【櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)部控制可題及對策8700字（案例論文） 】

昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)部控制存在的可題及對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u21069第1章前言 13798第2章內(nèi)部控制基本概念 253582.1內(nèi)部控制基本概念 2274532.2內(nèi)部控制的含義 270372.3內(nèi)部控制的要素 2272402.4內(nèi)部控制的作用 3130802.5內(nèi)部控制目標(biāo) 431589第3章昆山櫻花衛(wèi)廚公司簡介及內(nèi)控現(xiàn)狀 5131423.1昆山櫻花衛(wèi)廚公司基本情況 5125843.2昆山櫻花衛(wèi)廚內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析 5323013.2.1內(nèi)部環(huán)境分析 5239043.2.2風(fēng)險評估分析 624566第4章昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)控存在的問題 7242764.1內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化 7227314.2審計部門工作形式化 7102124.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理 824973第5章昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策 9260855.1加強(qiáng)內(nèi)部控制評價意識，進(jìn)行全面風(fēng)險評估 946895.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)部門建設(shè) 10144395.3加強(qiáng)集團(tuán)治理意識，進(jìn)行全面風(fēng)險評估 1132007第6章結(jié)論 138108參考文獻(xiàn) 14第1章前言隨著改革開放，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了快速的變化，主要變化的是普通人生活水平有了很大的提高，各行企業(yè)也迅速發(fā)展壯大。但隨著我國經(jīng)濟(jì)增長放緩，如今企業(yè)開始逐步面臨越來越的生存壓力，因此對于現(xiàn)代化企業(yè)而言提高自身的內(nèi)部控制能力刻不容緩。本文通過昆山櫻花衛(wèi)廚內(nèi)部控制的研究，有助于幫助昆山櫻花衛(wèi)廚根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營決策及規(guī)劃安排；有利于促進(jìn)金昆山櫻花衛(wèi)廚的穩(wěn)定發(fā)展，同時為專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的整體競爭力。第2章內(nèi)部控制基本概念2.1內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制是一個相對完整的理論。內(nèi)部控制經(jīng)理在公司的整個管理過程中運用了這一理論，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)和系統(tǒng)。為了幫助公司有效地獲取資源，合理地協(xié)調(diào)和分配資源以及改善公司的有效運作，創(chuàng)建它們是為了約束和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和政策。管理業(yè)務(wù)風(fēng)險并確保公司財產(chǎn)和資金的安全(易明亮任玉敏,2022)。在某些環(huán)境條件下，內(nèi)部控制是企業(yè)根據(jù)運營效率，有效獲取和使用各種資源以及在企業(yè)內(nèi)部實施組織，計劃和方法以適應(yīng)各種約束和調(diào)整來實現(xiàn)預(yù)定管理目標(biāo)的前提。顯然，內(nèi)部控制系統(tǒng)對公司的組織和運營效率幾乎沒有影響(時成龍阮小麗,2021)。管理層必須平衡并協(xié)調(diào)資源，以在可管理風(fēng)險管理的環(huán)境中實現(xiàn)最佳分配，從而提高運營效率。2.2內(nèi)部控制的含義古書《周禮》中最早體現(xiàn)了我國內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生?！吨芏Y》注重審計、會計復(fù)核與檢查，設(shè)置了專門的監(jiān)督官員或監(jiān)督機(jī)構(gòu)(阿朋友駱紅,2021)。在遠(yuǎn)古的周朝采用先進(jìn)的抽樣技術(shù)來檢查會計賬本，監(jiān)督工作以官吏監(jiān)督為主，督促他們完成上繳的貢賦，監(jiān)督他們的政績，以及是否違法亂紀(jì)、貪污腐化等等。內(nèi)部控制是如何形成的呢？實際上，內(nèi)部控制是企業(yè)的經(jīng)營管理者在他們的經(jīng)營活動中總結(jié)創(chuàng)造出來的。任何事物的產(chǎn)生和發(fā)展都不是無憑無據(jù)、一蹴而就的。內(nèi)部控制也不例外。可以說它的基礎(chǔ)也就是我們熟知的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部控制不是靜止不前的，它是在企業(yè)不斷運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的(尹建華殷秋菊,2022)。1992年美國COSO委員會首次公開正式對“內(nèi)部控制”進(jìn)行定義，闡述了其基本概念。大概意思如下:第一，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實施工作的是企業(yè)董事會或者其他管理層領(lǐng)導(dǎo)。第二，我們實施內(nèi)控制度就是讓它來確保企業(yè)財務(wù)的正確運行。保證企業(yè)行為規(guī)范符合法律法規(guī)的要求。第三，本質(zhì)是一種企業(yè)的管理方式。第四，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括了管控企業(yè)經(jīng)營活動的方法以及步驟。第五，主要目的就是要提升我們企業(yè)的總體水平。包括在企業(yè)的經(jīng)營、管理等各個方面。它使企業(yè)有更強(qiáng)實力與他人競爭(倪澤宇毛小雨常志強(qiáng),2020)。2.3內(nèi)部控制的要素我國的內(nèi)部控制規(guī)范的建立是以國外先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)思想為基礎(chǔ)。結(jié)合了我國的國情，要求我國各個企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實施，應(yīng)當(dāng)包括下列五個要素：第一，控制環(huán)境。我們的內(nèi)控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個適時的內(nèi)部環(huán)境怎能缺失！顯而易見環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實施似乎都與它有著密切的關(guān)系。它通常包括我們企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)格(賴曉薇游大寶,2022)。還有機(jī)構(gòu)組織的設(shè)置。一些職權(quán)的分配。甚至到道德文化。還有什么內(nèi)部審計委員會等等。第二，風(fēng)險評估。實際的企業(yè)運行中。任何一個企業(yè)都會遇到這樣那樣的風(fēng)險，而這些風(fēng)險都是需要評估的。制定目標(biāo)是我們進(jìn)行評估的一個大前提。我們就是要讓企業(yè)認(rèn)識到潛在的風(fēng)險。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險，最終確定風(fēng)險應(yīng)對的策略。第三，控制活動。一個企業(yè)完整的運轉(zhuǎn)活動中，控制活動都是隨處可見的。它可以說是為了確保高層領(lǐng)導(dǎo)階層的指示能夠準(zhǔn)確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)者對所在企業(yè)的業(yè)績分析，各個所屬部門的日常管理、還有對于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動的一部分(湯瑞陽管美玲,2022)?？刂苹顒迂灤┯诟鱾€階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風(fēng)險控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。第四，信息溝通。一個企業(yè)要想擴(kuò)大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會環(huán)境的各類信息來適應(yīng)社會的發(fā)展趨勢。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時準(zhǔn)確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內(nèi)部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內(nèi)部監(jiān)督。一個企業(yè)的內(nèi)部控制要想有效實施那就離不開內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內(nèi)部控制。它對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。檢查它是否被有效的運行，是否存在瑕疵等。及時發(fā)現(xiàn)及時糾正，推動企業(yè)進(jìn)步發(fā)展。2.4內(nèi)部控制的作用緊跟著我們社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展地步伐。我們看到內(nèi)部控制的作用更加凸顯。實質(zhì)上它猶如企業(yè)一把有力的工具，企業(yè)越是要發(fā)展壯大就越離不開它。甚至可以把內(nèi)部控制比作一個智能的機(jī)器，自動地監(jiān)督、預(yù)警、控制和維護(hù)著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)會運用一連串的方式方法來保證他們的資產(chǎn)安全(應(yīng)文靜左永康,2021)。他們要確保讓企業(yè)的政策有條不紊地貫徹實施。合理地用內(nèi)部控制，保證我們企業(yè)會計信息資料的真實可靠。同時還可以減少錯誤、避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。健全的內(nèi)部控制決定著一個企業(yè)的興業(yè)存亡，它在企業(yè)中有著以下的作用：首先，保證我國各個方針政策和法規(guī)的執(zhí)行。我們都知道中國有句古語“沒有規(guī)矩，不成方圓”(幸玉華杜浩宇,2022)。那么企業(yè)的“方圓”即我國的法律法規(guī)、方針政策，可以說這是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的前提，任何行為都不能逾越法律規(guī)章。所以我們要保證企業(yè)遵法守法，那么我們就要需要一個完善的內(nèi)部控制制度。這樣才可以實時的對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督和控制，各個部門、每個車間、任一流程都不放過。發(fā)現(xiàn)違法犯罪等各類問題，及時上報，及時改正。其次，提高會計信息的真實可靠性。在如今這個競爭激烈的社會，想要占據(jù)一席之地就必須與時俱進(jìn)不斷變革創(chuàng)新。想要讓企業(yè)走在行業(yè)前沿該怎么做呢？那樣我們的企業(yè)就要全方位多角度把握生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類信息，一個健全的內(nèi)部控制體系可以為我們信息的搜集、記錄與匯總作一個保證，如實反映企業(yè)情況及時進(jìn)行糾錯(閻婷婷植宇軒,2022)。再次，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。社會是殘酷的風(fēng)險也是無處不在，它躲在你看不到的地方潛移默化地影響著一個企業(yè)的成長發(fā)展。每一個企業(yè)都想達(dá)到利潤最大化，實現(xiàn)企業(yè)的價值提高本企業(yè)的地位(傲雅楠閻東海,2020)。想要達(dá)到這個目標(biāo)就要預(yù)防和控制風(fēng)險，就要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，全方位多領(lǐng)域的預(yù)測和防控風(fēng)險。最后，完善企業(yè)經(jīng)營方式。企業(yè)的經(jīng)營是環(huán)環(huán)相扣的，每一步都可以給企業(yè)造成影響。一個環(huán)節(jié)的失誤都可能導(dǎo)致整個生產(chǎn)失敗，這時候就需要一個健全完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制可以對企業(yè)的各個生產(chǎn)活動進(jìn)行監(jiān)控，在生產(chǎn)過程中不斷完善各環(huán)節(jié)，使每環(huán)節(jié)都低耗高效的完成。完善經(jīng)營方式提高經(jīng)營效率。2.5內(nèi)部控制目標(biāo)（1）經(jīng)營目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)自身特點和實際情況制定符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，并為了實現(xiàn)目標(biāo)和提高企業(yè)經(jīng)營管理效率不懈努力(謝秀英鐘靖雯,2022)。（2）資產(chǎn)目標(biāo)。為保證企業(yè)財產(chǎn)安全、防止財產(chǎn)損失和舞弊、欺詐行為的出現(xiàn)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險控制系統(tǒng)。（3）報告目標(biāo)。保證企業(yè)財務(wù)報告真實、完整、公允，要求財務(wù)報告要全面、詳細(xì)的反映和評價企業(yè)的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。（4）合規(guī)目標(biāo)。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計相關(guān)資料、信息的真實可靠，進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量。合規(guī)的兩個內(nèi)容(鄧炫奇,2022)：一是符合職業(yè)品德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；二是遵循國家法律法規(guī)，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展企業(yè)經(jīng)營管理活動，貫徹落實公司內(nèi)部的規(guī)章制度。

第3章昆山櫻花衛(wèi)廚公司簡介及內(nèi)控現(xiàn)狀3.1昆山櫻花衛(wèi)廚公司基本情況昆山櫻花衛(wèi)廚公司是我國專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕專業(yè)衛(wèi)廚家電領(lǐng)域多年，昆山櫻花衛(wèi)廚在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)500強(qiáng)”。昆山櫻花衛(wèi)廚的發(fā)展是我國專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國專業(yè)衛(wèi)廚家電企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于專業(yè)衛(wèi)廚家電市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)前沿，引領(lǐng)專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)的發(fā)展。3.2昆山櫻花衛(wèi)廚內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析3.2.1內(nèi)部環(huán)境分析昆山櫻花衛(wèi)廚公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，不斷完善內(nèi)部控制的總方案，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)，采用科學(xué)的決策和有效的監(jiān)督機(jī)制，保證經(jīng)營活動高效進(jìn)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)(許曉晴蕭陽,2022)。昆山櫻花衛(wèi)廚董事會嚴(yán)格遵守《公司法》和《公司章程》，在報告期內(nèi)留心關(guān)注內(nèi)部控制的實施和完善。董事會為了加強(qiáng)昆山櫻花衛(wèi)廚公司管理、形成分層的監(jiān)控體系，成立了戰(zhàn)略、薪酬考核、審計委員會。昆山櫻花衛(wèi)廚監(jiān)事會部門監(jiān)查公司的財政會計活動及董事會、總裁等管理層人員是否按照法律、法規(guī)行使權(quán)力，是否有違背昆山櫻花衛(wèi)廚公司章程、損害昆山櫻花衛(wèi)廚公司利益的行為出現(xiàn)，為公司內(nèi)部控制提供助力。昆山櫻花衛(wèi)廚擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，昆山櫻花衛(wèi)廚秉持著“昆山櫻花衛(wèi)廚即品質(zhì)”的理念，全心全意創(chuàng)造更為優(yōu)質(zhì)的專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)產(chǎn)品。竭力充分滿足消費者對專業(yè)衛(wèi)廚家電行業(yè)產(chǎn)品的消費需求。昆山櫻花衛(wèi)廚提倡健康積極向上的生活態(tài)度，指引消費者去尋找、去感受美好的生活本質(zhì)，支持每一個人的健康生活。昆山櫻花衛(wèi)廚公司具有完整的人力資源規(guī)劃方案、薪酬體系、員工培養(yǎng)和福利政策。昆山櫻花衛(wèi)廚將采取內(nèi)外招聘相結(jié)合的招聘方式，持續(xù)推進(jìn)系統(tǒng)性人才招聘，推出專業(yè)化人才培養(yǎng)體系，為國際人才、潛力人才、后備人才的招聘做好充分準(zhǔn)備。當(dāng)然，除了這個之外，會通過評估專業(yè)能力的工具來評估系統(tǒng)的系統(tǒng)評估。建立“能者居之”的用人機(jī)制，為每位員工提供廣闊的發(fā)展平臺。3.2.2風(fēng)險評估分析昆山櫻花衛(wèi)廚公司已成立一個審計委員會，根據(jù)有關(guān)董事會審計員的規(guī)定，來監(jiān)督昆山櫻花衛(wèi)廚公司的各種投資和經(jīng)營活動。而且公司內(nèi)部控制風(fēng)險的識別、評估和分析是實施內(nèi)部控制的重要組成部分。風(fēng)險管理必須識別和管理風(fēng)險的原因。昆山櫻花衛(wèi)廚公司必須始終關(guān)注專業(yè)衛(wèi)廚家電的市場情況以及行業(yè)的發(fā)展和競爭環(huán)境。昆山櫻花衛(wèi)廚高度重視經(jīng)營風(fēng)險管理，推出“昆山櫻花衛(wèi)廚安全生產(chǎn)零容忍”的原則，堅持“高品質(zhì)推動昆山櫻花衛(wèi)廚長遠(yuǎn)發(fā)展”的原則。昆山櫻花衛(wèi)廚保持對供應(yīng)鏈的嚴(yán)格控制，并正在建立一個標(biāo)準(zhǔn)化，集約化和科學(xué)化的產(chǎn)品基地。為確保產(chǎn)品原料的高質(zhì)量，昆山櫻花衛(wèi)廚建立了全面的控制標(biāo)準(zhǔn)，采取嚴(yán)格的態(tài)度對加工和生產(chǎn)的每個過程進(jìn)行評估和控制，并在各個階段對產(chǎn)品進(jìn)行檢查，以確保產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到最佳狀態(tài)并承擔(dān)風(fēng)險。降低到最低。第4章昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)控存在的問題4.1內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化公司披露內(nèi)部控制信息的被動性遠(yuǎn)大于自動性，披露內(nèi)部信息的內(nèi)容缺乏詳細(xì)信息，沒有價值。從專業(yè)衛(wèi)廚家電公司的角度來看，昆山櫻花衛(wèi)廚已經(jīng)完成了內(nèi)部控制信息的披露，但是內(nèi)部控制規(guī)則并沒有明確規(guī)定披露標(biāo)準(zhǔn)，這也是為什么在內(nèi)部控制信息的披露上有主動性的原因(姚軍平陸慧婷范建中,2022)。昆山櫻花衛(wèi)廚內(nèi)部控制信息的披露只能說明是否存在重大缺陷和重大缺陷，對常見缺陷沒有定性標(biāo)準(zhǔn)，但常見缺陷的發(fā)生時間較長，不易識別。許多專業(yè)衛(wèi)廚家電公司忽略了這一點。很多專業(yè)衛(wèi)廚家電公司為了維護(hù)良好的企業(yè)形象，故意繞開內(nèi)部披露，導(dǎo)致披露信息模塊化、簡單化、形式化。負(fù)責(zé)披露內(nèi)部信息的人員沒有了解到自己有特別的責(zé)任。董事會和監(jiān)事會負(fù)責(zé)內(nèi)部審計信息的評估和公布，不過整體范圍在兩者之中。沒有明確規(guī)定工作人員應(yīng)該進(jìn)行具體的設(shè)計和實施。相應(yīng)的責(zé)任并不適用于特定的人，這勢必導(dǎo)致權(quán)力上升(方美麗洪春霞,2022)。主要責(zé)任是很多人，當(dāng)情況出現(xiàn)時很容易避免責(zé)任，并且找不到責(zé)任的來源。這將降低公司的故障排除效率。4.2審計部門工作形式化審計活動是內(nèi)部控制的核心要素，這意味著昆山櫻花衛(wèi)廚公司根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，來采取類似的控制措施，以便將風(fēng)險管理在可容忍的水平。昆山櫻花衛(wèi)廚公司必須根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，將手動控制與自動控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)管理相結(jié)合，并使用類似的控制工具將風(fēng)險管理在可容忍的水平。昆山櫻花衛(wèi)廚公司的內(nèi)部控制活動中，審計部門的工作函待加強(qiáng)。圖3-2昆山櫻花衛(wèi)廚公司審計制度及執(zhí)行情況昆山櫻花衛(wèi)廚公司設(shè)立了審計部門，但更多地參與財務(wù)審計和會計審計。昆山櫻花衛(wèi)廚公司列出了內(nèi)部控制工作，包括財務(wù)收入和支付、資產(chǎn)管理、財務(wù)合同等。簡而言之，昆山櫻花衛(wèi)廚缺乏獨立的內(nèi)部審計事務(wù)所將減少內(nèi)部審計的存在，并確保內(nèi)部審計本身失去價值。首先，傳統(tǒng)模式和理念的影響，使得兩者無法協(xié)調(diào)在一起，就不能促進(jìn)昆山櫻花衛(wèi)廚公司的可持續(xù)發(fā)展。其次，部分昆山櫻花衛(wèi)廚員工對內(nèi)部控制不積極，對昆山櫻花衛(wèi)廚內(nèi)部控制沒有認(rèn)識和概念，忽視了內(nèi)部控制的重要性。也有一些昆山櫻花衛(wèi)廚管理人員素質(zhì)不夠高，不能完全執(zhí)行內(nèi)部控制方法。復(fù)雜的交易使得財務(wù)會計控制工作復(fù)雜而繁忙，影響了昆山櫻花衛(wèi)廚員工對此的整體判斷，使得內(nèi)部控制的運作和良好的控制作用無法進(jìn)行管理。4.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理昆山櫻花衛(wèi)廚公司雖然擁有完整的治理體系，但其結(jié)構(gòu)卻不成比例，具體表現(xiàn)為:一是昆山櫻花衛(wèi)廚的董事會成員、管理層和執(zhí)行人員之間存在大量重疊，缺乏領(lǐng)導(dǎo)和決策權(quán)。從某種意義上說，一個不科學(xué)、不理智的治理結(jié)構(gòu)是一個專業(yè)衛(wèi)廚家電公司致命風(fēng)險內(nèi)部控制的關(guān)鍵。具體表現(xiàn)為:沒有明確的權(quán)利和義務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和董事的權(quán)利是統(tǒng)一的，領(lǐng)導(dǎo)者將很難發(fā)揮真正的作用。昆山櫻花衛(wèi)廚公司的總裁和財務(wù)負(fù)責(zé)人，以及不同部門的負(fù)責(zé)人，也都是公司的董事。董事會是股東大會的機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。昆山櫻花衛(wèi)廚董事會成員和管理人員之間的大量重疊導(dǎo)致董事會決策和管理機(jī)制的消失。有些人以一種微妙的方式專注于追求個人利益，忽視了昆山櫻花衛(wèi)廚公司的利益和公司價值的最大化。第5章昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制評價意識，進(jìn)行全面風(fēng)險評估昆山櫻花衛(wèi)廚公司應(yīng)提高內(nèi)部控制評估意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制評估的宣傳，提高管理者和員工對內(nèi)部控制評估重要性的認(rèn)識。要想提高市場競爭力，采取積極主動的行動，就需要進(jìn)行內(nèi)部控制評估，完善內(nèi)部控制缺失的部分，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。市場競爭激烈，各種風(fēng)險因素逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)營風(fēng)險持續(xù)增長。不同類型的專業(yè)衛(wèi)廚家電公司面臨的風(fēng)險不同于內(nèi)部和外部(崔偉良侯珍,2021)。風(fēng)險預(yù)防和管理以及風(fēng)險評估對于內(nèi)部控制至關(guān)重要。只有準(zhǔn)確識別和評估與公司發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險，我們才能在專業(yè)衛(wèi)廚家電公司可接受的范圍內(nèi)制定防范和管理風(fēng)險的措施。公司首先進(jìn)行風(fēng)險防范，在實際經(jīng)營中識別風(fēng)險點后進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)評估結(jié)果制定風(fēng)險防范計劃，將風(fēng)險降低到控制區(qū)域，進(jìn)行全面風(fēng)險監(jiān)控，最終轉(zhuǎn)移風(fēng)險。昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)員工應(yīng)具有良好的風(fēng)險評估能力，這樣才能夠進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，每個昆山櫻花衛(wèi)廚員工應(yīng)識別其崗位的風(fēng)險控制點，昆山櫻花衛(wèi)廚管理人員應(yīng)能及時識別相關(guān)的風(fēng)險因素。及時。員工、責(zé)任流程在日常工作中是不同的，所以他們需要發(fā)揮自己的經(jīng)營能力，提高風(fēng)險意識，遇到重大風(fēng)險或不可控因素時及時向上級報告，管理人員應(yīng)注意風(fēng)險的預(yù)防和控制。能夠及時識別風(fēng)險的影響程度，及時、準(zhǔn)確地解決突發(fā)事件，確保內(nèi)部合理運行(康晶晶錢光明,2022)。因此，昆山櫻花衛(wèi)廚公司必須建立健全風(fēng)險評估體系，詳見下表：圖5-1安全風(fēng)險管理框架從上圖可以看，昆山櫻花衛(wèi)廚公司首先要重視風(fēng)險識別，然后對風(fēng)險進(jìn)行分類描述，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理目標(biāo)，有效評估昆山櫻花衛(wèi)廚公司可能存在的風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)性選擇合適的策略，并最終監(jiān)督整個實施過程。信息交流與交換是有效實施企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素。公司需要改善內(nèi)部和外部的信息渠道和通信平臺的收集。內(nèi)部應(yīng)建立信息交流平臺，促進(jìn)各級部門之間的交流與交流，使管理者和員工在行使職權(quán)時可以接收最新的新聞任務(wù)或及時提供信息，并確保有效地傳遞信息，以防止由于信息延遲而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)錯誤和遺漏，并有助于減少昆山櫻花衛(wèi)廚業(yè)務(wù)財務(wù)報告中的遺漏(SSS,2021)。有必要及時向消費者，股東和公眾披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息。同時，有必要建立一個與外界和外部反饋渠道進(jìn)行順暢溝通的信息平臺，以便及時進(jìn)行信息溝通。建立健全的信息通信系統(tǒng)，有利于提高昆山櫻花衛(wèi)廚企業(yè)會計質(zhì)量。及時準(zhǔn)確的信息交換可以減少信息的不對稱性和緩慢性，減少信息傳輸中出現(xiàn)錯誤的可能性，并確保會計信息的真實性和可靠性。完善信息通信系統(tǒng)還可以促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督信息的直接反饋，對管理權(quán)限具有一定的約束作用。5.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)部門建設(shè)內(nèi)部控制的有效控制在決定內(nèi)部審計和控制系統(tǒng)能否有效運行方面起著至關(guān)重要的作用。然而，一個完整的內(nèi)部控制體系缺乏有效的控制和問責(zé)機(jī)制，其實施效果難以保證。監(jiān)督是評估引入內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響的重要過程，在內(nèi)部控制過程中，昆山櫻花衛(wèi)廚公司必須確保合理的監(jiān)督。內(nèi)部審計的主要任務(wù)是監(jiān)控昆山櫻花衛(wèi)廚公司內(nèi)部控制的進(jìn)展，評估內(nèi)部控制的合理性，實施相關(guān)風(fēng)險管理。內(nèi)部審計通過控制，有助于改善內(nèi)部控制環(huán)境，彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的不足。內(nèi)部審計是控制內(nèi)部控制其他方面的主要力量。內(nèi)部審計處的設(shè)立應(yīng)充分利用其獨立性，向董事會負(fù)責(zé)，并與審計委員會和管理委員會合作控制內(nèi)部控制，以維護(hù)內(nèi)部審計的權(quán)力。管理委員會、審計委員會和內(nèi)部審計處應(yīng)聯(lián)合發(fā)布內(nèi)部控制評估報告，內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人的聲明和內(nèi)部控制的具體披露，表明監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)力，這也是昆山櫻花衛(wèi)廚公司對已履行的股東大會的一種責(zé)任。一方面，對內(nèi)部控制的評價揭示了缺陷，另一方面，及時的改進(jìn)在一定程度上降低了欺詐事件的發(fā)生率。隨著昆山櫻花衛(wèi)廚公司的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量逐步增加，內(nèi)部控制中的購銷存問題和矛盾日益突出，導(dǎo)致近年來質(zhì)量安全問題頻頻出現(xiàn)。因此，公司根據(jù)內(nèi)控管理的要求，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際操作過程，采用周期法對內(nèi)控相關(guān)控制活動進(jìn)行策劃。昆山櫻花衛(wèi)廚公司管理周期控制活動可以劃分為以下幾個過程：表5-1業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動表序號循環(huán)名稱流程主要業(yè)務(wù)活動與循環(huán)相關(guān)的共有流程1采購與付款循環(huán)采購管理流程采購核算應(yīng)付賬款、發(fā)票安排付款維護(hù)供應(yīng)商檔案2倉儲循環(huán)存貨管理流程入庫驗收與倉儲存貨管理退返貨管理3銷售與收款循環(huán)銷售管理流程應(yīng)收賬款收款發(fā)票管理維護(hù)客戶檔案全面預(yù)算管理流程資金管理流程成本、費用管理流程合同管理流程4籌資與投資循環(huán)籌資管理流程籌資投資管理流程投資固定資產(chǎn)購置5固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)管理流程記錄業(yè)務(wù)賬和財務(wù)賬固定資產(chǎn)折舊和減值固定資產(chǎn)日常保管、處置6薪資與人事循環(huán)人力資源管理員工聘用和離職考勤管理工資核算工資支付5.3加強(qiáng)集團(tuán)治理意識，進(jìn)行全面風(fēng)險評估昆山櫻花衛(wèi)廚公司制度結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容必須放在董事會結(jié)構(gòu)中，這是昆山櫻花衛(wèi)廚公司競爭力的重點。公司治理的權(quán)力無法相互限制，就會不可避免地導(dǎo)致高級管理層陷入困惑。昆山櫻花衛(wèi)廚的“獨立領(lǐng)導(dǎo)人”揭示了缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督以及獨立領(lǐng)導(dǎo)體系的脆弱性。企業(yè)需要增加外部管理者的份額，增加主要管理者的獨立性。這樣昆山櫻花衛(wèi)廚外部董事也可以更有效地行使監(jiān)督權(quán)，約束股東行使行政權(quán)力和控制權(quán)，提高會計信息質(zhì)量，確保決策正確可行，保護(hù)股東權(quán)益和公司利益。昆山櫻花衛(wèi)廚董事會可在監(jiān)事會的監(jiān)督下設(shè)立審計委員會，由昆山櫻花衛(wèi)廚監(jiān)事會監(jiān)督董事，董事會監(jiān)督管理層，內(nèi)部審計管理層監(jiān)督管理團(tuán)隊和董事會。管理委員會、審計委員會和內(nèi)部審計工作共同建立了分級控制機(jī)制、約束機(jī)制和靈活的溝通渠道，以確保行政結(jié)構(gòu)的有效運作。外部審計師和審計事務(wù)所等監(jiān)管者必須對外部控制負(fù)責(zé)，并充分承擔(dān)外部審計事務(wù)所的監(jiān)管角色。昆山櫻花衛(wèi)廚公司應(yīng)該合理地標(biāo)準(zhǔn)化他們組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是通過內(nèi)部控制實現(xiàn)的。內(nèi)部控制的實施對組織結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。內(nèi)部控制條例的適當(dāng)性與活動的影響密切相關(guān)。合理的組織結(jié)構(gòu)有助于創(chuàng)造適應(yīng)昆山櫻花衛(wèi)廚公司發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境，改善內(nèi)部控制環(huán)境。公司必須強(qiáng)化公司文化結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)員工創(chuàng)造正確的價值觀，塑造健康的品牌形象，打造高質(zhì)量的品牌理念，為公司內(nèi)部控制環(huán)境提供理念支撐和價值導(dǎo)向。第6章結(jié)論建立和完善內(nèi)部控制制度，對于公司加強(qiáng)管理、促進(jìn)公司發(fā)展至關(guān)重要。目前市場競爭動蕩，外部環(huán)境不良因素逐漸增多，無數(shù)的企業(yè)的失敗案例給了我們管理上的警醒，風(fēng)險管理技巧在公司的經(jīng)營管理中，是需