稅礎(chǔ)講義練習某于2010年10月承包甲單位一項建筑工程根據(jù)采用

1201010式進行工程價款結(jié)算。20119220032875268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為（）2、某公司取得客運收入10萬元；取得貨運收入20萬元，其中按協(xié)議支付給其他聯(lián)營公司運費5萬元，該公司應繳納的營業(yè)稅額為（ ）福利機構(gòu)銷售福利收入不征營業(yè)4、2009年1月以30萬元一套住房，并另付經(jīng)紀咨詢費0.6萬元；2011年12月45萬元將這套住宅賣掉，支付相關(guān)稅費2.38萬元，則應納營業(yè)稅為（）A.0.25B.0.55C.0.75D.2.25A.電信工、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表A.11500B.17500營業(yè)稅為（）。A.1.35B.1.75C.1.85D.2.25A.銷售不動產(chǎn)應向其機構(gòu)所在管申報納B.航空公司所屬應向其總公司所在管申報納C.公路單位提供勞務應向其機構(gòu)所在管申報納D.航空公司所屬，若不單獨計算盈虧，應向總公司所在管繳納營業(yè)9、中國居民，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場價格出租，取得收3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術(shù)取得收入50000元；向轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當月應繳納營業(yè)稅為（）10、某金融企業(yè)從事債券業(yè)務，8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支1.3萬元；當月又將債券賣出，A65萬元，B751萬元。該金融企業(yè)當月當納營業(yè)稅為（）A.1185元B.5000元C.2500元營業(yè)稅的，可以（）。A.向申請減免營業(yè)B.向申請降低營業(yè)稅稅C.從以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已D.允許退還已征，也可以從以后的營業(yè)額中減A.對業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅C.旅店業(yè)和飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一起銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的應稅貨物的，計算繳納 ）A.個人將不足5年的住房對外銷售的，按照其銷售收入減去房屋的價款后的差額征收營業(yè)C.3000-5000元D.金融機構(gòu)進行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務，以債券的價差收入為營業(yè)3、下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅與扣繳義務人的敘述正確的有（）A.單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，由單位自行繳納營業(yè)B.單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，以其境內(nèi)人為扣繳義務 ）5、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有（）。C.無船承運業(yè)務應該按照“業(yè)”征收營業(yè)D.5%7、下列各項金融業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的有（）C.企業(yè)開展無賠償業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)D.我國境內(nèi)的人將其承保的以境內(nèi)標的物為標的的業(yè)務向再人辦理分保的，8、下列經(jīng)營活動中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應征收營業(yè)稅的有() ，并銷 機取得的收B.郵電局的郵寄物品包裝木盒9、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅的有（）D.企業(yè)取得的追償10、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有()40010071120美容美發(fā)、中醫(yī)收入150萬元60餐飲收入600萬元（其中包括銷售的180噸啤酒所取得的收入與某公司簽訂租賃，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得76萬元、賠償金經(jīng)批準從事代銷福利業(yè)務取得手續(xù)費10萬元5%計算公司當年應繳納的營業(yè)稅計算公司當年應繳納的消費稅22011830080200萬元；為客戶提供裝飾勞務，共收取人工費35萬元、5萬元、輔助材料費10萬元，8050萬元（開具財政收據(jù)并上繳財政）；780級確定的建筑業(yè)的成本利潤率為88888【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)【答疑編 【該題針對“交通業(yè)”知識點進行考核

【答疑編 行為，不征營業(yè)稅：（1）承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關(guān)的；（2）承【答疑編 個人將超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

【答疑編

【答疑編 【答案解析】：取得的收入適用不同稅目的，應分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征

【答疑編 告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，收取贊助費也應并入計稅營業(yè)額，應納營業(yè)稅＝（30+15+2-10）

【答疑編 【答案解析】：銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在管申報納稅；航空公司所屬分公司，無論是否單獨計算盈虧，均應作為向所在管繳納營業(yè)稅。

【答疑編 3%的稅率征收營業(yè)稅，則當月應納營業(yè)稅=3000×3%=90元。

【答疑編

【答疑編 產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征，也可以從以后的營業(yè)額中

【答疑編 【答案解析】：對業(yè)向顧客收取的各項費用應按全部收入征收營業(yè)稅；拍賣行向委托方收取的

【答疑編 2011111

【答疑編 【答案解析】：單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構(gòu)的，以其境內(nèi)人為扣繳義務人或轉(zhuǎn)包者為。

【答疑編 D

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【答疑編 【該題針對“金融業(yè)”知識點進行考核

【答疑編 稅混合銷售行為，征。

【答疑編 【答案解析】：殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅?？破諉挝坏拈T票收入、縣及縣以上部20111012014930日，

【答疑編 得收入或取得索取收入價款憑據(jù)的當天。

【答疑編 【正確答案】：（1）①該公司應納業(yè)營業(yè)稅，稅率為20%：③美容美發(fā)、中醫(yī)收入應繳納的營業(yè)稅⑤銷售的