金融證券論文

金融證券論文金融證券論文1

高等職業(yè)教育最為重要和顯著的特征是突出同學實踐力量的培育，通過對高職教育實踐性教學的討論，可以更好地實現(xiàn)這一目標。高等職業(yè)教育培育的不是討論型人才，而是適應生產(chǎn)、建設、管理、服務等第一線需要的高素養(yǎng)應用型人才，而應用型人才除要求把握必備的基礎理論學問，更重要的是要具有較強的職業(yè)素養(yǎng)和解決實際問題的職業(yè)技能，實踐性教學正是同學在校學習期間獲得綜合職業(yè)力量的重要途徑和手段，因此實踐性教學在高等職業(yè)教育中占據(jù)了一個主體地位。

一、金融證券專業(yè)實踐性教學模式的借鑒和選擇

發(fā)達國家和地區(qū)高等職業(yè)教育實踐性教學模式主要有美國的社區(qū)學院模式、英國的以資格證書為中心（NVQ）訓練模式、澳大利亞的技術(shù)與連續(xù)教育模式、日本的公共職業(yè)訓練模式、韓國的產(chǎn)學合作模式、香港工業(yè)中心訓練模式、加拿大的以力量為基礎（CBE）模式、德國的高等?？茖W校（FH）模式，其中，CBE模式對金融證券專業(yè)的實踐性教學有較大的借鑒作用。CBE模式是一種先進的職業(yè)教育模式，分為四個階段：職業(yè)分析形成DACUM圖表、學習包的開發(fā)、實踐教學實施與管理、實踐教學評價。該模式通過職業(yè)分析確定的綜合力量作為學習的科目，以職業(yè)力量分析表所列專項力量，從易到難地支配實踐教學方案，其主要特點包括：

1、以綜合職業(yè)力量為實踐教學的培育目標和評價標準。

2、以力量作為實踐教學的基礎，而不是以學歷或?qū)W術(shù)學問體系為基礎。

3、強調(diào)同學自我實踐學習和自我評價力量的培育。該模式的課程開發(fā)是應用DACUM方法來完成，詳細做法是：由在某一行業(yè)長期工作、閱歷豐富的優(yōu)秀從業(yè)人員組成一個特地委員會，對一個職業(yè)目標進行工作職責和工作任務兩個層次的分析，分別得出綜合力量和專項力量，對每個專項力量分別進行詳細詳盡的說明，最終編制成一張DACUM表及說明。教學專家依據(jù)DACUM表來確定教學單元或模塊，這些單元具有明確的教學內(nèi)涵，然后將教學單元根據(jù)學問和技能的內(nèi)在規(guī)律關(guān)系進行排列，若干單元可組成一門課程。這些課程包括先修課程、核心課程和專業(yè)課程，再依據(jù)課程間的相互關(guān)系制定出教學方案，整個過程突出了在實踐教學中同學職業(yè)力量的培育。在仔細分析借鑒發(fā)達國家閱歷的基礎上，結(jié)合金融證券專業(yè)的詳細狀況，實踐性教學應實行就業(yè)導向模式，即在專業(yè)課程的設置方面強調(diào)市場導向性，突出同學職業(yè)綜合力量的培育，將實踐性教學過程分為如下幾個階段：市場調(diào)查與分析、職業(yè)力量分析、理論教學體系的調(diào)整與充實、實踐性教學環(huán)節(jié)設計、效果評價。

二、金融證券專業(yè)培育目標定位及職業(yè)力量構(gòu)建

正常狀況下，高職金融證券專業(yè)同學就業(yè)方向主要包括三類金融機構(gòu)，即商業(yè)銀行、證券公司、保險公司，通過走訪、電話詢問、網(wǎng)站查詢等方式對多家金融機構(gòu)的人才需求進行了分析，金融機構(gòu)聘請對象可以分為兩類，一類是管理、討論人才，對學歷、從業(yè)經(jīng)受的要求很高；另一類是金融營銷人才（包括少量前臺人員），對學歷要求較寬，但要拿到相應的從業(yè)資格證書以及具備較強的金融產(chǎn)品營銷力量。高職金融證券專業(yè)同學培育目標應定位在面對金融機構(gòu)一線柜員操作與服務營銷的高素養(yǎng)特地型人才，尤其是直接面對客戶的一線營銷人才。依據(jù)金融證券專業(yè)培育目標定位，可以構(gòu)建高職金融證券專業(yè)職業(yè)力量框架，分為五個部分，第一部分為“學問”，包括金融實務操作學問和金融市場營銷學問以及相關(guān)專業(yè)學問；其次部分為“力量”，包括業(yè)務力量、溝通表達力量以及執(zhí)行力量；第三部分為“技能”，包括金融專業(yè)技能及相關(guān)技能；第四部分為“品德”，包括從事金融行業(yè)應具備的職業(yè)道德，第五部分為“從業(yè)資格”，包括從事金融行業(yè)應取得的銀行、證券、保險等從業(yè)資格。

三、理論教學體系與實踐教學體系的相互協(xié)調(diào)

高職教育是以培育應用型人才為目標，以應用力量為主線構(gòu)建課程體系和教學內(nèi)容，理論教學體系和實踐教學體系并重，二者有著親密的關(guān)系。第一，兩者的目標具有內(nèi)在全都性。理論教學體系與實踐教學體系都必需圍繞人才培育目標，以應用力量為中心來構(gòu)建。在課程設置上要體現(xiàn)職業(yè)崗位的力量要求，而不是按學科體系的內(nèi)在規(guī)律要求來設置課程，理論教學要以“必需、夠用”為原則，為培育職業(yè)崗位力量服務，即為同學把握相應的應用力量供應必需的專業(yè)理論與文化學問支撐。其次，兩者的任務具有相對獨立性。實踐教學體系與理論教學體系雖然在培育同學應用力量的總體目標是全都的，但在應用力量培育過程中所擔當?shù)脑敿毴蝿帐遣煌?，各有?cè)重。理論教學著重為其把握相應的應用力量供應必需的文化學問與專業(yè)理論支撐，實踐性教學則著重培育同學的動手操作力量和運用專業(yè)學問和專業(yè)技能解決實際問題的力量，兩者在總體目標全都的前提下，保持相對的獨立性。第三，兩者相互融合。兩者的融合主要包括課程學問內(nèi)容與專業(yè)技能的培育相互融合，理論教學和實踐教學場所的相互融合。由上述可知，理論教學體系的改革應與實踐教學同步進行，理論教學體系應根據(jù)“實際、有用、實效”的原則，圍繞專業(yè)技能培育這個中心，與實踐教學體系相對應。

四、實踐性教學體系實踐性

教學體系有廣義與狹義之分，狹義的實踐性教學體系是指教學內(nèi)容體系，即圍繞專業(yè)人才培育目標，在制定教學方案時，通過合理的課程設置和各個實踐教學環(huán)節(jié)的合理配置，建立起來的與理論教學體系相輔相成的教學內(nèi)容體系。我們這里所指的實踐性教學體系是指廣義而言的，除包括狹義的教學內(nèi)容體系外，還包括實踐性教學管理體系和實踐性教學保障體系。其中的教學管理體系是指實踐教學管理機構(gòu)和人員、管理的規(guī)章制度、管理手段和評價指標體系，而教學保障體系是指由專兼職老師、校內(nèi)實訓平臺和校外實踐教學基地三者組成的支撐保障體系。實踐性教學體系主要有以下幾個特征：金融證券專業(yè)實踐性教學內(nèi)容體系可以分為三個層次，即校內(nèi)課堂內(nèi)為第一層次，校內(nèi)課堂外為其次層次，校外為第三層次。要保證明踐性教學的質(zhì)量，必需建立起科學完備的實踐性教學管理體系，其基本框架如下：為建設一支能夠勝任實踐性教學的金融證券專業(yè)師資隊伍，提出如下對策建議：

（1）專職老師輪番主講各門專業(yè)課。

國際上金融業(yè)消失了明顯的混業(yè)經(jīng)營的趨勢，國內(nèi)雖然仍實行嚴格的分業(yè)經(jīng)營，但不同類型金融機構(gòu)的業(yè)務相互交叉融合，這就要求金融從業(yè)人員具有多方面的專業(yè)學問和技能，從而對擔當實踐性教學的老師提出了更高的要求。要求專職老師具有開闊的視野，能將銀行、證券、保險等專業(yè)學問融會貫穿，因此應轉(zhuǎn)變目前專職老師長期固定講授少數(shù)幾門專業(yè)課，各門專業(yè)課實行輪番主講，從而為老師更好地開展實踐性教學奠定理論基礎。

（2）實行多種方式培訓師資。

加強在職老師的培訓，特殊是對老師進行“雙師”素養(yǎng)的培訓，是提高師資質(zhì)量的重要途徑。在培訓老師時應遵循動態(tài)原則、針對性原則和內(nèi)外相結(jié)合的原則。一方面充分利用校內(nèi)資源樂觀開展老師培訓，另一方面也要充分利用校外資源進修培訓。利用校內(nèi)資源對老師進行培訓是一種便捷的、低成本的方法。通過校內(nèi)培訓，既可以充分利用校內(nèi)設備、老師等教育資源，又使受培訓的老師能夠?qū)W用結(jié)合，盡快把握高等職業(yè)教育教學規(guī)律和崗位工作要求，使老師的綜合素養(yǎng)得到提高。利用校內(nèi)資源對老師進行校內(nèi)培訓是非常重要的，但校內(nèi)資源究竟有限，為了提高老師的綜合素養(yǎng)，還要留意充分利用社會資源樂觀對老師進行校外培訓。對于金融證券專業(yè)來說，校外資源可以分為無償和有償兩種。首先要擅長利用社會上的無償資源，例如隨著國內(nèi)金融市場的快速進展，四大期貨交易所（大商所、鄭商所、上期所、中金所）、兩大證券交易所（上海、深圳）不斷地推出新的金融品種，在新產(chǎn)品上市之前，幾大交易所會在全國各省區(qū)的中心城市進行巡回推介；銀行、基金管理公司、保險公司在推出新產(chǎn)品之前也會開展一系列的宣揚推廣，這些活動除了有關(guān)于新產(chǎn)品的專題講座外，往往還會有基金經(jīng)理、知名學者對宏觀經(jīng)濟、市場形勢的解讀，參與這些活動除了可以對金融機構(gòu)的營銷方式有直接體會以外，還可以接觸到金融實踐活動的前沿，了解金融業(yè)的進展方向，使得實踐性教學內(nèi)容能夠更加貼近市場。其次建議學校拿出肯定數(shù)量的專項資金用于老師校外培訓，提高老師的綜合素養(yǎng)。在這里需要特殊指出的一點是，在高職老師的培訓中，普遍采納且效果較好的形式是選派老師到企業(yè)代職熬煉，通過兼任企業(yè)的技術(shù)人員或管理人員，增加老師的實踐閱歷，提高老師的實踐動手力量，但由于金融行業(yè)的特別性，老師到金融機構(gòu)代職難度較大。比較具有可操作性的是由學校拿出肯定數(shù)量的專項資金選送老師到國內(nèi)高校進修，目前國內(nèi)聞名的財經(jīng)類高校均設立了對高職老師的培訓項目，另外這些財經(jīng)類高校大多與證券公司等金融機構(gòu)聯(lián)合開展專題討論，可以給老師供應一個很好的參加金融實踐的平臺。

（3）鼓舞老師考取各種專業(yè)資格證書。

取得專業(yè)資格證書是對老師專業(yè)力量的認可，取得的過程也是一個自身專業(yè)素養(yǎng)提高的過程，對同學也會產(chǎn)生很好的導向示范作用。但其中存在的問題是，目前社會上專業(yè)資格認證較多，權(quán)威程度差別較大，建議學校組織專家編寫類似核心期刊名目的專業(yè)資格證書名目，做為老師選擇的依據(jù)。

（4）使用來自金融機構(gòu)的兼職老師。

在國內(nèi)外高等職業(yè)教育實踐中，都特別注意使用來自企業(yè)一線的兼職老師，他們基于實際工作經(jīng)受的講課本身就是實踐性教學，但對于金融證券專業(yè)使用兼職老師面臨成本效益問題，由于金融行業(yè)是一個高收入的行業(yè)，經(jīng)過對社會上金融從業(yè)證書班的調(diào)查，來自金融機構(gòu)的較高水平的兼職老師的課時費遠遠超過高職老師的課時費，因此只能在個別特殊需要的課程中爭取引進兼職老師。

金融證券論文2

一、高職課程體系的構(gòu)建原則

高職課程體系的構(gòu)建原則必需遵從“高”且“職”的要求。高職教育既有高等教育的屬性，又有職業(yè)教育的屬性，它既不同于一般高等教育，又不同于一般中等職業(yè)教育和職業(yè)培訓，有其自身內(nèi)在的本質(zhì)特性和要求。所以高職教育既要遵循一般高等教育的一般規(guī)律，更要充分體現(xiàn)職業(yè)教育的特別要求，辦出高職特色。高等職業(yè)教育在專業(yè)設置、培育模式、課程設置、師資隊伍建設、教學內(nèi)容、實踐環(huán)節(jié)等方面應當都有自己的要求與特色。第一，高職課程體系構(gòu)建必需堅持校企合作原則，從企業(yè)中來，來源于企業(yè)又要高于企業(yè)，從企業(yè)的工作過程升華為教育過程，而不是企業(yè)工作過程的簡潔重復。詳細過程是，對企業(yè)生產(chǎn)任務所對應的崗位（群）進行篩選和歸納，確定本專業(yè)所面對的典型崗位（群），再對典型崗位（群）的工作任務進行分析，歸納出同學需要把握的技術(shù)和操作力量，對技術(shù)和操作力量需要的學問點、技能點和素養(yǎng)點進行梳理，確定本專業(yè)需要開設的專業(yè)核心課程，以及支撐課程和相關(guān)課程，構(gòu)成課程體系。其次，高職教育教學建設的核心內(nèi)容是專業(yè)建設。專業(yè)建設主要包括：人才培育模式、課程建設、教學團隊建設、實習實訓基地建設等方面，其中，課程建設是核心。而根據(jù)市場需求，依據(jù)專業(yè)調(diào)研構(gòu)建課程體系是課程建設的基礎。

二、金融與證券專業(yè)理實一體的項目化課程的設計要求及模式

金融證券專業(yè)是技術(shù)性、應用性教育，課程設置定位為以應用為目的，以必需、夠用為度，專業(yè)技術(shù)技能要求較高，專業(yè)具有很強的針對性。因此，對應目標可實行階梯形課程結(jié)構(gòu)模式。高職金融證券專業(yè)可按職業(yè)核心力量課程、行業(yè)通用力量課程、崗位特定力量課程、拓展力量課程四個部分構(gòu)建。高職金融證券專業(yè)課程體系的設計見圖1：金融與證券專業(yè)的課程體系與課程建設是以崗位工作任務為基本依據(jù)，根據(jù)企業(yè)各崗位要求，參照國家職業(yè)資格標準和專業(yè)課程標準，結(jié)合工學結(jié)合的人才培育模式，以提高同學的職業(yè)技術(shù)力量和職業(yè)素養(yǎng)為中心，堅持以同學為本的教育理念，改革課程結(jié)構(gòu)和教學內(nèi)容，制定以突出職業(yè)力量培育的課程標準，規(guī)范課程教學的基本要求。

三、金融證券專業(yè)課程體系構(gòu)建的實踐探究

在校企合作、工學結(jié)合的訂單式人才培育模式中，金融與證券專業(yè)課程體系的構(gòu)建是基于商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)的典型工作業(yè)務，從詳細工作崗位動身（柜員、客戶經(jīng)理等），以崗位力量為核心，分析各崗位領域的職業(yè)力量和素養(yǎng)要求，結(jié)合金融與證券崗位群，確定典型工作任務、行動領域、學習領域和學習情境，構(gòu)建基于崗位工作任務系統(tǒng)化的課程體系，著力培育同學的銀行業(yè)務與證券職業(yè)技能，形成以崗位力量為核心，圍繞崗位工作過程，依據(jù)不同崗位力量和素養(yǎng)分析的結(jié)果而設置的課程體系；依據(jù)行業(yè)進展對人才需求的變化，與訂單企業(yè)共同完成動態(tài)的課程體系調(diào)整機制，使之更符合社會需要。20xx年，依據(jù)北京經(jīng)濟社會進展的需要，為更好地實現(xiàn)本專業(yè)的人才培育目標和培育規(guī)格，更好地滿意同學和社會需求，我們通過對北京市金融人才的需求供應狀況進行分析，在此基礎上對本專業(yè)的課程體系進行調(diào)整。新課程體系的主要特點是：第一，對學問目標所要求的理論學問和課程重新整合。金融與證券專業(yè)課程體系結(jié)合金融行業(yè)特點，強調(diào)金融產(chǎn)品營銷、銀行業(yè)務處理、證券業(yè)務處理等典型工作任務的學習與訓練，突出誠信、嚴謹、創(chuàng)新、責任等職業(yè)素養(yǎng)。依據(jù)本專業(yè)的人才培育規(guī)格，職業(yè)崗位的定位主要是柜員和金融產(chǎn)品營銷。在職業(yè)技能課程方面，圍繞這兩個崗位，對整個課程體系進行了調(diào)整。課程設置上，圍繞銀行、證券、保險等金融活動，對專業(yè)學問進行了重新整合，既有金融基礎學問，也有金融專業(yè)學問，同時還有設有圍繞金融所必需的財務、稅務、法律等方面的學問。針對不同的崗位，學習訓練的重點不同，以滿意不同崗位對學問和技能的不同要求。其中，柜員崗，突出專業(yè)學問、專業(yè)技能、職業(yè)禮儀等方面的學習和訓練；金融產(chǎn)品營銷崗，除了突出專業(yè)學問、專業(yè)技能、職業(yè)禮儀等方面的學習和訓練外，增加了市場營銷、管理溝通等方面的學問和訓練。其次，突出職業(yè)崗位的技能訓練。在課程體系中，理實課程占有肯定比例。通過案例教學、課堂研討、邊學邊做、模擬專項技能訓練等方式，進行實踐教學。在1976個總學時中，理論學時786個，實踐性教學和訓練1190個學時，達到總學時的60%。在教學過程中，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的理論性、封閉性、單一性教學方法，形成新型的實踐性、開放性、系統(tǒng)性、互動性的教學模式。第三，課證融合，實行雙證書教育。作為資格準入的金融行業(yè)，同學能否獲得職業(yè)資格將打算他們畢業(yè)后能否進入這個行業(yè)。我們一方面加強對同學考證重要性的教育，更主要的是在我們整個課程體系的設計中，將考證課程納入整個課程體系，在日常教學中，使同學學練專業(yè)學問和技能的同時，也能根據(jù)考證的要求進行學習和訓練，順當通過考證。第四，根據(jù)崗位職業(yè)力量要求，整合實踐實訓。依據(jù)本專業(yè)的人才培育目標和培育規(guī)格，同學的就業(yè)崗位主要是柜員和營銷。因此，本專業(yè)的實訓依此綻開進行，循序漸進，加強對這兩個崗位的認知和技能訓練。根據(jù)“金融企業(yè)與金融崗位職能認知—金融產(chǎn)品認知—金融產(chǎn)品營銷訓練—柜員技能訓練—頂崗實習”校企零距離對接。由于金融業(yè)是資格準入行業(yè)，所以我們將從業(yè)資格輔導納入實訓體系，加大對同學的訓練力度，提高通過率。課程項目化改革是一項簡單的系統(tǒng)工程，不僅需要仔細解決好項目設計開發(fā)和教學活動組織等基本問題，而且需要高職院校對現(xiàn)有的軟硬件進行整合和提升，搞好相關(guān)的配套措施建設。我們認為，這其中應突出解決的是課程教材、教學基地和相關(guān)保障機制的建設問題。

四、理實一體項目化課程建設方案示例：

《個人綜合理財》《個人綜合理財》課程以“課證融合”和“教學與服務相統(tǒng)一”為特色，與“國家理財規(guī)劃師”和銀行從業(yè)“個人理財”資格考證相融合，并適度豐富職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)進展教育。要求同學在全面客戶分析的基礎上，就人生規(guī)劃、現(xiàn)金與消費規(guī)劃、住房規(guī)劃、保障規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃等進行全方位設計，形成可執(zhí)行的綜合理財方案。該課程以銀行、證券、保險等金融機構(gòu)客戶理財崗位群工作為導向、以崗位群工作任務為驅(qū)動、以課證融合為指引，通過實施項目化教學改革和師生互動式教學組織，將理論教學和實踐教學融為一體，將教學與社會服務相統(tǒng)一，彰顯職業(yè)特色。該課程的設計理念與設計思路是：

（一）以就業(yè)崗位群為導向，以金融機構(gòu)客戶理財服務為主線進行課程內(nèi)容設計

本課程首先服務于投資與理財專業(yè)、金融類專業(yè)群。因此，依據(jù)專業(yè)人才培育方案，在與企業(yè)專家對該專業(yè)的崗位群進行任務和職業(yè)力量分析的基礎上，進行合理的課程目標定位和教學內(nèi)容定位；同時，以就業(yè)為導向，以金融機構(gòu)客戶理財服務為主體，根據(jù)高職同學認知特點，以業(yè)務操作流程的方式綻開教學內(nèi)容，讓同學在完成詳細項目的過程中構(gòu)建相關(guān)的理論學問，培育和提高職業(yè)力量。

（二）課證融合的教學模式

本課程以課證融合的教學要求設計教學。本課程與人力資源和社會保障部的“國家理財規(guī)劃師”和銀行從業(yè)資格“個人理財”考證融合，在教學內(nèi)容組織上與兩大職業(yè)資格考試的核心內(nèi)容相對接，同時兼顧同學的專業(yè)進展，將同學理財素養(yǎng)養(yǎng)成教育和崗位后續(xù)進展教育內(nèi)容納入課程教學中。

（三）項目實施的教學方法

以工作項目（任務）為中心組織課程內(nèi)容。課程詳細教學活動通過項目化形式綻開，課程涉及的每一個任務模塊都以當前個人理財市場的現(xiàn)實產(chǎn)品和業(yè)務要求為基準設計載體活動，并整合相關(guān)理論學問和實踐操作。本課程依據(jù)崗位需要設計八大項目，每個項目依據(jù)實際需要劃分成若干個子項目。在考慮教學連接的基礎上，獨立組織每個子項目的教學內(nèi)容，進行獨立教學活動設計。教學效果評價采納過程評價與結(jié)果評價相結(jié)合的方式，通過理論于實踐相統(tǒng)一的形式，重點評價同學的職業(yè)力量和理財素養(yǎng)。

（四）師生互動的教學組織

在同學學習過程中，師生互動的教學組織主要有：一是金融綜合實訓室的模擬軟件；二是仿真的案例和理財規(guī)劃；三是理財營銷的情景模擬和角色互換等實訓練習；四是專兼結(jié)合的教學團隊；五是校外實習實訓。通過師生互動的教學組織，讓同學了解理財產(chǎn)品和收益特點以及營銷技巧，能夠運用相關(guān)的學問，根據(jù)相關(guān)流程設計理財規(guī)劃，培育同學競業(yè)精神和團隊精神，為上崗就業(yè)奠定良好的理論和實踐基礎。

金融證券論文3

一、我國證券市場會計信息披露現(xiàn)狀

1、信息失真現(xiàn)象嚴峻。

目前，我國的上市公司在披露會計信息方面的失真現(xiàn)象相當嚴峻，不是依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記錄來披露信息，而是依據(jù)領導人的屬意捏造數(shù)據(jù)，哄騙投資者。還有一些公司設置兩套賬目，就是為了躲避有關(guān)部門的監(jiān)督。也就是說造成會計信息失真的緣由既和公司領導為了個人利益或小集團利益進行造假有關(guān)，又與社會監(jiān)督部門的監(jiān)管不力有關(guān)。也為虛假信息流入社會制造了條件。

2、會計信息披露不充分。

會計準則中明確規(guī)定：必需供應必需的重要資料來確保財務報表的清楚和完整。上市公司的重大事項均應在財務報表中予以說明，內(nèi)容要完整易于理解。但在實際操作中，很多上市公司是很難做到這一點的，經(jīng)常是將有利于本公司的信息充分披露，而對本公司不利的或是只言片語甚而只字不提。這實際上就導致了公眾對上市公司的償債力量、分部信息等等有一個錯誤或是模糊的熟悉。

3、會計信息披露不準時。

會計準則中明確規(guī)定：對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項,應當準時進行會計確認、計量和報告,不得提前或者延后。這是明確了會計信息披露的時間。在《公開發(fā)行股票公司信息披露實施細則》中進行了更為具體的規(guī)定：中期報告應于每個會計年度前六個月結(jié)束后的兩個月內(nèi)編制完成并披露，年報于每個會計年度結(jié)束后的四個月內(nèi)編制完成并披露。假如信息披露的不準時，那么這個信息在肯定程度上就失去了時效性和可讀性，變得毫無意義。

二、加強證券市場會計信息披露的審計對策

1、完善法律制度、加大執(zhí)法力度。

目前，我國證券業(yè)的相關(guān)法律有《證券法》、《公司法》、《會計法》、《注冊會計師法》等。從數(shù)量上看并不少，但各個法律都有漏洞。完善上市公司的規(guī)范體系，健全以會計準則為核心的會計信息披露制度，對某些規(guī)章予以細化，增加詳細操作和執(zhí)行性是當務之急。在會計信息披露中嘗試增加非財務信息、表外信息、猜測性會計信息、不確定性信息、研發(fā)信息、重大投資項目信息等內(nèi)容。要明確規(guī)定公司領導對會計信息真實性與合法性應擔當?shù)姆韶熑?，從源頭上扼制上市公司及其監(jiān)管機構(gòu)披露虛假信息的動機。再有，加大中介機構(gòu)的追究力度和法律懲罰力度，完全根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理，從各個環(huán)節(jié)保障會計信息披露的真實。對于發(fā)覺查清的違規(guī)案件要決不姑息處理要嚴、緊、狠,使違法者為此付出巨大代價,使整個市場引以為戒。必需從立法、執(zhí)法上使造假者受到威懾,通過一切合法手段,提高造假者的造假成本,降低造假收益,徹底清除財務造假的土壤和氣候。

2、完善公司結(jié)構(gòu)，加強信息管理。

目前，我國證券市場人為操作因素過大，因此有必要完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，對責權(quán)、產(chǎn)權(quán)進行清楚地劃分。首先要解決“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)問題，形成以財產(chǎn)全部權(quán)分散化為前提的多元化全部權(quán)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。再有，對董事會的職權(quán)范圍進行清楚的設定，加強董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督。三是建立健全從董事會往下各個層級相應的責任制度。四是擴大監(jiān)事會的權(quán)力，樹立一個有威信的監(jiān)事會形象。以上諸種都能做到，才有可能從內(nèi)部掌握制度入手，建立健全組織機構(gòu)掌握制度、財務記錄掌握制度、會計業(yè)務處理程序掌握制度、會計憑證、賬簿及報表掌握制度等，并將每個制度細化量化，實施有力。

3、形成科學機制，完善審計體系。

要切實解決目前我國證券市場存在的會計信息披露問題，形成科學合理的會計信息披露機制是必需的。這其中包括了制定部門在信息披露制度上權(quán)限的明確問題，我國證券市場會計信息披露制度始終是以《證券法》為基本指導，由相關(guān)部門分工負責組織詳細實施的，只有權(quán)責明確才能保障會計信息披露的真實牢靠。再有，就是要防止人浮于事，木門之間的相互推諉，在各個相關(guān)部門之間建立順暢的協(xié)調(diào)與溝通機制。比如在制定上市公司會計信息披露規(guī)章、企業(yè)會計準則和審計準則時，需要證監(jiān)會、財政部和中國注冊會計師協(xié)會的通力合作，以使同層次規(guī)范在結(jié)構(gòu)體系、措辭等方面盡可能統(tǒng)一格調(diào)，以利于規(guī)范的貫徹執(zhí)行?？茖W機制的形成必是由多元化的人才組成的。完善審計體系首先要建立委員會，委員會的成員會應是理論界和實務界的代表聯(lián)合組成，在詳細制定的過程中考慮到各方利益，保證制定準則時所持利益立場的中立性和制定會計準則的有用性。

4、加強道德教育，強化審計獨立。

要提高證券市場審計的獨立性，就要從加強從業(yè)人員的思想道德建設，可以從以下三入手：第一，在校學習期間，就不斷地通過理論教學和實際案例相結(jié)合的方法對會計專業(yè)同學進行職業(yè)道德教育。其次，后續(xù)教育要強化。同學走出校門后要有一套完整系統(tǒng)的注冊會計師職業(yè)道德后續(xù)教育和健全注冊會計師后續(xù)教育的監(jiān)督和考核制度的體制，這不僅會起到很好的督促作用，也使得從業(yè)者可以在自己的領域始終接收到的是相對正面的信息。但也不能杜絕一些違規(guī)會計師的違規(guī)操作，遇有這種狀況就要對違規(guī)的注冊會計師強制進行職業(yè)道德后續(xù)教育。第三，日常對注冊會計師執(zhí)業(yè)責任的宣揚要準時跟上。其形式可以實行課堂教學、學術(shù)會議、專題研討會、參觀學習、閱歷溝通等多種教育方式提高職業(yè)在從業(yè)者心中的地位，明確責任的重要性，明確工作的性質(zhì)，明確違規(guī)后應承受的責任等等。注冊會計師的思想道德建設是保證證券市場獨立審計實施的最為基礎也最為有利的一道屏障。另外，要保證審計的獨立性也要完善應完善會計師事務所的聘用和更換機制，為注冊會計師獨立審計在制度上賜予有力保障，不能隨便剝奪上市公司自行聘任的注冊會計師的權(quán)利。如遇特別狀況需要改由證監(jiān)會或證券交易所托付注冊會計師對上市公司的財務報表進行審計，所需經(jīng)費開支可以通過設立注冊會計師獨立審計基金的方式加以解決。盡量的消退政府行政人員對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、發(fā)表審計看法時的干預，使注冊會計師的審計在實質(zhì)上能夠保持獨立。

三、結(jié)語

在經(jīng)濟全球化的今日，證券市場的當務之急是必需依據(jù)實際狀況建立獨立的審計系統(tǒng)，作為法律法規(guī)的重要補充對市場經(jīng)濟進行保證。這樣既有利于規(guī)范會計工作秩序，又能完善會計管理制度體系，最終達到改善市場經(jīng)濟管理的目的。

金融證券論文4

1.引言

ERP(EnterpriseResourcePlanning,中文譯名:企業(yè)資源方案)最初是一種基于企業(yè)內(nèi)部供應鏈的管理思想,它是在MRPⅡ(MaterialResourcePlanning,中文譯名:物料需求方案)的基礎上擴展了管理范圍,逐步進展過來。其基本思想是把企業(yè)的業(yè)務流程看作是一個緊密聯(lián)接的供應鏈,并將企業(yè)內(nèi)部劃分成幾個相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng),在管理范圍和深度上為企業(yè)供應了更豐富的功能和工具。上世紀90年月初,美國GartnerGroup公司用一系列功能標準來界定ERP,其定義如下:超越了MRPⅡ的范圍和集勝利能;支持混合方式的制造環(huán)境;支持動態(tài)的監(jiān)控力量,提高業(yè)務績效;支持開放的客戶機/服務器計算環(huán)境。但是,目前對ERP的定義在業(yè)界還存在很多不同的版本,其中一個比較流行和通俗易懂的解釋是:在信息技術(shù)的基礎上,以系統(tǒng)化的管理思想,為企業(yè)管理層和各級員工供應決策運行手段的管理平臺,應用各種信息技術(shù)對人力,財力,物力和內(nèi)外部信息等企業(yè)資源進行合理整合,并為達到特定的目標進行企業(yè)資源的最優(yōu)化配置,是企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的有力支撐。從1981年沈陽第一機床廠從德國協(xié)會引進了第一套MRP-II軟件以來,MRPII/ERP在中國的應用與推廣已經(jīng)受了近20多年風雨歷程。近年來,ERP在信息化領域進展地極其快速,已經(jīng)成為了管理信息系統(tǒng)里的一塊金字招牌,無論從國家對信息化建設的投入和企業(yè)自身進展的需要,ERP已經(jīng)成為企業(yè)信息話建設方向的一條必由之路?？墒?作為金融證券業(yè),由于其歷史積累的種種問題和自身業(yè)務有其特別性,卻在信息化建設的這條道路上步履維艱,那么討論ERP在金融證券業(yè)的應用有著很現(xiàn)實的意義。

2.金融證券業(yè)在信息化建設中面臨的問題

通過對金融證券業(yè)信息化現(xiàn)狀的調(diào)研和分析可以發(fā)覺,證券業(yè)在整個信息化建設的過程中普遍面臨著以下所述的幾個問題。(1)金融機構(gòu)和證券公司由于自身的業(yè)務特點不行能象傳統(tǒng)制造型企業(yè)和科技生產(chǎn)型企業(yè)那樣通過申報信息化試點項目,火炬方案,高新技術(shù)項目等方式獲得來自于信息,科技及財政等方面的扶持,大多數(shù)需要依靠自己的力氣進行信息項目的實施,從而導致了他們在信息化建設方面的投入往往趨于謹慎,不太敢放手大力推行。(2)業(yè)內(nèi)能供應給金融機構(gòu)和證券公司所借鑒和參考的閱歷非常匱乏,首先我們國家的金融證券業(yè)起步較晚,遠沒有國外的同行那么成熟和規(guī)范,其次我們國內(nèi)的金融證券業(yè)務也有某些其自身獨有的特點,不能通盤照般和復制國外的勝利閱歷。(3)目前,大多數(shù)的信息技術(shù)的服務供應商本身還處于起步和探究階段,不能夠供應足夠有力的信息資源及有效的管理詢問支撐。(4)金融證券業(yè)的新業(yè)務層出不窮,而行業(yè)規(guī)范和管理方法卻不能同步出臺,相關(guān)制度也不健全,金融機構(gòu)和證券公司,軟件供應商在應對新政策,適應新環(huán)境上花費了大量的精力,使得信息化建設始終處在一個被動的局面上。(5)金融證券業(yè)對信息化建設的需求尚停留在樂觀響應外部需求的階段,如交易,清算等,但沒有花時間和精力去討論企業(yè)內(nèi)部管理方面的需求。鑒于上述種種緣由,信息化建設已經(jīng)漸漸成為了阻礙金融證券業(yè)快速成長的絆腳石。

3.金融證券業(yè)應用ERP所要解決的問題

金融證券業(yè)在我國進展的歷史并不長,尤其是證券業(yè)從1990年年底建立上海證券交易所和深圳證券交易所開頭到現(xiàn)在只有短短17年的歷史,但是整個金融證券業(yè)的進展已經(jīng)成為中國計算機應用高度密集的行業(yè)之一,信息化建設的程度已經(jīng)成為各金融機構(gòu)和證券公司加強綜合競爭力的關(guān)鍵所在,因而無論這些企業(yè)本身還是IT供應商,都已敏感地察覺到金融證券業(yè)信息化建設的迫切需要,極力去探究金融證券業(yè)信息化建設的出路,國內(nèi)外一些大型IT供應商(如金蝶,用友,浪潮等)都適時推出了ERP的行業(yè)版本,并且得到了初步的應用,同時在金融證券業(yè)給予了ERP新的注解,那就是全面管理信息化。無論是創(chuàng)新業(yè)務的開展還是管理模式的固化乃至管理改進的實施都離不開一個合適的信息系統(tǒng)的支撐,為了實現(xiàn)全面管理信息化這個終極目標,企業(yè)需著重解決以下幾個方面的問題。(1)需求的盲目性和不確定性,多數(shù)時候業(yè)務人員和技術(shù)人員并不明白自己畢竟需要一個什么樣的系統(tǒng),提不出較為清楚和細致的需求,因此給IT項目帶來肯定的風險,也極大地影響了IT項目實施的質(zhì)量,這就是為什