2015年注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》考前押題

2015年注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》考前押題

第一篇行政法律制度

刖S

輔導(dǎo)總思路：緊扣2014年教材，找出“題眼”即?？键c；通過沖刺強(qiáng)化班歸納總結(jié)知識點，幫助學(xué)員

快速掌握教材基本考點，訓(xùn)練考生的應(yīng)試能力。

第一篇行政法律制度

本篇概況

早干2011年2012年2013年復(fù)習(xí)難度平均

第1章行政法基本理論516

第2章行政許可法律制度362

第3章行政處罰法律制度76220%

第4章行政強(qiáng)制法律制度-1510

第5章行政復(fù)議法律制度16101

第一章行政法基本理論

最近三年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年2011年2010年知識點

單選題2題2分1題1分3題3分4題4分

行政法（程序法）基本原則、行政程序法基本制度、行

多選題2題4分一1題2分2題4分

政主體、行政相對人的權(quán)利、行政行為分類、行政事實

綜合題—一—一一

行為行政行為撤回、撤銷和廢止、政府信息公開制度

合計4題6分1題1分4題5分6題8分

一、行政法的原則、淵源

1.行政法與行政程序法具體基本原則內(nèi)容（P2-3、P23）

（1）行政法的基本原則：合法原則、合理原則（也叫做實質(zhì)合法性原則，包括目的、相關(guān)、平等、比

例、社會道德）、應(yīng)急性原則。

（2）行政程序法的基本原則：公開、公正、參與、效率原則。

2.行政法的淵源外部表現(xiàn)形式及效力沖突解決方式（P4-5）

（1）具體關(guān)注：法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章制定機(jī)關(guān)、具體文件名稱、效力等級。

（2）效力沖突的解決方式（家長裁決制）：全國人大常委會（人大）或國務(wù)院（政府），注意部門規(guī)

章VS地方性法規(guī)（兩家孩子打架）

二、行政法律關(guān)系

1.行政法律關(guān)系具體內(nèi)容（P5-6）

（1）主體：行政主體和行政相對人。行政主體包括行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織。

（2）客體：物質(zhì)利益和精神利益。

（3）內(nèi)容：權(quán)利和義務(wù)。行政相對人權(quán)利：參與、受益、請求權(quán)。

2.行政主體概念、職權(quán)、內(nèi)容（P6-12）

（1）行政主體：權(quán)（立法、司法、黨務(wù)不是）、名（內(nèi)部機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)超授權(quán)；受托方）、責(zé)（獨

立責(zé)任組織）?？梢宰餍姓V訟被告、行政復(fù)議被申請人。

（2）行政職權(quán)：公益、優(yōu)益、支配、不可自山處分性。

（3）關(guān)注行政解釋權(quán)（2014新增）、行政執(zhí)法權(quán)等內(nèi)容。

3.行政機(jī)關(guān)內(nèi)容，行政機(jī)關(guān)委托的組織和法律法規(guī)授權(quán)的組織區(qū)別

（1）關(guān)注國務(wù)院議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)容性質(zhì)

（2）行政機(jī)關(guān)委托的組織VS法律、法規(guī)授權(quán)的組織

區(qū)別行政機(jī)關(guān)委托的組織法律、法規(guī)授權(quán)的組織

性質(zhì)不是行政主體授權(quán)行政主體

權(quán)行政機(jī)關(guān)的委托（有法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定）法律、法規(guī)的明文規(guī)定

必須以委托機(jī)關(guān)的名義行使可以自己的名義的行使

責(zé)由委托的行政機(jī)關(guān)承擔(dān)由法律、法規(guī)授權(quán)的組織承擔(dān)

4.派出機(jī)關(guān)VS派出機(jī)構(gòu)區(qū)別

（1）派出機(jī)關(guān)：行政公署、區(qū)公所、街道辦事處、管委會

（2）派出機(jī)構(gòu)：審計署的辦事處、公安派出所、稅務(wù)所、工商所、財政所等

5.行政機(jī)關(guān)工作人員（公務(wù)員）

公務(wù)員不是行政主體。不能申請行政復(fù)議、提起行政訴訟，不能成為被告；可以申訴、提出控告。

三、行政行為

1.行政行為的特征、分類、效力；行政行為的合法要件（P13-18）

（1）行政行為的特征：從屬法律性、自由裁量性、單方意志性、效力先定性、強(qiáng)制性。

（2）行政行為的分類主要關(guān)注：抽象（具體）行政行為，羈束（自由裁量）行政行為，依職權(quán)（依申

請），授益（損益）行政行為。

（3）行政行為的效力：確定力、拘束力（對行政主體和行政相對方）、公定力、執(zhí)行力（不等于強(qiáng)制

執(zhí)行，不等于立即執(zhí)行）。

（4）行政行為的合法要件：主體；權(quán)限；內(nèi)容；程序。

2.抽象行政行為（P19）

（1）抽象行政行為的特征：對象的普遍性；效力的普遍性和持續(xù)性；準(zhǔn)立法性；不可訴性。

（2）行政立法包括行政法規(guī)和行政規(guī)章，不包括人大制定的法律。

3.具體行政行為類型（P20-22）

（1）行政確認(rèn)：要式、羈束行政行為；依申請或依職權(quán)；不一定是損益或授益。

（2）行政監(jiān)督：行政主體監(jiān)督行政相對人，依職權(quán)、單方行為。

（3）行政裁決VS行政調(diào)解：行政裁決有強(qiáng)制力（可訴）；行政調(diào)解沒有強(qiáng)制力（不可訴）。

4.行政獎勵；行政獎勵的程序（2014年新增）（P22）

（1）行政給付VS行政獎勵：行政給付不具有精神上和職務(wù)上的權(quán)益，對象是年老、疾病或喪失勞動能

力的人；行政獎勵更多在說精神鼓勵，對象是有特殊貢獻(xiàn)的人。

（2）行政獎勵是一種授益行政行為。行政獎勵的主體限于行政機(jī)關(guān)（主體）；企業(yè)、學(xué)校內(nèi)部及社會

團(tuán)體等根據(jù)有關(guān)獎勵制度實施的獎勵行為不屬于行政獎勵。

（3）行政獎勵的條件由法律事先規(guī)定，符合法定條件的行政相對人可以向法定機(jī)關(guān)提出申請，也可以

由行政機(jī)關(guān)依法定條件自行確定被獎勵人。

（4）行政相對人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不予獎勵侵犯其合法權(quán)益的，可以依法提起行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

5.行政事實概念和種類（2014年新增）（P27-29）

（1）行政事實行為，是指行政主體作出的以影響或改變事實狀態(tài)為目的、非產(chǎn)生法律約束力而僅產(chǎn)生

事實上的效果的行為。

（2）種類：①執(zhí)行性行政事實行為（如：工商機(jī)關(guān)根據(jù)行政處罰決定書所進(jìn)行的沒收物品的行為，《拍

賣/變賣結(jié)果通知書》；②通知性行政事實行為（如意見、勸告、氣象報告）；③協(xié)商性行政事實行為。

6.行政指導(dǎo)（2014年新增）（P29-30）

（1）行政指導(dǎo)是一種行政事實行為，不具有法律上的強(qiáng)制力。

（2）行政主體實施行政指導(dǎo)應(yīng)有法律依據(jù)。

（3）行政主體應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)實施行政指導(dǎo)。

（4）行政主體實施行政指導(dǎo)時應(yīng)遵守有關(guān)程序法的規(guī)定。

（5）行政主體也不得對行政相對人實行區(qū)別對待。

（6）救濟(jì)：可以要求國家賠償，不能夠提起行政訴訟。

四、行政程序法的基本原則及制度

1.行政程序法的基本原則（P23）

（1）公開原則主要體現(xiàn)在法律公開、資料公開、行政過程公開、行政決定公開等方面。

（2）公正原則是指行政主體在作出行政行為時，要平等地對待當(dāng)事人各方，排除各種可能造成不平等

或偏見的因素。

（3）參與原則：聽證程序是參與原則的重要體現(xiàn)。

（4）效率原則：時效制度、簡易程序、緊急處理程序是效率原則的重要體現(xiàn)。

2.行政程序法的基本制度（P23-26）

（1）基本制度包括：①信息公開制度；②回避制度；③行政調(diào)查制度；④告知制度；⑤催告制度：⑥

聽證制度；⑦行政案卷制度（即案卷排他性制度）；⑧說明理由制度；⑨教示制度；⑩時效制度。

（2）具體關(guān)注催告制度、告知制度、說明理由制度、教示制度

制度內(nèi)容

行政主體作出“行政行為”之前，就行政行為所依據(jù)的事實、理由、享有的權(quán)利以及其他

告知制度

事項，有義務(wù)告知相對人及利害關(guān)系人，并加以指導(dǎo)

說明理由制度對行政相對人作出“不利影響”決定時，需要說明理由

行政機(jī)關(guān)對行政相對人“正式作出某種不利決定”時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)“法律救濟(jì)權(quán)利事項”

教示制度

明確告知，教引行政相對人如何獲得法律救濟(jì)

《行政處罰法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時，若證據(jù)可能滅失或以后難以取證時，經(jīng)行政

行政調(diào)查制度

機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取抽樣取證的方法，并應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)及時作出處理決定

即行政案卷制度，行政決定只能以行政案卷體現(xiàn)的事實作為根據(jù)，如行政許可法規(guī)定，行政

案卷排他性制度機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定（唯一依據(jù)）（2010年單選題）

【注】行政處罰中，聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之?

3.政府信息公開制度（P27）

事項要求

（1）涉及公民、法人或者其他組織

切身利益的；

公開政信息，不得危及國家

（2）需要社會公眾廣泛知曉或者參該政府信息形成或變更之日

依職權(quán)公開安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全

與的：起20個工作日內(nèi)公開

和社會穩(wěn)定

（3）反映本行政機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職

能、辦事程序等情況的。

公民、法人或者其他組織可以主動向（1）能夠當(dāng)場答復(fù)的，當(dāng)場

公開政信息，不得危及國家

政府申請獲取所需要的政府信息：答復(fù)

依申請公開安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全

（1）按照當(dāng)事人要求的形式提供（2）不能當(dāng)場答復(fù)的，收到

和社會穩(wěn)定

（2）不能按要求提供的，可以通過申請之日起15個工作日內(nèi)答

安排申請人杳閱相關(guān)資料、提供復(fù)制

件或其他適當(dāng)形式提供（3）經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并

（3）行政機(jī)關(guān)依申請?zhí)峁┱畔?告知申請人，可延長，但最長

除可以收取檢索、復(fù)制、郵寄等成本不得超過15個工作日

費用外，不得收取其他費用（當(dāng)場■*15+15個工作

日）

涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的政府信息（經(jīng)權(quán)利人同意或行政機(jī)關(guān)認(rèn)為不公開可能

不得公開

對公共利益造成重大影響的涉及商業(yè)秘密、個人隱私的，可以公開）

第二章行政許可法律制度

最近三年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年2011年考點分布

單選題一一2題2分1題1分行政許可法基本原則（信賴保護(hù)）

多選題——2題4分1題2分行政許可權(quán)限劃分、稅務(wù)行政許可種類

綜合分析題1題2分一一行政許可實施的申請、受理程序和公告程序

行政許可的期限和費用

合計1題2分4題6分2題3分

行政許可的撤銷、撤回、注銷和吊銷

一、行政許可與相關(guān)許可的區(qū)別原則、設(shè)定

1.行政許可與行政確認(rèn)、行政登記區(qū)別（P31—32）

（1）行政許可：依申請；外部；事前；自由裁量；授益；要式行為。

（2）行政確認(rèn)：可依職權(quán)、可依申請，羈束行政行為，不可自由裁量，行政機(jī)關(guān)作出決定之前。

（3）行政登記：建立種秩序，是法律控制的輔助手段，沒有裁量權(quán)。

2.稅務(wù)行政許可種類（P38）

（1）目前保留許可項目（4項）：①指定企業(yè)印制發(fā)票；②對發(fā)票使用和管理的審批；③對增值稅防偽

稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批；④印花稅票代售許可。

（2）取消項目（5項）：①對發(fā)票領(lǐng)購資格的審批；②建立收支憑證粘貼簿或者使用稅控裝置的審批；

③使用計算機(jī)開具發(fā)票問題；④納稅人拆本使用發(fā)票；⑤跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票；

按禁止行為進(jìn)行管理。

【2014新增】

（1）取消稅控收款機(jī)生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定審批項目。

（2）取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報方式的核準(zhǔn)。

（3）取消稅務(wù)總局對印制本單位名稱發(fā)票的審批項目。

3.行政許可的基本原則（P33—34）

（1）法定；（2）公開、公平、公正；（3）便民和效率；（4）救濟(jì)；（5）信賴保護(hù)；（6）行政許可

不得轉(zhuǎn)讓；（7）監(jiān)督。

4.行政許可設(shè)定權(quán)限劃分（P38—39）

（1）具體行政行為設(shè)定權(quán)劃分歸納表

行政處罰行政許可行政強(qiáng)制措施強(qiáng)制執(zhí)行

法律V

J（還可以決定的方N-限制人身自由、凍結(jié)存

行政法規(guī)N-限制人身自由X

式設(shè)定臨時許可）款匯款

N-限制人身自由、吊銷企業(yè)營

地方性法規(guī)查封+扣押X

業(yè)執(zhí)照

警告和一定數(shù)量的罰款（上限省級政府規(guī)章可以設(shè)

地方規(guī)章XX

省級人大常委會定）定臨時性許可

警告和一定數(shù)量的罰款（上限

部門規(guī)章XXX

國務(wù)院定）

（2）上位法有設(shè)定的，下位法不可以設(shè)定，但可以在上位法設(shè)定的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，上位法沒有

設(shè)定的下位法可以設(shè)定。

（3）地方性法規(guī)和省級政府規(guī)章，不得設(shè)定應(yīng)當(dāng)由國家統(tǒng)??確定的資格資質(zhì)，不得設(shè)定企業(yè)等組織的

設(shè)立登記及前置性許可；不得限制其他地區(qū)的企業(yè)個人到本地區(qū)經(jīng)營，不得限制其他地區(qū)的商品進(jìn)入本地市

場。

二、行政許可實施

1.行政許可的實施主體及便民原則體現(xiàn)（P39—40）

（1）具體行政行為實施主體歸納表

行政機(jī)關(guān)被授權(quán)組織受委托

行政處罰V法律、法規(guī)授權(quán)其他組織

行政許可V法律、法規(guī)授權(quán)其他行政機(jī)關(guān)

行政強(qiáng)制措施法律、法規(guī)規(guī)定法律、行政法規(guī)授權(quán)X

行政強(qiáng)制執(zhí)行有權(quán)限法律、行政法規(guī)授權(quán)X

（2）行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)“應(yīng)當(dāng)”確定一個機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理。

（3）地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府“可以”確定?個部門受理行政許可申請

并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理、集中辦理。

2.行政許可實施的申請與受理程序（P41）

（1）可以委托代理人申請，但是依法應(yīng)當(dāng)親自到場的除外（便民措施）。

1.對申請人的要求（2）可以通過信函和電子方式提交申請書（便民）。

（3）應(yīng)當(dāng)對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

（1）應(yīng)當(dāng)免費提供申請書格式文本（如需要）。

2.對行政機(jī)關(guān)的要求（2）應(yīng)當(dāng)將有關(guān)材料、示范文本在辦公場所公示。

（3）應(yīng)當(dāng)推行電子政務(wù)（有條件地逐步推行）。

（1）不需要取得許可一即時告知不受理；（2）不屬本機(jī)關(guān)職權(quán)一即時書面決定不

受理，告知正確機(jī)關(guān)；（3）材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤，允許當(dāng)場更正；（4）

3.行政機(jī)關(guān)對申請的處理

材料不符合：當(dāng)場或五日內(nèi)一次告知補(bǔ)正內(nèi)容，逾期視為受理；（5）各項符合；

應(yīng)當(dāng)書面決定受理。

提示：行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面

憑證。

3.行政許可聽證程序、延續(xù)及費用制度（P42—43）

（1）具體行政行為聽證程序歸納表

情形啟動期限費用

（1）主動舉行：法律、

①申請：被告知的5日

法規(guī)、規(guī)章規(guī)定；涉及

依申請內(nèi)：②組織：收到申請

行政許可公共利益；均免費

依職權(quán)20日內(nèi)；③告知：舉

（2）申請舉行：涉及申請

行聽證的7日前

人與他人間重大利益關(guān)系

（1）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；①申請：3日內(nèi)；

行政處罰（2）吊銷許可證和執(zhí)照；依申請②組織：無要求；

（3）較大數(shù)額罰款③告知：7日前

（1）罰款：公民2000或

①申請：3日內(nèi)；

組織10000；

稅務(wù)行政處罰依申請②組織：15日內(nèi)；均免費

（2）吊銷稅務(wù)行政許

③告知：7日前

可

重大、復(fù)雜的案件，申請

行政復(fù)議決定人提出要求或行政復(fù)議機(jī)申請、依職權(quán)

構(gòu)認(rèn)為必要

（2）延續(xù)：在有效期屆滿30日前提出申請，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。行政機(jī)關(guān)在有效期屆

滿前決定，逾期的視為準(zhǔn)予延續(xù)（默示批準(zhǔn)）。

（3）有數(shù)量限制的許可，根據(jù)“受理行政許可申請的先后順序”作出準(zhǔn)予行政許可的決定；法律、行

政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

（4）收費：不得收取任何費用。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。

三、行政許可監(jiān)督

L行政許可的撤銷、撤回、注銷與吊銷有什么不同？（P44—45）

（1）可以撤銷：機(jī)關(guān)（濫用、超越、違反程序等許可）

撤銷（2）應(yīng)當(dāng)撤銷：申請人（以欺騙、賄賂等手段取得）

（3）不予撤銷：撤銷許可可能對公共利益造成重大損害的

撤回本就沒錯，但是依據(jù)情況、事實、法律變化（許可信賴保護(hù)原則）

吊銷行政處罰行為，實施許可的活動過程中違法

注銷特定資格已不存在，程序性行為

2.違反行政許可法的法律責(zé)任（P45—46）

（1）行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行

政許可，并給予警告；行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在一

年內(nèi)不得再次申請該行政許可。

（2）被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰；取得的

行政許可屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在三年內(nèi)不得再次申請該行政許

可；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三章行政處罰法律制度

最近三年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年2011年知識點分布

單選題一一2題2分1題1分行政處罰的范本原則、適用

多選題--一1題2分行政處罰決定程序、聽證程序

綜合題一2題4分2題4分行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行

合計一4題6分4題7分稅務(wù)行政處罰的種類、稅務(wù)違法行為的依據(jù)、聽證程序

一、行政處罰原則、種類、適用、時效

1.行政處罰的幾個基本原則（P48—49）

（1）法定；（2）公開、公正、過罰相當(dāng)：（3）處罰與教育相結(jié)合；（4）保障相對人權(quán)益；（5）監(jiān)

督制約、職能分離；（6）一事不二罰（款）。

2.行政處罰與稅務(wù)行政處罰種類

（1）行政處罰的種類：行政拘留（人身自由罰）；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、執(zhí)照（行為罰）；

罰款；沒收違法所得、沒收非法財物（財產(chǎn)罰）；警告（訓(xùn)誡罰）。（P50）

（2）稅務(wù)行政處罰種類：①罰款；②沒收違法所得；③停止出口退稅權(quán)；④吊銷稅務(wù)行政許可證件。

（P60）

3.行政處罰的適用（P53）

（1）不予處罰：①無責(zé)任能力者（小于14周歲、精神病人發(fā)病時）不處罰；②情節(jié)輕微沒有造成危害

后果不處罰；③過時效者不處罰。

（2）從輕或減輕處罰：未成年人、主動消除或減輕者、脅從者、配合立功者。行政處罰法未規(guī)定從重

處罰的情形。

4.行政處罰的追究時效（P53）

（1）《行政處罰法》：2年；《稅收征管法》：5年；《治安管理處罰法》：6個月。

（2）從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

二、行政處罰程序

1.行政處罰簡易程序（P54）

（1）適用：數(shù)額較小的罰款（公民50元以下，對法人或組織1000元以下）或警告。

（2）內(nèi)容：表明身份；確認(rèn)違法事實，說明處罰理由和依據(jù)，制作、交付行政處罰決定書，備案。

2.一般程序（P54—55）

（1）一般程序包括（7步）：立案、調(diào)查、處理決定、制作處罰決定書、告知和說明理由、當(dāng)事人陳述

和申辯、送達(dá)處罰決定書。

（2）送達(dá)行政處罰決定書：在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人：當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，除另有規(guī)定外，行政機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)在“7日內(nèi)”依法送達(dá)當(dāng)事人。治安管理處罰決定書依法應(yīng)當(dāng)在“2日內(nèi)”送達(dá)。

3.行政處罰的聽證程序與行政許可法區(qū)別（P56）

《行政處罰法》《行政許可法》

①一般由當(dāng)事人申請舉行；①行政機(jī)關(guān)依職權(quán)主動舉行、行政相對人申請舉行；

②告知后3日內(nèi)提出；②告知后5日內(nèi)提出；

③聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之、③作出行政許可必須以聽證筆錄為依據(jù)。

4.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序（P58—59）

（1）行政機(jī)關(guān)由專案組2名以上核實，本機(jī)關(guān)正職、主持負(fù)責(zé)人3日審批；審批了24小時移送給公安

機(jī)關(guān)。

（2）公安機(jī)關(guān)對不屬于管轄的24小時轉(zhuǎn)送；屬于管轄的3日審查。

（3）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由本級或者上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞?/p>

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送。

（4）構(gòu)成犯罪的：對故意不移交，且滿足下列條件之一的構(gòu)成徇私舞弊不移交刑事案件罪：①對依法

可能判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的：②不移交刑事案件涉及3人次以上的；

③司法機(jī)關(guān)提出意見后，無正當(dāng)理由仍然不予移交的；④以罰代刑，放縱犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人繼續(xù)

進(jìn)行違法犯罪活動的：⑤行政執(zhí)法部門主管領(lǐng)導(dǎo)阻止移交的；⑥隱瞞、毀滅證據(jù)，偽造材料，改變刑事案件

性質(zhì)的；⑦直接負(fù)責(zé)的主管人員為謀取本單位私利而不移交刑事案件，情節(jié)嚴(yán)重的。（P291）

三、稅務(wù)行政處罰

1.稅務(wù)行政違法行為及其處罰規(guī)定（P60—62）

（1）納稅人的稅務(wù)違法行為可分為：納稅人違反日常稅收管理的違法行為、直接妨害稅款征收的違法

行為、妨害發(fā)票管理的違法行為三類。

（2）違反發(fā)票管理規(guī)定“2次以上”或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人向社會公告。

2.稅務(wù)行政處罰聽證程序的適用范圍、中止、終止（P62—63）

（1）適用范圍：公民2000元以上（含本數(shù)）罰款；法人或者其他組織10000元以上（含本數(shù)）罰款；

吊銷稅務(wù)行政許可證件。

（2）聽證中止：證據(jù)有疑問無法聽證辨明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正。

（3）應(yīng)當(dāng)終止：當(dāng)事人或者其代理人無正當(dāng)理由不參加。

（4）可以終止：當(dāng)事人或者其代理人放棄申辯和質(zhì)證權(quán)利，聲明退出聽證會，不經(jīng)聽證主持人許可擅

自退出聽證會的；當(dāng)事人或其代理人嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行。

第四章行政強(qiáng)制法律制度

最近兩年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年考點分布

單選題4題4分3題3分行政強(qiáng)制措施和強(qiáng)制執(zhí)行的種類

多選題3題6分3題6分行政強(qiáng)制的設(shè)定、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行

綜合題—3題6分強(qiáng)制措施的實施（查封、扣押、凍結(jié)）內(nèi)容

合it7題10分9題15分強(qiáng)制執(zhí)行的實施（金錢給付義務(wù)執(zhí)行、代履行）內(nèi)容

一、行政強(qiáng)制種類和基本原則

1.行政強(qiáng)制種類（P64）

行政強(qiáng)制措施、行政強(qiáng)制執(zhí)行和行政處罰種類歸納表

區(qū)別具體種類

（1）限制公民人身自由；

（2）查封場所、設(shè)施或者財物；

行政強(qiáng)制措施（4+N）（3）扣押財物:

（4）凍結(jié)存款、匯款；

（5）證據(jù)先行登記保存，交通管制，強(qiáng)制進(jìn)入場所，通信管制等。

（1）加處罰款或者滯納金；（2）劃撥存款、匯款；

（3）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物；（4）排除妨礙、

行政強(qiáng)制執(zhí)行（5+N）

恢復(fù)原狀；（5）代履行；（6）其他方式指強(qiáng)制履行兵役義務(wù)、強(qiáng)制戒毒、強(qiáng)

制收購、強(qiáng)制教育等。

（1）警告；（2）罰款；（3）沒收違法所得、沒收非法財物；（4）責(zé)令停產(chǎn)

行政處罰（6+N）

停業(yè)；（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；（6）行政拘留。

（1）罰款：（2）沒收違法所得；（3）停止辦理出口退稅；（4）吊銷稅務(wù)行

稅務(wù)行政處罰（4）

政許可證件。

2.行政強(qiáng)制基本原則（P65—67）

（1）合法性；

（2）適當(dāng)原則（合理、符合比例）；

（3）教育與強(qiáng)制相結(jié)合；

（4）禁止謀私利：

（5）保障程序和救濟(jì)權(quán)利原則。

二、行政強(qiáng)制措施的實施

1.行政強(qiáng)制措施實施一般規(guī)定（P68）

（1）違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會危害的情況，行政機(jī)關(guān)可以不采取行政強(qiáng)制措施;

（2）通知當(dāng)事人到場，當(dāng)場告知強(qiáng)制的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人權(quán)利，聽取陳述申辯；

（3）制作現(xiàn)場筆錄，由當(dāng)事人和行政執(zhí)法人員簽名或者蓋章。

2.查封、扣押具體內(nèi)容（P69）

（1）涉案的場所、設(shè)施或者財物，不得杳封、扣押與違法行為無關(guān)的

標(biāo)的

（2）不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品

決定書當(dāng)場交付；查封、扣押清單一式二份，由當(dāng)事人和行政機(jī)關(guān)分別保存

（1）（30+30）法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

期限

（2）查封、扣押的期間不包括檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的期間

行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管，因第三人的原因造成的損失，行政機(jī)關(guān)“先行賠付”后，

保管

有權(quán)向第三人追償

（1）檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的費用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)

費用

（2）因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)

情形：（1）沒有違法行為；（2）杳封、扣押的與違法行為無關(guān)；（3）已經(jīng)作出處理決定；（4）

解除

期限已經(jīng)屆滿

3.凍結(jié)具體內(nèi)容（P70）

主體由“法律”規(guī)定的行政機(jī)關(guān)實施，不得委托給其他行政機(jī)關(guān)或者組織

期限（30+30）法律另有規(guī)定的除外

制作凍結(jié)通知書一通知協(xié)助的金融機(jī)構(gòu)~金融機(jī)構(gòu)立即協(xié)助凍結(jié)f行政機(jī)關(guān)3|：|內(nèi)向當(dāng)事人交付

程序

凍結(jié)決定書

三、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實施

1.行政強(qiáng)制執(zhí)行的實施一般規(guī)定（P71）

經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定，且無正當(dāng)理由的，行政機(jī)關(guān)可以作出強(qiáng)制執(zhí)行決定。

強(qiáng)制執(zhí)行

（催告+逾期+無正當(dāng)理由一強(qiáng)制執(zhí)行）

（1）履行行政決定確有困難；

中止執(zhí)行（2）第三人對執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由的；

（3）執(zhí)行“可能造成難以彌補(bǔ)”的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的

（1）公民死亡，無遺產(chǎn)可供執(zhí)行，又無義務(wù)承受人的：法人或者其他組織終止，無財產(chǎn)可供

執(zhí)行，又無義務(wù)承受人的；

終結(jié)執(zhí)行（2）執(zhí)行標(biāo)的滅失的；

（3）據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷的；

（4）對沒有明顯社會危害，當(dāng)事人確無能力履行，中止執(zhí)行滿3年未恢復(fù)執(zhí)行

分階段履行：可以減免加處的罰款或者滯納金，“不包括”罰款的本金、稅款本金、行政收費

執(zhí)行和解

本金

2.金錢給付義務(wù)執(zhí)行具體內(nèi)容（P71）

一般條件金錢給付義務(wù)，當(dāng)事人不履行，行政機(jī)關(guān)加處罰款或者滯納金。加處不得超出原數(shù)額

直接強(qiáng)制超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，有執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以執(zhí)行；無權(quán)機(jī)關(guān)申請法院

劃撥存款、匯款律規(guī)定的行政機(jī)關(guān)決定，并書面通知金融機(jī)構(gòu)

3.代履行具體內(nèi)容（P72）

（1）履行排除妨礙、恢復(fù)原狀等義務(wù)，當(dāng)事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行

條件

（2）行政機(jī)關(guān)可以代履行，或者委托第三人代履行

（1）代履行3日前，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的，停止代履行；

程序（2）代履行時，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場監(jiān)督；

（3）費用“由當(dāng)事人承擔(dān)”，但法律另有規(guī)定的除外

4.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)符合的要求（P72-73）

申請材料：①申請；②行政決定書、決定的事實和依據(jù)；③當(dāng)事人意見和催告情況；④標(biāo)的的

申請

情況

（1）?般情況：行政機(jī)關(guān)所在地人民法院

管轄

（2）執(zhí)行對象不動產(chǎn)：不動產(chǎn)所在地人民法院

受理法院接到申請，在5日內(nèi)受理

法院自受理之日起7日內(nèi)作出執(zhí)行裁定

審杳因情況緊急，為保障公共安全，行政機(jī)關(guān)可以申請法院立即執(zhí)行，經(jīng)法院院長批準(zhǔn)，法院自作

出執(zhí)行裁定之日起5日內(nèi)執(zhí)行

不予受理的裁定有異議的，行政機(jī)關(guān)可在15日內(nèi)向上一級人民法院申請復(fù)議，上一級人民法院

救濟(jì)

應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起15日內(nèi)作出是否受理的裁定

費用行政機(jī)關(guān)不繳納申請費。費用由“被執(zhí)行人承擔(dān)”

第五章行政復(fù)議法律制度

最近三年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年2011年考點分布

單選題1題1分一一4題4分禁止不利變更原則

多選題—3題6分4題4分行政復(fù)議申請人、被申請人和第三人

綜合題—2題4分2題4分行政復(fù)議的和解、調(diào)解、撤回、中止和終止

稅務(wù)行政復(fù)議前置、稅務(wù)行政復(fù)議受理

合計1題1分5題10分10題16分

稅務(wù)行政復(fù)議的審查和決定

一、行政復(fù)議基本原則、受案范圍

1.行政復(fù)議基本原則（P75—77）

（1）合法原則；（2）公正原則；（3）公開原則；（4）及時原則；（5）便民原則；（6）禁止不利變

更原則。

2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（P93）

《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第14、33條規(guī)定，只有征稅行為屬于復(fù)議前置，其他稅務(wù)具體行政行為均是選

擇型。

3.復(fù)議機(jī)關(guān)附帶審查內(nèi)容和程序（P78）

（1）受案范圍可以包括“一并”審查的抽象行政行為，但是稅收規(guī)章和其他規(guī)章除外。

（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)的處理：有權(quán)處理30日；無權(quán)處理7日轉(zhuǎn)送，60日處理。期間中止對具體行政行為

的審查。

二、復(fù)議參加人

1.申請人（P78）

（1）行政相對人或利害關(guān)系人（民）。

（2）同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，推選1至5名代表參加行政復(fù)議。

2.被申請人（P79）

（1）行政主體（官）。

（2）扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為：主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告或被申請人。

3.第三人（P80）

（1）未申請復(fù)議的利害關(guān)系人（民）。

（2）具有獨立的法律地位，享有與申請人基本相同的權(quán)利，如委托1至2名代理人。

（3）第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理。

三、復(fù)議管轄、申請、受理決定

1.稅務(wù)行政復(fù)議管轄（P93）

具體行政行為實施單位復(fù)議機(jī)關(guān)備注

（1）計劃單列市稅務(wù)局省稅務(wù)局

（2）稅務(wù)所（分局）、各級稅

所屬稅務(wù)局

務(wù)局的稽查局

也可■以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府

（3）兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作

共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政

出

府依法轉(zhuǎn)送

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)

共同上一級行政機(jī)關(guān)

共同作出

（5）被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的

以前所作出上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

（6）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府

納罰款加處罰款的決定不服的（本級復(fù)議）提交行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政

一并向作出行政處罰決定的稅府依法轉(zhuǎn)送

（7）對已處罰款和加處罰款都

務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

不服的

行政復(fù)議

2.行政復(fù)議申請、受理、審理（P95—96）

（1）申請復(fù)議的期限：知道行為之「I起60日內(nèi)；但法律規(guī)定的申請期限超過60日除外（如專利法中

規(guī)定3個月）。

（2）申請人申請行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，在繳清稅

款和滯納金以后或擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

（3）錯列被申請人：告知申請人變更被申請人否則不予受理，或駁回復(fù)議申請。

（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請的，應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定

的行政復(fù)議期限少于60II的除外。

3.稅務(wù)行政復(fù)議和解、調(diào)解內(nèi)容（P99）

稅務(wù)案件中的和解和調(diào)解：行使自山裁量權(quán)作出的稅務(wù)行為（如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率

等）；行政賠償；行政獎勵。

4.行政復(fù)議確定的類型（P91）

維持決定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)。

履行決定針對不作為。

（1）明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯誤；

變更決定

（2）事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿。

（1）證據(jù)不足；（2）依據(jù)錯誤；（3）違反法定程序；（4）超越或者濫用職權(quán)；（5）行

撤銷決定

為明顯不當(dāng)。

確認(rèn)違法限期履行已無意義；不具有可撤銷的內(nèi)容；撤銷會給公共利益帶來重大損害。

賠償決定（1）依申請賠償決定：（2）依職權(quán)賠償決定。

駁回決定無職責(zé)或已盡職責(zé)；不符合受理條件。

第二篇民商法律制度

本篇概況

章節(jié)2011年2012年2013年復(fù)習(xí)難度平均

第1章民法基本理論概述1076

第2章物權(quán)法律制度555

第3章債權(quán)法律制度242219

50%

第4章個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度2212

第5章公司法律制度161916

第6章破產(chǎn)法律制度101811

第一章民法基本理論概述

最近三年本章考試題型、分值、考點分布

題型2013年2012年2011年知識點分布

單選題6題6分5題5分4題5分（1）民法的調(diào)整對象、原則

多選題一1題2分1題2分（2）民事法律關(guān)系特征、主體（自然人和法人）、客體

綜合分析題一—2題4分（3）民事權(quán)利、責(zé)任、事實的分類

（4）民事法律行為的分類、成立和生效

合計6題6分6題7分7題10分（5）代理種類、無權(quán)代理、表見代理

（6）訴訟時效的含義、中止和中斷

一、民事主體、權(quán)利、責(zé)任、事實

1.民事法律關(guān)系與行政法律關(guān)系區(qū)別（P101）

（1）民法：調(diào)整“平等”主體間的“財產(chǎn)和人身”關(guān)系。

（2）行政法：行政主體對相對方行使職權(quán)“非對等”關(guān)系。

2.民事法律關(guān)系主體、客體、種類、內(nèi)容（P102）

（1）自然人：權(quán)利能力“始于出生，終于死亡”。行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能

力（10周歲以上）和無民事行為能力（不滿10周歲）。

（2）法人：民事權(quán)利能力和民事行為能力“始于法人成立（營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)）、終于法人消滅（注銷）”。

由法人機(jī)關(guān)代表法人行使民事行為能力。

（3）民事法律關(guān)系的客體：物；行為；人格和身份；智慧產(chǎn)品。

3.民事權(quán)利分類、保護(hù)（P103）

（1）分類主要關(guān)注：

標(biāo)準(zhǔn)分類具體內(nèi)容

人「才①人格權(quán)：生命權(quán)、身體權(quán)、健康權(quán)、姓名權(quán)、肖像權(quán)、自由權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、隱

客體所體現(xiàn)的

權(quán)私權(quán)等。②身份權(quán)：配偶、親權(quán)、親屬權(quán)。

利益性質(zhì)

財產(chǎn)包括：物權(quán)、準(zhǔn)物權(quán)、債權(quán)和繼承權(quán)?？梢酝黧w發(fā)生分離。

權(quán)

知識

如作品、專利發(fā)明、商標(biāo)等。

產(chǎn)權(quán)

社員

包括表決權(quán)、盈利分配權(quán)、剩余財產(chǎn)分配權(quán)等。

權(quán)

支配

物權(quán)、人身權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)。

權(quán)

請求

如債權(quán)，成立在先的請求權(quán)并無優(yōu)先效力。

民事權(quán)利的作權(quán)

用形成

單方意思表示，包括承認(rèn)權(quán)、同意權(quán)、選擇權(quán)、撤銷權(quán)、解除權(quán)、抵消權(quán)、終止權(quán)。

權(quán)

抗辯

拒絕對相對人履行義務(wù)。

權(quán)

專屬

不得讓與和繼承。如人身權(quán)、結(jié)婚、離婚、收養(yǎng)權(quán)等。

權(quán)利可否與其權(quán)

主體分離

可以讓與和繼承的權(quán)利。如財產(chǎn)權(quán)。

屬權(quán)

（2）民事權(quán)利的保護(hù)：自力救濟(jì)；公力救濟(jì)（民事訴訟和強(qiáng)制執(zhí)行）

3.民事責(zé)任的類型、承擔(dān)方式（P106）

（1）依復(fù)數(shù)責(zé)任人之間的內(nèi)部關(guān)系劃分：①按份責(zé)任；②連帶責(zé)任。

（2）出資人承擔(dān)責(zé)任的財產(chǎn)范圍劃分：①有限責(zé)任；②無限責(zé)任。

（3）承擔(dān)民事責(zé)任的方式有：①停止侵害；②排除妨礙；③消除危險；④返還財產(chǎn)；⑤恢復(fù)原狀；⑥

修理、重作、更換；⑦賠償損失；⑧支付違約金；⑨消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；⑩賠禮道歉。

4.民事法律事實的分類（P107）

自然事實（與意志無事件（現(xiàn)象發(fā)生）：人的出生、死亡，自然災(zāi)害的發(fā)生等

關(guān)）狀態(tài)（現(xiàn)象持續(xù)）：自然人下落不明