公司財(cái)務(wù)制度及流程

公司財(cái)務(wù)制度及流程1.引言在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為一個(gè)極其重要的方面。公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，并制定流程以確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和公正。本文將介紹公司財(cái)務(wù)制度及流程的基礎(chǔ)知識(shí)。2.公司財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度是指規(guī)定公司財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表的制度。公司應(yīng)該制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)制度，明確具體的財(cái)務(wù)管理程序以及財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限，防止因個(gè)別行為造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.1財(cái)務(wù)管理程序公司應(yīng)該明確財(cái)務(wù)管理程序，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理財(cái)務(wù)報(bào)告2.1.1財(cái)務(wù)預(yù)算公司應(yīng)該制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、研發(fā)進(jìn)展等因素來(lái)制定。成本預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括資產(chǎn)折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、人員福利費(fèi)、稅費(fèi)等。利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)考慮公司的長(zhǎng)期目標(biāo)、策略等因素。2.1.2資金管理公司應(yīng)該制定科學(xué)有效的資金管理制度，包括：資金規(guī)劃預(yù)算管理資金保障資金調(diào)配與控制資金規(guī)劃應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)制定。預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行理性預(yù)算。資金保障應(yīng)保證公司償付能力。資金調(diào)配與控制應(yīng)建立預(yù)算調(diào)劑機(jī)制、調(diào)劑標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)劑程序。2.1.3財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)該建立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)公告財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)分析應(yīng)從資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)等多方面進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)公告應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確傳遞公司財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)公司透明度和公信力。2.2財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限公司財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和權(quán)限應(yīng)規(guī)定清楚。2.2.1財(cái)務(wù)管理職責(zé)財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括：組織制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)預(yù)算；組織實(shí)施公司資金管理規(guī)定；安排、監(jiān)督公司會(huì)計(jì)核算工作；及時(shí)制作財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；組織會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)；正確計(jì)提、核算和征收稅金。2.2.2財(cái)務(wù)管理權(quán)限財(cái)務(wù)管理權(quán)限包括：簽署財(cái)務(wù)類文件；批準(zhǔn)與公司資金有關(guān)的各項(xiàng)支付；辦理融資，包括向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借款、開立信貸證明、辦理?yè)?dān)保等；對(duì)員工進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)工作；向上級(jí)管理部門報(bào)告有關(guān)財(cái)務(wù)情況。3.公司財(cái)務(wù)流程公司財(cái)務(wù)流程是指財(cái)務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限的具體實(shí)施工作。公司應(yīng)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范和公正。3.1記賬流程公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的記賬流程，包括：現(xiàn)金日記賬總賬明細(xì)賬輔助賬現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日填寫，詳細(xì)記錄公司現(xiàn)金收支情況?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)公司的組織結(jié)構(gòu)來(lái)制定。輔助賬應(yīng)包括存貨臺(tái)賬、應(yīng)收賬款臺(tái)賬、應(yīng)付賬款臺(tái)賬等。3.2報(bào)銷流程公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的報(bào)銷流程，包括：報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)銷審核報(bào)銷審批報(bào)銷核銷報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)填寫明細(xì)、規(guī)范、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)銷審核應(yīng)由負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。報(bào)銷審批應(yīng)由高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。報(bào)銷核銷應(yīng)由出納人員進(jìn)行核銷。3.3收款流程公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的收款流程，包括：銷售訂金收款合同款項(xiàng)收款客戶賬款收款銷售訂金收款應(yīng)由銷售員在銷售訂單上注明。合同款項(xiàng)收款應(yīng)由合同簽訂時(shí)約定?？蛻糍~款收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，并設(shè)置賬期外逾期提醒。3.4付款流程公司應(yīng)該建立嚴(yán)格的付款流程，包括：工資、報(bào)銷等人員費(fèi)用支出辦公設(shè)備、材料等費(fèi)用支出銷售、服務(wù)等費(fèi)用支出工資、報(bào)銷等人員費(fèi)用支出應(yīng)按人員分類登記，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等。辦公設(shè)備、材料等費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行科學(xué)選擇、合理分配、精細(xì)管理。銷售、服務(wù)等費(fèi)用支出應(yīng)立足前期預(yù)算，合理花費(fèi)并不斷優(yōu)化。4.