北京理工大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點參考題庫含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。北京理工大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()A.1.785萬元B.1.80萬元C.2.025萬元D.2.04萬元2.下列應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有()A.委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C.委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費D.自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的3.某教授2005年8月因其編著的教材出版，獲得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，該教授共應(yīng)納個人所得稅()元A.952B.1288C.1472D.1030.44.甲公司2001年購入××大廈1000平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米6000元(不考慮其他稅費)，2004年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價7000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅()。A.3萬元B.5萬元C.21萬元D.35萬元5.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元﹔同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為()A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元6.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元﹔本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元﹔本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護稅()。A.4.55萬元B.4萬元C.4.25萬元D.5.6萬元7.應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局B.國務(wù)院C.財政部D.國家稅務(wù)總局8.下列哪個行業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是一個季度()A.金融業(yè)B.保險業(yè)C.典當(dāng)業(yè)D.娛樂業(yè)9.下列車輛中免交車船稅的有()A.高校接送職工的班車B.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機C.畜力駕駛車D.環(huán)衛(wèi)局的清潔車10.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()A.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅B.資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量計征資源稅C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納D.扣繳義務(wù)人代口代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天11.下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有()。A.汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎B.翻新輪胎C.用小客車底盤改裝的救護車D.特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎)12.某外貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)口10輛小轎車，每輛關(guān)稅完稅價格為8萬元，每輛關(guān)稅為6.4萬元，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為17%。該公司當(dāng)月進(jìn)口小轎車應(yīng)納增值稅為()。A.25.77萬元B.24.48萬元C.13.6萬元D.32.56萬元13.某裝飾材料公司當(dāng)日購進(jìn)裝飾材料100萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為200萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款為25萬元，裝修中購進(jìn)一批貨物供使用，五金材料為3萬元，金屬切割機0.2萬元。購銷貨物稅率為17%，其價款均為不含稅價款。該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自分別核算。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()A.16.456萬元B.20.73萬元C.16.49萬元D.17萬元14.個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()A.意愿標(biāo)準(zhǔn)B.國籍標(biāo)準(zhǔn)C.居住時間標(biāo)準(zhǔn)D.住所標(biāo)準(zhǔn)15.下列各項收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.廣告代理公司的廣告費收入B.郵政部門郵政儲蓄收入C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D.某商店零售化妝品收入第II卷一.綜合考核(共15題)1.下列所得，要依法計征個人所得稅征稅對象的是()A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B.個人將勞務(wù)報酬所得全部直接捐贈給希望小學(xué)C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.國債利息所得2.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()A.36萬元B.61萬元C.25萬元D.31萬元3.中國公民張某在某外資公司工作，其應(yīng)納的個人所得稅由該公司負(fù)擔(dān)，2006年2月張某取得稅后凈收入3600元，則該公司代張某繳納的個人所得稅為()元A.205.88B.261.1C.181.25D.2004.下列項目中，免納個人所得稅的有()。A.人在銀行結(jié)算賬戶存款的利息B.郵政儲蓄存款利息C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普讀物的稿酬5.下列占用土地的行為，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()A.企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地B.公園自用的土地C.國家機關(guān)自用的土地D.外國企業(yè)占用的土地6.下列經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.電信局銷售傳呼機并提供傳呼服務(wù)B.修理汽車C.鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝D.修繕隊粉刷房屋7.現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不超過()A.1年B.3年C.5年D.10年8.下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是()A.人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人C.建設(shè)安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D.單位或者個人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人9.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有()A.房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資B.房地產(chǎn)銷售費用C.房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)費10.下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有()A.民政部門支付給個人的生活困難補助費B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.保險賠款11.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為()A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)D.某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物12.一位美國專家于2005年11月1日來中國某公司工作，其每月薪金收入為32000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其薪金的60%，則該專家2005年11月應(yīng)納的稅款為()元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.6513.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有()A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)C.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位D.契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人E.契稅實行差別比例稅率14.某稅種征稅對象應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%﹔應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%﹔應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為3800元，則應(yīng)納稅額為()。A.125元B.220元C.445元D.570元15.某郵局本月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬元，郵務(wù)物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅為()。A.3.33萬元B.3.36萬元C.7.28萬元D.7.36萬元第III卷一.綜合考核(共15題)1.納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，因按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價款和增值稅合并收取的，在計算消費稅時，其應(yīng)稅消費品的銷售額等于()A.含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)B.含增值稅的銷售額÷(1-增值稅稅率或征收率)C.含增值稅的銷售額÷(1-消費稅稅率)D.含增值稅的銷售額÷(1+消費稅稅率)2.下列各項，屬于房產(chǎn)稅免稅范圍的有()A.人民團體自用的房產(chǎn)B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房C.個個所有的非營業(yè)用房D.宗教寺廟出租的住房E.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)3.以下單位哪個屬于資源稅的納稅人()A.生產(chǎn)天然氣的油田B.使用天然氣的用戶C.銷售天然氣的天然氣公司D.出口天然氣的石化進(jìn)出口公司4.按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()A.差旅費津貼B.安家費C.“內(nèi)退”工資D.院士津貼5.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的加工費0.4萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅(稅率為10%)為()。A.2550元B.2833元C.4817元D.8500元6.下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項稅額也不得從銷項稅額中抵扣的是()A.購進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料B.購進(jìn)的用于應(yīng)稅項目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.進(jìn)口的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件D.接受投資的用于應(yīng)稅項目的原材料7.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是()。A.6.8萬元B.9.6萬元C.12萬元D.40萬元8.《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括()A.大卡車B.摩托車C.無軌電車D.自行車9.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為()A.先稅、后分B.先分、后稅C.先扣、后稅、再分D.先分、后扣、再稅10.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。A.汽車的修配B.房屋的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒11.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按()的適用稅率執(zhí)行A.納稅人納稅所在地B.納稅人繳納“三稅”所在地C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地D.納稅人總機構(gòu)所在地12.對于勞務(wù)報酬所得，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是()A.以取得收入時為一次B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次D.以事項完成后取得的所有收入合并為一體13.某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2002年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，該公司2002年7月的銷項稅額為()。A.16545.03元B.139319.26元C.20884.5元D.14133.19元14.某企業(yè)將使用過的兩輛進(jìn)口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元(原值為14萬元)，開具普通發(fā)票上注明價格32萬元，應(yīng)納增值稅為()。A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元15.某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費1000元、交通費350元、門票50元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5%，旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A.2700B.600C.1200D.4500第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：D2.參考答案：D3.參考答案：D4.參考答案：B5.參考答案：B6.參考答案：B7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：ABD10.參考答案：A11.參考答案：AD12.參考答案：A13.參考答案：B14.參考答案：CD15.參考答案：D第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：BC2.參考答案：D