2018年稅務(wù)師《稅法二》試題（網(wǎng)友回憶版）

2018年稅務(wù)師《稅法二》試題（網(wǎng)友回憶版）[單選題]1.船舶的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi)，按日加（江南博哥）收滯納金的比率是滯納稅款的()。A.0.2‰B.0.5‰C.2‰D.5‰?yún)⒖即鸢福築參考解析：因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。[單選題]2.2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取收入20萬元，假設(shè)該限售股原值無法確定，方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。A.0B.4.0C.3.4D.2.0參考答案：C參考解析：限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和雜稅費。應(yīng)納個人所得稅＝20×（1－15%）×20%＝3.4（萬元）[單選題]3.單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.承受不動產(chǎn)所有權(quán)C.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)參考答案：B參考解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。[單選題]4.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是()。A.長期股權(quán)投資的支出B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出C.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出D.購買生產(chǎn)用原材料的支出參考答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的雜的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。[單選題]5.在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券，2017年取得不含稅利息200萬元，延期支付利息的不含稅違約金10萬元，債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元，假設(shè)利息所得的協(xié)定稅率為7%，上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅()萬元。A.14.0B.16.1C.15.4D.14.7參考答案：D參考解析：在我國應(yīng)繳納所得稅＝（200＋10）×7%＝14.7（萬元）。[單選題]6.某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費為28萬元，在計算企來所得稅時，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.7.40B.28.00C.9.76D.8.00參考答案：A參考解析：工會經(jīng)費可以扣除的限額＝（1000＋30）×2%＝20.6（萬元）實際繳納的是28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬元）。[單選題]7.轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為()。A.關(guān)聯(lián)交易的實際價格×（1＋可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）B.關(guān)聯(lián)交易的實際價格÷（1＋可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷（1＋可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1＋可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）參考答案：D參考解析：成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式如下：公平成交價格＝關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1＋可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）×100%[單選題]8.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是()。A.中位數(shù)法B.百分位數(shù)法C.八分位數(shù)法D.四分位數(shù)法參考答案：D參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是四分位數(shù)法。[單選題]9.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的財務(wù)處理是()。A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除B.實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除C.實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除D.實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除參考答案：A參考解析：個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許稅前扣除。[單選題]10.某商業(yè)企業(yè)在2017年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.4B.10C.8D.5參考答案：A參考解析：該商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，其所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（1240－1200）×50%×20%＝4（萬元）[單選題]11.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除B.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除C.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除D.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除參考答案：A參考解析：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)時可據(jù)實扣除。[單選題]12.個人領(lǐng)取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.企業(yè)年金B(yǎng).基本養(yǎng)老保險C.醫(yī)療保險金D.失業(yè)保險金參考答案：A參考解析：個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，每月領(lǐng)取額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。[單選題]13.某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每1噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車船稅()元。A.2500B.8500C.7500D.7000參考答案：C參考解析：車船稅＝5×500＋12×10×50×（10÷12）＝7500（元）。[單選題]14.計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是()。A.繳納的印花稅B.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用D.違章租賃的罰款參考答案：D參考解析：個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依次扣除以下費用：（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（4）稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]15.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是()。A.設(shè)備測試合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同參考答案：B參考解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。[單選題]16.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是()。A.自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除B.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除C.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除D.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除參考答案：D參考解析：企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。（2）自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。[單選題]17.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是()。A.交易活動發(fā)生地B.負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地C.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地D.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地參考答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。[單選題]18.2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價款為2000萬元；兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租賃總額為2100萬元，甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.2700B.8100C.7050D.7500參考答案：C參考解析：應(yīng)繳納印花稅＝（2000×0.3‰＋2100×0.05‰）×10000＝7050（元）。[單選題]19.某商場対累積消費達(dá)到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務(wù)處理是()。A.屬于其他所得，但免征個人所得稅B.屬于其他所得，但全額征收個人所得稅C.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅D.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅參考答案：C參考解析：企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。[單選題]20.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構(gòu)的是()。A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)B.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司C.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機構(gòu)D.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機構(gòu)參考答案：C參考解析：消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)；③稅收居民國（地區(qū)）不實施銘賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。[單選題]21.趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅租金5000元，趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.2200B.2400C.6600D.7200參考答案：A參考解析：個人出租住房減按4%的稅率計征放房產(chǎn)稅：5000×11×4%＝2200（元）[單選題]22.下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A.居民企業(yè)來自于境外的所得B.居民企業(yè)來自于境內(nèi)的所得C.高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得D.在中國境內(nèi)末設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得參考答案：D參考解析：對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)有機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)實際適用10%的稅率。[單選題]23.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的是()。A.種植油料作物的所得B.種植豆類作物的所得C.種植糖料作物的所得D.種植香料作物的所得參考答案：D參考解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。[單選題]24.下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.托兒補助費B.退休人員再任職收入C.差旅費津貼D.工傷賠償金參考答案：B參考解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。[單選題]25.李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2017年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元（末扣投資者費用），企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2017年李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.6250B.12245C.23050D.58050參考答案：C參考解析：（300000×50%－3500×12）×35%－14750＝23050（元）。[單選題]26.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是()。A.債務(wù)的豁免B.接受企業(yè)的捐贈收入C.取得的權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費參考答案：D參考解析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不版稅收入。[單選題]27.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是()。A.依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B.依法在境外成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)參考答案：C參考解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。[單選題]28.下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是()。A.農(nóng)田水利占用耕地B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C.城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地參考答案：A參考解析：農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅。[單選題]29.農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅為20元/平方米，王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()。A.5000B.10000C.30000D.40000參考答案：A參考解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅：500×20×50%＝5000（元）。[單選題]30.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準(zhǔn)予扣除的是()。A.合伙企業(yè)留存的利潤B.分配給合伙人的利潤C.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費D.合伙個人繳納的個人所得稅參考答案：C參考解析：合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。[單選題]31.2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A.按2年分期攤銷扣除B.按6年分期攤銷扣除C.按8年分期攤銷扣除D.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除參考答案：B參考解析：租入固定資產(chǎn)的出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。該題中剩余租賃期為6年，所以按照6年分期攤銷扣除。[單選題]32.下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.子公司支付給母公司的管理費用B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費參考答案：C參考解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。所以選項C正確。[單選題]33.下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B.納稅人支付土地、房屋款項的當(dāng)天C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天參考答案：D參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。[單選題]34.下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.掛車B.插電式混合動力汽車C.武裝警察部隊專用的車輛D.國際組織駐華代表機構(gòu)使用的車輛參考答案：A參考解析：選項A，掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅；選項BCD，免征車船稅。[單選題]35.關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)參考答案：C參考解析：國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費的公司所在國有權(quán)征稅。[單選題]36.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅參考答案：B參考解析：選項A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項C，納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅：選項D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]37.個人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。此方法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后()個月內(nèi)。A.1B.3C.6D.12參考答案：C參考解析：6個月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。[單選題]38.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.軍隊家屬的院落用地B.國家機關(guān)的辦公用地C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫宇樓用地參考答案：B參考解析：國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]39.2016年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元C.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元參考答案：B參考解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。[多選題]1.根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實施之日起3年內(nèi)免征車船稅B.燃料電迪汽車免征車船稅C.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對公共交通車船定期減征或免征車船稅E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的臺灣籍車船不征收車船稅參考答案：BCDE參考解析：選項A，機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。[多選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有()。A.地域管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.所得來源管轄權(quán)E.收入來源地管轄權(quán)參考答案：ABCE參考解析：根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。地域管轄權(quán)，又稱收入來源地管轄權(quán)。[多選題]3.下列《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國際運輸收有()。A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入C.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入?yún)⒖即鸢福篈CDE參考解析：下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其他國際運輸企業(yè)供客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入。[多選題]4.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有()。A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得B.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得C.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得參考答案：ABCE參考解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種，生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含）以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，也納入上述享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。選項D，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。[多選題]5.根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式B.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)核定征稅C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補E.實行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策參考答案：ACDE參考解析：選項B，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報的，逾期仍不申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅。[多選題]6.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅B.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅C.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅D.在中國境外簽訂的，適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅E.出處單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單位不征收印花稅參考答案：ABCD參考解析：選項E，應(yīng)征收印花稅。[多選題]7.下列情形中，免征契稅的有()。A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公C.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權(quán)屬E.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公參考答案：ACDE參考解析：選項B，應(yīng)當(dāng)征收契稅。[多選題]8.軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除的有()。A.職工培訓(xùn)費B.訴訟費C.工資薪金支出D.非廣告性贊助支出E.勞動保護(hù)費參考答案：ABC參考解析：選項D，非廣告性贊助支出，不得扣除；選項E，企業(yè)發(fā)生合理的勞動保護(hù)費支出，準(zhǔn)予扣除。[多選題]9.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有()。A.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅B.納稅人占用耕地的，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅C.土地管理部門在通知單位辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級稅務(wù)機關(guān)D.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理手續(xù)通知的當(dāng)天E.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到主管稅務(wù)機關(guān)通知申報的當(dāng)天參考答案：ABD參考解析：選項C，土地管理部門在通知單位辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)；選項E，未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當(dāng)天。[多選題]10.企業(yè)所得稅的下列收入，應(yīng)一次性計入所屬納稅年度的有()。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.接受捐贈收入C.無法償付的應(yīng)付款收入D.工期為兩年的船舶制造收入E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入?yún)⒖即鸢福篈BCE參考解析：選項D，企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。[多選題]11.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有()。A.締約對方居民且在締約對方上市的公司B.締約對方政府C.被締約對方個人直接持股90%的申請人D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人E.締約對方居民個人參考答案：ABE參考解析：根據(jù)申請人“受益所有人”身份判定的安全條款，下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9號公告第二條規(guī)定的因素講行綜合分析，直接判定申請人具有所有人“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第（1）至（3）項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。[多選題]12.下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有()。A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎B.個體工商戶業(yè)主的工資C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費參考答案：ACE參考解析：選項B，應(yīng)計入個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；選項D，按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。[多選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.業(yè)務(wù)宣傳費支出B.廣告費支出C.職工福利費支出D.職工教育經(jīng)費支出E.公益性捐贈支出參考答案：ABDE參考解析：選項C，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[多選題]14.下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.商標(biāo)注冊證C.工商營業(yè)執(zhí)照D.會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證E.土地使用證參考答案：ABCE參考解析：權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定經(jīng)濟(jì)活動的各種證照的統(tǒng)稱，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。[多選題]15.在特別納稅調(diào)整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)實施的調(diào)整方法有()。A.對安排的全部或部分交易重新定性B.在稅收上否定交易方的存在C.將交易與其他交易方視為同一實體D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性E.在稅收上否定安排交易的發(fā)生參考答案：ABCD參考解析：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的避稅安排應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn)，按照實質(zhì)重于形式的原則實施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括：（1）對安排的全部或者部分交易重新走性；（2）在稅收上否定交易方存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體；（3）對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；（4）其他合理方法。[多選題]16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人B.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人C.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人E.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人參考答案：ACDE參考解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納；（2）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；（3）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項B，土地使用權(quán)出租的，以出租方為納稅人。[多選題]17.個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的資料有()。A.公司章程的變化B.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額C.股東及股權(quán)變化情況D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額E.扣繳稅款情況參考答案：BCDE參考解析：企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。[多選題]18.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有()。A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房B.公園內(nèi)的照相館用房C.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)用房D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時性辦公用房E.市文工團(tuán)的辦公用房參考答案：ACDE參考解析：選項B，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。[多選題]19.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進(jìn)行稅務(wù)處理的有()。A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出E.租入固定資產(chǎn)的改建支出參考答案：BDE參考解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。共享題干題（一）我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]1.該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.10.00B.11.25C.12.50D.9.00參考答案：A參考解析：來源于境外的應(yīng)納稅所得額＝9÷（1－20%×50%）＝10（萬元）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]2.該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是()萬元。A.2.25B.2.50C.9.00D.1.00參考答案：B參考解析：境外所限額＝10×25%＝2.5（萬元）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]3.該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.700B.720C.725D.680參考答案：B參考解析：廣告費扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實際發(fā)生620萬元，超標(biāo)納稅調(diào)增20萬元。來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額＝4000－2000－20－700－500－80＋20＝720（萬元）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]4.該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.177.5B.178.0C.181.5D.170.0參考答案：C參考解析：實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝720×25%＋10×25%－1＝181.5（萬元）注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓，那么境外實際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補稅1.5萬元。（二）某市甲公司，2018年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運輸合同注明運費30萬元，保管費5萬元，裝卸費2萬元；房屋租賃合同注明原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元。（2）6月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價值為1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）。（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入80萬元，其中技術(shù)咨詞費20萬元。（4）8月份股東會決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。（說明以上價格不含增值稅，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%的余值計算房產(chǎn)稅）根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]5.甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.75840B.88480C.84000D.94800參考答案：A參考解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝（1500＋80）×（1－20%）×1.2%×6÷1.2×10000＝75840（元）。（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運輸合同注明運費30萬元，保管費5萬元，裝卸費2萬元；房屋租賃合同注明原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元。（2）6月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價值為1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）。（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入80萬元，其中技術(shù)咨詞費20萬元。（4）8月份股東會決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。（說明以上價格不含增值稅，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%的余值計算房產(chǎn)稅）根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]6.甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅()元。A.2680B.5180C.2740D.5240參考答案：C參考解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同印花稅＝80×10000×0.03%＝240（元）；增資繳納印花稅＝1000×10000×0.05%×50%＝2500（元）；兩者合計＝2500＋240＝2740（元）。（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運輸合同注明運費30萬元，保管費5萬元，裝卸費2萬元；房屋租賃合同注明原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元。（2）6月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價值為1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）。（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入80萬元，其中技術(shù)咨詞費20萬元。（4）8月份股東會決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。（說明以上價格不含增值稅，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%的余值計算房產(chǎn)稅）根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]7.甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.1350B.1375C.1360D.1400參考答案：D參考解析：運輸合同印花稅＝30×10000×0.05%＋50000×0.1%＝200（元）；租賃合同印花稅＝120×10000×0.1%＝1200（元）；兩者合計＝200＋1200＝1400（元）。（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運輸合同注明運費30萬元，保管費5萬元，裝卸費2萬元；房屋租賃合同注明原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元。（2）6月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價值為1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）。（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入80萬元，其中技術(shù)咨詞費20萬元。（4）8月份股東會決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。（說明以上價格不含增值稅，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%的余值計算房產(chǎn)稅）根據(jù)上述資料，回答以下問題：[單選題]8.甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.108000B.144000C.124000D.168000參考答案：C參考解析：租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%×5÷12×10000＋120×12%×7÷12×10000＝124000元。（一）美國公民琳達(dá)，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司。2017年度琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2015年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2017年6月按36元/股全部行權(quán)；2017年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費合計1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。[單選題]9.琳達(dá)每月工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.11195B.10805C.19065D.13815參考答案：D參考解析：琳達(dá)每月工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅＝（50000＋10000－4800）×35%－5505＝13815（元），外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2015年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2017年6月按36元/股全部行權(quán)；2017年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費合計1000元；（6