《會計(jì)應(yīng)用技術(shù)實(shí)訓(xùn)（活頁版 下）》課后部分參考答案

表6.3-7增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）納稅人名稱：（公章）南京皇冠廚業(yè)設(shè)備有限公司稅款所屬時間：2021年12月01日至2021年12月31日金額單位：元★一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額★項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票13446800.0058036.00其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣23446800.0058036.00前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4112600.001638.00其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5112600.001638.00農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6代扣代繳稅收繳款憑證7加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額8a其他8b（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)124459400.0059674.00二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額13其中：免稅項(xiàng)目用14集體福利、個人消費(fèi)15非正常損失163900.00簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20上期留抵稅額抵減欠稅21上期留抵稅額退稅22其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24——————期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31代扣代繳稅收繳款憑證32其他3334四、其他項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票354446800.0058036.00代扣代繳稅額36————表6.3-8增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）稅（費(fèi)）款所屬時間：2021年12月01日至2021年12月31日納稅人名稱：(公章)南京皇冠廚業(yè)設(shè)備有限公司金額單位：元（列至角分）稅（費(fèi)）種計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)稅（費(fèi)）率（%）本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額本期減免稅（費(fèi)）額試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期已繳稅（費(fèi)）額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額增值稅稅額增值稅免抵稅額留抵退稅本期扣除額減免性質(zhì)代碼減免稅（費(fèi)）額減免性質(zhì)代碼本期抵免金額12345=（1+2-3）×467891011=5-7-9-10城市維護(hù)建設(shè)稅1163699.057%11458.93————教育費(fèi)附加2163699.053%4910.97地方教育附加3163699.052%3273.98合計(jì)4————————19643.88————本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策□是□否當(dāng)期新增投資額5上期留抵可抵免金額6結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額7可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額8上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額9結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額10三、繳納稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅163699.05貸：銀行存款——工行朝陽支行02345 163699.05借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11458.93 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 4910.97 ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3273.98貸：銀行存款——工行朝陽支行0234519643.886.4消費(fèi)稅案例解析（一）任務(wù)場景南京蘇酒股份有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：913203001506201442，法定代表人：趙軍，注冊地址：南京四環(huán)東路11號，開戶銀行：中國工商銀行東區(qū)支行，賬號：110200321400015，企業(yè)登記注冊類型：股份有限公司，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為20%，單位稅額0.5元/斤。消費(fèi)稅、增值稅按月申報(bào)并繳納，不享受稅收優(yōu)惠。2020年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售給開達(dá)公司糧食白酒15噸，每噸不含稅售價8,000元，貨已發(fā)出，價稅款項(xiàng)已收，開出增值稅專用發(fā)票；2.銷售給新良商貿(mào)公司瓶裝糧食白酒50箱，每箱24斤，每箱成本價250元，不含稅售價480元，貨已發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，價稅款項(xiàng)已收存銀行；3.按零售價銷售糧食白酒1,000斤，取得現(xiàn)金13,560元（含增值稅款），當(dāng)即存入銀行；4.將糧食白酒10箱送給外單位（每箱24斤，每箱成本價為250元，不含稅售價480元）；5.撥付白酒E4噸委托外單位進(jìn)一步加工，每噸成本價8,000元，加工費(fèi)10,000元，加工收回3.5噸白酒G，將用于進(jìn)一步生產(chǎn)其他系列的白酒，該公司無同類產(chǎn)品銷售價格，加工費(fèi)及增值稅、消費(fèi)稅款已付。（二）任務(wù)布置根據(jù)上述發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填報(bào)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)，并進(jìn)行會計(jì)核算。（三）任務(wù)操作答案：一、編制會計(jì)分錄1.借：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015） 135600貸：主營業(yè)務(wù)收入——商品銷售收入（糧食白酒） 120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 156002.借：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015） 27120貸：主營業(yè)務(wù)收入——商品銷售收入（糧食白酒） 24000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3120借：主營業(yè)務(wù)成本——糧食白酒12500貸：庫存商品——糧食白酒125003.借：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015） 13560貸：主營業(yè)務(wù)收入——商品銷售收入（糧食白酒）12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15604.借：營業(yè)外支出——捐贈支出4204貸：庫存商品——糧食白酒2500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 624——應(yīng)交消費(fèi)稅1080（4800*20%+240*0.5）5.增值稅額(進(jìn)項(xiàng))=10000*13%=1300元消費(fèi)稅計(jì)稅價格=（4*8000+10000+7000*0.5）/(1-20%)=56875元消費(fèi)稅額=56875*20%+7000*0.5=14875元（復(fù)合計(jì)稅）委托加工收回的物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，交納的消費(fèi)稅14875元可以抵扣。借：委托加工物資 32000貸：庫存商品——白酒E32000借：委托加工物資——加工費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅14875貸：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015）26175借：庫存商品——白酒G42000貸：委托加工物資420006.月末計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅（捐贈前已計(jì)提，不包括在內(nèi)）白酒稅率為20%，加每斤0.5元應(yīng)交消費(fèi)稅額=（120000+24000+12000）*20%+(30000+1200+1000)*0.5=156000*20%+32200*0.5=47300元應(yīng)交納增值稅=20904-1300=19604元會計(jì)分錄：（1）借：稅金及附加——消費(fèi)稅 47300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅47300（2）借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅2345.35——教育費(fèi)附加1005.15——地方教育費(fèi)附加670.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2345.35——應(yīng)交教育費(fèi)附加1005.15——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加670.10（3）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）19604貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅19604（4）借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅1372.28——教育費(fèi)附加588.12——地方教育費(fèi)附加392.08貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1372.28——應(yīng)交教育費(fèi)附加588.12——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加392.087.次月初實(shí)際消費(fèi)稅=48380-14875=33505元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅33505應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅19604貸：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015）53109借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3717.63——應(yīng)交教育費(fèi)附加1593.27——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1062.18貸：銀行存款——工行東區(qū)支行（400015）6373.08二、填報(bào)申報(bào)表表6.4-4消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)納稅申報(bào)表稅款所屬期：自2020年12月01日至2020年12月31日913203001506201442納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）納稅人名稱：南京蘇酒股份有限公司金額單位：人民幣元（列至角分）項(xiàng)應(yīng)稅12345糧食白酒 0.520% 斤3244016080048380合—————48380欄本期減（免）789148751487511[10<(6-7),則為10,否則為6-1487512=10-0本期應(yīng)補(bǔ)（退）14=6-7-11-33505城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）2345.35教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）1005.15地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）670.1單位（）納稅人（簽章：2021年1月5受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章受理日期 年月表6.4-5消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表金額單位：人民幣元（列至角分）稅（費(fèi)）計(jì)稅（費(fèi)依（費(fèi)）本期減免稅（費(fèi)）稅人“六稅兩費(fèi)（費(fèi)）減免稅（費(fèi)）減征比例124567=（3-89=3-5-7-335057%2345.352345.35335053%1005.151005.15335052%670.1-670.10合4020.60——4020.606.5企業(yè)所得稅（一）任務(wù)場景南京天信機(jī)械制造有限公司，稅務(wù)登記號：913201001908903228，法人代表：張良，注冊地址：南京朝陽區(qū)中柑路3號，開戶銀行：中國工商銀行南京市朝陽支行：賬號：32010020302330012，登記注冊類型：有限責(zé)任公司。2021年度部分賬戶發(fā)生額及余額(表6.5-14)和2021年第四季度利潤表資料如下(表6.5-15)：表6.5-14賬戶發(fā)生額及余額表（部分）賬戶名稱本期發(fā)生額期末余額所得稅申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)說明累計(jì)借方累計(jì)貸方借方貸方交易性金融資產(chǎn)--華誼股份（成本）2860000--華誼股份（公允價值變動）8000080000應(yīng)付職工薪酬2021年度有正式職工100人--工資600000600000經(jīng)認(rèn)定是合理的工資薪金支出--福利費(fèi)104000104000--職工教育經(jīng)費(fèi)41000480002021年度職工教育經(jīng)費(fèi)不存在全額扣除人員支出，上年度無留抵--工會經(jīng)費(fèi)1100010000管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500025000營業(yè)外支出—稅收滯納金3000030000公允價值變動損益—華誼股份8000080000PAGEPAGE1表6.5-15利潤表編制單位：南京天信機(jī)械制造有限公司2021年第４季度單位：元（二）任務(wù)布置按要求完成企業(yè)所得稅年終匯算清繳，填報(bào)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）（表6.5-16）及所得稅年度納稅申報(bào)表(表6.5-17)，進(jìn)行納稅申報(bào)，并進(jìn)行會計(jì)核算。五、業(yè)務(wù)操作（一）操作步驟1.2022年1月15日前填報(bào)第四季度所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（表6.5-16），并進(jìn)行會計(jì)核算；會計(jì)核算（預(yù)繳的稅款的計(jì)算過程）:第四季度利潤總額：281140（1）計(jì)提第四季度預(yù)繳所得稅額=281140*25%=70285(元)借：所得稅費(fèi)用70,285.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅70,285.00同時：借：本年利潤70,285.00貸：所得稅費(fèi)用70,285.00（2）2022年1月15日前在稅款入庫時根據(jù)繳款書編制會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅70,285.00貸：銀行存款70,285.00表6.5-16 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2021年10月01日至2021年12月31日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：913201001908903228納稅人名稱：南京天信機(jī)械制造有限公司金額單位：人民幣元(列至角分)預(yù)繳方式R按照實(shí)際利潤額預(yù)繳□按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳□按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳企業(yè)類型R一般企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)按季度填報(bào)信息項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度季度平均值季初季末季初季末季初季末季初季末從業(yè)人數(shù)100100資產(chǎn)總額（萬元）國家限制或禁止行業(yè)□是R否小型微利企業(yè)□是R否預(yù)繳稅款計(jì)算行次項(xiàng)目本年累計(jì)金額1營業(yè)收入3,864,000.002營業(yè)成本3,864,000.003利潤總額1,169,980.004加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額5減：不征稅收入6減：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）7減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）8減：彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額1,169,980.0010稅率(25%)25%11應(yīng)納所得稅額（9×10）292,495.0012減：減免所得稅額（填寫A201030）13減：實(shí)際已繳納所得稅額222,210.0014減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額L15減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）15本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14-L15）\稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額70,285.00匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算16總機(jī)構(gòu)填報(bào)總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（17+18+19）17其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%）18財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×財(cái)政集中分配比例__%）19總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤齙_%)20分支機(jī)構(gòu)填報(bào)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?1分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額附報(bào)信息高新技術(shù)企業(yè)□是R否科技型中小企業(yè)□是R否技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)□是R否謹(jǐn)聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人（簽章）：南京天信機(jī)械制造有限公司2022年01月05日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號：代理機(jī)構(gòu)簽章：代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制2.2022年5月31日前，填報(bào)所得稅年度納稅申報(bào)表(表6.5-17)，其他附表格式見[操作示范]),并進(jìn)行會計(jì)核算相關(guān)計(jì)算過程：2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳：納稅調(diào)整項(xiàng)目有：（1）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益（收益）調(diào)減80000元（2）職工福利費(fèi)稅收金額=600000*14%=84000元，職工福利費(fèi)納稅調(diào)增金額=104000-84000=20000元職工教育經(jīng)費(fèi)稅收標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定金額=600000*8%=48000元，賬載金額48000元，實(shí)際發(fā)生額41000，稅收金額為41000職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增額=48000-41000=7000元（可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除）工會經(jīng)費(fèi)稅收標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定金額=600000*2%=12000元，賬載金額10000元，實(shí)際發(fā)生額11000，稅收金額為10000工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額=10000-10000=0，不做調(diào)整。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)①25000*60%=15000元②3864000*0.005=19320元孰低原則選①，賬載金額25000元，納稅調(diào)增額=25000-15000=10000元（4）營業(yè)外支出稅收滯納金，納稅調(diào)增額=30000元（5）合計(jì)納稅調(diào)增額：67000元，納稅調(diào)減額：80000元應(yīng)納稅所得額=1169980+67000-80000=1156980元應(yīng)納所得稅額=1156980*25%=289245元應(yīng)退所得稅額=289245-292495=-3250（元）3.退還稅款的會計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅3250.00貸：以前年度損益調(diào)整3250.00同時：借：以前年度損益調(diào)整3250.00貸：利潤分配――未分配利潤3250.00表6.5-17中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬時期：2021年01月01日至2021年12月31日金額單位：元（列至角分）納稅人名稱:南京天信機(jī)械制造有限公司納稅人識別號:913201001908903228行次類別項(xiàng)目金額1利潤總額計(jì)算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)3,864,000.002減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)1,294,600.003減：稅金及附加53,500.004減：銷售費(fèi)用(填寫A104000)1,016,800.005減：管理費(fèi)用(填寫A104000)371,520.006減：財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫A104000)65,400.007減：資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益80,000.009加：投資收益10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)1,142,180.0011加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)157,800.0012減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)130,000.0013三、利潤總額（10+11-12）1,169,980.0014應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）67,000.0016減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）80,000.0017減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）1,156,980.0020減：所得減免（填寫A107020）21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）1,156,980.0024應(yīng)納稅額計(jì)算稅率（25%）25%25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）289,245.0026減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）289,245.0029加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）289,245.0032減：本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額292,495.0033九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）-3250.0034其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)35財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)36總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)納稅人公章：南京天信機(jī)械制造有限公司代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人:申報(bào)日期：2022年01月05日代理申報(bào)日期：年月日受理日期：年月日6.6個人所得稅案例（一）任務(wù)場景蘇州華新有限責(zé)任公司（納稅人識別號：913205089742890358）2021年4月職工工資薪金情況如下：表6.6-2工資發(fā)放明細(xì)表2021年5月10日姓名身份證號碼應(yīng)付工資代扣三險(xiǎn)一金扣款合計(jì)代扣個人所得稅實(shí)發(fā)工資代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)代扣醫(yī)療保險(xiǎn)代扣失業(yè)保險(xiǎn)代扣住房公積金劉紅志略19330386.601546.4096.651933王瑞略18500370148092.501850張貿(mào)英略620012449631620陳良生略10000200800501000趙東華略1150023092057.501150關(guān)一諾略7780155.60622.4038.90778合計(jì)主管：朱紅審核：王麗麗制表：趙藝表6.6-3截止本月累計(jì)專項(xiàng)扣除信息姓名累計(jì)子女教育累計(jì)住房貸款利息累計(jì)住房租金累計(jì)贍養(yǎng)老人累計(jì)繼續(xù)教育劉紅志40008000王瑞8000張貿(mào)英陳良生趙東華40008000關(guān)一諾8000合計(jì)（二）任務(wù)布置按要求完成4月份個人所得稅代扣代繳及申報(bào)，填報(bào)個人所得稅納稅申報(bào)表（表6.6-4），完善工資明細(xì)表中相關(guān)信息，并進(jìn)行會計(jì)核算。1.計(jì)算4月份預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額劉紅志：應(yīng)納個人所得稅額=[（19330-386.6-1546.4-96.65-1933-5000）*4-4000-8000]*3%-663.06=221.02元王瑞：應(yīng)納個人所得稅額=[（18500-370-1480-92.5-1850-5000）*4-8000]*3%--693.68=231.22元張貿(mào)英：應(yīng)納稅所得稅=（6200-124-496-31-620-5000）*4=-284不繳納個稅陳良生：應(yīng)納個人所得稅額=（10000-200-800-50-1000-5000）*4*3%-265.5=88.5元趙東華：應(yīng)納個人所得稅額=[（11500-230-920-57.5-1150-5000）*4-4000-8000]*3%-102.84=34.26元關(guān)一諾：應(yīng)納稅所得額=[(7780-155.6-622.4-38.9-778-5000)*4-8000]=-3259.6不繳納個稅PAGEPAGEPAGE3表6.6-4個人所得稅扣繳申報(bào)表稅款所屬期：年月日年月日扣繳義務(wù)人名稱：扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）序號姓名身份證件類型身份證件號碼納稅人識別號是否為非居民個人所得項(xiàng)目本月（次）情況累計(jì)情況（工資、薪金）減按計(jì)稅比例準(zhǔn)予扣除的捐贈額稅款計(jì)算備注收入額計(jì)算減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除其他扣除累計(jì)收入額累計(jì)減除費(fèi)用累計(jì)專項(xiàng)扣除累計(jì)專項(xiàng)附加扣除累計(jì)其他扣除應(yīng)納稅所得額稅率/預(yù)扣率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已扣繳稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額收入費(fèi)用免稅收入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金年金商業(yè)健康保險(xiǎn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)原值允許扣除的稅費(fèi)其他子女教育贍養(yǎng)老人住房貸款利息住房租金繼續(xù)教育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940合

計(jì)謹(jǐn)聲明:本扣繳申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的?？劾U義務(wù)人（簽章）：

年月日代理機(jī)構(gòu)簽章:代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：經(jīng)辦人簽字：經(jīng)辦人身份證件號碼：受理人：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：受理日期:年月日國家稅務(wù)總局6.7.1房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（一）任務(wù)場景徐州東湖礦山機(jī)械有限公司占地2000平米，公司所在地屬三等地段，城鎮(zhèn)土地使用稅按每平米2元計(jì)稅。2021年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備60萬元；2棟房屋租給其他公司作經(jīng)營用房，年租金收入50萬元(計(jì)稅余值按房產(chǎn)原值一次扣除20%計(jì)算，年度一次計(jì)征)。（二）