建設(shè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

建設(shè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定一、概述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指為了保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的有效性、規(guī)范性，以及鑒別與控制風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)決策者提供降低風(fēng)險(xiǎn)和增加企業(yè)價(jià)值的建議，而進(jìn)行的一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)和咨詢活動(dòng)。建設(shè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定是為確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的有效性、規(guī)范性，以及為管理層提供決策支持，從而明確管理層和審計(jì)人員之間的責(zé)任和權(quán)限。二、管理層責(zé)任2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織與管理建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)劃、組織、質(zhì)控、監(jiān)督與評(píng)估，并編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行記錄和保存。內(nèi)部審計(jì)部門要向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供適當(dāng)?shù)男畔?、建議和意見，以便做出正確的決策。2.2內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的編制建設(shè)集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期研究和制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵流程等因素，編制合理的審計(jì)計(jì)劃。2.3內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，必須遵循內(nèi)部審計(jì)部門職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該保持獨(dú)立性，遵守保密和機(jī)密制度，不能違反員工隱私權(quán)，不能作出與客觀事實(shí)不符合的結(jié)論。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該頂住各種壓力，不受內(nèi)部或者外部控制，進(jìn)行盡職調(diào)查，向領(lǐng)導(dǎo)層提出重要問題和建議。三、內(nèi)部審計(jì)工作程序3.1內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃階段內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作程序，并向企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告審計(jì)計(jì)劃。3.2內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施和評(píng)估階段在具體執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該全面了解企業(yè)情況、關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵流程，收集、分析、評(píng)估可靠的證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員還需要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題或者預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評(píng)估，并提出合理的建議和改進(jìn)建議。審計(jì)人員應(yīng)該在審計(jì)記錄中詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問題和改善建議。3.3內(nèi)部審計(jì)工作的報(bào)告階段內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)初步鑒別領(lǐng)導(dǎo)者所提及的重點(diǎn)問題，處理小問題、掌握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、進(jìn)行重要性排序，撰寫報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后及時(shí)送達(dá)領(lǐng)導(dǎo)層并在內(nèi)部進(jìn)行公告，必要時(shí)，應(yīng)容許內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和其他內(nèi)部督查有關(guān)人員匯報(bào)，匯報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、清晰且淺顯易懂。3.4審計(jì)工作完成后的跟蹤和監(jiān)督建設(shè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該根據(jù)建議和意見的實(shí)施情況，對(duì)原審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤。審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)與管理人員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系，了解實(shí)施進(jìn)展情況并采取必要的措施。四、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量保證4.1質(zhì)量保證提升方案內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該成立質(zhì)量控制小組，根據(jù)質(zhì)量控制策略和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，全面進(jìn)行工作質(zhì)量控制。質(zhì)量控制小組應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的全過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保所有的審計(jì)工作均符合規(guī)范要求。4.2內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量管理內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該制定和推進(jìn)質(zhì)量管理策略，并不斷改進(jìn)提高質(zhì)量管理水平。內(nèi)部審計(jì)人員要不斷提高自身專業(yè)水平和素質(zhì)，定期參加培訓(xùn)和專業(yè)研討會(huì)，了解財(cái)務(wù)、法律、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的最新政策和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。五、總結(jié)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性愈加顯著。建設(shè)集團(tuán)企業(yè)管理層和內(nèi)