2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題

2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題多選題1、下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是()。A．納稅人購置新建商品房B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出借本企業(yè)建造的商品房C．納稅人購置存量房D．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋E．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的多選題2、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的有()。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅E．購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅單選題3、下列各項(xiàng)中，不屬于我國地稅系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的是()。A．土地增值稅B．房產(chǎn)稅C．消費(fèi)稅D．煙葉稅單選題4、某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為120000元，當(dāng)期應(yīng)交納的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅分別為12000元、2000元、22000元、24000元，則反映元。()在該企業(yè)當(dāng)期利潤表上的營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目的金額應(yīng)為A．180000B．60000C．14000D．38000多選題5、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院多選題6、土地增值稅，是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅的特點(diǎn)有()。A．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額B．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象C．實(shí)行差別幅度稅額D．實(shí)行超率累進(jìn)稅率E．實(shí)行按次征收單選題7、下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是()。A．城市維護(hù)建設(shè)稅B．消費(fèi)稅C．增值稅D．契稅多選題8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有()。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋余值或房屋的租金收入B．“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用胸部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅單選題9、某國有企業(yè)在其所在城市有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為500萬元。2007年4月對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行為期3個(gè)多月的改擴(kuò)建，7月底改擴(kuò)建完工，支付費(fèi)用200萬元；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為50萬元。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)A．8.6萬元B．3.7萬元C．10.9萬元D．15萬元單選題10、當(dāng)房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有時(shí)，其房產(chǎn)納稅人為()。A．產(chǎn)權(quán)所有人B．經(jīng)營管理單位C．房屋代管人或使用人D．承典人單選題5月12日簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，甲公司于1月12年2001、甲、乙兩公司于11．日向乙公司支付了1000萬元的價(jià)款。根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，甲公司應(yīng)于()前辦理土地增值稅納稅申報(bào)。A．12月8日B．12月16日C．12月21日D．12月30日簡答題12、某企業(yè)，2006年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中免費(fèi)租給鄰近部隊(duì)訓(xùn)練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2004年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，單項(xiàng)核算。(城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%)要求：計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。多選題13、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以扣除的有()。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．房產(chǎn)稅E．印花稅單選題14、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是()。A．用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起．納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起B(yǎng)．C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起多選題15、下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房B．個(gè)人出租的住房C．某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房D．某外商投資企業(yè)的廠房簡答題16、大文公司主營網(wǎng)站服務(wù)。去年年底，當(dāng)稅務(wù)局要求其繳納房產(chǎn)稅時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議。大文公司認(rèn)為，自己租別人的房屋，稅務(wù)局應(yīng)該找房主去征此稅，但又拒絕提供房主的有關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司作為房屋的使用人，應(yīng)該先繳納此稅，然后再與房主去協(xié)商具體的負(fù)擔(dān)問題。大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：簡要說明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見是否符合稅法規(guī)定大文公司拒繳稅款的做法是否合法稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法多選題17、下列關(guān)于資源稅說法正確的是()。A．生產(chǎn)銷售的納稅人以其銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B．選礦比＝精礦數(shù)量÷耗用的原礦數(shù)量C．在納稅人生產(chǎn)的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清的，應(yīng)按照納稅人原油的稅額計(jì)算納稅D．納稅人無法計(jì)算其銷售數(shù)量的，應(yīng)以其實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量多選題18、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有()。A．納稅人應(yīng)當(dāng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅納稅申報(bào)B．納稅人應(yīng)當(dāng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行土地增值稅納稅申報(bào)C．契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D．契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)E．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅單選題19、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A．產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人B．產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C．產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D．外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞單選題20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年應(yīng)交各種稅金為：增值稅150萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元，房產(chǎn)稅20萬元，車船稅4萬元，所得稅100萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。A．20B．24C．45D．145-----------------------------------------1-答案：A,B[解析]納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。2-答案：A,D[解析]納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之目的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。3-答案：C[考點(diǎn)]稅款征收4-答案：B[解析]“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。應(yīng)交增值稅不計(jì)入利潤表，在利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的金額=12000+2000+22000+24000=60000(元)。5-答案：B,C,D[解析]本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒有履行合同管轄的特殊之處。6-答案：A,B,D,E暫無解析7-答案：A[解析]本題考查稅收征收管理機(jī)關(guān)。國稅征收的項(xiàng)目有：增值稅；消費(fèi)稅；海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅、直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅；企業(yè)所得稅(中央企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司、外資銀行、地方銀行及非銀行金融企業(yè)；外商投資企業(yè)所得稅)未開征前暫征收證券交易印花稅(；證券交易稅)所得稅和外國企業(yè)所得及地方附加；海洋石油資源開發(fā)的各項(xiàng)稅收；出口產(chǎn)品退稅；個(gè)體戶和集貿(mào)市場的增值稅和消費(fèi)稅；中央稅和共享稅滯納補(bǔ)稅罰款收入；鐵道部門、金融、保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。地稅征收的項(xiàng)目有：營業(yè)稅；個(gè)人所得稅；土地增值稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；車船稅；房產(chǎn)稅；資源稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；地方企業(yè)所得稅；印花稅；地方稅的滯補(bǔ)罰收入；地方營業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。地方財(cái)政局征收的項(xiàng)目：耕地占用稅；契稅。海關(guān)征收的項(xiàng)目：關(guān)稅。8-答案：A,C,D[解析]企業(yè)“在建房屋”已經(jīng)實(shí)際投入使用的，即使沒有辦理驗(yàn)收手續(xù)，也要依法申報(bào)房產(chǎn)稅。宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，非自用的房產(chǎn)，例如出租的房產(chǎn)，應(yīng)該依法計(jì)征房產(chǎn)稅。9-答案：C[解析]500×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%×5/12+50×12%=10.9萬元。①納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，題目中是大修3個(gè)多月，沒有達(dá)到半年以上的，所以不得免征房產(chǎn)稅；②納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值，所以對(duì)于150萬元的擴(kuò)建費(fèi)用要作為計(jì)算房產(chǎn)稅的基數(shù)，③按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。10-答案：B[解析]房產(chǎn)稅的納稅人具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或所有人，產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理管理的單位為納稅人。11-答案：A[解析]本題考核點(diǎn)為土地增值稅的納稅申報(bào)期限。土地增值稅的納稅人應(yīng)自房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。12-答案：2004年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：暫無解析13-答案：B,C,D,E題中各項(xiàng)稅金，消費(fèi)稅、營業(yè)稅準(zhǔn)予在稅前直接扣除，印花稅與房產(chǎn)稅]解析[需要記入管理費(fèi)用進(jìn)行扣除。14-答案：B[解析]本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。15-答案：B,C,D[解析]本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個(gè)人出租的住房、企業(yè)的辦公用房均屬于經(jīng)營性房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；外商投資企業(yè)也是房產(chǎn)稅的納稅人；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。16-答案：(1)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，房屋的產(chǎn)權(quán)人不在房產(chǎn)所在地時(shí)，房產(chǎn)的使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。故稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法規(guī)定。暫無解析17-答案：A,B,C,D[解析]生產(chǎn)銷售的納稅人以其銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；選礦比＝精礦數(shù)量÷耗用的原礦數(shù)量；在納稅人生產(chǎn)的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清的，應(yīng)按照納稅人原油的稅額計(jì)算納稅；納稅人無法計(jì)算其銷