基本建設(shè)項目管理制度范本（二篇）

第25頁共25頁基本建設(shè)項目管?理制度范本第?一章總則第一?條為規(guī)范本所基?本建設(shè)項目（以?下稱項目或工程?）的管理，提高?辦事效率，保證?工程質(zhì)量和施工?安全，降低工程?成本，提高投資?效益，預(yù)防__?__腐-敗，根?據(jù)有關(guān)法律和規(guī)?章，結(jié)合本所實?際，制定本制度?。第二條凡全?部或部分使用財?政資金的所有基?本建設(shè)項目適用?本制度。本制?度所稱財政資金?，包括單位自籌?的資金、上級政?府部門的撥款。?本制度所稱基?本建設(shè)項目，包?括本所興建的建?筑及____工?程、室內(nèi)外裝修?工程、園林綠化?工程、電子智能?化工程等。第?三條基本建設(shè)項?目管理必須堅持?以下原則：一?、尊重基本建設(shè)?規(guī)律，遵守基本?建設(shè)程序，堅持?深化前期工作，?規(guī)范管理過程，?加強事后監(jiān)督，?在注重程序規(guī)范?的同時不影響效?率的提高。二?、努力建立分工?科學(xué)、主體明確?、職責(zé)具體、權(quán)?責(zé)統(tǒng)一、環(huán)節(jié)?簡化、程序規(guī)范?、效率保證、監(jiān)?督到位、制約有?力的管理機制和?方法。三、以?____為指導(dǎo)?、以“實用、經(jīng)?濟、牢固、美觀?”為項目設(shè)計定?位的指導(dǎo)思想，?兼顧適度超前和?可持續(xù)發(fā)展，注?意降低項目投入?使用后的運行成?本和管理維護費?用。四、推行?投資預(yù)算硬約束?制度，實行限額?設(shè)計。堅持估算?控制概算，概算?控制預(yù)算，預(yù)算?控制結(jié)算。未經(jīng)?規(guī)定程序批準(zhǔn)，?不得擅自突破投?資預(yù)算。五、?基本建設(shè)管理的?目標(biāo)是。確保安?全、保證質(zhì)量、?控制工期、節(jié)約?投資、保持廉潔?，即質(zhì)量、安全?、工期、投資和?廉潔“五控制”?目標(biāo)。第四條?基本建設(shè)程序主?要為：一、有?關(guān)部門提出項目?建議，必要時進?行可行性研究;?二、申請，立?項;三、初步?設(shè)計及概算審批?;四、進行施?工招標(biāo)，辦理施?工許可手續(xù);?五、開工建設(shè);?六、竣工驗收?、項目移交及造?價結(jié)算。需到?上級政府部門審?批或招標(biāo)的項目?，依照有關(guān)規(guī)定?辦理。第二章?管理工作分工?第五條建設(shè)項目?的各項工作依照?其性質(zhì)及內(nèi)在聯(lián)?系，分為前期工?作、招標(biāo)工作和?施工階段工作三?大部分。根據(jù)分?工科學(xué)、主體明?確、職責(zé)具體、?權(quán)責(zé)統(tǒng)一、環(huán)?節(jié)簡化、程序規(guī)?范、效率保證、?監(jiān)督到位、制約?有力的原則，在?所長領(lǐng)導(dǎo)下，各?個環(huán)節(jié)的工作采?用“一個制度管?理、一個機構(gòu)招?標(biāo)、一個領(lǐng)導(dǎo)主?管、一個部門主?辦”的模式，有?關(guān)管理機構(gòu)和工?作人員依據(jù)本制?度規(guī)定的分工和?程序各司其職、?各負(fù)其責(zé)，互相?配合，互相監(jiān)督?，共同推進。?第六條前期工作?階段從項目建議?起至取得施工許?可時止，包括辦?理各項行政審批?手續(xù)以及委托編?制項目建議書、?工程可行性研究?、勘察、設(shè)計、?監(jiān)理、施工承包?等業(yè)務(wù)的對外發(fā)?包工作。施工?階段從工程發(fā)包?之日起至竣工驗?收日止，包括施?工過程的安全、?質(zhì)量、工期和文?明施工監(jiān)督，以?及合同管理、造?價管理、工程變?更和現(xiàn)場簽證管?理、施工過程問?題協(xié)調(diào)、工程款?撥付管理、工程?驗收與移交保修?管理等。第七?條各類項目前期?工作和施工階段?工作的主管領(lǐng)導(dǎo)?和主辦部門按如?下辦法確定：?房屋建筑工程、?道路、設(shè)備__?__工程、室內(nèi)?外裝修維修工程?、園林建筑工程?、信息化智能工?程以及土石方工?程等，主管領(lǐng)導(dǎo)?為分管建設(shè)工作?的所領(lǐng)導(dǎo)班子成?員，主辦部門為?機關(guān)事務(wù)股。?第八條項目主管?領(lǐng)導(dǎo)對項目建設(shè)?管理負(fù)____?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其權(quán)?責(zé)如下：一、?負(fù)責(zé)制訂項目的?實施計劃并__?__落實;二?、主持項目有關(guān)?會議三、協(xié)調(diào)?解決項目實施過?程中遇到的各種?問題;四、協(xié)?調(diào)有關(guān)部門關(guān)系?，爭取上級撥款?;五、指導(dǎo)、?監(jiān)督相關(guān)部門和?工作人員依照有?關(guān)規(guī)范高效率地?開展工作;六?、主持工程驗收?和移交工作;?七、向所領(lǐng)導(dǎo)和?班子會議報告項?目工作情況。?第九條項目主辦?部門是項目推進?和施工現(xiàn)場安全?、質(zhì)量監(jiān)督的責(zé)?任主體，主要負(fù)?責(zé)如下工作：?一、根據(jù)本所發(fā)?展要求或本行業(yè)?工作需要，提出?項目建議;二?、協(xié)助辦理項目?有關(guān)的行政審批?手續(xù);三、籌?備____項目?有關(guān)業(yè)務(wù)會議，?負(fù)責(zé)會議記錄，?起草項目有關(guān)文?件資料;四、?協(xié)助項目分管領(lǐng)?導(dǎo)解決項目實施?過程中的各種問?題;五、對施?工現(xiàn)場的安全、?質(zhì)量、工期和文?明施工進行監(jiān)督?;六、參與設(shè)?計評審、工程招?標(biāo)和工程驗收。?第三章承包商?資格管理第十?條承接項目的承?包商必須依照《?公司法》登記取?得企業(yè)法人地位?，且具備國家資?質(zhì)主管部門規(guī)定?的行業(yè)從業(yè)資質(zhì)?，無不良記錄。?第四章合同管?理第十一條項?目的所有承包業(yè)?務(wù)必須依法簽訂?合同。第十二?條合同一般由機?關(guān)事務(wù)股負(fù)責(zé)起?草填制，送所辦?公室審核后，由?承包商先行簽署?，再由機關(guān)事務(wù)?股指定專人送項?目主管領(lǐng)導(dǎo)簽字?和蓋章。合同簽?署后，機關(guān)事務(wù)?股應(yīng)及時分送到?財政部門和檔案?管理部門。第?五章施工管理?第十三條項目的?施工過程必須委?托監(jiān)理公司對施?工安全和施工質(zhì)?量進行監(jiān)理。?第十四條安全生?產(chǎn)是施工管理的?首要任務(wù)。項目?主辦部門和項目?主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)各司?其職，利用多種?手段監(jiān)督施工方?嚴(yán)格按照安全生?產(chǎn)規(guī)范進行施工?作業(yè)。施工安?全措施費用應(yīng)當(dāng)?按照規(guī)定足額列?入預(yù)算。項目?建設(shè)過程中如果?發(fā)生施工安全事?故，按照本制度?規(guī)定的分工范圍?依法依規(guī)追究有?關(guān)人員的責(zé)任。?第十五條項目?主辦部門應(yīng)當(dāng)依?照施工規(guī)范和質(zhì)?量標(biāo)準(zhǔn)，采取有?效方法嚴(yán)格監(jiān)督?工程質(zhì)量。工程?質(zhì)量檢測不合格?的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令返?工或者依照合同?的約定處罰。?第六章工程驗收?第十六條工程?驗收按如下辦法?進行管理：一?、申請工程驗收?的基本條件：?1、工程已經(jīng)全?部完工，施工方?自檢合格;2?、竣工圖紙及質(zhì)?量保證資料等準(zhǔn)?備齊全、規(guī)范;?二、驗收__?__辦法：1?、工程驗收由機?關(guān)事務(wù)股___?_，項目主管領(lǐng)?導(dǎo)負(fù)責(zé)主持，參?加單位包括運管?所領(lǐng)導(dǎo)、所辦公?室、機關(guān)事務(wù)股?、財務(wù)部門、設(shè)?計、監(jiān)理、施工?單位和項目啟用?后的使用管理單?位等。2、工?程驗收內(nèi)容主要?包括外觀驗收、?質(zhì)量保證資料驗?收、工程量計量?和工程系統(tǒng)試運?行四部分。有關(guān)?參驗單位應(yīng)當(dāng)各?司其職，根據(jù)設(shè)?計圖紙和國家驗?收規(guī)范認(rèn)真進行?驗收。3、驗?收完畢應(yīng)當(dāng)召開?總結(jié)會議，并制?發(fā)____。?4、到區(qū)里報建?的工程，按照有?關(guān)規(guī)定____?驗收。5、未?經(jīng)驗收的項目，?一般不得投入使?用。第十七條?工程驗收合格后?，應(yīng)即向使用單?位或管理單位移?交。第十八條?工程保修期內(nèi)發(fā)?生的質(zhì)量問題，?屬于施工承包方?責(zé)任的，使用或?管理部門應(yīng)當(dāng)及?時通知項目主辦?部門，由主辦部?門督促施工方維?修。施工方不履?行保修責(zé)任時，?依照合同保修條?款嚴(yán)格處罰。?第七章監(jiān)督措施?第十九條有下?列情況之一時，?項目主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)?當(dāng)向運管所領(lǐng)導(dǎo)?班子會議作出書?面說明：1、?出現(xiàn)不合格工程?的;2、拖延?工期超過合同工?期的三分之二以?上的;3、項?目造價超出計劃?投資額的___?_%以上的。?基本建設(shè)項目管?理制度范本（二?）1.1為了?加強____公?司（以下簡稱投?資公司）基本建?設(shè)財務(wù)管理，提?高公司基本建設(shè)?財務(wù)管理水平，?根據(jù)國家有關(guān)法?律法規(guī)及《國家?開發(fā)投資公司基?本建設(shè)項目財務(wù)?管理指導(dǎo)意見》?和《國投煤炭公?司基本建設(shè)項目?（工程）竣工決?算管理辦法》，?結(jié)合公司的實際?情況，特制定本?制度。1.2?本制度所稱基本?建設(shè)項目是指以?擴大生產(chǎn)能力或?新增使用效益為?主要目的，通過?新建、擴建、和?更新改造等形式?實現(xiàn)的固定資產(chǎn)?再生產(chǎn)活動，包?括固定資產(chǎn)的擴?大再生產(chǎn)和部分?簡單再生產(chǎn)。2?職責(zé)2.1資?產(chǎn)財務(wù)部是公司?基本建設(shè)財務(wù)工?作的歸口管理部?門，負(fù)責(zé)建立健?全內(nèi)部財務(wù)管理?制度，籌措項目?資金，協(xié)助配合?或參與基本建設(shè)?的合同管理、招?投標(biāo)管理、年度?投資計劃的制定?與調(diào)整、以及工?程結(jié)算、竣工驗?收與決算等工作?，并對項目建設(shè)?活動實施財務(wù)監(jiān)?督。3管理要求?____公司?基本建設(shè)財務(wù)管?理實行統(tǒng)一管理?、分項核算的管?理體制，即基本?建設(shè)財務(wù)工作由?投資公司資產(chǎn)財?務(wù)部集中統(tǒng)一管?理，并在資產(chǎn)財?務(wù)部內(nèi)分別以熱?電、水電、煤炭?等項目設(shè)置各子?公司賬套分項目?核算。3.2?建設(shè)項目資金的?籌措和管理3?.2.1基本建?設(shè)項目的資金籌?措是指為滿足企?業(yè)建設(shè)項目投資?活動的資金需求?而籌措的大額長?期性資金，包括?各股東出資投入?的項目資本金和?通過融資借入的?項目貸款、發(fā)行?企業(yè)債券等長期?債務(wù)性資金。?____公司股?東投入的項目資?本金為企業(yè)權(quán)益?性資本，應(yīng)按照?股東投資協(xié)議或?公司章程規(guī)定作?為公司實收資本?或資本公積。?3.2.3債務(wù)?性融資應(yīng)根據(jù)項?目特點、投資需?求、建設(shè)期限等?具體情況確定建?設(shè)資金的籌措規(guī)?模與形式，合理?安排債務(wù)資金結(jié)?構(gòu)，降低資金成?本。公司的重大?融資業(yè)務(wù)具備下?列條件之一的，?應(yīng)委托國家開發(fā)?投資公司統(tǒng)一組?織融資業(yè)務(wù)：?3.2.3.1?該融資業(yè)務(wù)總?cè)?資規(guī)模達(dá)到__?__億元以上的?；3.2.3?.2該融資業(yè)務(wù)?涉及的項目跨行?業(yè)、跨子公司，?需由國家開發(fā)投?資公司進行協(xié)調(diào)?或?qū)徟模??.2.3.3該?融資業(yè)務(wù)對公司?及控股子公司的?財務(wù)狀況具有重?大影響，進而影?響到國投集團的?實際控制力或會?計收益的。3?.____具體?應(yīng)按照《國投集?團成員企業(yè)重大?融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意?見》執(zhí)行。3?.2.4資產(chǎn)財?務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)?法規(guī)制度和股東?投資協(xié)議、經(jīng)批?準(zhǔn)的項目可行性?研究報告等文件?，結(jié)合本企業(yè)的?實際情況，分項?目編制項目投資?融資計劃，并納?入年度財務(wù)預(yù)算?，保證建設(shè)資金?的合理有效使用?，確保專款專用?。3.3建設(shè)?項目工程結(jié)算付?款管理3.3?.1基本建設(shè)項?目工程價款結(jié)算?必須符合國家政?策和有關(guān)法規(guī)，?嚴(yán)格按照公司與?施工單位簽訂的?施工合同辦理。?各項目應(yīng)聘請具?有相應(yīng)資質(zhì)的工?程（設(shè)備）監(jiān)理?公司和工程造價?審核機構(gòu)參與工?程結(jié)算工作。?3.3.2建設(shè)?項目根據(jù)招投標(biāo)?法的相關(guān)規(guī)定，?通過工程招標(biāo)工?作確定中標(biāo)人后?。在規(guī)定時間內(nèi)?依據(jù)招標(biāo)文件、?中標(biāo)人的投標(biāo)文?件與中標(biāo)人訂立?合同約定合同價?款。非招標(biāo)工程?的合同價款依據(jù)?審定的工程預(yù)（?概）算書與承包?人在合同中約定?，合同價款一經(jīng)?約定，任何一方?不得擅自改變。?3.3.3基?本建設(shè)項目勘察?設(shè)計階段、施工?階段，公司基建?管理部、計劃經(jīng)?營部等部門應(yīng)及?時向資產(chǎn)財務(wù)部?提供相關(guān)設(shè)計、?施工合同等文件?。資產(chǎn)財務(wù)部根?據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計?文件及設(shè)計、施?工、訂貨等有關(guān)?合同和結(jié)算資料?，按規(guī)定的付款?方式付款。資產(chǎn)?財務(wù)部付款時要?認(rèn)真審核每筆支?出的合理性、合?規(guī)性、審批手續(xù)?是否完備、憑證?是否合法。對不?符合規(guī)定的支出?，財務(wù)部門有權(quán)?拒絕支付，并及?時向上級領(lǐng)導(dǎo)反?映。3.3.?4工程預(yù)付款應(yīng)?嚴(yán)格按施工合同?約定條款執(zhí)行。?工程預(yù)付款支付?比例通常情況下?約定為合同總價?的____%，?采用包工包料方?式的原則上最多?不應(yīng)超過當(dāng)年計?劃完成施工預(yù)算?的____%。?采用包工不包料?方式的原則上最?多不應(yīng)超過當(dāng)年?計劃完成施工預(yù)?算的____%?。特殊情況需超?出上述范圍的，?應(yīng)報告董事長同?意后方可執(zhí)行。?____支付?工程預(yù)付款應(yīng)具?備以下條件后，?承包人向監(jiān)理人?取得工程預(yù)付款?付款證書并經(jīng)報?經(jīng)子公司工程部?審核，按公司工?程款付款流程批?準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)?財務(wù)部核準(zhǔn)后付?款：3.3.?5.1工程發(fā)（?承）包協(xié)議書已?經(jīng)簽訂；3.?3.5.2承包?人向公司提交的?工程履約保函已?經(jīng)公司計劃經(jīng)營?部和監(jiān)理公司認(rèn)?可并送達(dá)資產(chǎn)財?務(wù)部收存。3?.3.6工程預(yù)?付款應(yīng)從月進度?付款中扣回。合?同對扣回工程預(yù)?付款有規(guī)定的按?合同執(zhí)行，合同?中沒有規(guī)定的，?在工程進度款支?付至合同總價款?的____%開?始起扣，在累計?支付的進度款達(dá)?到合同總金額_?___%時扣清?。3.3.7?扣回工程預(yù)付?款有以下兩種方?法，公司可選擇?使用。3._?___分月平均?法，即在工程進?度達(dá)到規(guī)定起扣?比例到扣清比例?之間的個月中平?均扣回。起扣時?間和扣清時間可?由監(jiān)理公司查閱?施工進度計劃后?提供給計劃經(jīng)營?部核準(zhǔn)。3.?____公式法?，即每月應(yīng)扣回?工程預(yù)付款金額?按下列公式計算?：r____[?（c-f?s）?/（f?s-f??s）]___?_a-kr—當(dāng)?月進度付款中應(yīng)?扣回工程預(yù)付款?金額;c—累計?實際完成的工程?進度價款；f??—工程預(yù)付款起?扣比例（應(yīng)在_?___%至__?__%之間）；?f?—工程預(yù)付?款扣清比例（應(yīng)?在____%至?____%之間?）;s—合同總?價；a—預(yù)付工?程款總額；k—?累計已扣回工程?預(yù)付款金額。?3.3.8施工?合同中約定材料?預(yù)付款的，依照?合同規(guī)定預(yù)付比?例，按以下程序?審核支付：3?.3.8.1材?料已經(jīng)到達(dá)工地?并經(jīng)承包方、監(jiān)?理方、子公司工?程部共同驗收入?庫，辦理手續(xù)。?3.3.8.?2承包方提出書?面申請并按監(jiān)理?人的要求提交材?料的訂貨單、材?料合格證以及發(fā)?票或價格證明文?件。3.3.?8.3材料的質(zhì)?量和儲存條件符?合合同規(guī)定的技?術(shù)條款要求并經(jīng)?監(jiān)理方、子公司?工程部書面認(rèn)可?后報公司基建管?理部核準(zhǔn)。3?.3.8.4按?照公司工程款付?款流程批準(zhǔn)后，?資產(chǎn)財務(wù)部核準(zhǔn)?后付款。3.?3.9材料預(yù)付?款的扣回辦法。?該批材料在進場?后____個月?之內(nèi)可全部用于?項目建設(shè)的，由?工程部和監(jiān)理方?根據(jù)施工進度計?劃提供材料預(yù)付?款扣回計劃，報?公司基建管理部?批準(zhǔn)后資產(chǎn)財務(wù)?部按批準(zhǔn)的計劃?從應(yīng)付工程進度?款中扣回。耗用?時間超過六個月?的，應(yīng)當(dāng)從付款?后的次月起在_?___個月內(nèi)平?均扣回。無論何?種情況都應(yīng)確保?在累計工程進度?款結(jié)算至合同總?價的____%?時將材料預(yù)付款?全部扣回。3?.3.10工程?進度款按合同規(guī)?定分月結(jié)算（或?分工程部位結(jié)算?），月工程進度?款按審定的承包?方實際完成進度?金額的____?%付款。在工程?竣工驗收之前累?計支付的工程款?總額應(yīng)不高于合?同總包價的__?__%，即竣工?前保留金應(yīng)控制?在合同價值的_?___%或以上?。3.3.1?1工程進度價款?的審定：3.?3.11.1承?包人按合同規(guī)定?的計量辦法，按?月對已完成的質(zhì)?量合格的工程進?行準(zhǔn)確計量，向?監(jiān)理工程師提交?完成工程量月報?表和有關(guān)計量資?料。3.3.?11.2監(jiān)理工?程師、對承包人?提交的工程進度?月報表進行復(fù)核?簽字，并出具工?程進度款付款證?書。3.3.?11.3子公司?工程部收到并審?核承包人提供的?工程進度月報表?和監(jiān)理人出具的?付款證書，簽注?審核意見后按照?工程概預(yù)算（結(jié)?算）審批流程報?送投資公司相關(guān)?部門、領(lǐng)導(dǎo)審批?。3.3.1?1.4工程概預(yù)?算（結(jié)算）審批?流程：a）子公?司報送相關(guān)資料?，并負(fù)責(zé)審核工?程量；b）基?建管理部就工程?安全、質(zhì)量、進?度等方面審核簽?字；c）計劃經(jīng)?營部工程進度結(jié)?算價款；d）計?劃經(jīng)營部經(jīng)理審?核簽字；e）主?管基建的副總經(jīng)?理審批；f）?大于____萬?元及以上的報總?經(jīng)理審批。g?）子公司將審批?資料原件報送資?產(chǎn)財務(wù)部核算已?完工程成本并列?入次月資金付款?計劃。___?_支付工程進度?款：3.3.?12.1按月向?承包人支付工程?進度款時，應(yīng)編?制工程進度付款?申請表，報總監(jiān)?理工程師審核簽?字并加蓋建立公?章；3.3.?12.2子公司?工程部收到經(jīng)監(jiān)?理人審核的“工?程進度付款申請?”表后編制“工?程進度付款申請?單”，執(zhí)行工程?款付款流程。?3.3.12.?3工程進度付款?申請單應(yīng)包括以?下內(nèi)容：a）?經(jīng)審核確認(rèn)的累?計已完工程進度?價款，其中當(dāng)月?已完工程進度價?款；b）工程預(yù)?付款本次扣回、?累計扣回和剩余?金額；c）材料?預(yù)付款本次扣回?、累計扣回和剩?余金額；d）甲?供材料本次扣回?、累計結(jié)算價款?；e）按合同規(guī)?定的價格調(diào)整金?額；f）按合?同規(guī)定承包人應(yīng)?有權(quán)得到的其它?金額；g）按合?同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包?方扣除的保留金?額；h）按合?同規(guī)定應(yīng)由承包?人付給發(fā)包人的?其它金額；i?）稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定?建設(shè)單位為建筑?業(yè)營業(yè)稅代扣代?繳義務(wù)人的項目?應(yīng)列示累計應(yīng)繳?稅費、累計實繳?稅費和本次付款?應(yīng)繳稅費；j?）其他應(yīng)抵扣項?目（在付款申請?單中應(yīng)列示具體?項目內(nèi)容，不可?以列示“其他”?項）。3.3?.12.4工程?付款審批流程?a）子公司（或?項目承辦部門）?收集付款資料，?填寫“工程進度?付款申請單”；?b）資產(chǎn)財務(wù)?部主辦會計復(fù)核?簽字。主辦會計?應(yīng)依據(jù)工程合同?、付款資料和相?關(guān)規(guī)定，認(rèn)真復(fù)?核進度結(jié)算和各?項預(yù)付款、代扣?款金額和實際付?款金額的準(zhǔn)確性?，確保保留金符?合規(guī)定比例；c?）資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)?理審核簽字；d?）主管財務(wù)副總?經(jīng)理審批；e?）付款金額在_?___萬元及以?上的報總經(jīng)理審?批；f）資產(chǎn)財?務(wù)部辦理付款手?續(xù)。3.3.?13基本建設(shè)項?目工程竣工驗收?后，應(yīng)按以下主?要程序辦理工程?竣工結(jié)算：3?.3.13.1?總承包人編制單?項工程竣工結(jié)算?或建設(shè)項目竣工?總結(jié)算相關(guān)資料?。3.3.1?3.2監(jiān)理工程?師對上述資料進?行審查簽字；?3.3.13.?3子公司工程部?復(fù)核工程量。?3.____公?司計劃經(jīng)營部對?竣工結(jié)算資料進?行全面審核，并?簽批審核意見。?3.____?公司基建管理部?負(fù)責(zé)人審核簽字?；3.3.1?3.6主管基建?副總經(jīng)理審批簽?字；3.__?__萬元級以上?的報總經(jīng)理審批?簽字；3._?___公司委托?獨立第三方審計?機構(gòu)在實施跟蹤?審計的基礎(chǔ)上進?行竣工結(jié)算審計?。單項工程竣工?結(jié)算或建設(shè)項目?總結(jié)算相關(guān)資料?須經(jīng)審計并出具?審計報告后方可?確認(rèn)工程結(jié)算總?值，3.3.?13.9資產(chǎn)財?務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計?的工程竣工結(jié)算?資料和審計報告?確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和?單項工程價值。?3.3.14?竣工結(jié)算付款額?的確定：3.?3.14.1根?據(jù)經(jīng)審計確認(rèn)的?竣工結(jié)算報告和?審計報告，按合?同規(guī)定比例扣留?工程質(zhì)量保證金?（不低于竣工結(jié)?算總值的___?_%）后為工程?竣工結(jié)算后應(yīng)付?給工程承包人的?累計應(yīng)付工程價?款，累計應(yīng)付工?程價款扣除已付?工程款及各項預(yù)?付款、代扣款、?代繳款后的余額?為單項工程完工?驗收后實際支付?的竣工結(jié)算付款?額（亦稱完工結(jié)?算尾款）。3?.3.14.2?竣工結(jié)算累計應(yīng)?付工程款___?_經(jīng)審計確認(rèn)的?竣工結(jié)算總額_?___（1-工?程質(zhì)量保證金扣?除比例）；3?.3.14.3?竣工結(jié)算付款額?____竣工結(jié)?算累計應(yīng)付工程?款-（已付工程?進度款+預(yù)付工?程款+預(yù)付材料?款+甲供材料款?+其他代扣代繳?款）3.3.?14.4其他代?扣代繳款包括但?不限于以下項目?：a）工程用水?費、電費；b?）施工單位使用?建設(shè)單位資產(chǎn)價?值及其使用費；?c）建設(shè)單位?統(tǒng)一支付的保險?費應(yīng)向施工單位?收回的金額；d?）代扣代繳的各?項稅費；e）其?他代扣代繳款項?。3.___?_支付竣工結(jié)算?付款額的審批流?程除按照上述工?程進度款審核流?程辦理的同時，?需要增加竣工結(jié)?算會簽表，要求?施工單位取得所?有之間和間接相?關(guān)的職能部門和?公司主要領(lǐng)導(dǎo)的?簽字，間接部門?包括綜合管理部?、商務(wù)管理部、?人力資源部等部?門，目的在于檢?查和防止非常規(guī)?結(jié)算項目被遺漏?。3.3.1?5所有工程價款?結(jié)算的原始單據(jù)?，須經(jīng)項目負(fù)責(zé)?人及項目管理人?員簽字，資產(chǎn)財?務(wù)部審核確認(rèn)后?方可付款。在工?程竣工結(jié)算期間?，基建管理部和?計劃經(jīng)營部應(yīng)配?合資產(chǎn)財務(wù)部清?理發(fā)生的所有工?程支出。3.?3.16凡工程?價款結(jié)算中由于?自然災(zāi)害造成的?凈損失、國家統(tǒng)?一調(diào)價及設(shè)計變?更等追加費用的?，按合同規(guī)定執(zhí)?行。3.3.?17工程總承包?人將部分工程分?包給第三方施工?單位施工的，其?行為應(yīng)確保符合?相關(guān)法規(guī)和工程?合同的規(guī)定，除?合同另有規(guī)定者?外，分包工程進?度結(jié)算及工程款?的支付仍然由總?包單位向公司統(tǒng)?一辦理。3.?4大中型設(shè)備的?采購付款3.?4.1大型設(shè)備?采購按合同規(guī)定?分次付款的，嚴(yán)?格按照合同規(guī)定?執(zhí)行。分次付款?通常分為預(yù)付款?、進度款、交貨?款和質(zhì)保金四段?方式。3.4?.1.1設(shè)備預(yù)?付款通常規(guī)定在?合同價款的__?__%以內(nèi)，應(yīng)?在滿足以下條件?后1各月內(nèi)付款?：a）合同已生?效；b）供應(yīng)?商已提交___?_%的不可撤銷?的履約保函；c?）供應(yīng)商已提供?本次付款財務(wù)收?據(jù)；d）承辦?部門已填制“合?同付款申請單”?并經(jīng)相關(guān)部門、?領(lǐng)導(dǎo)審批。3?.4.1.2進?度款通常為合同?價款的____?%，應(yīng)在滿足以?下條件后___?_個月內(nèi)付款：?a）合同設(shè)備主?要原材料已經(jīng)進?廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造?和買方確認(rèn)；b?）已提供經(jīng)業(yè)主?監(jiān)造代表簽字確?認(rèn)的進度完成證?明；c）供應(yīng)商?已提供本次付款?財務(wù)收據(jù)。d?）承辦部門已填?制“合同付款申?請單”并經(jīng)相關(guān)?部門、領(lǐng)導(dǎo)審批?。3.4.1?.3交貨款是在?設(shè)備到貨檢驗后?支付合同價款的?____%，在?滿足以下條件后?____個月內(nèi)?付款：a）供應(yīng)?商已按規(guī)定時間?將每批設(shè)備（部?組件）運到交貨?地點；b）已提?供業(yè)主授權(quán)代表?簽署的該批設(shè)備?的“驗貨證明”?；c）已提供?業(yè)主監(jiān)造代表簽?署的該批設(shè)備的?“出廠前檢驗記?錄文件”；d）?已提供該批設(shè)備?的裝箱清單；?e）已提供該批?設(shè)備的質(zhì)量檢驗?合格證；f）供?應(yīng)商已提供本次?付款財務(wù)收據(jù)。?g）承辦部門?已填制“合同付?款申請單”并經(jīng)?相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)?審批。3.4?.1.4剩余合?同價款的___?_%為設(shè)備保證?金，應(yīng)在滿足以?下條件后___?_個月內(nèi)付款（?如有問題應(yīng)扣除?相應(yīng)金額）：?a）每套設(shè)備保?質(zhì)期已滿且沒有?問題；b）已提?供該套合同設(shè)備?最終驗收證明；?c）供應(yīng)商已提?供本次付款財務(wù)?收據(jù)。d）承?辦部門已填制“?合同付款申請單?”并經(jīng)相關(guān)部門?、領(lǐng)導(dǎo)審批。?3.4.2在實?際操作中由于合?同標(biāo)的不同等原?因，設(shè)備采購付?款方式還有預(yù)付?款、交貨付款和?質(zhì)保金三段式等?多種付款方式，?采購中小型設(shè)備?亦可采用交貨付?款、質(zhì)保金兩段?付款，采購小型?通用設(shè)備還可以?采用驗貨一次付?款方式結(jié)清貨款?。無論采用何種?方式均主辦會計?均應(yīng)認(rèn)真審核付?款依據(jù)的合法性?、合規(guī)性、完整?性、真實性，依?照合同審查是否?滿足相應(yīng)節(jié)點付?款條件。3.?5建設(shè)項目會計?核算特點__?__公司在基本?建設(shè)期間和投產(chǎn)?運營以后統(tǒng)一執(zhí)?行新企業(yè)會計準(zhǔn)?則，按照權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則進行會?計核算，會計核?算應(yīng)真實反映工?程的實際進度。?3.5.2針?對基本建設(shè)期間?會計業(yè)務(wù)的特殊?性，在嚴(yán)格執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)則的?前提下，對部分?會計科目的使用?作如下規(guī)定：?3.5.2.1?在建工程科目下?設(shè)置建筑工程、?安裝工程、設(shè)備?投資、待攤投資?和其他投資二級?科目，其中建筑?工程、安裝工程?應(yīng)按單項工程設(shè)?三級明細(xì)賬核算?。設(shè)備投資設(shè)置?需安裝設(shè)備、不?需安裝設(shè)備、工?具器具三個二級?科目后再按單臺?設(shè)備建立設(shè)備臺?賬核算。待攤投?資設(shè)置建設(shè)管理?費、建設(shè)場地征?用費等三級明細(xì)?賬核算，為滿足?財務(wù)報告和經(jīng)濟?活動分析的需要?，建設(shè)管理費等?應(yīng)進一步劃分明?細(xì)賬戶。3.?5.2.2工程?物資科目核算已?為建設(shè)項目購入?尚未領(lǐng)用的各種?建材和設(shè)備等在?庫物資，本科目?可根據(jù)實際情況?選擇設(shè)置建筑材?料、待安裝設(shè)備?、儀器、電子設(shè)?備和工具器具等?明細(xì)科目分類核?算，倉庫應(yīng)按資?產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量?金額式明細(xì)賬核?算。3.5.?2.3應(yīng)付賬款?科目核算按合同?規(guī)定應(yīng)支付給施?工單位的已完工?工程價款和按合?同規(guī)定應(yīng)支付給?供應(yīng)商的設(shè)備、?材料款。本科目?應(yīng)分別按施工單?位和器材供應(yīng)商?設(shè)明細(xì)賬戶核算?。3.5.2?.4按合同規(guī)定?應(yīng)預(yù)付的工程款?和預(yù)付的器材款?在預(yù)付賬款科目?核算，按規(guī)定從?工程進度款中扣?回的預(yù)付工程（?器材）款項借記?應(yīng)付賬款科目，?貸記預(yù)付賬款科?目。3.5.?3核算過程中，?若工程物資已經(jīng)?到達(dá)并驗收入庫?但當(dāng)月尚未收到?發(fā)票賬單，貨款?尚未支付的，按?暫估價入賬，下?月初在用紅字分?錄予以沖回。采?用賒購或分期付?款方式簽訂購貨?合同的，在工程?物資到達(dá)并驗收?入庫的當(dāng)月，如?無法取得發(fā)票，?可根據(jù)購貨合同?、設(shè)備驗收單或?材料入庫單金額?確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債?，避免形成賬外?資產(chǎn)和賬外負(fù)債?。3.5.4?按照新增值稅法?關(guān)于一般納稅人?購入固定資產(chǎn)進?項稅額可抵扣的?規(guī)定，公司為建?設(shè)項目購入的設(shè)?備在取得增值稅?專用發(fā)票時，將?設(shè)備的進項稅額?記入應(yīng)交稅費科?目應(yīng)交增值稅/?進項稅賬戶，設(shè)?備的價款記入工?程物資科目。?3.5.5依照?財政部、國家稅?務(wù)總局《___?_建筑業(yè)營業(yè)稅?若干政策問題_?___》（財稅?〔____〕_?___號）規(guī)定?，稅務(wù)機關(guān)可以?建設(shè)單位作為建?筑業(yè)營業(yè)稅的扣?繳義務(wù)人。為此?，資產(chǎn)財務(wù)部主?辦會計應(yīng)負(fù)責(zé)及?時與稅務(wù)機關(guān)及?工程總承包人溝?通，商定建筑業(yè)?營業(yè)稅扣繳義務(wù)?人。3.5.?5.1無論建筑?業(yè)營業(yè)稅代扣代?繳義務(wù)人確定為?工程總承包人或?是建設(shè)單位，總?承包方都應(yīng)向公?司資產(chǎn)財務(wù)部提?交本單位的稅務(wù)?登記證復(fù)印件。?3.5.5.?2代扣代繳義務(wù)?人確定為建設(shè)單?位的，由公司資?產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)與?稅務(wù)機關(guān)簽訂代?扣代繳協(xié)議書，?擬定《代扣代繳?建筑業(yè)營業(yè)稅操?作規(guī)則》，履行?代扣代繳義務(wù)。?3.5.5.?3代扣代繳義務(wù)?人確定為總承包?人的，公司資產(chǎn)?財務(wù)部應(yīng)向總承?包人索取其在施?工地稅務(wù)機關(guān)辦?理的稅務(wù)登記證?復(fù)印件。3.?5.6基本建設(shè)?項目在驗收前需?要試運行的，在?試運行期間發(fā)生?的成本計入在建?工程成本，形成?的產(chǎn)品可供銷售?的，在該部分產(chǎn)?品銷售或轉(zhuǎn)為庫?存商品時，應(yīng)按?照產(chǎn)品的銷售收?入或預(yù)計售價扣?稅后沖減工程成?本。3.5.?7因基建項目借?款而發(fā)生的借款?利息，在工程驗?收之前發(fā)生的符?合資本化條件的?應(yīng)予以資本化計?入基建項目成本?。工程驗收之后?發(fā)生的借款利息?支出計入當(dāng)期財?務(wù)費用。3.?5.8應(yīng)合理劃?分資本性支出與?收益性支出，備?品備件、儀器儀?表、維護用工具?等收益性支出不?得列入工程成本?。3.5.9?應(yīng)定期對工程物?資進行盤點，季?度可以選擇重點?類別和品種進行?抽查盤點，年終?必須全面盤點。?如出現(xiàn)盤盈、盤?虧、報廢、毀損?物資的，按賬面?價值扣除保險理?賠和過失人賠償?后的差額，工程?尚未完工的應(yīng)計?入或沖減在建工?程項目成本，已?完工項目應(yīng)計入?當(dāng)期營業(yè)外收支?。3.5.1?0建設(shè)項目已達(dá)?到預(yù)定可使用狀?態(tài)，但尚未辦理?竣工決算的，公?司應(yīng)當(dāng)自該項目?達(dá)到預(yù)定可使用?狀態(tài)當(dāng)月內(nèi)暫估?轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，?并于次月計提折?舊。____?公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)?債表日對基本建?設(shè)項目進行全面?檢查，如果有證?據(jù)表明基建項目?已經(jīng)發(fā)生了減值?，應(yīng)由基建管理?部牽頭會同相關(guān)?部門，提出減值?依據(jù)并測定減值?金額，由基建管?理部擬定在建工?程減值報告報董?事會批準(zhǔn)，資產(chǎn)?財務(wù)部據(jù)以計提?在建工程減值準(zhǔn)?備。存在下列情?形之一的應(yīng)計提?在建工程減值準(zhǔn)?備：3.5.?11.1基本建?設(shè)項目長期停建?并且預(yù)計在未來?三年內(nèi)不會重新?開工的在建工程?。3.5.1?1.2基本建設(shè)?項目無論在性能?上還是在技術(shù)上?已經(jīng)落后，并且?給公司帶來的經(jīng)?濟利益具有很大?的不確定性。?3.5.11.?3其他可以證明?基本建設(shè)項目已?經(jīng)發(fā)生減值的情?形。3.6建?設(shè)項目工程保險?管理3.6.?1為確保公司資?產(chǎn)安全，防范風(fēng)?險，公司基本建?設(shè)應(yīng)當(dāng)全面實行?保險管理制度。?公司資產(chǎn)財務(wù)部?作為公司保險業(yè)?務(wù)的歸口管理部?門，應(yīng)根據(jù)建設(shè)?項目的特點，按?照避險、高效原?則制定并落實建?設(shè)項目的保險管?理方案。__?__公司應(yīng)當(dāng)采?用或比照公開招?標(biāo)方式確定建設(shè)?項目保險的承保?機構(gòu)。3.7?建設(shè)項目竣工決?算管理3.7?.1建設(shè)項目竣?工決算報告是工?程項目建成后，?用實物和貨幣計?量，報告竣工工?程實際成本、投?資效果和財務(wù)情?況的總結(jié)性文件?，是正確核定新?增固定資產(chǎn)等各?種資產(chǎn)價值，辦?理固定資產(chǎn)等各?種資產(chǎn)交付使用?手續(xù)的依據(jù)，公?司應(yīng)高度重視竣?工決算報告的編?制工作，認(rèn)真執(zhí)?行會計核算制度?，實事求是地編?制建設(shè)項目竣工?決算報告，做到?編制及時、數(shù)字?準(zhǔn)確、內(nèi)容完整?。3.7.2?建設(shè)項目竣工決?算報告編制完成?后，應(yīng)在上級公?司確認(rèn)的會計師?事務(wù)所范圍中委?托一家中介機構(gòu)?對該竣工決算報?告進行審核，并?出具審核報告。?____公司?向上級公司報送?竣工結(jié)算報告，?中介機構(gòu)審核報?告、竣工決算相?關(guān)資料及建設(shè)項?目竣工決算報告?備案申請，經(jīng)上?級公司辦理完有?關(guān)備案手續(xù)后，?應(yīng)將建設(shè)項目竣?工決算報告報送?公司董事會審批?，由董事會對建?設(shè)項目竣工決算?進行批復(fù)確認(rèn)。?對建設(shè)項目工程?成本、新增固定?資產(chǎn)價值等應(yīng)以?董事會批復(fù)確認(rèn)?的結(jié)果為準(zhǔn)進行?賬務(wù)處理。3?.7.4建設(shè)項?目（工程）竣工?決算報告的編制?依據(jù)主要包括：?可行性研究報告?、初步設(shè)計、調(diào)?整概算及其批準(zhǔn)?文件、招投標(biāo)文?件、歷年投資計?劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)?的項目預(yù)算、工?程發(fā)包合同、工?程決算等有關(guān)資?料以及財務(wù)核算?核算制度、辦法?、其他有關(guān)資料?。3.7.5?建設(shè)項目（工程?）竣工決算報告?編制的一般程序?：3.7.5?.1收集整理和?分析有關(guān)資料。?系統(tǒng)整理所有的?技術(shù)資料、工程?結(jié)算的經(jīng)濟文件?、施工圖及變更?與簽證材料，并?分析其準(zhǔn)確性。?3.7.5.?2清理各項債權(quán)?債務(wù)和節(jié)余物資?，主要包括建設(shè)?項目賬務(wù)處理、?財產(chǎn)物資的盤點?核實及債權(quán)債務(wù)?的清償，做到賬?賬、賬證、賬實?、賬表相符，并?據(jù)此對各種實物?資產(chǎn)逐項盤點核?實。3.7.