講義17cjkj dksjc應(yīng)交稅費(fèi)科目核算包括增值稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)資源

第四節(jié)·應(yīng)交“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅費(fèi)包括、消費(fèi)稅、城市建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地、稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、個(gè)人所【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（（2014C.城市建設(shè)【答案】—應(yīng)交個(gè)人所得稅”核算，城市建設(shè)稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅”核算，企（一 概的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)相關(guān)規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理或修配勞務(wù)（簡(jiǎn)個(gè)人為的。計(jì) 【提示1“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額”是指當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)按【提示2“當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理或修配勞務(wù)、應(yīng)稅 或者銷售上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率 人取得的解繳的中民 【提示4】一般計(jì)算大多采用一般計(jì)稅方法計(jì)算小規(guī) 一 為了核算企業(yè)應(yīng)交的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，一般應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交“未交“預(yù)繳“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“應(yīng) “應(yīng) 不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的額；征項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額 額 額⑥“減 按現(xiàn) ⑦“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的額，以及從單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)扣繳的增值⑨“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一購(gòu)進(jìn)貨、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)資產(chǎn)或不動(dòng)等發(fā)生損以及其原因而應(yīng)銷項(xiàng)稅額抵扣按規(guī)轉(zhuǎn)出的項(xiàng)稅額；“未交”明細(xì)科目，核算一般月度終了從“應(yīng)交”或“預(yù)繳”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的“預(yù)繳”明細(xì)科目，核算一般轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增本課件唯一聯(lián)系，一手資料，不斷更不跑路，請(qǐng)放按照現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程按現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般由于未取得扣稅憑證或 后期間抵扣，其區(qū)別在于是否取得抵扣憑證與是否認(rèn)證?！按D(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為（1）一般購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者服務(wù)、取得無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，形資產(chǎn)“固定資產(chǎn)“用”等科目，按可抵扣的額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增款”等科目。購(gòu)進(jìn)貨物