某公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)第三章資金管理制度第四章庫存現(xiàn)金管理制度第五章銀行存款管理制度第六章往來賬務(wù)管理制度第七章存貨管理制度第八章出入庫管理制度第九章固定資產(chǎn)管理制度第十章成本和費(fèi)用管理制度第十一章支票管理制度第十二章全面預(yù)算管理制度第十三章發(fā)票管理制度第十四章暫借款管理制度第十五章報(bào)銷審核制度第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度第十七章印章管理制度第十八章合同管理制度第十九章回傭管理制度第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度第二十一章稅務(wù)制度第二十二章對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的措施第二十三章附則第一章總則第二章財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)子公司財(cái)務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)(1)經(jīng)理1)直屬上級(jí)：副總2)直屬下級(jí)：成本會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、物業(yè)會(huì)計(jì)、出納、文員 (2)成本會(huì)計(jì)1)在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確4)及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)第三章資金管理制度情況通過編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？亓徫宦氊?zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。第四章庫存現(xiàn)金管理制度5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制具體是:。第五章銀行存款管理制度規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時(shí),必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算。的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。賬。有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,第六章往來帳務(wù)管理制度行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)存貨管理制度3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。畢。理制度購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門(人員)進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰第九章固定資產(chǎn)管理制度管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。第十章成本和費(fèi)用管理制度全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成解、落實(shí)和考核。(一)材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(二)勞動(dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基(三)設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封用于本章所有費(fèi)用)。(3)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用(4)各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用(5)外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。協(xié)議)。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。一章支票管理制度登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。計(jì)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。(1)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。(4)未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5)持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn)(5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。第十二章全面預(yù)算管理制度總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量性支出預(yù)算。合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對(duì)各責(zé)一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。(一)預(yù)算制定與執(zhí)行(1)制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。(2)編制上報(bào)預(yù)算草案。標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身(3)審查平衡預(yù)算草案。進(jìn)(4)審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。(5)下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。(二)文字說明書：及回款(區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款)、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、憑證(如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單)上注明，要嚴(yán)格對(duì)照已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算(含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表)，呈總經(jīng)理核閱，作(1)預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分(2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總)進(jìn)行分配。(3)預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般。不獎(jiǎng)不罰。(4)預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)(優(yōu)秀或良好)。(5)未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算(28日之前)的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。(6)連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。(1)預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及(2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及(3)預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般。不獎(jiǎng)不罰。(4)預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)(優(yōu)秀或良好)。第十三章發(fā)票管理制度(一)申領(lǐng)聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票。認(rèn)定單開具發(fā)票。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)會(huì)計(jì)(業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。容不符時(shí)的處理)。第十四章暫借款管理制度政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表 (經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)十五章報(bào)銷審核制度簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無誤后付款。填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。部門(行政管理部門)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入第十六章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度；門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評(píng)的實(shí)際情況、第十七章印章管理制度理的范疇：止、更換。三、各類印章的具體管理?xiàng)l例：司成立，基本印章(公章、合同章、法人私章、財(cái)務(wù)章)的刻用條例。2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)各職能部門專用章時(shí)，由需求部門填寫《印章(二)使用：(三)廢止、更換：(四)印章保管人的責(zé)權(quán)范疇：十八章合同管理制度及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。(一)經(jīng)濟(jì)合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)合同文本。(二)合同對(duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)(三)合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確；交(提)貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；價(jià)金必須執(zhí)行定(四)簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對(duì)外簽訂合同所加蓋五)合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自(七)合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報(bào)聲明作廢外，還(八)公司各企業(yè)都必須認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同管理和基礎(chǔ)工作。具體如下：況記錄，變更、解除合同的協(xié)議(包括文書、電傳等)，均應(yīng)妥善保管。則國家的法律法規(guī)，貫徹平等互利、協(xié)商一計(jì)、銷售、采購、借款、維修、保險(xiǎn)等方掌握對(duì)方的經(jīng)營資格、資信等情況，無經(jīng)權(quán)委托分固定期限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授效。應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立經(jīng)濟(jì)合同：第十四條經(jīng)濟(jì)合同必須具備標(biāo)的(指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等)，數(shù)量和當(dāng)能位應(yīng)根據(jù)合同編號(hào)各立合同臺(tái)帳，每一合同中遇履約困難或違約等情況應(yīng)及時(shí)向公司事人名稱不一致的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促付合同對(duì)方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部。求變更或解除合同的通知必須在三天內(nèi)向知和回復(fù)應(yīng)符合公文收發(fā)的要求，掛號(hào)寄本作為原合同的組成部分或更新部分與原定的管理范圍。號(hào)不予改變。濟(jì)活動(dòng)的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員當(dāng)根據(jù)所立合同臺(tái)帳，按公司的要求，定第四十一條各有關(guān)人員應(yīng)定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料(包括與有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及合同流轉(zhuǎn)單等)按合同編號(hào)整理，由法律顧責(zé)任第七章附則十九章回傭管理制度第二十章會(huì)計(jì)檔案管理制度、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15二十一章稅務(wù)制度況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。第二十二章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施依據(jù)對(duì)控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求,行使對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)管一、加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付要預(yù)算結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)酬管理制度,經(jīng)子公司董事長或執(zhí)行董事核認(rèn),對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本、費(fèi)(一)控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管理文件逐的管理規(guī)定,并報(bào)公司人事行政部備案?？毓勺庸镜闹卮蠛贤?、重(二)控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí),應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的(三)控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中使用公司的商標(biāo)(四)控股子公司的企業(yè)視覺識(shí)別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)(五)控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱或介紹,應(yīng)交由(六)控股子公司開辦時(shí)的工商注冊(cè)工作由公司人事行政部協(xié)助辦理,自行辦理,并將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公(七)控股子公司高級(jí)管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé)招聘,其他人員由(八)控股子公司直接與員工簽訂勞動(dòng)合同。需單立社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的,(九)控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入職引導(dǎo)培訓(xùn),內(nèi)如需參加公司組織的培訓(xùn),應(yīng)及(十一)控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司(十二)控股子公司獨(dú)立進(jìn)行考勤,考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公司保持一致。(十三)控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月人事表格,以便第二十三章附則一、公司員工必須遵守本守則，并結(jié)合各部門規(guī)章制度辦事。二、本手冊(cè)如有未盡事宜，由總經(jīng)理授權(quán)人事部另行規(guī)定。三、本手冊(cè)經(jīng)中層以上領(lǐng)導(dǎo)決議實(shí)施，修正時(shí)亦同。財(cái)務(wù)人員守則第一章基礎(chǔ)工作的建立?及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積限1)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培2)出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)第二章會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定算采用收付實(shí)現(xiàn)制。業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；方或貸方需要保持一個(gè)方向；；1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日2.帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳3.帳實(shí)核對(duì)：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相第二節(jié)會(huì)計(jì)核算政策按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)第三節(jié)帳簿設(shè)置第四節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理的管理第三章資金管理制度第一節(jié)印章及票據(jù)管理1.收據(jù)：公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)3.支票：公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理第四章財(cái)務(wù)管理規(guī)定規(guī)定合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額2.嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3.出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每4.公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使傳票；定?報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款?將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)規(guī)定2.借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款4.將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)。只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說明，分析其化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對(duì)比營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析經(jīng)理；7.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)避免涂改；規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。定董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案的人的工作單第五章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)誤。嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清3.每日核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，月4.月末與會(huì)計(jì)核對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。1.根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；2.根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。責(zé)第六章其他管理規(guī)定第一節(jié)合同管理規(guī)定部分合同使用時(shí)以兩本為一套)，每套有2.合同的領(lǐng)用：每周一為合同領(lǐng)用時(shí)間，店面經(jīng)理可直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，其提前一天將準(zhǔn)備領(lǐng)用合同的數(shù)量通知財(cái)務(wù)部以便財(cái)務(wù)部依店面的要求準(zhǔn)備好合同；領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將本部門到上月底為止的庫存合同數(shù)量和使用情況上報(bào)；3.合同的回收：合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括合同文本編號(hào)等錄入電腦；每月月初第一天(如節(jié)假日可順延一天)檔案保管員將上月所回收合同的編號(hào)、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部；5.合同遺失責(zé)任的追究：合同的管理應(yīng)嚴(yán)格按本規(guī)定執(zhí)行，如果合同出現(xiàn)丟失情況，將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，每丟失一套合同(不足一套按一套算)6.文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購買記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回收記錄、作廢第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定并5.根據(jù)工程報(bào)價(jià)及簽約額按規(guī)定計(jì)算工程施工額，并于施工隊(duì)進(jìn)場后(以施7.為相關(guān)人員提供工程合同檔案，如工程進(jìn)場、收取二期款、工程驗(yàn)收等階訪核對(duì)(工程驗(yàn)收時(shí)的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷)，計(jì)算出施工第三節(jié)工資管理規(guī)定(包括效益工資)占本月工程收入(即本月實(shí)收工程款)的比例應(yīng)為7%，(具體的工資核算標(biāo)準(zhǔn)另行溝通決定)第三節(jié)公司員工保險(xiǎn)管理辦法本辦法適用于公司全體員工的各類型保險(xiǎn)(含住房公積金)的管理。公司公司人力資源部根據(jù)國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定為公司員工購買各種保。和報(bào)銷5.員工社會(huì)保險(xiǎn)如確實(shí)因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到公司，由本人提出書面申司報(bào)銷。報(bào)銷原則是如原單位繳納總金額低于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金2.實(shí)行公司繳費(fèi)與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合，具體繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)卣募?guī)3.養(yǎng)老保險(xiǎn)購買滿15年后，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門文件規(guī)轉(zhuǎn)移單交人事部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。5.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理養(yǎng)1.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)。每月15日之后(不含15日)入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的2.員工可按照北京大病統(tǒng)籌的規(guī)定，到指定的大病統(tǒng)籌醫(yī)院就醫(yī)，公司不再1.公司按政府有關(guān)規(guī)定，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)，具體繳費(fèi)比例由政2.公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn)1.企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予三個(gè)月到二十四個(gè)月的醫(yī)療期。醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作治病休息不得解除勞動(dòng)合同2.2.實(shí)際工作年限十年以下的，在本工作年限五年以下的為三個(gè)月；五年以上3.3.實(shí)際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的為六個(gè)月；五年十五年以下的為十二個(gè)月；十五年以病假工資2)工作時(shí)間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到傷保險(xiǎn)待遇2.職工住院治療工傷的，由公司按照本公司因公出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的70%發(fā)統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的，所需交通、食宿費(fèi)用由所在公司按照本公司職工因職工平均工資的喪葬補(bǔ)助金，供養(yǎng)親屬撫恤金按照職工本人工資的一定比無勞動(dòng)能力的親屬。5.員工因工傷殘，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)的，按傷殘登記發(fā)給證書并享受相2.劃定女員工經(jīng)期、已婚待孕期、懷孕期、哺乳期禁忌從事的勞動(dòng)范圍，并3.女員工在懷孕期、產(chǎn)期、哺乳期，享有基本工資，不得解除勞動(dòng)合同，允1.公司為危險(xiǎn)工作崗位或全體職工，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)意外傷害2.公司人事部及時(shí)辦理與員工新聘用、調(diào)崗和辭退相關(guān)的保險(xiǎn)關(guān)系的初建、 北京首信股份有限公司第七章合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定1、本公司擁有其過半數(shù)以上(不包括半數(shù))權(quán)益性資本的被投(1)直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)；(2)間間接擁有過半數(shù)以上權(quán)益性資本是指通過子公司而對(duì)子公司的子公直接和間接方式擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本是指本公司雖然數(shù)2、其他被本公司所控制的被投資企業(yè)。本公司對(duì)于被投資企業(yè)有權(quán)控制被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；(3)有權(quán)任免被投資企3、在本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，下列子公司可以不包括在合合并會(huì)計(jì)報(bào)表以本公司和納入合并范圍的子公司(以下凡涉及到3、與本公司及與本公司的其他子公司業(yè)務(wù)往來、債權(quán)債務(wù)、投1、會(huì)計(jì)期間：本公司為了編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一本公司2、會(huì)計(jì)政策：本公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一本公司與子公司所采用的會(huì)計(jì)政l、對(duì)于子公司因本期損益而引起的所有者權(quán)益的變動(dòng)，本公司“投資收益”科目；在減少長期投資的情況下，借記“投資收益”科2、對(duì)于子公司因本期損益以外的原因，如接受捐贈(zèng)、法定資產(chǎn)重估增值、接受外幣投資折算差額所引起的子公司所有者權(quán)益的變(1)對(duì)于因子公司接受捐贈(zèng)和對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行法定重估增值所引起的法定資產(chǎn)重估增值，應(yīng)借記“長期投資”科目、貸記“資本公積”(2)對(duì)于因子公司接受外幣投資折算差額所引起的所有者權(quán)益為借方余額時(shí)，本公司應(yīng)借記“資本公積”科目，貸記“長期投資”(1)所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目均按照合并會(huì)計(jì)報(bào)表決算日的市場(2)所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，均按照發(fā)生(3)“未分配利潤”項(xiàng)目以折算后的利潤分配表中該項(xiàng)目的(4)折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)(5)年初數(shù)按照上年折算后的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)額列示。(1)損益表所有項(xiàng)目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照合并會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)期間的平均匯率折算為本公司記賬本位幣。在采用合并會(huì)計(jì)報(bào)表決算日市場匯率折算為本公司記賬本位幣(2)利潤分配表中“凈利潤”項(xiàng)目，按折算后損益表該項(xiàng)目的(3)利潤分配表中“年初未分配利潤”項(xiàng)目，以上一年折算后(4)利潤分配表中“未分配利潤”項(xiàng)目，按折算后的利潤分配(5)上年實(shí)際數(shù)按照上期折算后的損益表和利潤分配表的數(shù)額1、本公司對(duì)子公司權(quán)益性資本項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益目在長期投資項(xiàng)目單獨(dú)反映(貸方余額時(shí)以負(fù)數(shù)表示)。資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與相對(duì)應(yīng)另一子公司所有者權(quán)益各有關(guān)項(xiàng)目中2、本公司與子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目，包括應(yīng)編制當(dāng)作為合并價(jià)差處理。當(dāng)長期投資中債券投資的數(shù)額高于相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付債券的數(shù)額，編制抵銷分錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“合并價(jià)差”項(xiàng)目，貸記長期投資”項(xiàng)目；當(dāng)長期投資中內(nèi)部債券投資的數(shù)額低于相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付債券的數(shù)額，編制抵銷分錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“長期投資”項(xiàng)目，貸對(duì)于以前會(huì)計(jì)期間編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)因內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷而于本期內(nèi)部3、存貨項(xiàng)目中，由內(nèi)部銷售所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)4、固定資產(chǎn)等有關(guān)項(xiàng)目中，由于內(nèi)部銷售產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷5、子公司所有者權(quán)益各項(xiàng)目中不屬于本公司擁有的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)6、所有者權(quán)益中未分配利潤的數(shù)額根據(jù)合并利潤分配表中期本1、本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部銷售收入的抵銷(1)內(nèi)部銷售商品全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合并銷售收入內(nèi)部購進(jìn)該貨物所發(fā)生的購進(jìn)成本的數(shù)額(即出售公司內(nèi)部銷售收入的數(shù)(2)內(nèi)部銷售商品全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目中抵銷內(nèi)部銷售商品的成本數(shù)額(銷售商品公司銷售收入減去未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額)。在合并工作底稿中編制抵銷分錄時(shí)，借未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤根據(jù)銷售商品公司的銷售毛利率乘以內(nèi)部銷售毛利率＝(銷售收入－銷售成本)／銷售收入XI00％(3)在內(nèi)部銷售商品部分售出的情況下，應(yīng)當(dāng)分別已實(shí)現(xiàn)內(nèi)部(4)對(duì)于上一會(huì)計(jì)期間存貨包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的處理①上一會(huì)計(jì)期間抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的內(nèi)部銷售形成的存上述(1)至(3)的情況，抵銷內(nèi)部銷售收入、內(nèi)部銷售成本和未實(shí)3、本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的固定資產(chǎn)的交易所(1)不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷①將內(nèi)部銷售收入與該內(nèi)部銷售成本和固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目中所銷售貸記“營業(yè)銷分錄時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記(2)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷本和固定資產(chǎn)原價(jià)中所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤相互抵銷，即在并銷售收入項(xiàng)目中抵銷該固定資產(chǎn)交易的銷售收入的數(shù)額；在合并固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目中抵銷該固定資產(chǎn)原價(jià)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額。編制抵銷分錄時(shí)，借記“營業(yè)收入”項(xiàng)目，貸記“營業(yè)成本”和額減去按照不包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)提的折②在發(fā)生該固定資產(chǎn)交易以后的會(huì)計(jì)期間到該固定資產(chǎn)清理報(bào)將內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額予以抵銷。在合并工作底稿中編制抵銷分錄時(shí)，借記“年初未分配利潤”將內(nèi)部購進(jìn)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤將內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)原價(jià)所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤中以前現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤總額減去報(bào)廢清理以前固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤中已計(jì)入以前各期折舊費(fèi)用的數(shù)額(即已實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額)后的余額予以抵銷。在合并工作底稿中編制抵銷分錄該固定資產(chǎn)當(dāng)期計(jì)提的折舊額減去按照不包含有求實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利(3)本公司與子公司、子公司相互之間固定資產(chǎn)交易發(fā)生不多，3、本公司與子公司以及子公司相互之間持有對(duì)方債券所發(fā)生的4、本公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資收益應(yīng)當(dāng)予以抵銷。在合并工作底稿中編制抵銷分錄，參見本規(guī)定中合并利潤分配表的有關(guān)規(guī)5、子公司“凈利潤”項(xiàng)目扣除本公司投資收益后的余額，即為1、對(duì)于全資子公司，應(yīng)當(dāng)將子公司利潤分配表中年初未分配利應(yīng)付利潤(或已分配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利、已分配普通股股利)項(xiàng)目相互抵銷。配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利、已分配普通股股利)項(xiàng)目。上述抵銷分錄借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額時(shí)，應(yīng)當(dāng)貸記“合并價(jià)差”2、對(duì)于非全資子公司，應(yīng)當(dāng)將子公司利潤分配表中年初未分配盈余分配表中提取盈余公積(或提取法定公積金、提取法定公益金、提取任意公積金、儲(chǔ)備基金和生產(chǎn)發(fā)展基金)項(xiàng)目、應(yīng)付利潤(或已分配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利、已分配普通股股利)項(xiàng)目相互利潤”(或已分配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利、已分配普通上述抵銷分錄借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額時(shí)，應(yīng)當(dāng)貸記“合并價(jià)差”合并現(xiàn)金流量表是綜合反映本公司及其子公司形成的企業(yè)集團(tuán)以及子公司相互之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流編制。第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例第一章總則第二條本公司編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本條。第三條本公司不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成第九條資產(chǎn)負(fù)債表是反映本本公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況，下同)分類分項(xiàng)列示。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的定義及列示和非銀行金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)負(fù)債有特殊性的，按照其性質(zhì)分類分項(xiàng)列第十一條現(xiàn)金流量表是反映本公司一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金營利潤分配表是反映本公司一定會(huì)計(jì)期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤以及以前第十四條會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，變會(huì)果及其(三)檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；第二十三條本公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)第二十五條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照本條例編制第四章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的對(duì)外提供第二十九條對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真第三十一條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁的規(guī)定，要求本公司提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)織或者個(gè)人不得要求本公司提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有第三十五條本公司依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第五章法律責(zé)任第三十八條本公司編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)第三十九條授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人第四十一條本條例經(jīng)本公司總裁工作會(huì)議審議通過后自下發(fā)九章費(fèi)用報(bào)銷制度第一章總則