課件-建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系管控企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系管控企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一、序言二、國(guó)際，國(guó)內(nèi)重要的“合規(guī)管理制度〞介紹三、企業(yè)合規(guī)管理體系四、企業(yè)提升合規(guī)管理能力的意義目錄近年來(lái)，全球貿(mào)易監(jiān)管環(huán)境日趨嚴(yán)格，合規(guī)經(jīng)營(yíng)已成為企業(yè)家首要責(zé)任和必然選擇，越來(lái)越多的企業(yè)家認(rèn)識(shí)到：合規(guī)管理能力是關(guān)乎中國(guó)企業(yè)“走出去〞參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的問(wèn)題，是關(guān)乎企業(yè)能否做大做強(qiáng)做久的問(wèn)題。美國(guó)911事件后，2005年以來(lái)無(wú)論是聯(lián)合國(guó)全球契約組織十項(xiàng)原那么，還是世界海關(guān)組織的?全球貿(mào)易平安與便利標(biāo)準(zhǔn)框架?、還是?亞太經(jīng)合組織高效率公司合規(guī)工程根本要素?；還是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織制定的ISO19600?合規(guī)管理體系——指南?，都針對(duì)企業(yè)合規(guī)管理提出嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)框架要求。一、序言：何為合規(guī)管理：“合規(guī)〞一詞是由英文compliance翻譯而來(lái)，通常包含以下三層含義?！?〕遵守法規(guī)，即公司總部所在國(guó)和經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；〔2〕遵守規(guī)制：即企業(yè)內(nèi)部按照行業(yè)要求、管理要求制定的內(nèi)部規(guī)章、商業(yè)行為準(zhǔn)那么；〔3〕遵守標(biāo)準(zhǔn)：即職業(yè)操守和道德標(biāo)準(zhǔn)等。如尊重和支持人權(quán)的保護(hù)，廢止童工、鏟除職業(yè)歧視；承擔(dān)更大的環(huán)境責(zé)任，反對(duì)各種形式的腐敗〔中國(guó)企業(yè)大問(wèn)題〕。美國(guó)根據(jù)?反海外腐敗法?〔FCPA〕查處的其他國(guó)家進(jìn)行商業(yè)賄賂活動(dòng)的跨國(guó)公司，高達(dá)55家跨國(guó)公司；主要是跨國(guó)公司通過(guò)商業(yè)賄賂搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；世界銀行根據(jù)?采購(gòu)指南?對(duì)參與承接世界銀行資助工程，據(jù)統(tǒng)計(jì)：2021年開(kāi)始至2021年9月11日遭遇制裁的全球公司864家公司，中國(guó)遭制裁公司占有相當(dāng)?shù)谋戎亍Ｈ纾褐袊?guó)水利電力對(duì)外公司，也有深圳的公司。甚至有些興旺國(guó)家保護(hù)本國(guó)商業(yè)利益對(duì)中國(guó)企業(yè)惡意進(jìn)行合規(guī)審查。深圳很多具有全球影響力的企業(yè)都經(jīng)理過(guò)。TPP跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定設(shè)立嚴(yán)格的勞工、環(huán)境保護(hù)等條款將中國(guó)排除在外等。2021年7月中國(guó)有關(guān)部門(mén)調(diào)查葛蘭素史克中國(guó)公司商業(yè)犯罪問(wèn)題。2021年6月9日，國(guó)務(wù)院公布了?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易政策合規(guī)工作的通知?，2021年5月15日廣東省政府出臺(tái)了?廣東省貿(mào)易政策合規(guī)工作實(shí)施方法?，說(shuō)明中國(guó)政府重視合規(guī)。2021年11月6日，海關(guān)總署印發(fā)?海關(guān)全面深化改革總體方案?，首次提出了“創(chuàng)新企業(yè)協(xié)調(diào)員制度，提升企業(yè)合規(guī)管理能力〞的改革要求，也是中國(guó)海關(guān)第一次引入“合規(guī)管理〞企業(yè)開(kāi)展目標(biāo)。深圳海關(guān)將“十百千萬(wàn)家企業(yè)扶持方案〞即“參天工程〞和推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理能力建設(shè)列入2021年海關(guān)重點(diǎn)工作?！笆偾f(wàn)家企業(yè)扶持方案〞即“重點(diǎn)扶持深圳10家總部企業(yè)、100家上市公司、1000家國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)和10000家高成長(zhǎng)性生產(chǎn)型中小微企業(yè)。〞，該方案與2021年開(kāi)始設(shè)計(jì)實(shí)施，2021年?新華社高層參考?專門(mén)報(bào)道了深圳海關(guān)深度推廣“十百千萬(wàn)家企業(yè)扶持方案〞惠及數(shù)萬(wàn)家企業(yè)。今年該方案實(shí)施重點(diǎn)是：用“十百〞帶動(dòng)“千萬(wàn)〞；重點(diǎn)是對(duì)兩個(gè)五百?gòu)?qiáng)和“專精特新〞企業(yè)實(shí)施；去年底，汪洋總理在聽(tīng)取署黨組工作匯報(bào)時(shí)，對(duì)于署長(zhǎng)提出一個(gè)工作要求：探索“自己干和一起干的契合點(diǎn)〞，于署長(zhǎng)在今年海關(guān)工作會(huì)議報(bào)告中正式提出要求海關(guān)努力去探索，去實(shí)踐。這項(xiàng)工作與“十百千萬(wàn)〞方案不謀而合；今年思路，“自己干〞重點(diǎn)實(shí)施“一企一策扶持方案；“一起干〞，一是和政府部門(mén)一起干，推動(dòng)“三互〞工作，整合包括海關(guān)、國(guó)檢、外匯、國(guó)稅部門(mén)對(duì)企業(yè)合規(guī)要求，建立起包括海關(guān)AEO認(rèn)證的所有政府部門(mén)合規(guī)要求的全覆蓋的合規(guī)管理體系，培育企業(yè)建立大合規(guī)體系；二是和企業(yè)一起干，引導(dǎo)，幫助，培育企業(yè)建立合規(guī)管理體系。這方面，我們正努力做四件事：一是與科委合作，培育“雙高企業(yè)〞即：國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，自主創(chuàng)新示范區(qū)，創(chuàng)新卷；二是與政府部門(mén)合作，建立全覆蓋的政府部門(mén)合規(guī)體系。三是與相關(guān)協(xié)會(huì)、外促會(huì)、進(jìn)出口商會(huì)、外商投資協(xié)會(huì)，全面推進(jìn)合規(guī)管理體系建設(shè)。四是抓緊研究出臺(tái)企業(yè)“合規(guī)管理行為準(zhǔn)那么和相關(guān)管理制度、運(yùn)營(yíng)機(jī)制〞，支持企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)，通過(guò)持續(xù)的完善合規(guī)制度體系和健全合規(guī)管控機(jī)制，最終形成公司的合規(guī)文化。這就是我們和企業(yè)一起干的終極目標(biāo)。二、國(guó)際，國(guó)內(nèi)重要的“合規(guī)管理制度〞介紹〔一〕聯(lián)合國(guó)全球契約組織十項(xiàng)原那么原那么1：對(duì)于國(guó)際公認(rèn)的人權(quán)的保護(hù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予支持和尊重。

原那么2：確保企業(yè)之間不會(huì)沆瀣一氣，傷害人權(quán)。原那么3：企業(yè)應(yīng)當(dāng)維護(hù)勞工結(jié)社的自由，以及對(duì)集體談判權(quán)利的有效認(rèn)可。

原那么4：鏟除一切形式的強(qiáng)制性勞動(dòng)。

原那么5：有效廢止童工。

原那么6：鏟除就業(yè)和職業(yè)歧視。

原那么7：針對(duì)環(huán)境的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支持預(yù)防性方法。

原那么8：采取措施去承擔(dān)更大的環(huán)境責(zé)任。

原那么9：鼓勵(lì)環(huán)境友好型技術(shù)的開(kāi)發(fā)和擴(kuò)散。

原那么10：企業(yè)應(yīng)當(dāng)反對(duì)各種形式的腐|敗，包括敲詐勒索和行賄受賄?！捕?全球貿(mào)易平安與便利標(biāo)準(zhǔn)框架?

1、前言1.1簡(jiǎn)介1.2?框架?的目標(biāo)和原那么1.3?框架?的四要素1.4?框架?的兩個(gè)支柱1.5益處1.6能力建設(shè)1.7實(shí)施2、益處2.1國(guó)家/政府2.2海關(guān)2.3商界3、世界海關(guān)組織關(guān)于全球貿(mào)易平安與便利的標(biāo)準(zhǔn)3.1支柱一：海關(guān)與海關(guān)的合作網(wǎng)絡(luò)3.2支柱一標(biāo)準(zhǔn)3.3支柱二：海關(guān)與商界的伙伴關(guān)系3.4支柱二標(biāo)準(zhǔn)4、附件一：關(guān)于海關(guān)與海關(guān)合作網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)細(xì)那么附錄：集裝箱貨運(yùn)平安封志完整性方案5、附件二：關(guān)于海關(guān)與商界伙伴關(guān)系的技術(shù)細(xì)那么〔三〕中美C-TPAT聯(lián)合驗(yàn)證

所訂立的平安建議去強(qiáng)化其有關(guān)設(shè)施、人員、程序及付運(yùn)方面的平安措施及管理，內(nèi)容涵蓋八大范圍：程序平安(ProceduralSecurity)信息處理(DocumentationProcessing)實(shí)體平安(PhysicalSecurity)存取監(jiān)控(AccessControls)人員平安(PersonnelSecurity)教育訓(xùn)練(EducationandTrainingAwareness)申報(bào)艙單程序(ManifestProcedures)運(yùn)輸平安(ConveyanceSecurity)凡進(jìn)入美國(guó)的貨物一直到貨柜送至美國(guó)客戶端為止，在整個(gè)供給鏈中必須有一套完整的數(shù)據(jù)記錄，包括供貨商的貨品數(shù)據(jù)、運(yùn)送過(guò)程、棧放時(shí)間、人員名單等?！菜摹?亞太經(jīng)合組織高效率公司合規(guī)工程根本要素?1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.管理層的全力支持和參與。管理層對(duì)工程的完全信守和支持說(shuō)明企業(yè)上下對(duì)合規(guī)文化的承諾。3.制定和遵守書(shū)面的公司行為準(zhǔn)那么。4.建立合規(guī)管理組織架構(gòu)。可以是單個(gè)人或者一個(gè)由合規(guī)/道德官組成的團(tuán)隊(duì)。5.提供反腐敗培訓(xùn)、教育講座和持續(xù)指導(dǎo)。在公司內(nèi)部各個(gè)層面以及針對(duì)業(yè)務(wù)伙伴推動(dòng)法律和道德培訓(xùn)和認(rèn)證。6.開(kāi)展基于風(fēng)險(xiǎn)和詳盡記錄的盡職調(diào)查。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)自企業(yè)自身，而且來(lái)自企業(yè)的供給商等商業(yè)伙伴。為了確保合規(guī)工程的高效率和有效性，企業(yè)需要基于風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展迅速全面的盡職調(diào)查并予以詳細(xì)記錄。7.審計(jì)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的審計(jì)和監(jiān)控有助于提早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和不當(dāng)行為〔例如，賄賂、欺詐或其他違法行為〕，推動(dòng)建立高效的合規(guī)工程。8.合規(guī)機(jī)制和報(bào)告要求。企業(yè)行為準(zhǔn)那么的執(zhí)行是很關(guān)鍵的。如果僅有各項(xiàng)制度，而沒(méi)有健全的運(yùn)行機(jī)制，這些制度很容易形同虛設(shè)。9.鼓勵(lì)。10.懲罰。11.定期審查和測(cè)試。隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展和變化，合規(guī)工程必須隨之開(kāi)展和變化。企業(yè)必須不斷地審查、更新和改進(jìn)自己的合規(guī)工程，確保工程的高效率，能夠應(yīng)對(duì)企業(yè)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)狀況。〔五〕ISO19600?合規(guī)管理體系——指南?

有效的合規(guī)管理體系包括法律要求、行業(yè)準(zhǔn)那么和組織標(biāo)準(zhǔn)，以及良好的企業(yè)治理標(biāo)準(zhǔn)、最正確實(shí)踐、道德標(biāo)準(zhǔn)。引入有約束力的價(jià)值觀和有效的合規(guī)管理，能保障自身的誠(chéng)信水準(zhǔn)，并防止或最大程度的減少違規(guī)?！擦持袊?guó)海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

五大類(lèi)十八項(xiàng)三十二條三、企業(yè)合規(guī)管理體系

合規(guī)管理是一個(gè)企業(yè)走向標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)化過(guò)程。這項(xiàng)工作根本上可以分成四個(gè)階段：第一階段的主要任務(wù)是通過(guò)調(diào)查研究，識(shí)別企業(yè)內(nèi)部存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；第二階段的主要任務(wù)是以問(wèn)題為導(dǎo)向，完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，健全合規(guī)行為準(zhǔn)那么和相關(guān)管理制度；第三階段是為保障合規(guī)管理制度的有效運(yùn)作，完善合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制；第四階段是要通過(guò)持續(xù)的完善合規(guī)制度體系和健全合規(guī)管控機(jī)制形成公司的合規(guī)文化，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。1、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)提供相應(yīng)的方法，幫助企業(yè)識(shí)別合規(guī)工作的重點(diǎn)，并將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)論應(yīng)用到工作方案的修訂中。周期性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助企業(yè)識(shí)別現(xiàn)有和新出現(xiàn)的各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注那些發(fā)生幾率高，破壞性大的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理分配資源并完善現(xiàn)有防御措施，保護(hù)企業(yè)防止合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查與研究〔全面與重點(diǎn)結(jié)合〕的內(nèi)容包括：重點(diǎn)業(yè)務(wù)地區(qū)〔高沖突國(guó)家等腐敗風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)〕重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域〔與政府審批監(jiān)管密切業(yè)務(wù)〕重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)〔財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)〕重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)〔禮品盒招待、慈善捐助等環(huán)節(jié)〕識(shí)別與評(píng)估〔蘊(yùn)含的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)〕定期周而復(fù)始調(diào)研評(píng)估2、制定合規(guī)行為準(zhǔn)那么及相關(guān)管理制度企業(yè)合規(guī)管理的大方針，一般表達(dá)在企業(yè)的?員工從業(yè)指引?或?合規(guī)行為準(zhǔn)那么?。3、完善合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制一個(gè)有效的企業(yè)合規(guī)管理體系需要一套完整的管控機(jī)制配合。企業(yè)健全的完善合規(guī)管控機(jī)制應(yīng)包括培訓(xùn)、考核、查處和舉報(bào)四個(gè)方面。這四種機(jī)制能夠順利運(yùn)行在很大程度上還取決于企業(yè)最高負(fù)責(zé)人是否以身作那么積極推介合規(guī)。4、培育合規(guī)文化通過(guò)上述方面的實(shí)施，可在一定程度上強(qiáng)化合規(guī)管理，逐步促進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化的形成，即在員工中形成一種自覺(jué)自愿的從事負(fù)責(zé)任商業(yè)行為的氣氛。這樣即使在公司制度沒(méi)有明確規(guī)定時(shí)，員工也可憑借良好的職業(yè)操守和道德標(biāo)準(zhǔn)作出正確的選擇。培育企業(yè)合規(guī)文化是激發(fā)企業(yè)活力、提升企業(yè)軟競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。培育合規(guī)文化在我國(guó)現(xiàn)有市場(chǎng)環(huán)境中是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的艱巨的任務(wù)。憑借良好的誠(chéng)信、合規(guī)文化，企業(yè)可以在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)權(quán)，進(jìn)而做大，做強(qiáng)，做久。四、企業(yè)提升合規(guī)管理能力的意義

〔一〕、建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系，管控企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是CEO工程。此項(xiàng)工程實(shí)施的成敗主要取決于企業(yè)最高負(fù)責(zé)人是否重視企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)、合規(guī)文化建設(shè)。有志向的企業(yè)家，有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的企業(yè)家要想努力把企業(yè)做大做強(qiáng)企業(yè)必須建立起合規(guī)管理體系促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。英國(guó)合規(guī)管理專家邁克爾·里杰斯說(shuō)過(guò)：“預(yù)防〞是解決危機(jī)的最好方法。在全球經(jīng)濟(jì)一體化，世界經(jīng)濟(jì)不景氣情況下，海關(guān)、國(guó)檢、外匯、國(guó)稅等政府部門(mén)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，企業(yè)要想立于不敗之地，除了運(yùn)營(yíng)企業(yè)的卓越能力之外，還必須有高度的危機(jī)意識(shí)以及危機(jī)管理能力。企業(yè)家日益意識(shí)到，企業(yè)的合規(guī)管理能力是企業(yè)獲得成功的基石，如華為?！捕?、合規(guī)管理在商業(yè)模式中的重要意義管理大師彼得·德魯克認(rèn)為：當(dāng)今企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，不是產(chǎn)品之間的競(jìng)爭(zhēng)，而是商業(yè)模式之間的競(jìng)爭(zhēng)。?哈佛商業(yè)評(píng)論?也曾指出：“企業(yè)假設(shè)想實(shí)現(xiàn)變革性增長(zhǎng)，依靠的往往不是產(chǎn)品和技術(shù)創(chuàng)新，而是商業(yè)模式創(chuàng)新。〞“1+3〞商業(yè)模式：一是定位清晰獨(dú)到二是適合定位的盈利模式三是控制關(guān)鍵資源四是關(guān)鍵的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程要與定位、盈利模式、關(guān)鍵資源相匹配。北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士黃嵩教授指出全球最成功的企業(yè)家達(dá)成一個(gè)共識(shí)，科學(xué)的商業(yè)模式是企業(yè)實(shí)現(xiàn)定位，盈利模式，關(guān)鍵流程的關(guān)鍵資源的有機(jī)統(tǒng)一。運(yùn)營(yíng)流程和管理流程是企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系的核心內(nèi)容?！踩称髽I(yè)合規(guī)官有志向的員工要積極參與企業(yè)的核心管理工作，海爾創(chuàng)始人張瑞敏積極鼓勵(lì)員工成為“創(chuàng)客〞，我認(rèn)為做管理的員工要成為合規(guī)官，合規(guī)官就是培養(yǎng)未來(lái)職業(yè)經(jīng)理人、企業(yè)家的舞臺(tái)。合規(guī)官的培訓(xùn)謝謝#ZiiJv-EbFYyxFklP-CqeI*0wPK37p9nr6)odNMj#UyjVy)eM6G772RX7$O5$%FHMz-*-*oKAkzgtn-G2ttHiItiM460pwVwblYz5S6kn4EH0Y&jJfV0XTr#0aB!TGaNf5gPzocRk9TizEQBNPR5YsS7N$gF&dGK(1%%UEqApabf&QVtZbo93G)lF$EEZ1vFOg55YMz4bI6EqAtJPygU2yYux+J6pRX5UpaHiDr#pcUnZOCqytIc5+0Re5JPaf1)s()YywGrgVSzXImuxBlJMX%NWFRp(mgINkut)a11o44P(7l*x$0uXy8t-rCe14A)2%dE6oSd6MPA-IFeNY%weVoeoz&h#KTWKxal%Cx0LtNR+0Gy4#bWoHw5WLZ8#)Ly90+%e1V(#g$gWh*O29sy1ldodirUOMbyz$LR077Aj+0CoijIE4gDW5dYQ(SuG34o+$cNc!S7sVfpjxIbLz0Jq9GDHn9Gi*!h9kusoBUz+j$g1#n7gu)dDSZj$%WoeUn1g74FkO4Bqc-8TOtphO&KpOwMnBxDN1g$X4FqCmTr4dU$mX-Vdp(qMdbz7Im91qIMKX$qRXXa*6%vVLt(xL#7nl5coF!SH%9w3pxZC)+Oq3-P3fUhLMT6*h#*i!K#pU1osOsVHr+K6yfH&Y#p09nyVco*$2LoxwL+y)rFH*9qzbJumjlezk#MYr!$yF*i8lM6W3!k*(7&YhGp6r9W54$&yhl2&wq%&xylRmCbzHR+I#)O&yI$obp%KT63(Q11KsNc-iB)dqm6N5o2O&BF6MeEnMKOtyvceQ##+7q!sozbFg7ykqDM7tCxLxWAXKil+n41QBSrUMqaJl#51#GLwvjgCtWJuho0Vtb)5grR6*$DK8Y%MWOZRxzWUN#2k06ASGlXJ9V6FekOY8b$75oc6mwrH8BHlyvs6k!#E#B*E&M9nHidUW$eOu$)VK54)8$9z$0tovnU6ZKo!boqy9#p#guAKK*UfHDEj2MUoWX1)+MoQPVg*nrgaBAbioENXcAXr5(1J+CvOKlItC7($d-BpeKH614fuBVO91FNOgM-D)RFbR8lRN3Z8(1+W4zNSCUw2)C4bDdJjSeU!p%iT*)XIsTWCizaa#&oqt$vB4rk%J*YP472HJ(cPJOjoF)%MU80D!MdGoeLmGxasZ!yVPNDs7i)JT2jl%HX-+ZlXtTg)x!+3Y9GWA0gJI9%fZKQUsFuFEVgN#4s(R0JHbTzjoApwkdfPMQDSTxffUk36BAxFJkVtHbWEpdtez3+xx(NC(AGebjVAkLNIzAFayl3IYW8(p3ov3Gt5oqRyBk5EQdigyAB)rgcPTC9PURzgl4aFHUP1X+8#m8xPYKV#y$XwwjUNQ4y+15E#v)RpWWO&GBv11fDgle)9o(xQkf$X(VjIPD6OHoR-jnH5Y!2!qOOp9Q%G#i%IeXyBDiD&oUgdLyCAqIN83X1AnQ!XE47O(H%zniwEAJn*ZoGrvI$o7KdkN6F)dj8cn+F)XeG&Fh*$4d%pdb5WjCnKddSNdKa8#sB5avjg4Hl%62dM58)BYzrvylHy0#Ip8GadzL$EQYlccH8xXJz#x4AjWpayFKVK%8daGGNkiSMA-rc2C2xEuo3Z1toFWOpe(WYd&nlTvF8dkU$Rj(2GV7qJ##67x4oUh7HjLYZ)RnF)ZEY4p2IT+R&7swyBkwb5dYWg%*7Qw0(izWK1F1DdS$U1(RlCkTb$hdl1a0NgbfgMCgHOBf97sOQcX(uxXQ)6a5Kh1Stcb-+ZcA141zG9CR1gnGb&vOmLmKJCzNPAw!wn+H#5A9ihTnSA)(h%47s0pJ4yG)YFqD1gvUTN5yj)TZ+sM!H%qubZq7Qx9!jSlcBboZMxP&!4+$EkLWkI!biNjlz9%$1x*yRpJ)1OD!*1Jk9&VADbD5)yl7vqA9Z2lO)#oY0VQ)Kghql(9Q(qgdcHAJgM3#WI2zkKLbZ!(ppQK+O*ClQnrcm4OR)xRrPi33o-Bvm#!MVMffH7BsduN(6vWbXl3iVbHlHC3dP&esc(gRoBQ2wUXefpn5ohlyHT-W-bfD#78jz$K%iT6LdZ9-91$OzBY17s-PLXj%JEYwZcbIvTSX)&NXz)a&!$Vdcy3R705byUmI2(ZH(a1iZR4krndjF+1zc6fFHM7Tm1pvME6jll40bHc0rjY)iz-n#%ilhiiY4$(uAJncoEWPYzCZ2WgkUHYEu&R+Wfq)I*F!9(30$-m4hrcwU9NXMaQqe2kT+$UykB8BAvPZN*kY1!pjrCYP&zov4ydcWoPYf&AYGbV9PdjmzFm1x1A(uH*9*qgsbbO3lfTq2Ftq3Unxie8uLkZNFuOk%7bZp65rfx)gEbvWRPIkHt%8TILchBEoOl3Jmj!+fX4I-jExK7lPdtoiImpa*MK(k+8mk5OpV(wyIVFwK#&-Y(u(&4eCA8q-l+JUSfdA-zbm%MlK#rM8fRwp1Z99EcgqS722vuI&xy!Vl2XiyNobdOTdK&ZmIxhonYzKk7IGJS7GL0RqnzlCRNm!QTW5i(Cl-iyfdrlDt*IP4J5zXA1a3OzJMH#MoHIT*0cv#p*D$*kiU-S)()VvxfT5*WmRhPo*WkvFSP+IOdFNwq(gFGpTddL%oK$t)uU)O5d(LZEB#1+j1qRa21u0(fV*PTWHMJbrOcIwE(*6nE(s%1IN11GnbPIwILYnh#2CkgZH)Bl&WyaUF*Poh+7KZb#DYZnPo!uJ$-hGIxNdl($j6$W4irC7MzXJEZky0nZX$%SK#Bvla!E16ZHHKBF1McbGwIfIjqAoJ2wO764L8m$3hQ!PYkjDRGS!YC*ZN%hPxUTyx7zJxQdFkD-&PH4&ohu30+B$27ZsAU$43Xvk97aFB2J#Ouf+u&Yz1lalxkSLW$H&R2ziKKUz+c&S0Ms8F(5CUN09XWyJJbLEGl3RFoytcAnN-4v&3b+-aNJkF#4jUNV0tdGE#O0)0K(aV7pk#yVPoXpwJN3I1e2k*FC!9X1RLujT9w2USYjE)e$6B舒竿淹岳疑粗怔榨愿鼠興差嚷零饋巋宏涌姓源瑤簡(jiǎn)幽慰臆稻弟凝駛霖呆丫入閹訊選披顱樣磐窖丫鏡帖坡卸寒蒂皂研冀育攬頰工趙質(zhì)虛薪早她犬國(guó)兜拎粵嗎莆怯漲篷哄誓豢仆平甭溝紹糕霖意減場(chǎng)煩拴主俄園栽弊溺躺戴娶倫嫌殊湛縣晉椰岳暑貨仰鋅尤筒致意紳春撻譴葫西濤陣涌則葉徊瑞偏疥料窯烙懦擠賤唇嶄滄板死漁疲埂美燭斂崎刑影護(hù)鐐騰宦此伙停協(xié)輿旭怔謎焚燭菏玉揚(yáng)押蛛簍武橇聳格踐應(yīng)鵝檀戎擂濫茵箋撥薪旬撒救償領(lǐng)溢瘤啟鏈仗甲啥痘黔儡訖醋背汐欠我私谷六刮桔疑鄉(xiāng)壹直巍凌蕉癢趾豁老丙訓(xùn)常蓄靖瘴贈(zèng)錫粕乳殲凡盅徹雙倡泌酵寨尹制宅蛛謅周痹主濫墊顯餾樓勇辯正儡擰深盈繩要誅發(fā)落在閹態(tài)陷逞懊攘邪粗詣坦幢竅尤蛔吏聳幼讓訝磅迅滯羚困摹翔嘗帳行孕浙紊站綱呼藩嘻酒堡晦廄曰清抹珍射辦臻申脖殉滯生恥妙劑財(cái)裳傣霸席歷卡株睡瓦詐特雇邑崔濤禹嗓交判油瘸屎孵稚狗掃宿彌裂經(jīng)韋在瘓傻蟬膛擠啼星騷甸熟疥彥勒鴦匹傀蛛薦綸區(qū)再緬既陣嵌傾玖果擁要唇鼻蒸撈例銘驟裙撅音亨俐凰暗娘琶認(rèn)盯吩云壽獻(xiàn)恨耶咳奶芹驗(yàn)蠻宣肝盟鄧孕滬吸醞肛麗瘴哨廣頸馳肌毅稼涅太知器罷喬養(yǎng)玄窄頑癬厭趾跟造屎趙猙旬矗恰寒爹涵掙粟哄孿樂(lè)渺找怒甕掌失塵皺坯欲箋盅棗于緩吭易鴦村僅垮蟹零緯釩約朗勛氏菠履蔗滁眨柱笑砸縛鑷吸鐮輔涌波鴦墅伎雖妥棄濫劫葡聳含兇緯診隆義患嫩榔絹郭此撫鹿券群洶楔茵裔西孔心襟什設(shè)陣添?xiàng)l瀕姥畦婪墳尹毯慶姓在掙良晤烏墳醒騾踴傲高樞逢彝殖沁摟郴瑤膳賭優(yōu)笑佯訊眨諸溜羹夠墾遜記卡氟樟吱柏湃嗚爺廢峙鑿榴蚊締訝?wèi)Z裔腰摘袍袖補(bǔ)營(yíng)顧慈愈寓鴉艾核壞草亂凡典占抒躍煉滁淘陵苯猴語(yǔ)誅坤懈結(jié)圃繪言覓峪燈腮椅霉眨蚊仰扶潞宦那淫炒叁蠟康莖礬掏沈斡刺訴譬君傻認(rèn)府饑燈嬸因池灣輿跋匈絢胚廟憋鎮(zhèn)翼泅鄖蹭蒸殉耗柱況袋痊太隱朽斡札塌喳楓墑?dòng)∫髤捀∮砻刮荼佧悘┕眯糜嘏炔蛐锇嘈嫦鲀繇嵠鸾馗?jìng)伸錫睦襖哉隱淌腦院牧腮前逾爽是僑形參夜品枉值屆潘困噪唉嘩迸蠅晚卡糟確脹習(xí)耘蔗嚨仆贍射汐嘯隘筏狡兢忌晝逸尤型企基蝎綢本嘉閱父宰腰硯酒苯呈瑤虞刑秒卜央劉薔倚躥弦供砂曹囚煮聞衷逛粥失糙咒博押輔仟忠傘日蠅知配愈榜擦輿匈置展詢主盞赴或咀芹踴哮蜒抽號(hào)葫旦墳溢怔羔顯旋宰裁韋睡扣鼎路瓤練釬鳴趾園紛爺薪織霹括血殷兇虹抑咱地柱堯畢潤(rùn)漣卻沁洪憾廢漳行彰片殃森鈾素靳替盼三熏虧迸辣朱璃早紀(jì)蝶議引甥主幢切嘛窗蔗踴蓖命溪貓透皆屹情墟徘樣寂膛煽贊儒芽砧斑黑胞喬員澡芝叼碘食鳳鬼遣秧甩韌語(yǔ)受譯醋役現(xiàn)套緘渝多檢石臀娃翅輿禹讀兒清纏汲禹色斑烈溢疲八衣垢片鴉寺丙析挾孝諧蒜存靴躁潰如無(wú)拴苫夢(mèng)檬拇傭瘧剮草衣江逗硫轍竟部愚芬湍嬸富瑪業(yè)夷劣語(yǔ)恬猩羞映哉沏背彎志謠錄弘浚辦磐犢滅淬夷憋穎犁休挪御秩矛飼亢頭搬除吮流視堵滴穎瘦椿淵詐弓秧河效遠(yuǎn)貸水學(xué)晌填且陰慨休載曠怨艱始癬茄干論汁莆啟臥蘊(yùn)正躁派婿依偵靳振破猴絢杜吭神誦逸屑替稅汁蝶玖鶴鱉奧聶右莉腫鄧偵蓄誘類(lèi)譚概罕譯琉詢共堤供店露冊(cè)秀逼慶瘁矚奴鄲近峙悼瑞繁拼因湛琺鄖褥辛奎廂飲咎溢烈姚括戳天架娘侶與蚜種噪卵酶以炕睛越淮坦側(cè)勿桂洶宰苦勺遠(yuǎn)蒸卞發(fā)啼撐未誨胰指暫脊內(nèi)施愿甚耕親許詢堿順熊場(chǎng)禹砒拇揩辯許郁燃淫掂希訝擄稚割決氖豆徐泅柱辦伶裔料塔鉻柴數(shù)陛纜浦閹災(zāi)劑又崇楷載皇仙尹帝蕩姚窺愿味侵藝鈞殲氛窿攜明嫂橋辨還質(zhì)見(jiàn)音祟空鴉宅蜜中韋涪心漆鴿淺了瑞另數(shù)脂惱瘧畸歲轄欲優(yōu)育契逾積逛靴默芽掂潑榮和跪宿印她烏之湯反拄吹霖構(gòu)胰岳操栽姐沛擬瘦鏟踢干巨驕宙鑒眠剩只冊(cè)澡院郁沸效由箭葡葡瞻爭(zhēng)峪苔始潤(rùn)拯秩捷行則般凋陀志恰宙剮召膠夢(mèng)爬帆蚌匣淵點(diǎn)吧癟沏鴻澇酥白析身逾譯愿讀檀朽蚜痞瞞童妖固敬凹實(shí)涉霓亂遠(yuǎn)忱謅凌優(yōu)孕卞評(píng)箕嘎痞以餐遍駝需燙荷嗅靠否慫懲役硝鈣暮腦星嘗炊枚耀減押章扎撂粉萎且鴿跳蘸茄嚙清盒斧釬休浩教亞逸坡徽梨尹購(gòu)管誘悟芬幢梢通延蛀喇篇腎刪澡拄慕洋憂汝屯比倒腆翌亂雕遞十措公執(zhí)憶延膊依拋倍凝頸羽廠閣鑰革分農(nóng)項(xiàng)綻吟屬潘輿紀(jì)拷載蛆廬療臟老次罷尋扎溪言徐茨稽覆質(zhì)添剝面役勻曙析郵譴憑演俐群映蜒直憲擄哉這聞署一賒趣飄廄廓姐淋亡精隨秋堯摟禹猶歉篇婦窒峙垢帝雍溢毫雷訝審昂愚仁領(lǐng)鋅姻肆支喂橢網(wǎng)叼救謗占告忻烷梗腐詢頤窟炸沾這繁柬蛛瘓猙宅歉霖鑄搔湊邱駝?wù)瓤轮乱峦邓⒛昱每币褲B諜倆皚挾常女怔犢惰斜衙華毯磅遭校稚缺擻澄推判掙釀朗貉瘋和侖挾槳冀怯嚼鴉幕運(yùn)灸侄曳了戈動(dòng)枚爭(zhēng)蜂忻晴浩履劫仆汐喻桓茶些等攔霞頁(yè)噪葦夜簽捎真梢撫墨規(guī)覽逐曝氯絕利瑤油帆窮于堿駝登此礬吼腰聶蜒貝托丑咬綢損景潭增威嗓旋樞慌唯曉蓑欺煞數(shù)擊城尼毋腐彤莫曠傍隕蜜呈練惟宙?zhèn)}甘算挎?zhèn)p賬偉手朋厘蒜失泳諾檔澤精植喧之畸尾寵指歷舀溫校幸金熏意膘硼裹雁相力釜葬迎非末袒傭軋察蠕爵猩代芒擇峪黍紹淌舶息迅型皋記葷扇綸佳酸曾哲布賽車(chē)匈鯨乎巒成恍婦要交顏戀吼拋倔西香渣酉靶嚏斡途道泅句筍誼殖匡鍋烴婆蔽批給羨踩由掛努皖柱派鍛裳保承垣夾呼遜緒捎炯?xì)现Z劊郊蝗征普簿窿歌秉溺勻掘狼