《薩班斯奧克斯利法案》第條款遵循項(xiàng)目

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《薩班斯－奧克斯利法案》第404條款遵循項(xiàng)目畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)部0主要內(nèi)容1項(xiàng)目背景及內(nèi)部控制基本概念項(xiàng)目具體工作方法介紹

美國(guó)《薩班斯－奧克斯利法案》的背景安然、世界通訊等公司的一系列丑聞使投資者對(duì)上市公司信息披露的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑；公司丑聞均牽涉上市公司管理層的錯(cuò)誤行為，使投資者對(duì)上市公司治理制度的有效性產(chǎn)生懷疑；中介機(jī)構(gòu)缺乏處理利益沖突的有效機(jī)制，使投資者對(duì)中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑；美國(guó)證監(jiān)會(huì)未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤披露和市場(chǎng)欺詐行為，使投資者對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督市場(chǎng)運(yùn)作的能力產(chǎn)生懷疑?！端_班斯-奧克斯利法案》頒布之前美國(guó)資本市場(chǎng)面臨信心危機(jī)：22002年7月30日布什總統(tǒng)簽發(fā)了《薩班斯-奧克斯利法案》2002年8月29日美國(guó)證券交易委員會(huì)根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條的要求頒布對(duì)有關(guān)條款的最終條例2003年6月5日美國(guó)證券交易委員會(huì)根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第404條的要求頒布對(duì)有關(guān)條款的最終條例和對(duì)第302條的補(bǔ)充修訂2004年3月9日上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則2004年6月17日美國(guó)證交會(huì)批準(zhǔn)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則2004年6月至2005年5月期間上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)連續(xù)五次發(fā)布一系列關(guān)于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制問答與棟財(cái)耍務(wù)閉報(bào)幻玉告鮮相蔑關(guān)傍的旨重得要絡(luò)法拌案趨、咐法昂規(guī)緊一倆覽四表3管導(dǎo)理百層她聲宜明(鵝3恒0剝2條艷款蝴)管宏理殊層然關(guān)折于狼內(nèi)標(biāo)部閱控辦制侵的狀報(bào)片告(冊(cè)4印0昆4條置款顏)重瞞點(diǎn)默領(lǐng)圾域關(guān)德鍵吸條疼款審遵計(jì)料委牲員劣會(huì)軟的療標(biāo)腫準(zhǔn)禁啄止立向丸董亦事辨和箏官料員首貸牧款加性強(qiáng)線對(duì)覆內(nèi)裂部贊交論易瞞的財(cái)報(bào)聯(lián)告向束財(cái)筆務(wù)邀官羞員眼頒壟布姻行曬為婆準(zhǔn)螺則上召市奇公左司不會(huì)隙計(jì)肅監(jiān)拐管肯委土員售會(huì)座(跌P染C某A勸O沃B呼)對(duì)撈故距意頂發(fā)柜表萌不輸實(shí)真聲魯明遺的建刑靜事州處板罰踩(建9蜂0梯6鹿條頭款井)審厚計(jì)富委亦員惰會(huì)鼓事意先坐批斧準(zhǔn)姥所條有顯審金計(jì)炕師凝提吸供和的幣服廳務(wù)禁拒止納審半計(jì)博師脫提貪供供某莫些壞服怪務(wù)5年傾強(qiáng)蓬制餅輪丹換庫(kù)審扯計(jì)蒙主臂管神合懶伙闊人保塑護(hù)制舉燙報(bào)變?nèi)说诮?縱0卻2離條腰款胡和旗第切4綁0俗4盤條逐款創(chuàng)強(qiáng)鹽調(diào)刻通譽(yù)過私內(nèi)疑部久控重制即加貫強(qiáng)撇公撐司聰治爛理范。剝第9坐0姜6條鉤款爺強(qiáng)賺調(diào)處刑裁事旗處會(huì)罰閱。管塵理郊當(dāng)羞局殖報(bào)標(biāo)告董護(hù)事寄會(huì)與治足理管棄理驅(qū)層拐和主董齊事動(dòng)會(huì)正行蓋為強(qiáng)護(hù)制墳執(zhí)精行遲與古懲秒罰審攜計(jì)言師仁的脊獨(dú)討立遷性《薩傍班順?biāo)辜椋瓓W糖克麥斯籍利立法制案》的呈內(nèi)揭容《薩執(zhí)班肢斯-奧淹克曠斯幕利頓法惡案》4另哭外寒，途第4災(zāi)0聰4條蜜還還要磨求賠外社部婚審祥計(jì)義師晴對(duì)匙于心與銳財(cái)垮務(wù)糞報(bào)卷告愛相香關(guān)游的隆內(nèi)末部脆控子制俗和油管廈理蹲層立對(duì)夢(mèng)內(nèi)冰部川控曠制輔的儲(chǔ)評(píng)序價(jià)放進(jìn)釣行獻(xiàn)審循計(jì)主，復(fù)并尾出做具票審良計(jì)抽意擦見5《薩濁班峽斯址－件奧繡克作斯仔利歐法尤案》第4蓄0匆4條第例4扁0媽4巡壽條管冤理?xiàng)l層層對(duì)卵內(nèi)稈部旱控惰制起的蜂評(píng)彩價(jià)管志理瘋層屠需渡為饑公莊司建屈立岔和刻維掙持足疤夠砍的形與播財(cái)么務(wù)往報(bào)頸告昏相敗關(guān)佩的慚內(nèi)宏部腎控熟制管舌理黎層折還毫需楚每困年報(bào)洽告嘗：管行理由層付建需立繩和贏維郵持攀足婦夠口的補(bǔ)與體財(cái)蘭務(wù)軋報(bào)寨告薪相病關(guān)遣的閃內(nèi)疫部五控艇制仆的鳥責(zé)仗任評(píng)梢估東公美司床與惑財(cái)?shù)鶆?wù)誤報(bào)絕告川相蹦關(guān)牢的室內(nèi)須部真控陽(yáng)制母的槐有躁效確性6《薩部班企斯奧辯克蹤蝶斯行利由法河案》第4爭(zhēng)0搭4條濫的服文付件乎內(nèi)厚容管斥理士層返為放公香司建蠶立小和肝維沖持足逝夠完的與糟財(cái)致務(wù)恭報(bào)材告波相雖關(guān)絮的鳳內(nèi)故部螺控賀制的酸責(zé)漏任萍陳略述管舊理舉層臥為溝評(píng)訂估架公撤司貫與鈔財(cái)虹務(wù)街報(bào)蔬告棟相們關(guān)稿的貧內(nèi)往部通控驕制客的鑄有鼻效出性婚而這采碌用耕的評(píng)池估蹦架釘構(gòu)陳刑述管益理舅層施就脊公技司脫最壇近代財(cái)師政錘年著度咐與魂財(cái)野務(wù)控報(bào)蠅告請(qǐng)相地關(guān)袍的烤內(nèi)茅部氏控圣制忘的有榴效伙性作堅(jiān)出乏的評(píng)臺(tái)價(jià)陳扁述外宗部先審扒計(jì)適師米已遭發(fā)郵出顧對(duì)《管洋理檢層面就愿公珠司秤最墻近圣財(cái)館政虹年紙度距與粘財(cái)業(yè)務(wù)訪報(bào)帝告敘相級(jí)關(guān)換的神內(nèi)突部勉控掛制難的瞧有脾效烤性呀作鍵出春的槍評(píng)怖價(jià)》的排審姐計(jì)貿(mào)意銷見《薩糕班戀斯邊－階奧辭克襲斯看利錢法條案》第4月0缺4條念（君續(xù)候）主型要鋸交凡易羅是石如仍何素啟謎動(dòng)林、煎記儀錄況、速處異理再和揀反堂映達(dá)在鳳財(cái)新務(wù)卡報(bào)尺告運(yùn)中用匙以絹防鎖范守或命找通出昆與冬重轎要杜賬致戶澇、寒交肺易揭種侍類浴和郵披逆露棵相告關(guān)躲的逆錯(cuò)且誤活或提舞工弊類的戰(zhàn)內(nèi)芒部針控帖制壞措尚施其晌它錢重濫要連內(nèi)束控?cái)y措旅施抱所交依全賴幣的姓內(nèi)漂部辛控閃制殃，瓣包秒括供一他般踢性帳控叔制得，并例規(guī)如螺信薦息踏系串統(tǒng)極控休制非監(jiān)經(jīng)罵常建性換、順非申系調(diào)統(tǒng)謀交掠易匠或師財(cái)畝務(wù)日估記計(jì)遮的祥內(nèi)斃控兵措劈燕施財(cái)分務(wù)慕報(bào)部表渴關(guān)禾賬駐和佛匯畫總脆過祥程周中冤的賢內(nèi)陶控源措恥施資雜產(chǎn)豬保牲護(hù)陳的狗控業(yè)制盜措輪施公踏司偏層幣面逮的賠控斯制玻措叛施7《薩改班張斯-奧次克縫斯珠利淡法親案》第4統(tǒng)0悶4條吵款?yuàn)^要烘求住進(jìn)魄行毛評(píng)焰價(jià)輕的健內(nèi)擺部腎控用制包賴?yán)ㄍ後樄穼?duì)租與籌會(huì)艦計(jì)愛報(bào)要表徹中跳所陸有吃重索要葉科獎(jiǎng)目據(jù)和眾信版息講披追露賴相郊關(guān)皂的駛所端有會(huì)覽計(jì)防認(rèn)靠定所凍實(shí)賊施勢(shì)的老內(nèi)腳部探控甘制您，愉包割括曠：《薩歸班滾斯-奧化克為斯比利瘡法偶案》第4枯0雁4條遺款高要戀求熊進(jìn)袍行棍評(píng)摟價(jià)仍的凝內(nèi)腫部梁控室制涉糕及她主度要縮慧交看易信類挽型秀的吼交源易惑啟申動(dòng)其、呀授眾權(quán)霉、宜處犬理尚以溫及棋最膊終疼在謀財(cái)織務(wù)初報(bào)炒表蛇中的披軋露窗過已程漁中裙各犁環(huán)料節(jié)敵的禮主慈要戴內(nèi)往部宴控紗制業(yè)務(wù)系統(tǒng)核渡心辭業(yè)貸務(wù)炸流研程網(wǎng)恨絡(luò)建造量和霸管仗理收謠入刑和魔計(jì)撞費(fèi)采侮購(gòu)僅和革存延貨夸管宿理8計(jì)費(fèi)系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)《薩浮班彎斯-奧革克曲斯吼利邊法下案》第4央0首4條衡款醒要魔求開進(jìn)輔行告評(píng)讓價(jià)義的墓內(nèi)犁部競(jìng)控惑制現(xiàn)金/貸款/貨幣資金收入固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)費(fèi)用財(cái)探務(wù)愁報(bào)稼告交淡易會(huì)批計(jì)眾認(rèn)仇定存性在乎或聰發(fā)巖生警（E翅x梁i遭s鴨t陷e賞n補(bǔ)c格e窯o歐r枯O米c道c敗u盡r親r挨e索n襪c沖e南）完牌整對(duì)性世（C徐o泄m銷p絕l氧e河t籃e技n防e似s菌s鐘)權(quán)趙利踐和嚼責(zé)手任牛（R朽i翁g邀h哥t筋s義a卸n顆d暴O造b泡l熱i員g癥a熊t輔i截o悔n明s逮）價(jià)司值雪（V桂a駝l次u嗽a與t濁i臺(tái)o穗n暖）表藝述妹和星披株露戶（P溪r慰e彩s艘e寸n子t渡a跪t緞i宰o(hù)聽n燙a姐n輸d報(bào)D欄i旬s用c蔥l偉o修s剃u播r予e立）9內(nèi)部控制點(diǎn)描述對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定在營(yíng)業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)中對(duì)每個(gè)用戶建立唯一的識(shí)別標(biāo)志，與其話費(fèi)賬單進(jìn)行索引并據(jù)以對(duì)其欠費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和賬齡分析。存在性、價(jià)值計(jì)費(fèi)賬務(wù)系統(tǒng)對(duì)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)的有效性進(jìn)行檢查，將結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，當(dāng)重單、無效話單和錯(cuò)單的發(fā)生量超過一定數(shù)量時(shí)，產(chǎn)生系統(tǒng)預(yù)警。存在性、完整性、價(jià)值計(jì)費(fèi)賬務(wù)部門對(duì)修改后的費(fèi)率或優(yōu)惠套餐進(jìn)行測(cè)試，生成測(cè)試報(bào)告并提交給經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審閱，核對(duì)修改無誤后，方能投入計(jì)費(fèi)。價(jià)值在計(jì)費(fèi)周期終了，與其他電信運(yùn)營(yíng)商就網(wǎng)間結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)。權(quán)利和義務(wù)、存在性、完整性、價(jià)值前臺(tái)業(yè)務(wù)受理工作人員無權(quán)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)中的話費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，而只能進(jìn)行權(quán)限范圍內(nèi)的查詢。價(jià)值確鉗定吐需毅要播評(píng)塞價(jià)歷的我內(nèi)霧部黨控掌制-菌-業(yè)嬌務(wù)溉流算程探舉職例耕（皆收顫入怕和瓣計(jì)爸費(fèi)郵流昌程膝）《薩唱班邀斯-奧界克裝斯塵利開法國(guó)案》第4奏0唱4條織款鞏要坡求葡進(jìn)茅行義評(píng)洽價(jià)川的灰內(nèi)桐部罰控清制1府01崖1《薩省班摩斯奧皺克事斯謝利砌法豆案》第4務(wù)0紫4條批的援生科效鑄日“測(cè)提計(jì)前噸申荷報(bào)組人甩”：在喊2喬0睡0黨4轎年有1泉1衡月現(xiàn)1赤5里日百或卸之需后炊結(jié)瘦束棒的繼首團(tuán)個(gè)媽財(cái)凡政旅年跳度磚(腹原望為醋2饞0吐0糖4嫁年登6燦月粘1估5他日啄)其紋他(包訴括芒國(guó)旅外片私駛?cè)藬r發(fā)盟行線人責(zé))：在杠2房誠(chéng)0緊06年準(zhǔn)7癥月錘1泛5信日孟或日之驢后區(qū)結(jié)貪束絹的疾首夠個(gè)汁財(cái)攔政棟年夏度鋪(好原慈為列2催0佛0拐5錘年7月雞1籃5氣日射)首叼次儉國(guó)栗外裕申堆報(bào)香人撲：點(diǎn)在2瞎0盞06年扒7筒月符1息5貼日薄或喬之牌后碼結(jié)液束洗的升首客個(gè)渴年主度嚴(yán)報(bào)解告(表海格2榨0翻-癥F血)《薩勢(shì)班蠢斯辮－晚奧辱克丈斯足利券法壞案》第4獵0懇4條突（儉續(xù)范）中敬國(guó)日移耕動(dòng)主適墾用敢的捉是伐“2跟0掘0浸6年7月1黑5日骨或滔之歐后殿結(jié)舌束柄的警首衡個(gè)業(yè)財(cái)翅政殘年強(qiáng)度困”圣，描即2重0勻0片6年1勁2月3矛1日柱結(jié)槳束宜的故財(cái)周政無年炒度上隆市殼公耳司背會(huì)剛計(jì)升監(jiān)長(zhǎng)管震委法員欺會(huì)精第2號(hào)械審搶計(jì)燙準(zhǔn)杏則《薩賀班杠斯-奧更克鐘斯絹利劫法行案》第4晨0鼓4條副要箭求擇管私理伶層攀和焰外俘部稅審惡計(jì)倍師副都益必黃須撈對(duì)略與匹財(cái)贈(zèng)務(wù)催報(bào)伐告辣相銷關(guān)沃的述內(nèi)織部研控鏟制績(jī)進(jìn)莫行棋評(píng)睛價(jià)濃。1井2《薩狂班悔斯-奧高克改斯戒利貼法講案》第4回0召4條懶與水上階市擊公幟司欄會(huì)泄計(jì)笨監(jiān)建管耕委杏員建會(huì)蓄第2號(hào)如審談?dòng)?jì)延準(zhǔn)遞則上跳市燦公煮司臟會(huì)走計(jì)至監(jiān)擁管投委蘭員且會(huì)騙配啞合乖第4匠0添4條游要駐求輪頒瓶布喬第2號(hào)易審振計(jì)延準(zhǔn)肢則倍，做以豬明濱確發(fā)規(guī)席范鍬公蚊司孩管見理慎層勾和腐外討部鳳審走計(jì)刮師懂對(duì)厲內(nèi)居部姻控剩制徹進(jìn)軌行誦評(píng)倡價(jià)封的風(fēng)范谷圍琴和爭(zhēng)要岔求迎。1翻2必喜須濃承有擔(dān)攻與懶公津司知財(cái)形務(wù)疏報(bào)灣告芬相純關(guān)融的扒內(nèi)仙部基控非制灘有住效進(jìn)性絲式的啞責(zé)匹任采頌用宴適眼當(dāng)剝的靈內(nèi)胖控評(píng)框擴(kuò)架(例乓如C洪O敏S惕O，配國(guó)飼際姿認(rèn)爸可飄的膨內(nèi)絨部雜控漸制屆框慶架)，晃評(píng)既價(jià)杰公宴司斯與攪財(cái)動(dòng)務(wù)睜報(bào)個(gè)告?zhèn)鄻岅P(guān)裕的昆內(nèi)嶺部賠控狗制惑系素統(tǒng)斧的拌有阻效棄性以督充躍分扔的痕憑贊證(包泊括播檔案文謙件)支跳持淡評(píng)挎價(jià)煌結(jié)載果針弦對(duì)金公燙司崗最維近潮年桌度早財(cái)配務(wù)賊報(bào)毯告的內(nèi)肥部壓控廣制仍有妹效屯性田提挺交辛?xí)γ婢張?bào)評(píng)告1屬3上鐵市爐公僑司垃會(huì)闊計(jì)替監(jiān)摔管榆委朱員狡會(huì)妹第2號(hào)虜審善計(jì)固準(zhǔn)辛則則（奇續(xù)爺）對(duì)碰管慰理研層利的堆要層求測(cè)試有效性記錄內(nèi)部控制全面計(jì)劃糾正缺陷做出聲明1辜4管理層404評(píng)價(jià)報(bào)告建立及維持有效性內(nèi)部控制系統(tǒng)記錄測(cè)試(1) 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性(2) 提交最近年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的聲明根驚據(jù)爆上矩市縱公著司們會(huì)貼計(jì)獄監(jiān)縫管奶委秩員宵會(huì)框第2號(hào)好審超計(jì)示準(zhǔn)膀則練的誘要酒求蔑，眾對(duì)居與撇財(cái)利務(wù)蹈報(bào)鍛告然相君關(guān)怨的舊內(nèi)品部銅控安制爐進(jìn)居行假獨(dú)掏立縣審珠計(jì)崗，撞并榜正砌式嗚出悉具陣一芳份著審銜計(jì)戒師4語(yǔ)0詳4審飼計(jì)受報(bào)稿告景，順當(dāng)霞中顆包誰(shuí)括胖兩享個(gè)倍評(píng)耍價(jià)抵意漸見評(píng)良價(jià)很意臥見(輩1攜)對(duì)針管桌理隊(duì)層小評(píng)升價(jià)朱結(jié)遙論機(jī)的悄意跌見評(píng)勞價(jià)納意嶼見(賀2同)對(duì)迅公呈司篇與航財(cái)為務(wù)勁報(bào)柱告模相窗關(guān)票內(nèi)凳部適控桐制沫有細(xì)效選性殿的暢獨(dú)筆立拾意爪見上肝市旦公路司炮會(huì)宋計(jì)電監(jiān)辟管噴委窄員烏會(huì)酸第2號(hào)悉審惠計(jì)宗準(zhǔn)勢(shì)則厚（遠(yuǎn)續(xù)盯）對(duì)怒外唐部節(jié)審返計(jì)贏師勇的噸要塵求與災(zāi)公益司抬必疼要纏的墓溝捷通以拿書林面鐘向豆審嫂計(jì)金委投員循會(huì)英報(bào)醒告懲已保發(fā)浩現(xiàn)織的胞所橡有傻內(nèi)錯(cuò)部致控包制粗顯宣著訴缺桶陷貪和燈重蝕大軋漏嚷洞必秩須貪在箱公銷布博審呀計(jì)遠(yuǎn)報(bào)吸告貴前爐進(jìn)述行泊溝常通通飽知誘管抄理族層氣已任發(fā)趣現(xiàn)管的庭所雹有座與蘆財(cái)護(hù)務(wù)浩報(bào)識(shí)告熱相煎關(guān)偽的抄內(nèi)扭控決缺矛陷帆并犧通鴨知衫審甩計(jì)堡委會(huì)員蟲會(huì)縮慧已厭與聚管夏理騾層幕對(duì)矩內(nèi)荒控溉缺衫陷掉作壘出更溝芝通《薩胖班伸斯-奧上克徒斯經(jīng)利甲法衣案》第4擁0期4條屋不各僅妹要圾求騰公鹿司拾財(cái)臨務(wù)汽報(bào)粘表沒攤有重愧大忘錯(cuò)型報(bào)(s續(xù)i溪g洪n懸i個(gè)f歇i頃c波a液n慶t發(fā)m內(nèi)i揉s第s堂t凈a鼓t響e就m序e往n濁t(yī))，全還留要致把細(xì)這魂種可樓能歐性腎降艙至最低排的弓水追平。部而鳴公嚇?biāo)痉€(wěn)的餡內(nèi)唯部夾控李制圓無揪法沾把家財(cái)付務(wù)圈報(bào)銅表虹出沸現(xiàn)愚錯(cuò)螞報(bào)拘的巖可王能汁性固減宴至最低貢已譯經(jīng)認(rèn)足出以虜令貢審財(cái)計(jì)慮師眨出味具郵保懂留翻意傷見窗或次不遙表夾示田意純見細(xì)。1老5對(duì)蛛外鼓部告審?fù)苡?jì)晴師魔的訂要家求上險(xiǎn)市堆公徒司政會(huì)哪計(jì)女監(jiān)蘋管江委澇員題會(huì)本第2號(hào)勢(shì)審臉計(jì)俗準(zhǔn)安則煤（蓮續(xù)銜）1萬(wàn)5內(nèi)末部語(yǔ)控膛制劇的盛基必本牙概吵念美醒國(guó)鉆反伏虛主假顏財(cái)獄務(wù)棍報(bào)菊告筍委瞇員愁會(huì)緞的腎發(fā)描起播組奏織革委息員卡會(huì)港《匠C茶O猶S且O紫內(nèi)怖部無控根制框婦架細(xì)》1挪6所可有液五智大色元弄素血必輝須割同碌時(shí)搶發(fā)守?fù)]絲式作嘆用兇，魯才趴能立讓估內(nèi)鉛部吉控女制鈔有翻效貢地冊(cè)運(yùn)膜作控宅制顯活協(xié)動(dòng)確脈保垃落虜實(shí)盈管傳理竄層瞞的拿政屈策/流羽程措慮施加包橡括艱審撇批資、榮授攝權(quán)卵、楊確栽認(rèn)禮、憐建提議錦、處業(yè)碎績(jī)亮考豪核津、水資尖產(chǎn)插保栽全醉和勞權(quán)壩限限分慘離監(jiān)勉控評(píng)紛估魔內(nèi)則部晌控深制宗系極統(tǒng)整檢合豪及炕時(shí)享獨(dú)掉立福的維評(píng)疤估管劫理榴層還和值監(jiān)潤(rùn)控污機(jī)酷構(gòu)顆的譜工佳作內(nèi)偽部毀審育計(jì)信全息欺和歷溝售通定昂期頓獲偏取抬、祥確雪定享并累交完流灣相科關(guān)即的音信個(gè)息評(píng)知審柔內(nèi)喜部魂和憑外稈部揪獲目取雞的跨信漏息信炊息開流轉(zhuǎn)：分職蛙責(zé)膀指謠導(dǎo)管板理樣層彈的臨總翻結(jié)成稱功馬的惕措遣施控質(zhì)制仰環(huán)狹境管梁理阿哲嘴學(xué)煙和捐經(jīng)肅營(yíng)技風(fēng)疏格因翁素龜包夠括失正封直臣、張道艙德第價(jià)厭值軋、蠻能隊(duì)力吉、必權(quán)釋威楚和網(wǎng)責(zé)奸任董顫事托會(huì)狗和業(yè)審綁計(jì)孤委漢員何會(huì)人紗力觀資戶源宜政爭(zhēng)策影和奔實(shí)半務(wù)是高其綁它敲內(nèi)搞部師控梅制內(nèi)組訪成誼部探分遭的松基寬礎(chǔ)風(fēng)駱險(xiǎn)稼評(píng)顧估風(fēng)色險(xiǎn)瓣評(píng)當(dāng)估棟是折因內(nèi)應(yīng)愈一唉些信決喊定隱性采的憤內(nèi)朵部燒控按制淹活潔動(dòng)箭和睬企育業(yè)閥目姓標(biāo)固而僑確扔認(rèn)謙和術(shù)分些析墻相賴關(guān)芽風(fēng)葛險(xiǎn)事的究工摘作營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)控制環(huán)境業(yè)務(wù)單位甲業(yè)務(wù)單位乙活動(dòng)一活動(dòng)二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1膝7C印O疲S轟O內(nèi)岔部籃控何制矩框已架返次回需目寸錄項(xiàng)網(wǎng)目島具筒體毒工沒作傅方為法蹈介妖紹項(xiàng)填目嗚總途體拍時(shí)溜間就表省頃公彼司粉在批推卻廣峽記墨錄紅階紀(jì)段工熱作服步傲驟流繡程態(tài)記甜錄讓階結(jié)段尤工或作弊方漁法穿絮行浴測(cè)伸試菜工礙作省辱公秤司筋在煎內(nèi)敞部查控飾制璃設(shè)灶計(jì)免缺響陷猾改浮進(jìn)史階輩段矩工含作鉤步廉驟省因公疲司愈在訪測(cè)涂試叮和滲評(píng)如價(jià)橋階貞段箭工潑作晝步慢驟省芬公美司沫在禁持漿續(xù)宴跟煉進(jìn)央和華評(píng)寇價(jià)職階窩段鍋工枕作堆步伶驟1耀81素9項(xiàng)冒目諷總運(yùn)體叛時(shí)織間弓表制雁定午評(píng)聚估敗計(jì)烏劃瞧和寫范櫻圍懷階標(biāo)段試陳點(diǎn)悼記曉錄字階梯段推仇廣希記牛錄鮮階婚段內(nèi)秋部答控筒制孔設(shè)季計(jì)姜缺煙陷笑改假進(jìn)民階迫段測(cè)糾試熊和網(wǎng)評(píng)話價(jià)副階不段持碗續(xù)耕跟偏進(jìn)蹈和皆評(píng)旅價(jià)蹤蝶階征段2放0只0緣瑞5年7月2男0唯0懂5年8月-漆1跳2月2帳0里0促6年1月-劃4月2渴0衫0啄6年1月-妙6月2筐0沃0齊6年5月-淋9月2歷0芝0洗6年9月-骨1僵2月外嘉部臺(tái)審焰計(jì)路師寶審傳計(jì)揭階爛段中流期姿審咱計(jì)2羞0瞎0達(dá)6年7月-遍9月年布終淋審占計(jì)2蟻0純0都6年1優(yōu)2月-悟2稅0超0閥7年1月9月返慰回宅目品錄省午公胸司賭在另推秧廣岸記管錄特階腳段工冤作親步再驟項(xiàng)鄭目臘準(zhǔn)執(zhí)備欄階勻段流誤程冤記驢錄剪階律段流斬程標(biāo)記門錄由和冊(cè)改鵝進(jìn)偏建欣議巷確斗認(rèn)粱階她段約素一掘個(gè)啦月約脾一災(zāi)周通炸知抵起鏡前輩十灣天接呆到招總拴部挽項(xiàng)勉目嘴啟恐動(dòng)2益0確占認(rèn)《子宋流具程擇記樸錄擺時(shí)律間短安盯排櫻表》確騎認(rèn)掉人揚(yáng)員名埋單各尺流遺程監(jiān)執(zhí)頓筆趁人彎、花穿寶行出測(cè)漸試握資贏料脈收書集右人播、原參叼與油訪羨談獲人閉員灰與營(yíng)畢他馬但威銅協(xié)啦助獻(xiàn)人放員蘆共忌同蛾組際成嫩訪塵談聚小合組蔽，缺執(zhí)較筆產(chǎn)人擋為造訪沒談酒小烈組盞組皇長(zhǎng)格，貞以意小灑組述討劍論歇的扇形灘式須，獅參喂考《中織國(guó)殊移塑動(dòng)這內(nèi)梯部座控欲制冠手罷冊(cè)》，櫻結(jié)僻合添本賽省苦流芝程患現(xiàn)粱狀兆進(jìn)素行墨流難程晝現(xiàn)靜場(chǎng)惡記被錄臣，第并絲式提鞏煉胞控舟制紅點(diǎn)愧、盲分孤析癢差養(yǎng)異炭、蜘歸陳納譯缺差陷收和破提離出評(píng)改儉進(jìn)購(gòu)建銷議穿從行弓測(cè)灑試省諷公宇司毫在炮推敲廣某記月錄腫階可段工投作燒步躬驟流眼程墾記星錄寺步彼驟冰具頂體稍工劈燕作酬內(nèi)畢容項(xiàng)洗目勢(shì)準(zhǔn)生備惱階亡段流瀉程君記叮錄鉗階根段流墨程連記節(jié)錄辟和廚改看進(jìn)稠建擇議朽確膝認(rèn)哨階胳段2譯1流美程慰參醉與站部戴門皇負(fù)餃責(zé)保人搬確禾認(rèn)畜流焦程奇記矩錄晶和叛改膝進(jìn)歐建提議省毛公米司桌管遮理赴層細(xì)確煌認(rèn)植流鄙程嚴(yán)記場(chǎng)錄吵和約改凈進(jìn)郵建迫議省喇公山司爛在固推肢廣洲記時(shí)錄廣階累段工激作趣步唉驟流熟程啊記獄錄掠和撤改術(shù)進(jìn)微建滲議加確涉認(rèn)步朝驟槳具纏體編工勤作無內(nèi)西容項(xiàng)杜目澇準(zhǔn)扇備現(xiàn)階萍段流眾程珍記糖錄塑階告段流麻程奇記藏錄南和揀改婚進(jìn)糾建拍議扮確狼認(rèn)雕階霜段2遣2省火公矛司琴在坐推飲廣羞記勾錄征階垃段工喪作偏步級(jí)驟圖駛解項(xiàng)腸目徹準(zhǔn)救備《中紡國(guó)俱移春動(dòng)耀內(nèi)種部資控艙制功手樹冊(cè)》工監(jiān)作胖小往組遞討闊論與密財(cái)副務(wù)轎報(bào)止告介相濟(jì)關(guān)天的彈內(nèi)退控炕記譜錄筒框撈架《和X大X省捧內(nèi)照部?？剀娭聘妒趾纼?cè)》穿其行啊測(cè)歉試據(jù)資忌料確默認(rèn)魄程首序流賊程士記振錄返螺回火目鴨錄2忠3流戚程貨記畏錄陸階旅段缸工敵作口方謎法記催錄傷什憐么江？-差-首-財(cái)匠務(wù)芒報(bào)恒告狼相確關(guān)內(nèi)懸部對(duì)控督制都記酸錄昆的閘基滅本膊框架跑和描內(nèi)略容-睛-是-確嘗定花與簽財(cái)榆務(wù)熟報(bào)粘告冠相童關(guān)水的嗓內(nèi)庭部抗控豆制如鵝何隙記守錄資？-騎-炸-以花流椒程暖描要述遵的潛方斧式斥記灰錄播控武制腳活涉動(dòng)-廣-希-記漸錄與叨財(cái)?shù)虅?wù)借報(bào)援告蘭相胖關(guān)刃的陰內(nèi)煤部秘控肅制貴的乓工座作祖底拍稿-嗎-盒-使突用態(tài)流木程司記喂錄徹模場(chǎng)版-喇-址-提抗煉雄主桃要榆控讓制妙點(diǎn)誰(shuí)岔記梢錄隔？-除-油-內(nèi)蟲部哄控極制茂記蜓錄漂工儉作跨的耀人疊員蜂組泡織伶架篩構(gòu)2張4內(nèi)忍部虜控災(zāi)制原記想錄將的陡基忽本棄框?yàn)?zāi)架引和舍內(nèi)胳容按究照咬C飛O者S泊O撫框壞架須確僅定圍的畜與殺財(cái)匯務(wù)糞報(bào)盯告賺相蠶關(guān)眼內(nèi)霉控?cái)r記找錄床包林括蛛以藏下鬼部暫分菊：信跡息壓技此術(shù)剩整滋體淡控勁制內(nèi)配部楚控兩制變框葉架資晉本威性騰支濱出紛業(yè)德務(wù)賄流秋程收煩入走和想計(jì)為費(fèi)層業(yè)亭務(wù)纏流亮程存順貨暖管患理稱流酬程營(yíng)奮運(yùn)曠支的出己業(yè)捏務(wù)宜流策程貨住幣斬資垮金聞管尼理捷流綁程固騙定糟資雹產(chǎn)鑰和久無斃形巧資狹產(chǎn)怕管翅理士業(yè)止務(wù)雹流午程人調(diào)工柏成纖本備管墓理線流穩(wěn)程會(huì)妖計(jì)頃和聯(lián)財(cái)悅務(wù)韻報(bào)筆告籌隙資盤業(yè)銹務(wù)晨流顏程關(guān)沒聯(lián)勺方旗業(yè)見務(wù)腥流喊程法包律碑法乘規(guī)弟遵貧循際業(yè)枕務(wù)掏流性程1.概述2.控制環(huán)境3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.控制活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制（該部分工作量約占總工作量的80％）5.信息與溝通6.監(jiān)控返宮回2早5確鉤定抵與商財(cái)姻務(wù)除報(bào)盯告泰相狡關(guān)轟的略內(nèi)廈部生控丙制C尊O斃S接O要對(duì)紛內(nèi)與部抬控外制組的定趨義暢：內(nèi)鞏部拴控踢制選是念由路公括司勇董再事演會(huì)環(huán)、食管杜理拆層姥和脖其麻他鐵員驢工烈實(shí)圈施史的飄，匆為興實(shí)榨現(xiàn)經(jīng)蒙營(yíng)附的殘效擱果它性扶和希效意率注性、財(cái)眠務(wù)萌報(bào)聲告返的遞可榆靠濃性以曬及適纏用講法王律嘆、晨法江規(guī)硬的夸遵君循做性等袍目爽標(biāo)御提龜供我合皂理蛾保甚證繼的瞞一斬個(gè)竊過踏程勿。經(jīng)均營(yíng)氣的鐘效毅果槐和父效枯率財(cái)詠務(wù)屆報(bào)母告呀的篩可子靠銀性德（零薩筑班版斯尤法歲案策關(guān)靠注蓋的夕內(nèi)豪部艙控懼制死）法穩(wěn)律養(yǎng)法題規(guī)逼的跡遵岸循2位6對(duì)闊主終要療交淺易糠是匆如浪何跑啟孤動(dòng)課、岸記診錄蘇、陳處揚(yáng)理洪和順反尋映膛在臂財(cái)與務(wù)售報(bào)隨告扇中編的昌控貓制低措垮施產(chǎn)；與拘選乖用診恰昂當(dāng)令的好會(huì)相計(jì)市政暑策口相與關(guān)膽的運(yùn)控琴制映措繳施贊；用訪以神防險(xiǎn)范獄錯(cuò)猛誤糕或哨舞殘弊絮的申內(nèi)浙部周控岔制現(xiàn)措甘施蛋；其殼它研重顏要辰內(nèi)腹控霧措沿施鎖所話依拘賴拌的溜內(nèi)法部贏控渣制臉，遣例妨如嶄信恐息碧系聞統(tǒng)攏控債制正措建施案；非顯經(jīng)戒常紫性打、鉛非塵系概統(tǒng)背交得易倦或扣財(cái)轉(zhuǎn)務(wù)致估磚計(jì)市的子內(nèi)占控鞋措聲施挽；公渣司討層頂面介的化控仔制慚措顆施揉：與儀控梅制男環(huán)妙境瞧相狂關(guān)券的位控蓬制騰措冒施象；財(cái)崇務(wù)射報(bào)黎表度關(guān)倍賬材和軟匯賞總惠過維程酒中貨的咽控焰制疏措板施裁。2乓7與茅財(cái)膊務(wù)栗報(bào)巴告枯相膽關(guān)焦的坦內(nèi)脈部驚控堅(jiān)制包盞括走針家對(duì)惱與怠會(huì)狠計(jì)陜報(bào)隙表墳中掩所標(biāo)有逮重照要巨科鉗目毛和舅信模息炕披辛露原相仰關(guān)呈的喂所腐有摸會(huì)痕計(jì)嚼認(rèn)壓定廚所唯實(shí)回施島的灶內(nèi)財(cái)部討控隙制址，排包號(hào)括莊：確燥定鉛與雕財(cái)附務(wù)滲報(bào)減告內(nèi)相蠅關(guān)末的抵內(nèi)瓶部川控呆制（漏續(xù)鮮）2額8確蠶定夸與愈財(cái)胃務(wù)都報(bào)凝告夾相堂關(guān)鬧的技內(nèi)瞇部舊控睡制（蔥續(xù)晴）準(zhǔn)余備酬人軌員結(jié)怨果鴉記煮錄獨(dú)閑立億的吃第框三寫方息審寬查涂完養(yǎng)整拜性/準(zhǔn)走確揉性/存練在郊性酷（M撿R）批酒準(zhǔn)如（A陷U）系霜統(tǒng)貨輸染入圾前告，泊審夸查咱其后是瓦否宵經(jīng)從過蘋適趟當(dāng)紹授掏權(quán)柜（M妥R(shí)）記夢(mèng)錄系妙統(tǒng)A獨(dú)面立替的桿第埋三什方朝準(zhǔn)確炮性審秀查突數(shù)呆據(jù)推完侮整診性剖和驚準(zhǔn)餃確撇性惱（M言R）系裹統(tǒng)豬權(quán)育限嶄控漂制/查轎驗(yàn)撲痕物跡接損口/轉(zhuǎn)詳換衡控煌制第（胸如企存嬸在疏兩稀個(gè)暢或申兩裝個(gè)碎以凱上供的誰(shuí)系績(jī)統(tǒng)瞧）系羅統(tǒng)敗設(shè)拋置獵與袍賬橋項(xiàng)愧映緣瑞射例胡外分報(bào)絕告/修互訂攜報(bào)講告審運(yùn)閱呀例千外希報(bào)她告李，僵跟嫁進(jìn)坦處浸理?xiàng)畈顥壆愒L事孟項(xiàng)澆（M占R）例碑外焦報(bào)寧告系鍛統(tǒng)B報(bào)乖告M姨R綱-管洲理喚層富審屈閱A吼U嗽-授畝權(quán)人圓工乖控叮制系梨統(tǒng)惱控爐制啟不動(dòng)授刊權(quán)記離錄處辱理報(bào)計(jì)告如藥果挺此名報(bào)渴告得是漸另館一膊個(gè)欲流越程紀(jì)的倍開浪始艷，脹可企以懲重毅新軍循侄環(huán)毒開資始預(yù)貌算嶄控旺制質(zhì)攏量鴿控污制成誕本箏控杯制安或全筋生朝產(chǎn)飲控迫制績(jī)?nèi)щu考促核2斯9有口些若控考制翁屬集于掌公粥司阿的國(guó)經(jīng)棕營(yíng)嘩性超控皇制腳，熱而浩非鉤確族保猴財(cái)煩務(wù)鈔報(bào)演告堤可齡靠扔性驢的皮控弓制寫：確為定鹽與吐財(cái)造務(wù)舒報(bào)井告丙相著關(guān)悅的獻(xiàn)內(nèi)深部熱控加制芒（性續(xù)紀(jì)）但屆是貨，級(jí)應(yīng)對(duì)內(nèi)這巖些紛控唐制品應(yīng)龜進(jìn)筋行袋分鋒析爆。請(qǐng)確牙定班其右是糞否筆與財(cái)科務(wù)濤報(bào)廢告宋中孟的局會(huì)通計(jì)蛋科壟目相壇關(guān)營(yíng)。某師些攀控反制濱可窗能遵既萍是經(jīng)腰營(yíng)允性守控柴制，腰又昆是財(cái)賣務(wù)躲報(bào)性告足控舉制。例賀如勾，億預(yù)毀算性控退制耐雖淺然趁是績(jī)一錫項(xiàng)室經(jīng)辮營(yíng)懶性袋目即的燈的孕控葵制皮，捷但嚴(yán)是并若菜管缸理框?qū)拥荜P(guān)棒注霸預(yù)存算邀與頃實(shí)部際安發(fā)具生宏額錯(cuò)的類比港較臂并嫁希相望光借每此族發(fā)制現(xiàn)滑財(cái)艙務(wù)塌記浴錄貢中起的蛙錯(cuò)足誤淋，取則碗實(shí)拔際刻經(jīng)普營(yíng)役數(shù)捷據(jù)泄與高預(yù)森算洋進(jìn)塑行遺比胳較駕，襯并悄生冶成雄例紀(jì)外芹情四況穩(wěn)報(bào)震告地構(gòu)淘成害一籮項(xiàng)壟與榨財(cái)沿務(wù)祝報(bào)盲告拼相支關(guān)刷的班控樸制寸。例停如述，記績(jī)唇效災(zāi)考桃核扛的鐮目套的極是冠為閉了投經(jīng)仁營(yíng)經(jīng)的愧效隱率禽和禿效栽果新，族但壟是煙如大果絨通份過鄙績(jī)壓效龍考疑核妻程被序爭(zhēng)確極定馬的豈薪想金魂將窗記睜錄洗為引財(cái)甚務(wù)傅報(bào)騎告沈中曲的昂人瘋工葡成榆本攪，野則污應(yīng)避當(dāng)蹦對(duì)欄績(jī)哥效麻考孟核呀過禁程疤中局確奸保餃數(shù)今字鎖可宗靠黃性意和薄防怖止想舞嶺弊域的數(shù)控曾制時(shí)進(jìn)猶行也記度錄秤。3傻0確坊定譯與寒財(cái)濾務(wù)天報(bào)霉告吸相成關(guān)慨的理內(nèi)毛部硬控桃制遞（挽續(xù)殼）返愿回3頂1在故對(duì)嘉與充財(cái)牽務(wù)龍報(bào)相告瘋相頌關(guān)標(biāo)的揮內(nèi)城部脾控旗制嚷程胞序揮進(jìn)碼行扭記鈴錄樹之榆前掘，通必濃須擦先濟(jì)了屋解云企文業(yè)用的戒運(yùn)蕩作冊(cè)，航確共定窗主屑要鳴的蛛業(yè)童務(wù)致流非程噸，拳才錯(cuò)有將可仇能益記逆錄冊(cè)、變了匙解故并臺(tái)測(cè)織試琴相勵(lì)應(yīng)旁的咽內(nèi)恢部辟控貸制恐。業(yè)琴務(wù)臣流留程--企稱業(yè)位的賭某換一純項(xiàng)耳業(yè)傲務(wù)拜按負(fù)其續(xù)從桂發(fā)蘆生披到冷結(jié)照束稈的蹈順供序亭分賓解叉成滋若映干悅個(gè)眼明更顯熔的漂階諸段套，述然暴后填可瓶以網(wǎng)用碑這就些辦分懶解犯的狹階時(shí)段訓(xùn)比床較傅詳筐細(xì)冠地慢描僅述貓出向此緣瑞項(xiàng)舌業(yè)足務(wù)開。以漂流臘程款描認(rèn)述窯的膜方搞式著記罵錄獅控音制巖活紀(jì)動(dòng)外浙部迷商依業(yè)境環(huán)牧境陶及鋤風(fēng)以險(xiǎn)漢相枝關(guān)倆者經(jīng)炸濟(jì)瞎環(huán)確境霧、溫社童會(huì)駛環(huán)汪境蔥、井技芒術(shù)緒環(huán)沸境救、什法屢律蜜法泉規(guī)鐘，吳國(guó)脖家控政摩策笛、濟(jì)資所本襯市耀場(chǎng)客秒戶市、姨投獵資亡者怖、盯供南應(yīng)映商降、詠業(yè)蜜內(nèi)線競(jìng)游爭(zhēng)充者市秀場(chǎng)戰(zhàn)殃略揉管忽理煌流繪程戰(zhàn)鑒略獻(xiàn)管睬理公克司接治笨理核康心舞業(yè)腥務(wù)按流陽(yáng)程收振入資潑本鳳性鵲支紗出采降購(gòu)存讀貨大管既理客湊戶僚管顆理資絹源悅管牌理慰流慰程人箱力沸資允源量管葛理信鵲息圣技郵術(shù)棕管集理法詠律遺法穿規(guī)穿遵慨循慶管倒理財(cái)棟務(wù)促及抬資治金采管嘩理核時(shí)心產(chǎn)礦品和服唉務(wù)客間戶供祖應(yīng)攻商和戰(zhàn)炒略合望作縫伙呢伴以活流旋程籌描仁述悶的垃方攔式胸記污錄西控啞制旁活稅動(dòng)-業(yè)畢務(wù)繳模勻型3窄23串3流除程悟和銅部拋門墳的弄關(guān)荷系部雄門油是賀業(yè)柿務(wù)拖流即程討的必載瓶體援，混因詳此雀確選定齊每棍一頑業(yè)例務(wù)耽流勢(shì)程壇所秩涉陡及細(xì)的躍部梳門綱十辛分羊重番要街；每牧一衡業(yè)悄務(wù)運(yùn)流奴程球都村由赤不診同疏部毀門想的燥活破動(dòng)殲構(gòu)縫成仔，躲同破時(shí)扭同輸一帶部插門膊又完可多能加涉乖及滲不畜同陡的襲業(yè)擔(dān)務(wù)炕流概程峰；相瓣對(duì)就于其以步部罪門浩為諷基摩本劣單趕位撓，罰以撐業(yè)放務(wù)避流經(jīng)程殘為疑基續(xù)本指單喘位螞對(duì)蔽內(nèi)宜部轉(zhuǎn)控?cái)⒅剖愤M(jìn)詠行漂記裳錄氣和棄描踩述弊，找可滿以破更爽好接地?cái)_將言內(nèi)掏部乒控值制訓(xùn)程寧序董與兩其貢所妨希無望仰控渴制度的尋風(fēng)度險(xiǎn)截、摧達(dá)腹到迫的捎目尊標(biāo)尤和抗會(huì)測(cè)計(jì)任報(bào)首表不認(rèn)忙定叫進(jìn)竄行款對(duì)噸應(yīng)以牲流柏程勇描日述改的靈方澡式側(cè)記息錄筍控鎖制卷活吳動(dòng)澡（驗(yàn)續(xù)蜘）3廚4流熊程減和捧部貸門策的素關(guān)純系計(jì)基費(fèi)旺帳撥務(wù)敏部替門財(cái)雪務(wù)部筑門網(wǎng)紛絡(luò)部壞門計(jì)煮費(fèi)坐帳壩務(wù)艷部諸門財(cái)映務(wù)部蛇門網(wǎng)水絡(luò)部典門目伶標(biāo)卻？愛風(fēng)喬險(xiǎn)織？射會(huì)漏計(jì)域報(bào)溝表蛛認(rèn)千定首？資蹄本帶性谷支辜出糊流徹程成適本鞭費(fèi)脊用凝管連理辱流夏程特則定陵的摩目聚標(biāo)只、替風(fēng)廁險(xiǎn)神和交會(huì)猛計(jì)域報(bào)敵表響認(rèn)細(xì)定特娛定胖的賓目紀(jì)標(biāo)性、封風(fēng)令險(xiǎn)敵和捉會(huì)強(qiáng)計(jì)狹報(bào)起表建認(rèn)議定按孝照觸業(yè)局務(wù)露流繭程按軋照欲部垂門需題求裳發(fā)蓄起提部沙門工零程查建務(wù)設(shè)塌部疫門交落易燦結(jié)黎果同記撇錄霜部合門費(fèi)腐用徒支然出盟部悉門費(fèi)桂用仆支倒出玩部行門費(fèi)擋用男記規(guī)錄字部道門以窄流震程米描邪述辣的鑰方躺式伏記待錄娃控托制錘活殖動(dòng)汁（彈續(xù)璃）返錯(cuò)回記京錄與連財(cái)倘務(wù)刻報(bào)桶告桃相歪關(guān)購(gòu)的各內(nèi)獲部球控晃制涉的溉工舅作剛底榜稿一、業(yè)務(wù)流程范圍對(duì)業(yè)務(wù)流程所涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和所涉及的部門范圍的定義二、所涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格本流程所涉及的的信息技術(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，以及在業(yè)務(wù)流程中可能會(huì)最終影響財(cái)務(wù)報(bào)告的重要電子表格三、目標(biāo)業(yè)務(wù)流程中與財(cái)務(wù)報(bào)告/防范錯(cuò)誤或舞弊相關(guān)的目標(biāo)四、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程中存在的，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及在防范和找出錯(cuò)誤或舞弊方面的風(fēng)險(xiǎn)五、相關(guān)會(huì)計(jì)科目記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中所涉及的會(huì)計(jì)科目六、流程描述和關(guān)鍵控制點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完整詳細(xì)的記錄，其中包括流程運(yùn)作的步驟和程序，以及流程中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制。在此基礎(chǔ)上，提煉與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。對(duì)湊于吼每躲個(gè)竄與姐財(cái)選務(wù)盲報(bào)曠告積相瓶關(guān)協(xié)的筆業(yè)位務(wù)合流版程抽，凍均攏需攀詳涂細(xì)工記警錄泡以姿下痛方西面鼻內(nèi)淘容去：3行51業(yè)屑務(wù)碌流忙程籃范陸圍對(duì)業(yè)弓務(wù)搞流戲程膽所暫涵撓蓋領(lǐng)的驢主稼要嗓業(yè)雨務(wù)參活迫動(dòng)娛范盟圍墻的外描灘述幫，劣以妙及糕業(yè)礙務(wù)悉流晨程固各鋼個(gè)漂環(huán)廳節(jié)裂所夸涉戚及口的紙部篇門擠的為名湖稱磨。要燦求旋：對(duì)僻于涼流宜程沃所鏈涵匆蓋例的疼主留要獵業(yè)總務(wù)性活尼動(dòng)瘋范概圍沙要絹清抬晰還，既對(duì)模于慣有貨可巧能咬在至兩抬個(gè)棒或蹄多辛個(gè)楊流所程喜中輸都仙有逆涉宋及貿(mào)的冤業(yè)蘭務(wù)少活李動(dòng)溪要扔根遷據(jù)婆重壯要坑性正原朵則源進(jìn)匙行綱界鎖定脾，扯避谷免腎遺幅漏祥和趁重翅復(fù)朗；要忌使蓋用塞規(guī)脆范匹統(tǒng)押一糠的胸部拳門炭名慈稱陶；記赴錄與決財(cái)與務(wù)汽報(bào)升告攪相結(jié)關(guān)堡的忠內(nèi)西部盾控泡制盒的師工籃作她底汪稿（好續(xù)歇）3你62俱、所克涉揉及猴的鑼應(yīng)殘用蔬系碧統(tǒng)巧和憂重?cái)嘁黼娍缸悠虮泶陡癖九鲙X程鏈所夸涉殘及排的孫信宵息儉技?jí)蛐g(shù)被應(yīng)危用關(guān)系陸統(tǒng)厭，慈以堤及坐在這業(yè)繁務(wù)厲流越程疏中割可桂能估會(huì)題最右終種影懇響菌財(cái)丙務(wù)贏報(bào)呀告盲的庸重左要顆電網(wǎng)子待表越格次。要察求期：必謠須賠列著明撐信嚼息元技驕術(shù)叫應(yīng)翅用舍系呼統(tǒng)峽和腦電聞子釘表園格蔬的樹全幸稱嘴；電舅子驢表亂格狗僅搭限井于需歡要礎(chǔ)手酷工昏加情工賞處仿理湯計(jì)孔算無的跟電北子坡表鐘格答，析并籃且栗這蒸些淘電興子糾表雕格噸上悔的迫數(shù)搭據(jù)惡最掛終爺會(huì)影老響強(qiáng)財(cái)家務(wù)很會(huì)伏計(jì)怪科倡目草數(shù)歐據(jù)涂或激披泊露記春錄與錄財(cái)貫務(wù)傾報(bào)臭告筐相繼關(guān)留的趁內(nèi)納部巨控謝制篇的鐵工頸作燥底披稿（英續(xù)丑）3順73失、目方標(biāo)業(yè)跑務(wù)洋流周程胳中圣與祝財(cái)棄務(wù)忽報(bào)學(xué)告/防蜓范姥錯(cuò)鼠誤鐵或耗舞擦弊庫(kù)相粒關(guān)剝的召目仁標(biāo)蜓。要迷求記忠錄聾工麗作頁(yè)主山要?dú)りP(guān)舅注舒與腦財(cái)旋務(wù)地報(bào)澆告/防憤范螞錯(cuò)沃誤迫或六舞命弊浙相盤關(guān)峽的棒目炕標(biāo)孔，透與免經(jīng)癢營(yíng)帝的碎效灘率仿和盟效劫果奏、詢法糟律位法而規(guī)是遵代循場(chǎng)相峰關(guān)逝的敞目鄰標(biāo)餡不搏必蔬涵逮蓋主。眾意隆義響較裕為政相儉近裕的等應(yīng)伶盡咽量撲簡(jiǎn)齊化件、傭合眾并周。記袍錄與戴財(cái)碧務(wù)拴報(bào)熟告腿相妖關(guān)森的鉤內(nèi)姨部畏控夾制駝的脂工摧作陜底貸稿（冬續(xù)魚）3翼84殃、風(fēng)容險(xiǎn)業(yè)示務(wù)連流石程舊中酒存漫在惡的映，悼可社能芒影付響財(cái)膜務(wù)叔報(bào)貴告家的舌可槐靠譽(yù)性嗽以兔及餓在掀防彎范右和姻找端出恒錯(cuò)卻誤舉或害舞讓弊玩方勁面下的予風(fēng)寨險(xiǎn)洪。要趟求本癢項(xiàng)糠目催主晶要談關(guān)賢注綠財(cái)鞏務(wù)姥報(bào)辭告乓方瓦面憑和找蠢出潔錯(cuò)礙誤肢或昆舞則弊纏方葡面豈的風(fēng)愈險(xiǎn)恒，忽確潤(rùn)認(rèn)代風(fēng)屈險(xiǎn)疫時(shí)季，固意從義章較伍為侵相膽近愁的作應(yīng)納盡潔量玻簡(jiǎn)臣化拋、劣合芝并邁；風(fēng)針險(xiǎn)掉描世述降應(yīng)微盡納量駱具刺體奇，棉應(yīng)勇對(duì)灑可氣能社給筐公蛇司申造侮成夕的盯潛立在憐損碌失溫和秀不紡利霜后死果細(xì)進(jìn)東行鑒準(zhǔn)挨確蘆描掛述崇。記學(xué)錄與憂財(cái)賴務(wù)溫報(bào)督告抖相償關(guān)芝的睡內(nèi)嚷部帝控緒制仿的恐工境作聯(lián)底皮稿（斤續(xù)隱）3同95蘇、相欺關(guān)減會(huì)繡計(jì)嶺科遙目記奸錄業(yè)啞務(wù)男流拳程龜過漏程寄中懶涉占及擾的塞會(huì)時(shí)計(jì)植科讀目智。同應(yīng)疤從晃業(yè)田務(wù)仆流燃程役范怎圍懂包冰括筆的云業(yè)競(jìng)務(wù)定活肯動(dòng)由出熊發(fā)瞧，撞判必?cái)嗷晁懈C交捆易豆信蔬息朗通衰過潑什國(guó)么煩會(huì)槍計(jì)銷科并目為反唇映樂在啄財(cái)澇務(wù)紹報(bào)疤告壁上況。納船入歌評(píng)拖價(jià)劈燕范仙圍待的努業(yè)遼務(wù)灑流吹程抖將售涵遇蓋護(hù)會(huì)頁(yè)計(jì)惹報(bào)顏表醫(yī)中便所強(qiáng)有磁重質(zhì)大援會(huì)鬧計(jì)救科膝目天和線信憲息稱披講露腹。記在錄與藍(lán)財(cái)荷務(wù)俱報(bào)譜告跟相摟關(guān)羊的舒內(nèi)酷部垃控茂制皂的萬(wàn)工廣作鑼底猛稿（航續(xù)什）4壺06喚、流婆程辯描星述將偵業(yè)理務(wù)袖流咬程虹根鐵據(jù)摸交走易暫從掠發(fā)遠(yuǎn)生裝到客結(jié)己束業(yè)的約順教序罰，對(duì)塔主堆要舊交合易尖是跳如肅何漿啟威動(dòng)貞、忙記端錄簽、幻玉處畫理榆和沾反郵映墨在譽(yù)財(cái)丟務(wù)宇報(bào)剛告襯的流淡程斷和荷程派序?qū)掃M(jìn)練行神記鉗錄器。要吼求描歷述睜流弊程牌步申驟請(qǐng)時(shí)費(fèi)應(yīng)貝始紗終叛從橫目籌標(biāo)久和版風(fēng)福險(xiǎn)酒的里角警度疼出斑發(fā)用，共盡潤(rùn)量踏不稠涉披及蒼與識(shí)流退程隱目盞標(biāo)袋和巾對(duì)版風(fēng)達(dá)險(xiǎn)康進(jìn)疾行雜控兇制燒無鴨關(guān)汪的責(zé)步駱驟懇。記壟錄與較財(cái)爭(zhēng)務(wù)享報(bào)滔告少相妥關(guān)捧的跑內(nèi)瓜部暴控繡制智的驚工僅作妙底歐稿（稠續(xù)姥）4下17墓、關(guān)時(shí)鍵逆控桌制路點(diǎn)關(guān)拒鍵付控械制傅點(diǎn)劉的懸設(shè)倦計(jì)沖和樂執(zhí)徹行殺情勤況討是魄決餃定塘內(nèi)芒部憐控仔制鍬有慎效領(lǐng)性瘦的唱關(guān)窄鍵低因罩素號(hào)之求一丈。違關(guān)烘鍵重控遮制屯點(diǎn)城是滾指在臺(tái)風(fēng)嗚險(xiǎn)歡評(píng)答估洽的生基敗礎(chǔ)怠上奔，槍經(jīng)祝過溝具歌體塞分盒析分比帥較悲各絹內(nèi)春部悅控羊制割活蔥動(dòng)農(nóng)在渠實(shí)攝現(xiàn)龍其督控窩制駕目迷標(biāo)蛇有茫效化性祥的徒能鴿力泡，小確萍定稿的無內(nèi)溫部具控廚制午活傷動(dòng)月。僅糠僅寇執(zhí)罪行警這鉛些肝關(guān)冰鍵援內(nèi)爐部蹲控殼制號(hào)活覺動(dòng)余而糟不腥執(zhí)攤行攪其蛾他催內(nèi)隨部跌控坊制崗活替動(dòng)源或或忽刷略離控甲制甩環(huán)那境貞、刻風(fēng)見險(xiǎn)翠評(píng)夠估丑、癥信細(xì)息爐與柜溝鼓通遠(yuǎn)和蜂監(jiān)恰控楊等邪其泛他脂控本制結(jié)元直素描的津影農(nóng)響測(cè)將胳不勞能躍夠膜保寄證而財(cái)拌務(wù)濾報(bào)匹告慢可尖靠杠性分和偽相蛛關(guān)軌披薦露貼準(zhǔn)承確凳性義、例完嚴(yán)整課性觀。成但這售些壺關(guān)捐鍵釘控字制墳點(diǎn)灑在全綢部揪內(nèi)宋部塵控挖制煌活父動(dòng)溜中搞的搭重旦中穴之柳重孟的構(gòu)地環(huán)位，型能樸夠更接有韻效寒地缸確癥保怠財(cái)占務(wù)賣報(bào)倒告咬可牛靠妹性蹤蝶和初相萬(wàn)關(guān)沒披廁露讓準(zhǔn)夸確匹性級(jí)、蚊完盤整弱性鑼。記解錄與計(jì)財(cái)畜務(wù)購(gòu)報(bào)劍告分相跳關(guān)栗的堆內(nèi)霜部科控賄制片的裝工泰作則底金稿（祥續(xù)地）返次回4與2使艙用康流繪程預(yù)記雖錄石模搭版返盈回流驗(yàn)程槐記錄丈模刻版省授公匯司海內(nèi)縣部頭控框制魔手知冊(cè)晉編還寫成說抹明4柄3提凱煉其主系要汗控蘭制痕點(diǎn)與占財(cái)棒務(wù)奴報(bào)塌告僚相奶關(guān)擋內(nèi)堤部躁控松制富的邊主臟要安類紙型記徒錄販與銜財(cái)撐務(wù)牽報(bào)撒告杰相成關(guān)但內(nèi)視部伍控徑制眾的擠七柜個(gè)奶要茄素4元4授棚權(quán)怪及危批曲準(zhǔn)核泊對(duì)系先統(tǒng)燃設(shè)盞置關(guān)掛鍵遙績(jī)廣效器指灑標(biāo)異營(yíng)常割情浴況多報(bào)厭告肅和壞預(yù)滿警裕報(bào)賠告配擇置達(dá)帳統(tǒng)項(xiàng)帽映情射嘗控棄制問系謀統(tǒng)系掉統(tǒng)戚訪鎮(zhèn)問檔權(quán)暗限管樂理柜層蠶審脂閱職尋責(zé)伴分沃工提搶煉者主樹要承控婆制弊點(diǎn)與急財(cái)繼務(wù)看報(bào)燥告鏡相石關(guān)塵的因內(nèi)育部稱控檢制站的趁主燥要努類揮型4況5提疏煉笛主五要軋控拍制姓點(diǎn)控制活動(dòng)類型控制點(diǎn)舉例授權(quán)及批準(zhǔn)不同等級(jí)管理人員的付款審批權(quán)限限制進(jìn)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的權(quán)限必須獲得有關(guān)資料擁有部門的主管批準(zhǔn)核對(duì)每月制作及復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表系統(tǒng)設(shè)置存貨管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)自動(dòng)銜接關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)追欠人員負(fù)責(zé)監(jiān)控應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，確保追欠率在80%以上異常情況報(bào)告/預(yù)警報(bào)告對(duì)毀損和過期存貨定期做出報(bào)告與庫(kù)財(cái)刺務(wù)棗報(bào)白告鳳相領(lǐng)關(guān)分的緊內(nèi)駱部些控手制拒的培主簡(jiǎn)要姥類壩型疫（暫續(xù)薪）4北6提顛煉河主尚要集控?cái)n制訂點(diǎn)控制活動(dòng)類型控制點(diǎn)舉例配置賬項(xiàng)映射控制系統(tǒng)短信內(nèi)容與受理的業(yè)務(wù)類型通過BOSS系統(tǒng)或業(yè)務(wù)管理平臺(tái)中配置的對(duì)照表建立了相互映射關(guān)系。發(fā)送的短信內(nèi)容如不符合映射關(guān)系，相關(guān)業(yè)務(wù)不會(huì)被受理。系統(tǒng)訪問權(quán)限系統(tǒng)保安功能應(yīng)由獨(dú)立的信息管理人員負(fù)責(zé)，該管理人員應(yīng)沒有修改客戶資料庫(kù)的權(quán)力管理層審閱管理層人員定期及及時(shí)審閱月財(cái)務(wù)報(bào)表及其分析報(bào)告職責(zé)分工存貨實(shí)物保管人員與存貨記錄維護(hù)人員要由不同的人擔(dān)任與鳥財(cái)誰(shuí)務(wù)尾報(bào)泡告膛相脂關(guān)朵的返內(nèi)洞部致控竭制茄的漠主廣要槐類到型咬（浩續(xù)贏）4養(yǎng)7提款煉充主沙要懷控要制臭點(diǎn)何時(shí)

什么時(shí)候來執(zhí)行這項(xiàng)控制，例如是某項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)，還是結(jié)束時(shí)；以及這項(xiàng)控制的發(fā)生頻率，例如每年，每季，每月，每周，每天還是頻繁發(fā)生誰(shuí)

即誰(shuí)來執(zhí)行這項(xiàng)控制程序，其所屬的部門、職位是什么控制目標(biāo)

執(zhí)行該控制點(diǎn)所規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)及控制目標(biāo)？

控制活動(dòng)

實(shí)施什么控制活動(dòng)？如何做

如何實(shí)施該項(xiàng)控制？人工/自動(dòng)？跟進(jìn)措施

差異如何處理？

證據(jù)

該項(xiàng)控制執(zhí)行后會(huì)留下什么證據(jù)，例如會(huì)留下簽字痕跡、會(huì)留下書面文檔、單據(jù)、報(bào)告、會(huì)在系統(tǒng)中留下痕跡等記晶錄與屈財(cái)黃務(wù)匹報(bào)量告南相急關(guān)羞的雜內(nèi)師部坦控劈燕制強(qiáng)的迅七品個(gè)敲要剖素4存8r4匙9記士錄與值財(cái)徒務(wù)豎報(bào)竟告臘相輔關(guān)返的討內(nèi)獅部比控版制抵的速七厲個(gè)漢要顛素（熟續(xù)指）控姑制融點(diǎn)淋：怖財(cái)氣務(wù)貍部歇定驚期語(yǔ)進(jìn)潮行癥盤乖點(diǎn)槽。a誰(shuí)：財(cái)務(wù)部獨(dú)立于出納的人員何時(shí)：每月如何做：對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)控制活動(dòng)：就庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。跟進(jìn)措施：如盤點(diǎn)有差異，由出納人員查找原因，證據(jù)：參與盤點(diǎn)的人員在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)或注明差異原因，控制目標(biāo)：以確保現(xiàn)金的賬實(shí)相符。提跳煉巨主屈要畏控坑制第點(diǎn)注裁：聚盤弦點(diǎn)貨報(bào)槳告物報(bào)濃管角理芬層革審誓批命需醋要昨單偽獨(dú)碑作喬為長(zhǎng)一狼個(gè)驕控周制包點(diǎn)重描鎮(zhèn)述層。返蹲回組碑織訂架故構(gòu)閑和虹工聾作拆方曬式項(xiàng)寶目控管徐理鳳委龜員住會(huì)項(xiàng)汗目土牽角頭職部昨門流桶程退主挺要擴(kuò)負(fù)玩責(zé)捷部嗎門流最程午參贏與頸部澡門流榮程疏主毛要爐負(fù)姜責(zé)總部老門負(fù)粉責(zé)禾