財(cái)務(wù)管理概述(-)課件

第九章財(cái)務(wù)管理

本章由企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)出發(fā)，引申出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本概念，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，概括了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，講述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)、環(huán)境，以使讀者對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)和理解。一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)為了達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須有人力、物資等各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，并開展有關(guān)方面的活動(dòng)，這些活動(dòng)就構(gòu)成了企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；同時(shí)，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必然集中反映一定的財(cái)務(wù)關(guān)系，為此，要了解什么是財(cái)務(wù)管理，必須先分析企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)所謂財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。從整體上講，財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下四個(gè)方面：1、籌資活動(dòng)企業(yè)組織商品生產(chǎn)，必須以占有或能夠支配一定數(shù)額的資金為前提。2、投資活動(dòng)企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益；否則，籌資就失去了目的和效用。3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付。

4、分配活動(dòng)

企業(yè)通過投資（或資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)）應(yīng)當(dāng)取得收入，并相應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)必須對(duì)取得的各種收入依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章作出分配，以全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。企業(yè)資金的籌集、投放、使用、回收和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系可概括為以下幾個(gè)方面：1、企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)從各種投資者那里籌集資金，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)按各投資者的出資額進(jìn)行分配。2、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)購買材料、銷售產(chǎn)品，要與購銷客戶發(fā)生貨款收支結(jié)算關(guān)系，在結(jié)算中由于延期收付款項(xiàng)，要與有關(guān)單位發(fā)生應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款3、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅和計(jì)入成本的稅金。

4、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

一般說來，企業(yè)內(nèi)部各部門、各級(jí)單位之間與企業(yè)財(cái)務(wù)部門都要發(fā)生領(lǐng)款、報(bào)銷、代收、代付的收支結(jié)算關(guān)系。

5、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入向職工支付工資、津貼、獎(jiǎng)金等從而按照職工提供的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分配。（三）財(cái)務(wù)管理及其特征財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、處理企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理是一種性質(zhì)比較特殊、比較復(fù)雜的管理工作。具有以下明顯的特征：1、財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合管理

企業(yè)購、產(chǎn)、銷、人事、行政各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行無不伴隨著企業(yè)資金的收支，財(cái)務(wù)管理的觸角就必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落。每個(gè)部門都會(huì)通過資金的收付，與財(cái)務(wù)管理部門發(fā)生聯(lián)系。

2、財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理

財(cái)務(wù)管理利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，來組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。所以財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。

二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1、籌資決策企業(yè)的成立和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須籌集一定數(shù)量的資金?；I集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開始。2、投資決策投資決策就是企業(yè)資產(chǎn)最優(yōu)配置的選擇，是財(cái)務(wù)經(jīng)理最基本的任務(wù)之一3、股利分配政策分配的原則既要照顧到股東的近期愿望，又要考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利分配的具體內(nèi)容包括：①股利分配與內(nèi)部融資的關(guān)系；②確定股利分配政策及影響因素分析；③制定并執(zhí)行股利分配程序。三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（一）利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化理財(cái)目標(biāo)在我國(guó)和西方都曾是流傳甚廣的一種觀點(diǎn)，在實(shí)務(wù)界有重大的影響。具體說來又有兩種表示方法。1、利潤(rùn)總額一般所講的利潤(rùn)最大化，就是指反映在企業(yè)“利潤(rùn)表”中的稅后利潤(rùn)總額的最大化，在提法上并不特別標(biāo)明“總額”兩字。以利潤(rùn)最大化作為理財(cái)目標(biāo)是有一定道理的。2、權(quán)益資本利潤(rùn)率（或每股利潤(rùn)）針對(duì)利潤(rùn)總額最大化目標(biāo)存在的問題，在我國(guó)和在西方，分別提出了以權(quán)益資本利潤(rùn)率和每股利潤(rùn)作為考察財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要指標(biāo)。3、股東財(cái)富最大化許多人認(rèn)為，股票市場(chǎng)價(jià)格的高低體現(xiàn)著投資大眾對(duì)公司價(jià)值所作的客觀評(píng)價(jià)。

4、企業(yè)價(jià)值最大化與企業(yè)有關(guān)的利益集團(tuán)除了股東外，還有企業(yè)債權(quán)人、企業(yè)職工、社會(huì)及管理當(dāng)局。5、人力資本所有者價(jià)值最大化雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權(quán)參與企業(yè)目標(biāo)的制定，但隨著一般工人的相對(duì)減少，技術(shù)人員、管理人員和企業(yè)家的相對(duì)增加，尤其是他們生產(chǎn)能力和管理能力的增強(qiáng)，其在企業(yè)發(fā)展中的相對(duì)重要性將日漸顯著，起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。四、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，是提高財(cái)務(wù)管理的預(yù)見性、避免盲目性、爭(zhēng)取最優(yōu)財(cái)務(wù)成果的重要措施。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)包括以下工作步驟：1、明確預(yù)測(cè)目標(biāo)為了預(yù)期的效果，必須根據(jù)管理決策的需要，明確預(yù)測(cè)的具體目標(biāo)，如資金需要量、現(xiàn)金流量、目標(biāo)利潤(rùn)、期間費(fèi)用等，從而確定預(yù)測(cè)的范圍。

2、搜集整理資料根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)，廣泛搜集與預(yù)測(cè)目標(biāo)相關(guān)的各種資料信息，包括內(nèi)部和外部資料、財(cái)務(wù)與生產(chǎn)技術(shù)資料、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)資料等，并對(duì)這些資料歸類、匯總，使資料符合預(yù)測(cè)的需要。

3、建立預(yù)測(cè)模型根據(jù)影響預(yù)測(cè)目標(biāo)的各因素之間的相互聯(lián)系，選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型4、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)將加工整理的資料利用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，進(jìn)行定量分析并結(jié)合專家意見進(jìn)行定性分析（二）財(cái)務(wù)決策

1、確定決策目標(biāo)

根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，確定財(cái)務(wù)決策所要解決的問題，如籌資決策、投資決策、股利分配決策。

2、擬定備選方案

根據(jù)決策目標(biāo)，提出各種備選的行動(dòng)方案。如籌資時(shí)有發(fā)行股票、發(fā)行債券、借款等不同的方案。

3、選出最優(yōu)方案

備選方案提出后，根據(jù)一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，經(jīng)過分析性論證和對(duì)比研究，評(píng)定出各方案的優(yōu)劣或經(jīng)濟(jì)價(jià)值，作出最優(yōu)方案的（三）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所進(jìn)行的具體規(guī)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算一般由企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能部門負(fù)責(zé)組織，會(huì)同有關(guān)部門，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性，協(xié)同編制。（四）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)。（五）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料、運(yùn)用指定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析的一項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)分析的目的就是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理。

五、財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的外部條件和因素的總和。（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境1、經(jīng)濟(jì)周期與財(cái)務(wù)管理它是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展所表現(xiàn)的由擴(kuò)張到失調(diào)，再到調(diào)整和收縮的循環(huán)變化狀態(tài)。2、經(jīng)濟(jì)政策與財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)政策是指政府為行使其管理職能而制定的影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一系列方針和策略。

3、通貨膨脹與財(cái)務(wù)管理通貨膨脹是指持續(xù)的物價(jià)上漲，引起貨幣的購買力下降。通貨膨脹給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來很大的困難，而企業(yè)對(duì)通貨膨脹本身是無能為力的。為了實(shí)現(xiàn)期望的收益，企業(yè)在通貨膨脹期間，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其籌資、投資和分配政策。（二）法律環(huán)境

1、企業(yè)組織法規(guī)

企業(yè)組織必須依法成立。組建不同的企業(yè)，要依照不同的法律規(guī)范，它們包括《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)條例》、《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》等。這些法規(guī)既是企業(yè)的組織法，又是企業(yè)的行為法。2、稅務(wù)法規(guī)任何企業(yè)都有納稅的法定義務(wù)。有關(guān)稅收的立法分為三類：所得稅的法規(guī)；流轉(zhuǎn)稅的法規(guī)；稅負(fù)是企業(yè)的一種費(fèi)用，會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要影響3、財(cái)務(wù)法規(guī)

財(cái)務(wù)法規(guī)主要是企業(yè)財(cái)務(wù)通則和分行業(yè)的財(cái)務(wù)制度。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》是各類企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)、實(shí)施財(cái)務(wù)管理的基本規(guī)范。行業(yè)財(cái)務(wù)制度是根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，為適應(yīng)不同行業(yè)的特點(diǎn)和管理要求，由財(cái)政部制定的行業(yè)規(guī)范。、

4、法律與財(cái)務(wù)

管理企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)，無論是籌資、投資還是利潤(rùn)分配，都要和企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在處理這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉這些法規(guī)，在守法的前提下完成財(cái)務(wù)管理的職能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

樹立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。7月-237月-23Sunday,July16,2023人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。06:19:1706:19:1706:197/16/20236:19:17AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。7月-2306:19:1706:19Jul-2316-Jul-23加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。06:19:1706:19:1706:19Sunday,July16,2023安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。7月-237月-2306:19:1706:19:17July16,2023整頓-提高工作效率。2023年7月16日6:19上午7月-237月-23追求至善憑技術(shù)開拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。16七月20236:19:17上午06:19:177月-23按章操作莫亂改，合理建議提出來。七月236:19上午7月-2306:19July16,2023作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。2023/7/166:19:1706:19:1716July2023好的事情馬上就會(huì)到來，一切都是