財務管理制度(生產制造企業(yè)、貿易企業(yè)通用財務制度)

財務管理制度目錄第一部分財務報銷制度及報銷流程1第一章總則2第二章借支管理規(guī)定及借支流程2第三章日常費用報銷制度及流程3第四章專項支出財務報銷制度及流程8第五章報銷時間的具體規(guī)定10第六章附則10附青島化海進出口有限公司員工因公出差申請表10第二部分商品購、銷管理制度11第一章總則12第二章合同12第三章商品的采購12第四章商品的銷售13第五章附則14第三部分固定資產管理制度14第一章總則15第二章固定資產標準15第三章固定資產內容15第四章固定資產管理部門15第五章固定資產核算部門16第六章固定資產的購置16第七章固定資產轉移、調撥16第八章固定資產出售16第九章固定資產報廢17第十章固定資產盤盈、盤虧17第十一章附則17第四部分現金管理制度18第五部分票據管理制度19第六部分產清查制度20第一部分財務報銷制度及報銷流程第一章總則第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二章借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時沖賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以《借款申請單》為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第三章日常費用報銷制度及流程第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。第七條費用報銷的一般規(guī)定(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見《關于對采購業(yè)務、費用報銷業(yè)務等票據要求的管理規(guī)定》),且發(fā)票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。(三)按規(guī)定的審批程序報批。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第八條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。第九條差旅費報銷制度及流程。（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返公司時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報實銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.購票:出差人員持審批過的出差申請復印件，到綜合部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條電話費報銷制度及流程(一)費用標準1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見綜合部相關管理制度規(guī)定。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。2、財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。5、固定電話費由綜合部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。第十一條交通費報銷制度及流程(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經綜合部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由綜合部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司綜合部統一管理，集中購置,并指定專人負責。（二）報銷流程1．購置申請:公司綜合部根據需求及庫存情況進行購置，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部按月根據綜合部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到綜合部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。4.其他費用：根據實際需要據實支付。(二)報銷流程：1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十五條工薪福利支付流程(一)工資支付流程：（1）每月月底前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）次月16日由財務部以現金形式支付工資；（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第四章專項支出財務報銷制度及流程第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十七條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第十八條其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第五章報銷時間的具體規(guī)定第十九條為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第六章附則第二十條本制度解釋權歸公司財務部。第二十一條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。附青島化海進出口有限公司員工因公出差申請表部門姓名職稱出差理由到達目的地(單位)出差區(qū)間：自經至出差時間：自年月日至年月日乘坐的交通工具：火車()汽車()輪船()飛機()估算費用：領導批準及簽注事項：第二部分商品購、銷管理制度第一章總則第一條為了加強商品購、銷的管理，防止庫存積壓、滯銷因管理造成的壞帳等損失，結合公司的實際，特制定本制度。第二章合同第三條商品購銷合同必須由銷售部（國際或國內，以下統一簡稱銷售部）指定人員簽訂。合同簽訂人員須認真學習《合同法》及有關法律和公司規(guī)定，不得因此而給公司帶來損失。合同在簽訂前須由經辦人填寫合同簽訂申請書，經銷售部經理審定后，報公司總經理批準，方可簽署。第四條購銷合同：銷售部由專人統一編寫、登記、編制、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財務部做付款憑證，另一份交由相關部門合同管理人員留檔備查。第三章商品的采購第五條商品的采購，按每月加工、銷售計劃及一定數量的庫存，經銷售部經理審核后報總經理批準，不得因提前或拖延采購而影響加工或銷售，也應避免因超計劃采購帶來積壓或損失。第六條采購人員采購商品時，應填寫請購單（格式附后），經銷售部或技術開發(fā)部經理審核同意后報總經理審批;方可采購。管理用商品的采購,如固定資產、辦公用品等,各部門應填寫請購單，經所購商品的部門經理審核后，由綜合部負責匯總，報總經理批準后由辦公室統一購買（專用商品除外）。第七條辦理購物付款時，應附付款申請單、購銷合同、請購單，銷售部已報總經理審批的付款計劃或購貨合同執(zhí)行情況表，報財務部審核后，方可付款。第八條財務部門在辦理付款時應核實付款手續(xù)是否齊全，否則財務有權拒付，并要求補齊相關手續(xù)。第九條采購人員報銷時，應辦理入庫單，入庫單內容必須填寫清楚齊全，如需要質檢的商品，應附質檢部門的審簽手續(xù)。根據財務要求，發(fā)票應在開出一個月內報銷，逾期未報銷給公司造成損失的，由采購經辦人承擔，該部門經理負同等責任。第十條銷售部經理要安排采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存商品的積壓、變質、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失負責。第四章商品的銷售第十一條商品國內銷售直接收款。銷售人員應填寫“開據發(fā)票申請單”（格式附后），內容齊全、完整，經部門經理審簽后，隨同商品出庫單，到財務部開據發(fā)票。第十二條商品銷售采取分期收款方式的，應簽訂銷售合同，明確商品名稱、規(guī)格、數量、單價、金額、分次收款時限、金額、付款方式等內容。銷售人員在簽訂合同時應了解購貨方的資金購買力等相關情況，并對合同的執(zhí)行及收款負責至終。該部門經理對部門所簽銷售合同的執(zhí)行負責。第十三條商品銷售采取從供應廠家直運至客戶的，在財務賬務處理上視同商品先入公司倉庫進行處理；第十四條在商品銷售過程中，商品運輸的損耗率不得高于運輸數量的千分之五，超過部分由運輸公司承擔責任；第十五條銷售臺賬月報匯總表（格式附后）一式叁份，每月2日前由銷售部內勤填列報公司總經理、財務部各壹份，該部門存檔壹份，以掌握銷售資金回收狀況及制作銷售業(yè)績提成所用。第十六條銷售部指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存商品盤點情況匯總表報財務部核對賬目，并對庫存商品現狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當事人要承擔責任。該部門經理對此負責。第十七條銷售部門經理及銷售人員對銷售款項的回收負責，按銷售合同定期催收并與財務部門核對，超期未收回的貨款，要及時提出處理意見，報公司總經理。財務部門根據總經理審批意見及財務有關規(guī)定進行賬務處理，以減少呆賬壞賬損失。第五章附則第十八條購銷人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟私，如發(fā)現有上述行為，將嚴歷追究當事人經濟和刑事責任。第十九條本制度由財務部制定并負責解釋。第二十條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。第三部分固定資產管理制度第一章總則第一條為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。第二章固定資產標準第二條固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。第二條除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品的管理。第三章固定資產內容第三條土地；第四條房屋及建筑物；第五條電子設備；第六條運輸設備；第七條辦公用設備等。第四章固定資產管理部門第八條綜合部為公司固定資產管理部門；第九條綜合部設置固定資產實物臺帳及卡片；第十條綜合部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；第十一條綜合部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。第五章固定資產核算部門第十二條財務部為公司固定資產的核算部門；第十三條財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；第十四條財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；第十五條財務部協助綜合部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。第六章固定資產的購置第十六條固定資產購置，由綜合部統一購買；第十七條各部門填寫請購單，送綜合部匯總后報總經理批準；第十八條綜合部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。第十九條依據經總經理批準的請購單到財務部門借款。第七章固定資產轉移、調撥第二十條固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到綜合部辦理固定資產轉移登記；第二十一條綜合部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。第八章固定資產出售第二十二條固定資產如需出售處理，綜合部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；第二十三條財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發(fā)票及收款；第二十四條綜合部依據財務開具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續(xù)。第九章固定資產報廢第二十五條固定資產報廢，由綜合部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準；第二十六條財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；第二十七條綜合部負責進行實物處理。第十章固定資產盤盈、盤虧第二十八條固定資產盤盈、盤虧由綜合部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；第二十九條財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。第十一章附則第三十條固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經公司總經理批準不得外借。第三十一條財務部門每月按各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。第三十二條對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；第三十三條對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節(jié)輕重給予通報批評和經濟處罰。第三十四條本制度由財務部制定并負責解釋。第三十五條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。第四部分現金管理制度為了加強公司現金管理，明確使用范圍，結合公司實際、制定本制度。1、財務部門要嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度，公司有關財務制度辦理現金、銀行收支業(yè)務。2、公司業(yè)務收入現金、銀行支票要即時存入銀行所開設的帳戶，不得座支現金。3、公司經營業(yè)務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使