2018年10月自考《中國(guó)稅制》真題【自考真題】

#年月自考《中國(guó)稅制》真題年月自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試中國(guó)稅制試卷課程代碼一、單項(xiàng)選擇題：本大題共小題，每小題分。共分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將其選出。.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是.征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù).納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司?稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度.稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標(biāo)志.稅收的形式特征不包括?選擇性.強(qiáng)制性.固定性.無(wú)償性.下列稅種中，屬于直接稅的是?增值稅.消費(fèi)稅.資源稅.個(gè)人所得稅.某小規(guī)模納稅人 年第四季度銷售貨物取得含稅銷售收入 元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為.元.元. .元.元.下列行為中，免征增值稅的是.機(jī)械廠銷售農(nóng)機(jī).乳品廠進(jìn)口奶粉.食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是卷煙.煙絲.鞭炮.雪茄煙下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是啤酒.黃酒.白酒.葡萄酒.我國(guó)關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是海關(guān).稅務(wù)機(jī)關(guān).工商機(jī)關(guān).財(cái)政機(jī)關(guān).進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括.貨物的貨價(jià).貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi).貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為 萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為％,則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是財(cái)政撥款.接受捐贈(zèng)收入?補(bǔ)貼收入.國(guó)債利息收入某企業(yè)于年月日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為. 年月日至年月日. 年月日至年月日. 年月日至年月日. 年月目至年月目.在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是.消費(fèi)稅.業(yè)主的工資支出.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn).機(jī)器設(shè)備修理費(fèi).下列所得中，屬于工資薪金所得的是?加班補(bǔ)貼.差旅費(fèi)補(bǔ)助.托兒補(bǔ)助費(fèi).獨(dú)生子女補(bǔ)貼.土地增值稅采用的稅率形式是.超額累進(jìn)稅率.超率累進(jìn)稅率.全額累進(jìn)稅率.全率累進(jìn)稅率.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是.財(cái)政局 稅務(wù)局.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局.自然資源局.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為.自驗(yàn)收完成之次月起.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起.自建成之次月起.自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是.醫(yī)院購(gòu)買醫(yī)療用房.學(xué)校購(gòu)買教學(xué)用房.科研單位購(gòu)買職工用房.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公用房.甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為 萬(wàn)元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為 萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.某公司進(jìn)口一輛汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為萬(wàn)元，關(guān)稅為萬(wàn)元，消費(fèi)稅為萬(wàn)元，增值稅為萬(wàn)元，則其車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題：本大題共小題，每小題分，共分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。.下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有.文化創(chuàng)意服務(wù).交通運(yùn)輸服務(wù).廣播影視服務(wù).研發(fā)和技術(shù)服務(wù).有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù).在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒.釙購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾?外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有.按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi).企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi).按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi).按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi).在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有.偶然所得.勞務(wù)報(bào)酬所得.財(cái)產(chǎn)租賃所得.工資、薪金所得.股息、利息、紅利所得?下列車船中，需要繳納車船稅的有?客車.貨車?拖拉機(jī).自行車.非機(jī)動(dòng)駁船三、簡(jiǎn)答題：本大題共小題，每小題分。共分。.簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。.簡(jiǎn)述增值稅的三種類型及其特點(diǎn)。.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及稅制類型。四、計(jì)算題：本大題共小題，每小題分，共分。.某國(guó)有企業(yè)高級(jí)工程師李先生 年月份取得中獎(jiǎng)收入 元，從中拿出 元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。要求：計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額；計(jì)算李先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。.高某 年月份從某公司取得利息收入 元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng) 元。要求：計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；計(jì)算高某獲獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。.某公司廠房占地面積共計(jì) 平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積 平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米元。要求：計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積；計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。.位于縣城的某加工企業(yè) 年月份進(jìn)口貨物繳納增值稅萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物繳納增值稅萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。五、綜合題：本大題共小題，每小題分。共分。.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為％。年月份發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：日，銷售給乙公司產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 萬(wàn)元。曰，銷售給丙公司產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入 萬(wàn)元，給予丙公司％的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明。日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。該材料適用的增值稅稅率為％。由于管理不善，其中/的原材料發(fā)生非正常損失。日，將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)萬(wàn)元。要求：計(jì)算銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算將產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額；計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人， 年度利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如下：取得商品銷售收入 萬(wàn)元：發(fā)生商品銷售成本 萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用 萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬(wàn)元：發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款 萬(wàn)元、期限為