāng)年的工作儲蓄不產(chǎn)生利息）。 A.52萬元B.60萬元 C.70萬元D.85萬元 凈值增加額期初凈值 39例：年收入10萬元，生活支出7萬元，期初生息資產(chǎn)10萬元，自用房屋價值20萬元，房貸10萬元，投資報酬率8%，房貸利率5%，只還利息，不考慮當(dāng)年儲蓄產(chǎn)生的利息，求凈值增長率?解析：期初凈值=10萬元+20萬元-10萬元=20萬元工作儲蓄=年收入10萬元-生活支出7萬元=3萬元理財收入=期初生息資產(chǎn)投資報酬率=10萬元8%=0.8萬元理財支出=期初房貸額房貸利率=10萬元5%=0.5萬元本期凈值增加額=工作儲蓄+理財收入-理財支出=3+0.8-0.5=3.3萬元凈值增長率=本期凈值增加額/期初凈值=3.3/20=16.5%版權(quán)所有理財教育網(wǎng)保留所