會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題(同名67)

會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題一、某公司2014年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。2、向海通廠購(gòu)入材料，貨款80000元和發(fā)票上增值稅額13600元，先以銀行存款支付一半，材料尚未到達(dá)。3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。5、從銀行提取現(xiàn)金40700元。6、以現(xiàn)金40000元發(fā)放本月職工工資。7、領(lǐng)用材料136400元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用43500元，車(chē)間修理用6400元，工廠行政管理部門(mén)消耗5500元。8、售給民生廠甲產(chǎn)品500件，貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15300元存入銀行。9、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000元。10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800元。11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)100元和發(fā)票上增值稅額17元，法律咨詢(xún)費(fèi)300元。12、售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10200元尚未收到。13、以銀行存款支付本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700元和發(fā)票上增值稅額119元。14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2500元，車(chē)間用1000元，行政管理部門(mén)用500元。15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資1700元，工廠行政管理人員工資3300元。16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊10000元，行政管理部門(mén)計(jì)提折舊5500元。17、攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)200元。18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200元。19、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（本月甲產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4000工時(shí)）。20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件和乙產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本40000元。22、將各收入、費(fèi)用賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。24、按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12240元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：其他應(yīng)收款300貸：庫(kù)存現(xiàn)金3002、借：在途物資80000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)）13600貸：銀行存款46800應(yīng)付賬款——海通廠468003、借：原材料80000貸：在途物資800004、借：原材料400貸：庫(kù)存現(xiàn)金4005、借：庫(kù)存現(xiàn)金40700貸：銀行存款407006、借：應(yīng)付職工薪酬——工資40000貸：庫(kù)存現(xiàn)金400007、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品81000——乙產(chǎn)品43500制造費(fèi)用6400管理費(fèi)用5500貸：原材料1364008、借：銀行存款105300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品90000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷(xiāo)）153009、借：營(yíng)業(yè)外支出1000貸：銀行存款100010、借：銷(xiāo)售費(fèi)用800貸：銀行存款80011、借：制造費(fèi)用100管理費(fèi)用300應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)）17貸：銀行存款417貸：銀行存款187202借：在途物資－甲材料2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20003.借：原材料－甲材料18000貸：在途物資－甲材料180004.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品34000——B產(chǎn)品27000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1500貸：原材料——甲材料29000——乙材料375005.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品15000——B產(chǎn)品8000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資280006.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2100——B產(chǎn)品1120制造費(fèi)用560管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)39207.借：管理費(fèi)用500貸：銀行存款5008.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5009.借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2600貸：累計(jì)折舊1060010.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：原材料——乙材料20011.借：管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20012.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10800——B產(chǎn)品5760貸：制造費(fèi)用1656013.借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品61900——B產(chǎn)品41880貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品61900——B產(chǎn)品4188014.借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo))850015.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅500016.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品31000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品3100017.借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50018.借：銷(xiāo)售費(fèi)用300貸：銀行存款30019—1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50000貸：本年利潤(rùn)5000019—2借：本年利潤(rùn)43240貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品31000營(yíng)業(yè)稅金及附加5000銷(xiāo)售費(fèi)用300管理費(fèi)用5940財(cái)務(wù)費(fèi)用500營(yíng)業(yè)外支出50020.借：所得稅費(fèi)用1690貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1690借：本年利潤(rùn)1690貸：所得稅費(fèi)用169021.借：本年利潤(rùn)5070貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5070借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積507貸：盈余公積50723.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利2000貸：應(yīng)付股利2000三、某企業(yè)2014年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，購(gòu)入甲材料300公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。2、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3000元。3、5日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。4、7日，領(lǐng)用甲材料28000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。5、9日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款20000元，存入銀行。6、10日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)28000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)收到存入銀行。7、14日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30000元。8、17日，以銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品5720元。9、21日，從銀行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。10、23日，以現(xiàn)金支付職工工資10000元。11、25日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)34200元，增值稅稅率17%，收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè)匯票一張。12、27日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車(chē)間耗用2000元，管理部門(mén)耗用400元。13、30日，以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000元。14、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8000元，行政部門(mén)管理人員2000元。15、31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。16、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部門(mén)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。17、31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348元。18、31日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺1000元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。19、經(jīng)查明，上述材料盤(pán)虧由于過(guò)失人造成，應(yīng)由過(guò)失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。20、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。21、本月A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。22、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本45000元。23、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金3110元。24、31日，將本月各損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。25、31日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。26、31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。27、31日，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。28、31日，將稅后利潤(rùn)的20%分配給投資者。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：在途物資——甲材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100貸：銀行存款351002、借：在途物資——甲材料3000貸：銀行存款30003、借：原材料——甲材料33000貸：在途物質(zhì)——甲材料330004、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品28000貸：原材料——甲材料280005、借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款200006、借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品28000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)47607、借：應(yīng)付賬款30000貸：銀行存款300008、借：管理費(fèi)用5720貸：銀行存款57209、借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：銀行存款1000010、借：應(yīng)付職工薪酬——工資10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000011、借：應(yīng)收票據(jù)40014貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品34200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5814借：管理費(fèi)用400制造費(fèi)用2000貸：銀行存款2400借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金100014、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000015、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1120管理費(fèi)用280貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)140016、借：制造費(fèi)用6600管理費(fèi)用1600貸：累計(jì)折舊8200借：財(cái)務(wù)費(fèi)用348貸：應(yīng)付利息34818、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000貸：原材料——甲材料100019、借：其他應(yīng)收款1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100020、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8600貸：制造費(fèi)用860021、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品45720貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4572022、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品45000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品4500023、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3110貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅311024－1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品62200貸：本年利潤(rùn)6220024－2借：本年利潤(rùn)59458貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品45000營(yíng)業(yè)稅金及附加3110銷(xiāo)售費(fèi)用1000管理費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用34825、借：所得稅費(fèi)用685.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅685.5借：本年利潤(rùn)685.5貸：所得稅費(fèi)用685.526、借：本年利潤(rùn)2056.5貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2056.527、借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積205.65貸：盈余公積205.6528、借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利411.3貸：應(yīng)付股利411.3四、A股份有限公司2014年3月發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下：l.從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。5.銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。6．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車(chē)間一般性消耗甲材料1760元。7.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。8.用銀行存款1000元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。9.月末計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為2500元。10.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需安裝的車(chē)床，買(mǎi)價(jià)24000元，增值稅4080元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備已交付使用。11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資16000元。14.按各項(xiàng)工資額的14％提取福利費(fèi)。15.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A產(chǎn)品成本185000元。18.將本月發(fā)生的相關(guān)收入及費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。19.按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。20.按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。21.向投資者分配現(xiàn)金股利2300元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：銀行存款

600000貸：短期借款

6000002、借：固定資產(chǎn)

800000貸：股本

8000003、借：固定資產(chǎn)

20000貸：資本公積

200004、借：銀行存款

70000貸：應(yīng)收賬款

700005、借：應(yīng)收賬款

351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

510006、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

6000—B產(chǎn)品

5000制造費(fèi)用

1760貸：原材料—甲材料

10360—乙材料

24007、借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：銀行存款300008、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000貸：銀行存款10009、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅250010、借：固定資產(chǎn)25000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅4080貸：應(yīng)付賬款2908011、借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊1750012、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：應(yīng)付利息98013、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12000—B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3800014、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1680—B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)532015、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品18000—B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用3000016、借：營(yíng)業(yè)外支出5400貸：銀行存款540017、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000貸：庫(kù)存商品18500018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000貸：本年利潤(rùn)300000借：本年利潤(rùn)202380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000管理費(fèi)用7500營(yíng)業(yè)稅金及附加2500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營(yíng)業(yè)外支出540019、利潤(rùn)總額=300000-202380=97620元應(yīng)交所得稅=97620×25%=24405元借：所得稅費(fèi)用24405貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅24405借：本年利潤(rùn)24405貸：所得稅費(fèi)用2440520、應(yīng)提盈余公積金=（97620-24405）×10%=7321.5元借：利潤(rùn)分配—計(jì)提法定盈余公積金7321.5貸：盈余公積金—法定盈余公積金7321.521、借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利2300貸：應(yīng)付股利2300五、某企業(yè)2013年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42000元，用于A產(chǎn)品21900元，用于B產(chǎn)品18100元，車(chē)間使用2000元。2、用現(xiàn)金支付職工薪酬24000元。3、向光明廠購(gòu)入甲材料16380元（含增值稅17％），該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1000元，貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4、向八一廠購(gòu)入乙材料46800元（含增值稅17％）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。5、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600元。6、收到新華廠還來(lái)欠款3000元存入銀行。7、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1000元。8、本月份職工薪酬分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10000元車(chē)間職工薪酬3000元管理部門(mén)職工薪酬1000元合計(jì)24000元9、按職工薪酬總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊2380元，管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊780元。11、攤銷(xiāo)本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1400元。12、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品成本中。13、A產(chǎn)品已全部完成，共2000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。14、出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4400件，每件售價(jià)14元，共計(jì)131040元（含增值稅17％），貨款尚未收到。15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80000元。16、用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用1100元。17、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5000元。18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1200元。19、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5600元。20、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤(pán)虧損失1120元作非常損失處理。21、沒(méi)收某單位包裝物逾期未還的押金300元。22、出售多余材料2000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500元。23、將12月份各損益類(lèi)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。24、按12月份利潤(rùn)總額的33％計(jì)算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。25、按12月份稅后利潤(rùn)的10％提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：生產(chǎn)成本——A21900——B18100制造費(fèi)用2000貸：原材料420002、借：應(yīng)付職工薪酬——工資24000貸：庫(kù)存現(xiàn)金240003、借：原材料——甲15000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)）2380貸：銀行存款173804、借：原材料——乙40000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)）6800貸：應(yīng)付票據(jù)468005、借：原材料——乙600貸：庫(kù)存現(xiàn)金6006、借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款——新華廠30007、借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款10008、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資240009、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1400——B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)336010、借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計(jì)折舊316011、借：制造費(fèi)用1400貸：待攤費(fèi)用140012、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4600——B產(chǎn)品4600貸：制造費(fèi)用920013、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品37900貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3790014、借：應(yīng)收賬款——新華廠131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50400——B產(chǎn)品61600應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷(xiāo)）1904015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品36000——B產(chǎn)品44000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品36000——B產(chǎn)品4400016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用1100貸：銀行存款110017、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款500018、借：管理費(fèi)用1200貸：待攤費(fèi)用120019、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅560020、借：營(yíng)業(yè)外支出1120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢112021、借：其他應(yīng)付款300貸：營(yíng)業(yè)外收入30022、借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷(xiāo)）340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料150023、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50400——B產(chǎn)品61600其他業(yè)務(wù)收入2000貸：本年利潤(rùn)114300借：本年利潤(rùn)97440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品36000——B產(chǎn)品44000營(yíng)業(yè)稅金及附加5600其他業(yè)務(wù)成本1500管理費(fèi)用3120財(cái)務(wù)費(fèi)用5000銷(xiāo)售費(fèi)用1100營(yíng)業(yè)外支出112024、利潤(rùn)總額＝114300－97440＝16860應(yīng)交所得稅＝16860×33％＝5563.8借：所得稅費(fèi)用5563.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5563.8借：本年利潤(rùn)5563.8貸：所得稅費(fèi)用5563.825、凈利潤(rùn)＝16860－5563.8＝11296.2盈余公積＝11296.2×10％＝1129.62借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積1129.62貸：盈余公積1129.62六、開(kāi)立公司為增值稅一般納稅人，2014年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)440元；3、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；4、向前進(jìn)工廠銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到；5、接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；6、向大華公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；7、接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；8、向宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50000元；9、收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為80000元，增值稅為13600元，合計(jì)93600元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)；10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；11、張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；12、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車(chē)間一般消耗甲材料20000元，管理部門(mén)耗用乙材料5000元；13、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值100000元，增值稅17000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；14、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用800元。15、分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車(chē)間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；16、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車(chē)間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元；17、銷(xiāo)售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行；18、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本60000元，銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本120000元；19、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售乙材料的成本30000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、借：制造費(fèi)用440貸：庫(kù)存現(xiàn)金4403、借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款——盛達(dá)公司800004、借：應(yīng)收賬款前進(jìn)工廠117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）170005、借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款——光明工廠1500006、借：應(yīng)收票據(jù)——大華公司234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）340007、借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)——?jiǎng)倮S1200008、借：預(yù)付賬款——宏達(dá)公司50000貸：銀行存款500009、借：原材料——甲材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13600貸：預(yù)付賬款——宏達(dá)公司50000銀行存款4360010、借：其他應(yīng)收款——張強(qiáng)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80011、借：管理費(fèi)用700庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款——張強(qiáng)80012、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品400000——B產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料——甲材料900000——乙材料5000借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17000貸：銀行存款11700014、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800貸：應(yīng)付利息80015、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪釃——工資2400016、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1120——B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付職工薪釃——職工福利336017、借：銀行存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入——乙材料50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）850018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品60000——B產(chǎn)品120000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品60000——B產(chǎn)品12000019、借：其他業(yè)務(wù)成本——乙材料30000貸：原材料——乙材料30000七、某企業(yè)2013年5月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)如下：1、購(gòu)入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。

2、用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，共計(jì)600元。

3、生產(chǎn)車(chē)間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門(mén)一般耗用乙材料2000元。4、職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。5、劉芳報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。6、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車(chē)間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資20000元。7、按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。8、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。9、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。10、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。11、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%，

款項(xiàng)已存入銀行。12、企業(yè)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80000元，增值稅13600元，以銀行存款支付。13、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。14、月末將本月收入類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營(yíng)業(yè)外收入30000元。15、月末將費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)成本30238元，管理費(fèi)用18760元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4000元，銷(xiāo)售費(fèi)用15000元，營(yíng)業(yè)外支出150000元。16、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元。17、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。18、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積81770.49元。19、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配現(xiàn)金股利400000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：在途物資

18700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

3060貸：銀行存款

217602、借：管理費(fèi)用

600

貸：銀行存款

6003、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

6000

——B產(chǎn)品

8000管理費(fèi)用

2000貸：原材料——甲材料

6000

——乙材料

10000

4.借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?/p>

3000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

30005.借：管理費(fèi)用

1500

庫(kù)存現(xiàn)金

1500

貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?/p>

30006.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

40000

——B產(chǎn)品

30000

制造費(fèi)用

10000

管理費(fèi)用

20000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

1000007.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

5600

——B產(chǎn)品

4200

制造費(fèi)用

1400

管理費(fèi)用

2800

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

140008.借：制造費(fèi)用

3300

管理費(fèi)用

1200

貸：累計(jì)折舊

4500

9.借：庫(kù)存現(xiàn)金

800

貸：銀行存款

800

10.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

9000

——B產(chǎn)品

6000

貸：制造費(fèi)用

15000

11.借：銀行存款

1170000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）17000012.借：固定資產(chǎn)

80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13600

貸：銀行存款

9360013.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

800000

貸：庫(kù)存商品

80000014.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000

其他業(yè)務(wù)收入50000

投資收益220000

營(yíng)業(yè)外收入30000

貸：本年利潤(rùn)135000015.借：本年利潤(rùn)729545

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000

營(yíng)業(yè)稅金及附加1547

其他業(yè)務(wù)成本30238

管理費(fèi)用18760

財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

銷(xiāo)售費(fèi)用15000

營(yíng)業(yè)外支出15000016.借：所得稅費(fèi)用402750.15

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅402750.1517.借：本年利潤(rùn)402750.15

貸：所得稅費(fèi)用402750.15借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積81770.49

貸：盈余公積81770.49借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利400000

貸：應(yīng)付股利400000八、甲企業(yè)2013年1月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、收到投資人投入的現(xiàn)金6000元、銀行存款500000元、新設(shè)備800000元。

2、從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。

3、購(gòu)入材料一批，價(jià)值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。

4、5日賒購(gòu)材料一批，價(jià)值20000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

5、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。

6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。

7、本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用2000元。

8、以銀行存款償付5日賒購(gòu)的材料款。

9、15日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，銷(xiāo)貨款100000元，稅率17%，價(jià)稅款均未收到。

10、購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款35000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。

11、收到15日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。

12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。

13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。

14、經(jīng)理王平報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。

15、計(jì)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。

16、月末，將本月制造費(fèi)用11420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。

18、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，售價(jià)150000元，增值稅稅率17%，，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。

19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。

20、計(jì)算應(yīng)交納的4500元營(yíng)業(yè)稅金。

21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。

22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。

23、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“賬戶(hù)。

24、按25%的稅率計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

25、將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。

26、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：庫(kù)存現(xiàn)金