2023年稅務(wù)師-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試歷年高頻難、易錯(cuò)點(diǎn)試題甄選答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。2023年稅務(wù)師-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試歷年高頻難、易錯(cuò)點(diǎn)試題甄選答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列屬于國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種是（）。A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.國內(nèi)消費(fèi)稅2.納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過（）個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過（）個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。A.6，5B.5，4C.4，3D.3，23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.30日B.45日C.60日D.90日5.關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是（）。A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)B.納稅人多繳的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C.納稅人多繳的稅款時(shí)，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，退稅時(shí)應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金6.下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是（）。A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過程中，通過記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名C.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿7.關(guān)于居民個(gè)人綜合所得專項(xiàng)附加扣除的有關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除B.大病醫(yī)療在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)無法享受扣除C.納稅人扣除住房租金支出時(shí)，無須留存?zhèn)洳橘Y料D.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的，無須留存?zhèn)洳橘Y料8.關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金9.2014年8月，張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家副食品加工店，注冊登記為個(gè)體工商戶。從開業(yè)到年末合計(jì)取得銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元（包括銷售成本、費(fèi)用及相關(guān)稅金）。計(jì)算該個(gè)體工商戶2014年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9500B.24850C.31625D.42854.1710.某企業(yè)2014年3月應(yīng)納增值稅稅款20萬元，于3月25日申請延期繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)在4月3日收到該申請報(bào)告，4月20日稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予批準(zhǔn)的決定，則該企業(yè)應(yīng)在4月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納（）。A.20萬元稅款B.20萬元稅款和0.10萬元滯納金C.20萬元稅款和0.05萬元滯納金D.20萬元稅款和0.11萬元滯納金11.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2021年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.8.47C.6.2D.10.7312.某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免征房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納13.14.A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元15.下列選項(xiàng)中，（）不屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形。A.涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)D.委托人破產(chǎn)二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（）。A.代理制作發(fā)票B.代理制作原始憑證C.代理填制記賬憑證D.代理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿E.代理編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.下列屬于納稅人需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的情形有（）。A.納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.納稅人（不含其他個(gè)人）銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)E.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.銀行罰息C.融資租賃費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E.支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出4.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又有屬于企業(yè)所得視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外贈(zèng)送B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移5.以下適用“多證合一”登記制度的（）A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.農(nóng)民專業(yè)合作社D.編辦批準(zhǔn)設(shè)立的主體E.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)6.關(guān)于增值稅銷售收人確認(rèn)的說法，正確的有()。A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出7.2013年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期權(quán)，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2014年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。2014年11月，分配當(dāng)年的紅利，每股0.02元。2014年12月，宋某將行權(quán)后的股票出售。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。A.接受該股票期權(quán)時(shí)，宋某無需繳納個(gè)稅B.14年3月份，行權(quán)時(shí)，宋某需要按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅C.14年11月，取得分配的紅利可以免稅D.14年11月，取得分配的紅利可以減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額E.14年12月，轉(zhuǎn)讓股票可以免個(gè)人所得稅8.稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于非鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有()。A.出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告B.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn)C.出具企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證報(bào)告D.進(jìn)行稅收籌劃E.土地增值稅清算鑒證9.下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議參加人和管轄原則的表述正確的有（）。A.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人10.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨(dú)扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除11.下列有關(guān)涉稅鑒證規(guī)定說法正確的有()。A.限于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目B.在被鑒證人和使用人之間保持中立C.依照法律規(guī)定和約定履行保密義務(wù)D.稅務(wù)師事務(wù)所及涉稅服務(wù)人員提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)，實(shí)行信任保護(hù)原則E.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，可以承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)12.變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。A.改變納稅人名稱、法定代表人的B.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者企業(yè)類型的D.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的E.改變注冊資金的13.下列關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，正確的有（）。A.設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品（材料）購進(jìn)賬、庫存商品（材料）盤點(diǎn)表和利潤表B.設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等C.復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式D.簡易賬可以采用訂本式，也可以不采用E.賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫、裝訂或者粘貼14.下列規(guī)則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅專業(yè)服務(wù)必須遵循的原則有（）。A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則B.獨(dú)立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展業(yè)務(wù)原則E.自愿委托原則15.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣E.納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出第2卷一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.某稅務(wù)師2016年3月對企業(yè)2015年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2015年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2015年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤1200002.稅務(wù)管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分()的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。A.稅收立法權(quán)限B.稅收管理權(quán)限C.稅收收入權(quán)限D(zhuǎn).稅款征收權(quán)限3.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案4.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）開發(fā)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓（屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目）出售，取得不含稅銷售收入1800萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納可以在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅金10.8萬元。建此住宅樓支付土地使用權(quán)的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用合計(jì)400萬元，開發(fā)成本800萬元，與開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的利息支出90萬元，但無法按照房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)?，該省政府?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.0B.72C.99D.1715.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應(yīng)()A.由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.由納稅人補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補(bǔ)繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款C.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款D.除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款6.林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理()。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅2607.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3個(gè)月8.稅務(wù)師幫助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，屬于（）。A.稅務(wù)咨詢類服務(wù)B.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)C.涉稅代理類服務(wù)D.其他涉稅服務(wù)9.小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)10.下列屬于國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種是（）。A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.國內(nèi)消費(fèi)稅11.下列情形中，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）。A.顧客退貨B.因管理不善導(dǎo)致的零星失竊損失C.雷電火災(zāi)導(dǎo)致的庫存商品毀損D.存貨發(fā)生的正常損耗12.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。A.自愿委托原則B.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則C.獨(dú)立、公正原則D.維護(hù)國家利益和保護(hù)受托人合法權(quán)益的原則13.甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅D.管理費(fèi)用14.涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員15.審核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，企業(yè)下面的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用C.從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款D.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅。對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)征收營業(yè)稅二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，已經(jīng)在限期內(nèi)繳納C.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納D.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)E.經(jīng)省級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)2.某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.將外購文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅酒精用于生產(chǎn)白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項(xiàng)墜D.卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙E.企業(yè)以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油4.下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅高爾夫球桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿C.外購已稅珠寶為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油E.外購已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚品5.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在篩選納稅評估對象時(shí)，可采用（）方法。A.計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選B.人工分析篩選C.重點(diǎn)抽樣篩選D.電話篩選E.口頭篩選6.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的稅收違法行為保守秘密C.依法申請退回多繳的稅款D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)繳稅款行為不合理，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅款E.申請延期申報(bào)和延期繳納稅款7.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅8.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，自2019年4月1日起，適用9%的稅率征收增值稅的有（）。A.園林綠化B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.郵政服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)9.下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的有（）。A.如果所簽訂的合同作廢，則不需要繳納印花稅B.對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”.“購銷合同”計(jì)稅貼花C.施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)按所載金額另行貼花D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額.裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等E.商品房銷售合同，應(yīng)按“購銷合同”貼花10.某一般納稅人企業(yè)2016年8月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，當(dāng)月認(rèn)證通過，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)，本期銷項(xiàng)稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當(dāng)月的會(huì)計(jì)處理不正確的有（）。A.借：固定資產(chǎn)70200貸：銀行存款70200B.借：固定資產(chǎn)60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款70200C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）18000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅18000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7800E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）780011.下列有關(guān)非涉稅鑒證服務(wù)的說法正確的有（）。A.結(jié)果一般限于委托人使用B.必須出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告C.稅務(wù)咨詢類服務(wù)是最常見的非涉稅鑒證服務(wù)D.不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當(dāng)行為E.需要對委托人的涉稅事項(xiàng)作出評價(jià)和證明12.納稅人的下列行為中，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈(zèng)送C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)13.西部地區(qū)某內(nèi)資企業(yè)（國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)）2014年生產(chǎn)經(jīng)營所得1500萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有()。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行‘‘營業(yè)外支出’’為50萬元C.第14行“納稅調(diào)整增加額”35萬元D.第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第27行“應(yīng)納所得稅額”72.75萬元14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所在簽訂稅收籌劃業(yè)務(wù)約定書前做的準(zhǔn)備工作有（