財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)2023/7/17財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（1）7月1日，收到中華電器商行前欠貨款，存入工商銀行賬戶(hù)。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——中華電器商行財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（2）7月1日，各車(chē)間領(lǐng)用原材料略財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（3）7月2日，向華北百貨連鎖公司和桂林電器大賣(mài)場(chǎng)各銷(xiāo)售冰箱一批，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款—華北百貨連鎖公司—桂林電器大賣(mài)場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（4）7月2日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金8000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（5）7月2日，采購(gòu)員劉濤預(yù)借差旅費(fèi)5000元，出納以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)J：庫(kù)存現(xiàn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（6）7月4日，向上海景華鋼材公司購(gòu)買(mǎi)原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（7）7月5日，以工商銀行存款支付廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（8）7月5日，用工商銀行存款為各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電管理費(fèi)用貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（9）7月6日，預(yù)收7-12月房屋租金，存入工商銀行賬戶(hù)。同時(shí)確認(rèn)當(dāng)月租金收入。借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（10）7月7日，財(cái)務(wù)科王平報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)科員工會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)，出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（11）7月8日，根據(jù)工資匯總表，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（12）7月8日，按工資總額計(jì)提住房公積金等借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（13）7月9日，采購(gòu)員劉濤報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，余款以現(xiàn)金交回。借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)瑁簬?kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)?cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（14）7月9日，箱體制作步驟的側(cè)板成型機(jī)，因主要部件磨損經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理。借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（15）交納上月相關(guān)稅金、基金或經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅—未交增值稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金—醫(yī)療保險(xiǎn)金—失業(yè)保險(xiǎn)金—住房公積金貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（16）7月11日，向廣州國(guó)新電器銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售冰箱，收到銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)—廣州國(guó)新電器銷(xiāo)售公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（17）7月11日，收到桂林電器大賣(mài)場(chǎng)前欠貨款，存入工商銀行賬戶(hù)。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—桂林電器大賣(mài)場(chǎng)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（18）7月11日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用各種原材料。略財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（19）7月12日，已批準(zhǔn)報(bào)廢的側(cè)板成型機(jī)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)清理收益。借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益。清理凈損益＝200000-18000+700＝182700（凈損失）借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（20）7月12日，以信匯方式支付前欠上海景華鋼材公司和東海電器設(shè)備有限公司材料款。借：應(yīng)付賬款—上海景華鋼材公司—東海電器設(shè)備有限公司貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（21）7月13日，向蘇北塑料有限責(zé)任公司購(gòu)買(mǎi)原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—蘇北塑料有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（22）7月15日，通過(guò)希望工程基金會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)重建災(zāi)區(qū)學(xué)校專(zhuān)款。借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（23）7月15日，收到上半年銀行存款利息。見(jiàn)表23。借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（24）7月15日，支付為以前的在建工程借入的長(zhǎng)期借款上半年利息。該在建工程已于去年底完工并交付使用。上半年利息已于六月底計(jì)提并計(jì)入“長(zhǎng)期借款”。借：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（25）7月17日，以工商銀行存款支付總裝車(chē)間機(jī)器維修費(fèi)。借：制造費(fèi)用—總裝貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（26）7月19日，向東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司購(gòu)買(mǎi)原材料?？铐?xiàng)尚未支付，原材料已經(jīng)入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—東海電器設(shè)備有限責(zé)任公司

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（27）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)的自來(lái)水公司專(zhuān)用托收憑證，付訖水費(fèi)。水費(fèi)按固定比例分配。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（用于管理部門(mén)的水電費(fèi)規(guī)定不得抵扣，但實(shí)務(wù)中全抵）財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（28）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)的供電局專(zhuān)用托收憑證，付訖電費(fèi)。電費(fèi)全部由供電車(chē)間承擔(dān)。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（29）7月20日，收到工商銀行轉(zhuǎn)來(lái)的電信局專(zhuān)用托收憑證，付訖電話(huà)費(fèi)。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用貸：銀行存款

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（30）7月21日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用各種原材料。略財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（31）7月24日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本——供電管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出貸：累計(jì)折舊財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（32）7月24日，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。借：制造費(fèi)用—發(fā)泡管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷(xiāo)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（33）7月25日，向錢(qián)江電器市場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款—錢(qián)江電器市場(chǎng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（34）7月26日，向工商銀行申請(qǐng)本票一張，用于購(gòu)買(mǎi)原材料。借：其他貨幣資金—銀行本票存款貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（35）7月28日，月終盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存存貨，并報(bào)董事會(huì)審批。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料—160冷凝器原材料—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（36）7月29日，用銀行本票向錢(qián)江市富春化工廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)原材料，余款尚未支付。材料尚未入庫(kù)。借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票存款應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（37）7月31日，結(jié)清魚(yú)米之鄉(xiāng)餐飲公司本月招待客戶(hù)就餐費(fèi)。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（38）7月31日，根據(jù)入庫(kù)單等有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本。（分兩筆）借：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—160壓縮機(jī)—220壓縮機(jī)—160冷凝器—220冷凝器—其他材料貸：材料采購(gòu)財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（39）7月31日，根據(jù)有關(guān)領(lǐng)料單，結(jié)轉(zhuǎn)本月耗用材料成本。（分車(chē)間）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—220箱體貸：原材料—卷板—彩色鋼板—ABS板料—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—黑料—白料

財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：原材料—主蒸發(fā)器—副蒸發(fā)器—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160貸：原材料—160壓縮機(jī)—160冷凝器—160紙箱—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-220貸：原材料—220壓縮機(jī)—220冷凝器—220紙箱—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：原材料—其他材料財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（40）7月31日，分配工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—工資財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—工資財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—工資財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體—160保溫箱體—220保溫箱體貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220—輔助生產(chǎn)成本—供電貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（41）7月31日，根據(jù)各受益單位勞務(wù)受益量，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。借：制造費(fèi)用—箱體制作—發(fā)泡—總裝管理費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—供電292040財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（42）7月31日，分配基本生產(chǎn)車(chē)間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體貸：制造費(fèi)用—箱體制作財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：制造費(fèi)用—發(fā)泡財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220貸：制造費(fèi)用—總裝財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（43）7月31日，箱體制作自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入發(fā)泡步驟。結(jié)轉(zhuǎn)本月箱體自制半成品成本。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160箱體—220箱體財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（44）7月31日，發(fā)泡步驟自制半成品完工直接轉(zhuǎn)入總裝步驟。結(jié)轉(zhuǎn)本月保溫箱體自制半成品成本。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—BCD-160—BCD-220貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—160保溫箱體—220保溫箱體財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（45）7月31日，總裝步驟產(chǎn)成品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品—BCD-16