初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷八（含答案）

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷八（含答案）[單選題]1.2022年1月中國(guó)某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。已知，（江南博哥）稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。該作家的該筆稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1008B.3360C.6240D.7360參考答案：B參考解析：被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。[單選題]2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校，根據(jù)規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按()計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。A.30%B.50%C.70%D.80%參考答案：B參考解析：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校，根據(jù)規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。[單選題]3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅參考答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或使用人納稅；（3）選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅。[單選題]4.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，辦公樓購(gòu)入原價(jià)400萬(wàn)元，已提折舊260萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。該企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A.600B.400C.140D.240參考答案：A參考解析：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=1000×60%=600（萬(wàn)元）。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅款的退還、補(bǔ)繳和追征，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般情況下在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D.對(duì)納稅人偷稅（逃稅）、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款參考答案：D參考解析：選項(xiàng)D：對(duì)納稅人偷稅（逃稅）、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。[單選題]6.趙某于2015年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2022年趙某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為()。A.0B.10天C.15天D.5天參考答案：D參考解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。已滿10年不滿20年，年休假10天，已滿20年的，年休假15天。[單選題]7.2021年10月甲公司安排職工王某于10月1日（國(guó)慶節(jié)）、10月17日（周日）分別加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，王某的日工資為200元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付王某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.200×300%+200×300%B.200×300%+200×200%C.200×100%+200×200%D.200×200%+200×150%參考答案：B參考解析：（1）用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日（如國(guó)慶節(jié)）工作的，無論是否安排補(bǔ)休，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“300%”支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)CD；（2）用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日（周六日）工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“200%”支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)A。[單選題]8.甲公司職工李某因違章操作給公司造成了10000元的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司按照雙方勞動(dòng)合同的約定要求李某賠償，并每月從其工資中扣除。已知，李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元，甲公司每月可以從李某工資中扣除的法定最高限額為()。A.200元B.3000元C.600元D.800元參考答案：C參考解析：標(biāo)準(zhǔn)1（勞動(dòng)者當(dāng)月工資的80%）=3000×80%=2400（元），標(biāo)準(zhǔn)2（最低工資標(biāo)準(zhǔn)）為2200元；公司每月至少應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)1和標(biāo)準(zhǔn)2中的孰高值（2400元）向李某發(fā)放工資，因此，可扣除的最高限額=3000-2400=600（元）。[單選題]9.劉某因故意殺人罪被人民法院判處無期徒刑、剝奪政治權(quán)利終身，并向受害人及家屬支付賠償金10萬(wàn)元，其原任職單位對(duì)其予以開除處理。劉某承擔(dān)的法律責(zé)任中，屬于民事責(zé)任的是()。A.無期徒刑B.剝奪政治權(quán)利C.支付賠償金D.開除參考答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)AB：屬于刑事責(zé)任，選項(xiàng)A為主刑，選項(xiàng)B為附加刑；（2）選項(xiàng)D：屬于行政責(zé)任——行政處分。[單選題]10.《立法法》第93條規(guī)定：“法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章不溯及既往，但為了更好地保護(hù)公民、法人和其他組織的權(quán)利和利益而作的特別規(guī)定除外。”該規(guī)定體現(xiàn)了法的()。A.時(shí)間效力B.域內(nèi)效力C.域外效力D.對(duì)人效力參考答案：A參考解析：該規(guī)定是關(guān)于我國(guó)法的溯及力，屬于法的時(shí)間效力。[單選題]11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，聘任助理會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的最低學(xué)歷是()。A.初中畢業(yè)B.高中畢業(yè)（含高中、中專、職高、技校）C.大學(xué)專科畢業(yè)D.大學(xué)本科畢業(yè)參考答案：B參考解析：助理會(huì)計(jì)師應(yīng)具備以下條件：（1）基本掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能；（2）能正確理解并執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度；（3）能獨(dú)立處理一個(gè)方面或某個(gè)重要崗位的會(huì)計(jì)工作；（4）具備國(guó)家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高、技校）以上學(xué)歷。[單選題]12.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)我國(guó)會(huì)計(jì)核算的表述中，不正確的是()。A.各單位會(huì)計(jì)記錄的文字均應(yīng)當(dāng)使用中文B.各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更C.各單位會(huì)計(jì)核算均應(yīng)以人民幣為記賬本位幣D.各單位均應(yīng)依據(jù)經(jīng)過審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿參考答案：C參考解析：選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。[單選題]13.預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立專門用于存放預(yù)付資金的賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該賬戶的說法中，正確的是()。A.該賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶B.該賬戶屬于專用存款賬戶C.商務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管參考答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)AB：發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金。（2）選項(xiàng)CD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立該賬戶應(yīng)與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督；中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管。[單選題]14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是()。A.匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明B.匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)C.匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)D.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)參考答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)AC：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；（2）選項(xiàng)D：收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)；（3）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱（在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)）；⑤匯款人名稱（在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)，選項(xiàng)B正確）；⑥匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。[單選題]15.趙某在銀行申領(lǐng)了一張信用卡，其使用信用卡不得辦理的業(yè)務(wù)是()。A.通過銀行柜面在限額內(nèi)提取現(xiàn)金B(yǎng).將該卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)到趙某本人的銀行結(jié)算賬戶C.通過ATM機(jī)等自助機(jī)具在限額內(nèi)提取現(xiàn)金D.將該卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)到他人的銀行結(jié)算賬戶參考答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AC：屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)——現(xiàn)金提取；（2）選項(xiàng)BD：屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)——現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬（只能將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶）。[單選題]16.某食品廠為增值稅一般納稅人，2022年2月將上月從一般納稅人處外購(gòu)的副食品用于集體福利，該批外購(gòu)副食品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含向一般納稅人支付的運(yùn)費(fèi)2000元）。已知副食品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該食品廠2022年2月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是()。A.（10000-2000）÷（1+13％）×13％=920.35（元）B.（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）C.（10000-2000）÷（1+13％）×13％+2000÷（1+9％）×9％=1085.49（元）D.10000×13％=1300（元）參考答案：B參考解析：該食品廠2022年2月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）。[單選題]17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，該期限為()個(gè)月。A.12B.18C.24D.36參考答案：D參考解析：考點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)的管理規(guī)定[單選題]18.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是()。A.外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.外購(gòu)面包車用于接送員工上下班C.員工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.外購(gòu)餐飲服務(wù)參考答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。[單選題]19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A.銷售高檔化妝品同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金（未逾期，且收取時(shí)間未超過1年）B.銷售葡萄酒同時(shí)收取的單獨(dú)記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因客戶延遲付款而向客戶收取的合同違約金D.銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)參考答案：A參考解析：選項(xiàng)A：對(duì)非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品收取的包裝物押金，未到期且收取時(shí)間不超過一年的，不計(jì)稅。但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A.采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷售款的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售高檔化妝品，合同規(guī)定收款日為1月10日，實(shí)際收到貨款日為2月10日，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2月10日D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天參考答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AC：采取賒銷和分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；因此選項(xiàng)C納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為1月10日。（2）選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。[單選題]21.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是()。A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的高檔化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水C.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜D.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一輛超豪華小汽車自用參考答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)AD：既征收增值稅，也征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)C：征收消費(fèi)稅，不征收增值稅。[單選題]22.下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是()。A.對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起享受“三免三減半”優(yōu)惠C.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅D.自2019年1月1日起，適用規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部行業(yè)參考答案：D參考解析：自2019年1月1日起，適用規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。[單選題]23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出參考答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷扣除。[多選題]1.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.資源稅只對(duì)特定資源征稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算銷售額或者銷售數(shù)量的，由財(cái)政部確定具體適用稅率C.納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤混合銷售的，如果能準(zhǔn)確核算，在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤后用于職工福利的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅參考答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。[多選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單的有()。A.扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證B.納稅人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料C.扣繳義務(wù)人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料D.納稅人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料參考答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：首違不罰制度[多選題]3.2021年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，至2021年8月1日，甲公司尚未與劉某簽訂書面勞動(dòng)合同。據(jù)查，甲公司按月正常支付工資。有關(guān)甲公司和劉某之間勞動(dòng)關(guān)系，下列說法不正確的有()。A.甲公司與劉某之間不存在勞動(dòng)關(guān)系B.甲公司與劉某之間視為已訂立無固定期限勞動(dòng)合同C.甲公司應(yīng)當(dāng)與劉某補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償D.劉某可與甲公司終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司應(yīng)當(dāng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金參考答案：AB參考解析：（1）選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日（2021年1月1日）起建立；（2）選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿一年（本題僅7個(gè)月）未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同；（3）選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。[多選題]4.吳某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用18萬(wàn)元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費(fèi)用為15萬(wàn)元，目錄以外費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)蒯t(yī)療報(bào)銷起付標(biāo)準(zhǔn)為2400元，最高限額為144000元，報(bào)銷比例為90%。對(duì)此，下列說法正確的有()。A.在規(guī)定醫(yī)療目錄以外的3萬(wàn)元費(fèi)用，不得從統(tǒng)籌賬戶中報(bào)銷B.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為147600元C.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為141600元D.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為127440元參考答案：AD參考解析：（1）參保人員在看病就醫(yī)過程中所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用必須符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)；在“目錄”以外的費(fèi)用3萬(wàn)元不得通過基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷。（2）吳某醫(yī)療費(fèi)用中在2400元以上、144000元以下部分可以從統(tǒng)籌賬戶予以報(bào)銷；報(bào)銷比例為90%。吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為（144000-2400）×90%=127440（元）。[多選題]5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有()。A.單位負(fù)責(zé)人B.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參考答案：ACD參考解析：?jiǎn)挝粚?duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位為總會(huì)計(jì)師）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。[多選題]6.下列票據(jù)中，出票人為銀行的有()。A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.銀行承兌匯票參考答案：BC參考解析：（1）選項(xiàng)A：支票系單位或個(gè)人簽發(fā)，委托銀行付款的票據(jù)；（2）選項(xiàng)D：銀行承兌匯票系單位簽發(fā)，銀行承兌的票據(jù)。[多選題]7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追征稅款C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款參考答案：AD參考解析：（1）選項(xiàng)B：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（2）選項(xiàng)C：非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。[多選題]8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)及小規(guī)模納稅人免稅的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的有()。A.其他個(gè)人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅B.2021年5月按月納稅的小規(guī)模納稅人，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元的，免征增值稅C.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.2021年5月按規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)月無須預(yù)繳增值稅參考答案：ABCD參考解析：考點(diǎn)：小規(guī)模納稅人的免稅規(guī)定[多選題]9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中，正確的有()。A.鍍金、包金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅參考答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾；鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。[多選題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本B.以支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除參考答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。[判斷題]1.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]4.支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人在見票后3天內(nèi)付款即可。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：本題考核支票的付款。支票的出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí),付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。[判斷題]5.各單位對(duì)保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后即可全部銷毀。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿的，如果對(duì)會(huì)計(jì)檔案鑒定確無保存價(jià)值，可以依法銷毀；但有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀。[判斷題]6.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.融資性售后回租屬于營(yíng)改增的征稅范圍，應(yīng)按租賃服務(wù)征收增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：融資性售后回租按貸款服務(wù)繳納增值稅。[判斷題]9.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外國(guó)人TOM，為非居民納稅人()。A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利機(jī)構(gòu)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析共享題干題甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人為李某。10月25日，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某持有關(guān)資料到A銀行開立基本存款賬戶。11月1日，甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值30萬(wàn)元的貨物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B銀行申請(qǐng)貨款，B銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款200萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到A銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是()。A.政府主管部門對(duì)該公司成立的批文原件B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.法定代表人身份證件D.財(cái)政部門同意開戶的證明參考答案：BC參考解析：企業(yè)申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書，出具下列開戶證明文件，并對(duì)開戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí)、有效性負(fù)責(zé)：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（2）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件；（3）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件（本題由財(cái)務(wù)人員趙某辦理開戶事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提交李某的授權(quán)書以及趙某的有效身份證件）；（4）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開戶證明文件（無跡象表明甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)中存在需要主管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，選項(xiàng)A不選；無跡象表明甲公司使用財(cái)政性資金，選項(xiàng)D不選）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的下列簽章中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章C.由趙某在支票上簽名D.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加趙某的簽名或蓋章參考答案：BCD參考解析：?jiǎn)挝辉谄睋?jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的蓋章（公章或財(cái)務(wù)專用章）加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。在本題中，選項(xiàng)BD使用了業(yè)務(wù)專用章，不符合規(guī)定；而選項(xiàng)C僅有授權(quán)代理人的簽名沒有單位蓋章，也不符合規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.下列各項(xiàng)中，甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)是()。A.出票人甲公司簽章B.收款人乙公司C.支票金額30萬(wàn)元D.付款人A銀行參考答案：BC參考解析：支票的金額、收款人名稱均為支票出票行為的可授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.甲公司從B銀行貸款時(shí)開立的銀行結(jié)算賬戶屬于()。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案：B參考解析：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得不含增值稅銷售額750萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元。（2）用一批自產(chǎn)實(shí)木地板抵償所欠乙公司借款，該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，同類實(shí)木地板平均不含增值稅銷售價(jià)格為70萬(wàn)元、最高不含增值稅銷售價(jià)格為73萬(wàn)元。（3）另將自產(chǎn)的實(shí)木地板一部分贈(zèng)送給客戶，一部分用于本公司職工宿舍，一部分用于對(duì)外投資，一部分用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率、成本利潤(rùn)率均為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（1）銷售自產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.750×5%=37.5（萬(wàn)元）B.[750+15÷（1+13％）]×5％=38.16（萬(wàn)元）C.（750+15）÷（1+13%）×5%=33.85（萬(wàn)元）D.（750+15）×5%=38.25（萬(wàn)元）參考答案：B參考解析：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)A。（2）價(jià)外費(fèi)用，視為含稅金額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)D。（3）“750萬(wàn)元”題目明確交代為“不含增值稅銷售額”，不應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)C。（1）銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得不含增值稅銷售額750萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元。（2）用一批自產(chǎn)實(shí)木地板抵償所欠乙公司借款，該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，同類實(shí)木地板平均不含增值稅銷售價(jià)格為70萬(wàn)元、最高不含增值稅銷售價(jià)格為73萬(wàn)元。（3）另將自產(chǎn)的實(shí)木地板一部分贈(zèng)送給客戶，一部分用于本公司職工宿舍，一部分用于對(duì)外投資，一部分用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率、成本利潤(rùn)率均為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)（2）用于抵償借款的實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.60×（1+5％）×5％=3.15（萬(wàn)元）B.70×5％=3.5（萬(wàn)元）C.73×5％=3.65（萬(wàn)元）D.60×5%=3（萬(wàn)元）參考答案：C參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格（73萬(wàn)元）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（1）銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得不含增值稅銷售額750萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元。（2）用一批自產(chǎn)實(shí)木地板抵償所欠乙公司借款，該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，同類實(shí)木地板平均不含增值稅銷售價(jià)格為70萬(wàn)元、最高不含增值稅銷售價(jià)格為73萬(wàn)元。（3）另將自產(chǎn)的實(shí)木地板一部分贈(zèng)送給客戶，一部分用于本公司職工宿舍，一部分用于對(duì)外投資，一部分用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率、成本利潤(rùn)率均為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要繳納消費(fèi)稅的是()。A.將自產(chǎn)實(shí)木地板贈(zèng)送給客戶B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于職工宿舍C.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外投資D.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板參考答案：ABC參考解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（選項(xiàng)D），移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅；凡用于其他方面的（選項(xiàng)ABC），于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。（1）銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得不含增值稅銷售額750萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)15萬(wàn)元。（2）用一批自產(chǎn)實(shí)木地板抵償所欠乙公司借款，該批實(shí)木地板生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，同類實(shí)木地板平均不含增值稅銷售價(jià)格為70萬(wàn)元、最高不含增值稅銷售價(jià)格為73萬(wàn)元。（3）另將自產(chǎn)的實(shí)木地板一部分贈(zèng)送給客戶，一部分用于本公司職工宿舍，一部分用于對(duì)外投資，一部分用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板。（4）進(jìn)口一批實(shí)木地板，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4萬(wàn)元。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率、成本利潤(rùn)率均為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.計(jì)算甲公司進(jìn)口實(shí)木地板應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（20+4）÷（1-5%）×5%=1.26（萬(wàn)元）B.應(yīng)納增值稅=（20+4）×13%=3.12（萬(wàn)元）C.不繳納增值稅D.不繳納消費(fèi)稅參考答案：A參考解析：（1）進(jìn)口從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)CD。（2）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=（20+4）÷（1-5%）=25.26（萬(wàn)元）。（3）應(yīng)納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=25.26×13%=3.28（萬(wàn)元），排除選項(xiàng)B。（4）應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=25.26×5%=1.26（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。甲公司為我國(guó)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售各類光伏產(chǎn)品。2021年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售成套太陽(yáng)能光伏產(chǎn)品取得收入80000萬(wàn)元，銷售成本是30000萬(wàn)元。（2）銷售光伏產(chǎn)品配套零部件取得收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。（3）出租閑置設(shè)備一套，取得租金收入300萬(wàn)元。（4）接受捐贈(zèng)取得收入100萬(wàn)元。（5）發(fā)生期間費(fèi)用18000萬(wàn)元，包括新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13000萬(wàn)元。（6）發(fā)生合理的職工薪酬共計(jì)5000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)580萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.甲公司取得的下列收入中，需要計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.銷售成套太陽(yáng)能光伏產(chǎn)品的收入B.銷售光伏產(chǎn)品配套零部件的收入C.出租閑置設(shè)備的租金D.接受捐贈(zèng)的收入?yún)⒖即鸢福篈BCD參考解析：企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。（1）銷售成套太陽(yáng)能光伏產(chǎn)品取得收入80000萬(wàn)元，銷售成本是30000萬(wàn)元。（2）銷售光伏產(chǎn)品配套零部件取得收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。（3）出租閑置設(shè)備一套，取得租金收入300萬(wàn)元。（4）接受捐贈(zèng)取得收入100萬(wàn)元。（5）發(fā)生期間費(fèi)用18000萬(wàn)元，包括新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13000萬(wàn)元。（6）發(fā)生合理的職工薪酬共計(jì)5000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)580萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]10.甲公司2021年發(fā)生的新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，正確的是()。A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1500萬(wàn)元B.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元C.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1500萬(wàn)元D.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元參