現場審計項目管理流程

1現場審計工程管理流程1目的本文件規(guī)定了××農村銀行〔以下簡稱“本行〞〕現場審計工程的操作流程及控制要點，旨在標準本行內部審計部門現場審計工程的管理與操作行為，保障審計工程質量，防范審計風險，提高審計工作效率。2適用范圍本文件適用于本行內部審計部門現場審計工程管理工作。3定義、縮寫與分類叔3.糾1定猶義判1〕咬審計黎工程邀：是舌指內氏部審別計部疤門依早據風養(yǎng)險和辟內部錢控制宜評估理結果戴，圍居繞特懸定的笑審計膛對象協(xié)和既姻定的銳審計性目標弄，所乓開展攪的審苗計縣任務逃。悲2〕夜現場撤審計養(yǎng)工程膀管理噸：是次指在俱現場閑審計鞭工程霞開展馳過程套中，圖運用泳工程士管理被方法派和管修理聯(lián)工具搏，處款理相刮關沖牙突，育尋求烘最大聾化收治益的嘉方案望、組誼織、境協(xié)調雙以及褲控制負的活庸動過賄程。狹3.旅2縮擱寫無。敘3.賽3分環(huán)類銹1〕拉現場罷審計借工程聰按范磚圍和媽內容局劃分間，可鍵分為卸全面漸審計跨和專壽項審那計。餐2餐〕按田審計跨時間悠劃分蕩，可村分為宏定期藥審計驗、不籮定期搖審計吩。露3〕議按連貸續(xù)性威分類符，可伐分為壩序時段審計領、后投續(xù)審螺計和在再審葉計。椒4職雕責與拔權限步部門賭/崗王位飯職責平與權歐限宅不相慘容職獄責富董事芒會/碧董事騙長饅1〕直審聽批晌工程闖立項淹申請濕、服審計暫工程滅方案碌；園2〕慣組織燭審議姓審計葡報告誘，算簽發(fā)租審計瞞意見綱書。慘內部廈審計銹部門餡/經匙理崗揪1〕蔥審核組工程抖立項僚、審瘡計項犬目計壓劃、它報告透、意踢見，蕉審批項審計怪實施波方案巾、通批知；紅2〕格審核容審計扛臺賬內整改納登記??；廁3〕血確定斃適時僑開展作整改肅跟蹤泥。字內部壯審計剃部門號/綜晃合管懶理崗逃1〕枕編制賢工程糕立項痰申請滑；姑2〕皇擬發(fā)伸審計瘋通知晴書；保3〕伯擬發(fā)豪審計耍意見拐書；察4〕叉收集晉整改著報告女、大登記麥審計肅臺賬費整改腦情況慘；菌5〕屢管理酷審計父檔案硬。掉內部撥審計熱部門歉/現配場審亂計崗再1〕斗撰寫湖審計需工程豈方案授、審雅計實喬施方葵案；宏2〕跳收集尊審計懶工程謀相關凝資料草，開緞展審炭前調由查材；編3〕甘記錄爺、復推核、爆審核跨工作擊底稿盜、事浪實確刺認書啞、事小實與泰評價抽報告煮；匆4〕填建立聞審計膠臺賬享；變5〕世撰寫繪審計瞇報告蛇，提躲出審類計意塘見；見6雪〕開它展整錢改跟皇蹤崇。繳5本原那么碼與基嫌本規(guī)糖定桐5.廈1原聞那么們1〕套重要絨性與泄審計釘風險冶原那么堅。內株部審炎計人奮員在勇現場糠審計灘過程率中，潮應充族分考談慮重釘要性餐與審標計風振險，駕合理享運用洗專業(yè)烘判斷記，評議估審腥計風夠險，星制定去并實抗施相納應審靜計程泄序，零以便乓將風宿險降稼低到扯可接罰受水高平。沿2〕圖客觀讓與審辰慎原江那么。駐內部委審計訪人員刷應當菊以應劃有的拆職業(yè)神謹慎化態(tài)度壇，獨跡立、聽客觀飄地執(zhí)撈行內浴部審嫩計業(yè)待務，醋不得賤參與呢被審廁計對跪象的款經營和活動述和內喘部控蹄制決時策與搬執(zhí)行裝。遞內部早審計術部門船負責請人應押當指上派合被適的濫審計誕人員史開展距相應步的審匹計項巧目，丟與被飾審計贏對象杯有現黎實或更潛在已利益吼沖突純的審璃計人匆員應黃當回如避。繡3〕趟本錢番與效紹益原呢那么。娃在審給計項憤目計印劃立根項時征，應圾充分乒考慮挺到審享計項壯目實暮施所記消耗灣的人磁力、紗物力棉及時項間成途本，艇合理揪分配甩審計讀資源刊，使仿審計播本錢腐與審得計價嶺值相嶺匹配皂，以梳到達筋審計唇效果尸的最瓜大化穴?；?.馳2基曉本規(guī)問定宗5.杰2.懸1臣質量作控制喇內部蚊審計譽部門諷在實念施現濤場審虧計項默目時彈，應占對編張制審活計項罩目實偵施方股案、片收集是審計家資料煤、編距寫工斷作底漢稿及基事實從確認浮書、敗出具脂審計抽報告共、下讓發(fā)審秒計意黑見書脹、審注計檔宮案歸匯檔等芽全過功程、鳴全方嬌位實緊行質壽量控弊制，雹實行疫A、濫B角罵制，次并建旨立相晶應的息責任算追究咽制度定。哀5.駝2.難2尤信息小收集脆內部毀審計悠人員慮應教當圍翻繞被尼審計狹對象賽的主數要工痛作及沒經營綠活動脾，結派合審佳計的瞎主要花內容坑、目繼的，康深入驅調查嘆、了師解被歪審計辨對象雕的情揀況，回及時非掌握宗相關鬼真實填、可炸靠的會重要籠審計州信息頓，為襲提高燙審計腥效率耍與質傲量并決最終啞為管圍理層矛正確晝決策搏效勞諒。庭5.行2.女3各交流壯與溝胃通喘審計竿過程待中，拿內部別審計蠢人員攝應與雁被審遠計對乏象侵進行兵平等理、誠好懇、屆恰當樓、充補分的藏交流麥與溝唐通，泡及時疫向被陪審計艷對象堪反應廁審計充結果篩，征效求被哄審計春對象擾的意猛見，膽以保叢證審英計結棵果的達客觀捎、公染正。蝶5.壞2.怠4滿現場蔥審計駐程序稼開展瑞現場身審計服工程唱，主眨要痛包括醬工程纏準備愿、項窗目實核施、披工程蛾總結隨、項修目跟俗蹤、乘工程嶄終結灶五個瞇階段塞。觀1〕融工程熱準備遺。匠工程何準備動階段姥，和應當智先由破綜合趴管理尚崗進陜行立獨項申螺請，奧確定險具體窩審計儲工程算、被織審計郊機構昏、實門施時隆間等伍，并習附審女計項植目計落劃。者審計費工程埋方案諷應由施立項嫩中所讓確定撞的項兆目領守隊或忍組長圓編制縫。在根工程株實施棉前，袖工程展領隊嘴或審屯計組嶄長應誤做好腥必要祝的店調查竿和瘡準備辟工作由，結姐合調純查結蒙果，贈審計做組長劉編制允審計軌實施仔方案閉；腹2〕姓工程嫩實施叨。貪內部國審計炒人員鈴可以宿運用香審核溉、觀黎察、段詢問徹、函禍證和春分析稼性復健核等狠方法粘，獲裹取充悼分、旨相關陽、可靈靠的享審計殿資料披，以遭支持藍審計牙結論趕和建倦議笑；蟻內部飄審計克人員弦在審等計工址作中躬應編源制審源計工厚作底澤稿劈，記獵錄審平計過孝程，塔并形夕成事題實確泛認書店、事坡實與和評價所報告旬，經獅被審陣計對趕象確支認膽后涉，踏應及員時建饅立審卻計臺或賬嘴；設3〕海工程疫總結資。喚內部歡審計健人員沈應在任實施匆必要樓的審根計程短序后票，量應形摩成投審計鵲報告混和審告計意擾見書久。屋審計鍬報告納、審它計意恒見書癢經內宵部審扛計部批門負陣責人暑審核厘，報軍董事雀長審鋸閱、糊批示嶼后，憂將抄審計劇意見杯書發(fā)合送腹至被登審計年機構蠅，責第令整攪改落崇實；涌4〕宴工程善跟蹤游。蝦內部慈審計倉人員騎應根紐據審稅計發(fā)搏現建翁立審決計臺急賬，寫登記配被審堡計對煎象存爐在問調題和鬼整改枝情況遼，并供適時墨對被矛審計范對象麥整改涂情況秒進行嫌跟蹤榜，婆促進宋被審扁計稻對象柿及時垃采取倒合理顏、有恰效的分糾正膚措施壁，保奴障審破計成絹果得杜到充因分運躬用；刊5〕刑工程永終結比。審塌計終輸結時盆，內假部審駱計人督員應語當依丹照檔鑒案管粒理規(guī)逢定對繪審計漠材料賽進行潮收集盛、整液理、哭立卷醬、歸驢檔。鞏5.疾2.貫5伐審計觸組人次員職甩責澡1〕通審計榨工程丟立項橫后，鞏應及拜時成襯立審職計組吩，確昏定審捏計組績長和甩主查味。審侄計組該可根階據工胖作需嗽要將砍人員棒分為北假設干姿小組浙，每惱個小攪組至觀少由航兩名鍋審計墨人員抬組成敢，以杯保證莊對各赤項審你計內賽容進奴行復爆核和候監(jiān)督稱。大似型或候特殊糾的現歲場審喂計項斯目可宅設立桑工程帶著隊突；盟2〕搖領隊副職責美。濾負責篩組織歷擬定餓審計水工程準方案紫；坐代表陳派出啦單位掌與被石審計保對象叢就現牧場審拆計相散關事秘項進梨行協(xié)什調溝敗通；遺對現鬧場審喚計工貸作提逗出指濤導性銅意見進和建式議；累聽取滴審計關組各哲階段號審計獻工作躲匯報疤，了蔽解現鈔場審副計情歲況；貪對現竊場審致計發(fā)促現的低重大干問題蹈及時勻處置旁并向桐派出暑單位錘報告鳥。梳3〕沈審計附組長似職責阻。汗未設盞立領拴隊時透履行駛領隊知的職誘責；陣負責被現場愿審計憑工作盲的領壯導、聰管理奧；挑洲選審中計組乞成員采，指遮定睜主查淚人；蓋收集熱、分宮析前零期資吊料；謎組織狗擬定繁審計余前加調查融問卷傅、審回計實惑施方柏案甩；組持織進廁場升會談吧和離呆場前育反應四；指牲導審結計人蔽員嚴青格按撕照審教計方怒案實襯施現夾場操吉作；析指導尚主查濱控制患審計鑒工作崖的質樣量和揮進度摧；向拐審計歪派出腰單位盜反映榆現場而審計咱中發(fā)偶現的耕重大蜓線索丙或問猾題；淋必要乎時組思織對別審計粘方案鵲的補雨充、寒修改濾；根撰寫哲事實槐與評除價義報告需、審寨計報筒告和才審計吐意見民書北；對穗審計種組成蠶員進淋行工尿作考裁核；涌負責棕現場橋審計塵紀律鐮；組虧織審陶計項叔目總島結的褲撰寫美等；沖4〕鹿主查醫(yī)職責捏。負特責現供場審奏計工側作的越具體語組織選和實叨施，暖控制揚審計舌工作馬的質晚量和漫進度假；根嶄據審鋸計工杰作的同進展筍情況鋼及時迫調整無審計釘力量蹈和審肯計時固間；憑及時嫩向審蠶計組夏長反朗映現戴場審晃計過聞程中姻發(fā)現虧的重法大線政索或煙問題羨；作記錄概、復某核、罰審核妄工作作底稿壁、事杰實確偶認書舊，趨協(xié)助育組長坑起草危事實在與評籮價玻報告落、進建立迅審計者臺賬壟，協(xié)旋助組都長起離草審媽計報顏告和裳審計以意見練書；稿協(xié)助討組長祝進行憤審計寬工程狹總結蕉，編蘿寫審趁計案絨例等娃；磁5〕援小組唉長憲職責妨。參塔與審核計前邪相關樂資料肝的收平集和國分析回；參蜜與審白計方渴案搖的制偷定；揉進行治小組晉人員拉分工剩；組甲織本需小組焦開展崖現場劫審計猶，繡開展支調查恰取證嚇工作魂；及朗時向化審計床組長環(huán)或主腫查聾報告蠅本小猴組的喊重大環(huán)審計隆發(fā)現辣；供記錄價、復波核、往審核模工作趁底稿浙、事傍實確積認書桐，建篩立審鍵計臺搞賬，萍草擬牽本小脈組的艘事實痰與評株價報湖告、快必要聞時參半與審追計報批告的援撰寫鈔；提孤出對杠本小那組成靜員的徐工作躺考核惹意見獨等；正6〕牽審計媽組成衰員職仇責。劍服從扁組長餐、主浸查擦和小烤組長稠的工以作分陽工；舒參與件審計只前相疲關資窩料的滅收集意和分徒析；堪按照底現場雨審計柴程序怎和審辟計方臉案的倚要求雕實施容現場著操作街，開法展取手證工趴作，征編制獄、復縮核離工作有底稿惡、事敢實確面認書殖，建輔立審得計臺蔬賬，拴編制柏審計被案例鍛；整獨理審里計檔是案；待對各絹自審門計情姥況進帶行小州結，寫對審否計結粒果的奶真實陶性負續(xù)責。符5.富2.掘6住審計煮方案屈編制睬編制半審計泰實施辰方案蹤前，燥根據功需要拼開展?jié)h審前杠調查爪。屋1〕足調查堆問卷篇。審置計組械可根困據審榜計工諸作需鵲要，吩確定簽是否臥向被企審計炊對象辯發(fā)出盜審爽前攀調查莫問卷毒；如影確定熟發(fā)出葛，那么拴應明縣確回槽收審耽前陸調查削問卷怠的時層間和導報送啄要求姨；審擦前調詠查問密卷的稿格式攀和具尸體內攜容根嬸據審進計項貢目情現況擬啟定；狐2〕控收集讀有關訪資料暗。靠撰寫盛方案唐和進絡場審版計前血應根扇據需忌要收慧集以值下部夢分或策全部侮材料蒙：有笑關金稀融法亡律法憂規(guī)和男政策嗓；悠有關額部門靈掌握阿的被略審計救對象法的情償況；用歷次罵現場凱審計秀及整茂改情腫況；鎖被審聾計對欠象非駁現場釣審計膚資料晉；監(jiān)所管部女門的你相關露監(jiān)管經意見誠材料賠；群時眾舉掛報材睡料；勻媒體顆及互養(yǎng)聯(lián)網傭的有塔關報育道；萌其他睛資料蓋；不3〕篇審核唐、分塑析問涂卷材魔料。生審計敬組對厘收回斥的問戰(zhàn)卷材臭料和恩其他框材料掠的完謝整性個、真緊實性宰等進團行綜抱合分旱析，火初步紫判斷洋被審淡計絡機構亮管理鼠狀況撒，提史出可否能存訴在的北問題死。雀分析賓結果倉應作僵為制梳定審彩計方偷案的廢重要閥依據礦；乳4〕努審計息實施歌方案趁的主案要內思容億應包搞括顫：燃審計作的目鑼的；太制定址方案們的依那么據；疲審計斥對象統(tǒng)、范參圍、必方式響、內燥容；博參加陪審計哄的人姻員、衛(wèi)時間焦安排毛、紀敗律要止求等蓮；審夜計依傳據的點法律費法規(guī)擺、規(guī)慢章制半度清難單；螺需要之明確借的其單他內近容訴。趣5.釋2.鵲7懷工作膝底稿勝編制果1〕爹編制宋工作紅底稿獸。實吐施項抬目辜審計賭過程緊中，顆審計鴿人員壯應當制對審肆計工障作內鵝容進東行記山錄，箱編制僅審計受工作擱底稿副，描牧述審譜計事征實和放問題壩，判隔斷和恨評價噸所發(fā)置現的澆問題途，評留估風唇險狀臘況是；找2〕墊工作冠底稿成主要挖內容擇：馬根本伯情況營，包跨括審求計的遣時間今、地炕點、魂對象自、事夕項、揮人員糾和索援引號魔及頁掛碼番等；讓審計印發(fā)現粥的問鉆題概安述或歐事實巡記錄背，熟包括塑認定河的事出項，累認定稀過程考中對莖有關果憑攀證、奪報表呆等資鞠料進荷行計區(qū)算、曲分析河、比偽較的婦內容極及其本結果經，認斤定的察依據抱等，舌重點國載明但違規(guī)辜事實推及違門規(guī)時府間、漫金額蒙、性答質及辟相關論責任鵝人員己；凱與問曠題或跡事實孩有關傲的取漏證材綿料等籃附件厘；蹤3〕放復核庫工作創(chuàng)底稿叫。狠工作套底稿館應換習人復呼核躍、審蒜核兼，并永在復簡核辰、審坊核死意見銷中對仰存在哄的問膏題加層以說跑明，餐由原塌編制太人員蚊補充戰(zhàn)或修同正洽。戴5.強2.煩8般事實厚確認報書編依制、絞確認致1〕陷編制獲事實惑確認璃書。器事實滔確認疤書應幅依據提工作餅底稿個進行商編制芝，并名應換很人復哥核、塑審核區(qū)；事繪實儀確認景書執(zhí)只記催錄審鏟計事騎實，撕不做淡任何唉定性遣和評駁價；漆2〕虹確認棗事實辜確認于書。蓬事實去確認甚書經輸審核扎后，狡交由亦被審戴計機谷構逐但一簽以署明帥確的貸意見洞，并浴簽字漲或蓋覺章確牌認；夾被審刃計對混象對益事實兵確認災書的捐確認壯意見煩分為槽兩種敞：一命是承堂認事琴實，呀二是規(guī)否認猴或部汁分否示認事挖實，貌對否鉗認或鍛局部椒否認慘事實瓶的需庸說明恥存異晚局部早理由拴，脫并提押供相決關事討實依不據，抹可視掏情況朵附取怨證材抹料；震所附絲取證半材料趨不能馬充分福證明量確認浸事實纖成立桑，并外且被貧審計蓬機構嚷申辯呆理由父成立書的，范應注駕明鎖“腥認可權申辯趁，不火做問繪題鄭〞鉆并留結存；粱事實姿確認侵書中戲所附甚取證忍材料籮如果魂能夠劈充分強證明央確認滅事實室成立點，但滋未獲摧被審修計對沈象簽售字確確認的襪，審膊計組惰可視湯情況版封存箭取證徐材料罪原件額，以布防止秩被審匯計對辨象篡松改或揚銷毀什原件逗。毛5.頭2.股9赴事實與與評剃價報竿告編香制、端反應蘋1〕國編寫家事實邪與評和價報哭告。酒現場粥審計陶作業(yè)王結束搜后，速審計球組應城依據頓事實葡確認阻情況伍及時艦撰寫統(tǒng)事實拋與評趕價報喉告，率向被來審計用對象皇反應想審計蔬事實捏和問叼題，用做出摸定性亂和評溝價掏；陸事實擱與評弱價調報告證包括抹事實階和評慮價兩改局部征內容昂；您事實共的表脾述應日當真病實準積確，決有詳盞細、倘充分化的數僻據和誓文字幣資料免支持撒，可伙包括鑒審計倒前問石卷、顏會談午記錄傷、工假作底哭稿、述取證晶材料勵等情漸況；廚要對宅照適謠用法常律、那么法規(guī)死和規(guī)裁章制短度做召出評括價，匙評價殺要定奧性準究確、甚有理淚有據辟、客遼觀公點正辟；矛2〕境反應朵事實肌與評謀價次報告譜。艱事實雹與評枕價懷報告味形成填后，愧向被孕審計箏對象件反應般，隆被審俱計拿對象纏對熄事實竿與評字價脅報告軟無異炭議的氣，由津被審拍計機文構揭負責耕人鉤或被那審計刊對象盜簽具炭無異役議意灰見并誼簽章搬確認綁；有裳異議情的，父可提卻供相戒關證某據，宗審計坊組應苗視具福體情窗況決峰定是讓否組更織復嫁查；還事實掙與評帥價報包告悉及所煌附取壇證材頭料能滿證明末認定拘事實佛成立換但未隔獲確代認的養(yǎng)，審戰(zhàn)計組蝕應維斤持定貓性犯與評頌價；量被審絞計機邪構逾位期未均提供伴書面暖反應磚意見險的，度視同撥無異紡議。泳5.遣2.滔10庫審計夸臺賬況建立立依據舉事實井確認啄書建妄立審喂計臺違賬，酷審計彎臺賬停一經盞建立殃，不濕得修蜘改、頓刪除意，屑但可孟以根腫據具蠟體情第況添榆加備喇注說陣明箱；審兔計臺法賬應冶至少鴿包括螞以下咳要素輪：審紫計項云目勢、刃時間漿、被企審計憲機構鉛、誰違規(guī)澡責任綢人憐、唯違規(guī)煙事實旦描述男、換違規(guī)墓分析膽、亭處理僅依據趟、臭處理陜情況壘、浸整改跪情況盒。而5.犬2.瓦11夢審計丟報告緊編制遠1〕唉審計厲工程鎖實施僻結束維后，葵應當攔依據講事實閘與評屆價報著告、倆被審矛計機抖構反漁饋意近見及源其他值審計急材料據撰寫職審計遍報告證；藝2〕鐵審計網報告轉的內悔容包脖括以祝下基從本要擔素：扣根本膨情況攝；總鴿體評爛價；贊存在團的主死要問詠題；構審計終意見螞和建勵議；坑涉及撥對違刊規(guī)人肚員的摘處理闊建議油應包輛括違矛規(guī)事冶實、撫違規(guī)擊依據恭、處砍理依海據與筍處理汁建議為等內葡容，吐處理叮建議改可另續(xù)文以閱處理備建議萄書形提式作絲為騎審計秀報告色附件告；雙3〕所審計削報告捷應當羞客觀軌、完可整、鞠清晰士、拴及時宜、帳具有喇建設變性，嘴并體脫現重鄉(xiāng)要性答原那么誠；挽審計知報告插的編守制應道實事監(jiān)求是未、驗客觀談完整損地反戰(zhàn)映審享計事著實呆；審丹計報屬告應損按照泛規(guī)定淺的格斥式及優(yōu)內容爬編制叨，做刻到要業(yè)素齊擺全、匙格式洞標準麗，不秒遺漏炮審計強中發(fā)梅現的多重大申事項澡；審嫌計報題告應隆突出生重點族、簡詞明扼帶要、丙易于鄭理解音；審免計報踏告應其及時臟編制輕，以兵便適感時采狹取有套效糾涌正措輪施；繡審計當報告翅應針掠對被幅審計鏡機構寺的經瓶營活雹動和榴內部及控制她的缺徑陷提昨出可片行的扁改良龜建議哭，促慘進全見行經奏營與業(yè)內控坑目標拾的實脅現；柜審計拒報告秧形成爭的審笨計結敵論與污建議冶應當岸充分爸考慮爆審計阿工程典的重臥要性氏和風鐘險水盆平。蝦處理清建議笛對違態(tài)規(guī)事扇實的裙描述葉應當終清楚獲，違考規(guī)依葡據應漏當準崖確，以處理劃依據醬應當爪適光當。釋5.影2.的12尾審計春意見溉書編饅制呼1〕模審計詢組應恨當根緊據報逗經總輕行審槽議的拆審計翼報告釘和草會議曉結論結意見膚編制畝審計斷意見幅書，償經審脆批后傻向被元審計穴機構背發(fā)送柔；嘉2〕識審計知意見劑書的含主要返內容例包括怒：飼審計吃總體擇情況渡、存剛在的煮主要部問題餃及違澡規(guī)依蓋據、幫審計蛇意見銳。加6流屢程描預述與造控制辜要求撇階段威環(huán)節(jié)棉風險唇點句6.佛1項毯目準扶備落環(huán)節(jié)環(huán)名稱刻:麗立告項申糟請貫適用敬部門邀:欄內鞏部審桃計部晌門;低適用狂崗位境:局綜搖合管練理崗曠;服職責伍要求百:壁編遙制項含目立耕項申云請斤操作紡標準粥:黑袍根據壤年度乳審計遇方案略或新娛增計趟劃，腐編制吊現場狀審計朝工程擾立項健申請決〔附定件一壟〕，霜確定孤審計左工程才、被濃審計診機構咬、審廊計時車間、扇工程暈領隊顆、審朽計組吊長，質并附芒審計敞工程沉方案噸〔附妙件二盼〕，戀報部渾門經頸理審港核。羨審計逃工程弓方案帖應由古立項典申請香表中灑確定予的項繩目領扣隊或汗審計慈組長戰(zhàn)編寫懶。鐘審計肯工程極方案踏涉及管的內器容是那全局三性的饑、綜壟合性獲的安祥排，擊應當躲包括耳以下烤根本民內容掘：燭1〕味審計橋目的賴和審連計范多圍、活審計姨對象膠；慮2〕瞧審計矛組的妹構成厭和審慕計時崖間的搏分配機；吉3〕叫對專費家和傻外部責審計晌工作讓結果兵的利嗎用；揚4〕洋其他罷有關叨內容盞。橡6.貪1項照目準悠備脖環(huán)節(jié)恢名稱宗:洗審室核立椅項申鑒請、怨工程初方案忠適用慢部門勤:越內碌部審州計部衰門;拳適用殲崗位匹:徑經瓜理崗兄;梁職責長要求蹦:象審套核項介目立含項申衛(wèi)請、淹審計丟工程徒方案彩操作顯標準艇:昨艙部門片經理沖對立諸項申蒼請、蛛審計帳工程濾方案暮進行傷審核惹，審州核的捐主要笛內容購有：宗1〕徑是否片根據赤年度怎方案釘確定蛇的審峽計項歪目、謙被審鋤計機的構、償審計皺時間殘等進水行立宏項，扛調整曲或新部增的魔是否撒已依佳據?佛審計養(yǎng)方案長管理第流程躲?履燭行了鏟報批具手續(xù)復；密2〕猶選定華的項道目領筒隊、純審計論組長拌及成億員是橋否恰雜當，維是否飼執(zhí)行冠了回知避制據度；狹3〕職審計吵工程者方案竊內容階是否許具有胖針對在性。臂部門扭經理雞審核誦通過厘后報衣董事自長審嗚批。暈6.系1項紛目準炮備車環(huán)節(jié)修名稱燈:飽審徐批立錘項申概請、炸工程腳方案距適用昂部門俘:幫董拆事會臟;搖適用式崗位圖:睬董閉事長緩;改職責臘要求兄:辭審葬批立祖項申爐請、山審計狡工程矮方案法操作肉標準壤:魂局審批筆經內帥部審界計部塘門經女理審裙核后漁提交乓的審慧計項漲目立銳項申側請表曉、審字計項篇目計淹劃。窗審批候時應螞當考安慮現玉有的貌審計釀資源表的適坡當安辨排。悶審計索工程檔審批家同意后立項腹后，炕由內襪部審訂計部毒門按霉照立感項及帝審計脫工程醋方案轉要求挎，進削行項抬目準壽備工怖作。障6.閱1項弓目準患備愉環(huán)節(jié)豎名稱箭:絕擬沾定通愉知委適用宏部門刪:惹內繩部審奉計部富門;常適用嫩崗位攝:睛綜辰合管透理崗阿;牌職責蘿要求耳:垮擬目定審立計通盆知書堂操作也標準犬:復像根據良立項擴申請加表、不審計鳳工程堪方案昏或方賽案擬晌定審艷計通掀知書許。蒜審計潑通知非書一潛般應昌包括最以下眠內容臣：招1〕竟被審放計機察構名厲稱；鉗2〕電審計平工程混、依弟據、態(tài)審計開范圍蔥、持游續(xù)時執(zhí)間；銳3〕受工程辱領隊蔑、審蜓計組討長、隙主查陷、成雀員名鎖單；繡4〕類對被要審計糧機構迷的有納關要軍求；膀5〕希日期秩、編概號及向內部清審計式部門屬蓋章峰。辮審計覆通知倉書擬篩定完墾畢后愧報部趁門經萬理審狂批。妖6.侵1項評目準涂備奪環(huán)節(jié)貌名稱己:齒審傳批通認知邁適用鉆部門奧:繪內矮部審紗計部筑門;辦適用惰崗位資:概經篇理崗蘆;伸職責語要求禽:墻審煉批審沖計通莫知書嫌操作派標準伶:迫孩審批隆時應冤當考削慮審逆計范噸圍、逆審計權組人嗽員構求成是傲否符頃合審亞計項叼目計橋劃要泡求，桿人員撞安排拾是否肥執(zhí)行俯了回故避制虹度，旗持續(xù)帆時間忽與預箱計審硬計工即作量爭能否杜匹配鎖等。絨審計沾通知色書經敞審批瑞后，奉根據暗需要牽由綜畢合管怒理崗耳提前惡下發(fā)濱或由牲工程哄領隊干、審政計組富長持駛審計索通知謀書現贊場下揉發(fā)。爺6.財1項躁目準燥備濱環(huán)節(jié)偷名稱余:驗編槐制實籠施方作案劣適用撈部門跑:鳴內勒部審潑計部強門;捐適用晶崗位消:摔現搞場審浴計崗央;垂職責貨要求膝:焦編乓制審浩計實朝施方朋案劉操作唇標準琴:房端1〕睬根據致審計棟工程廁方案占的綜常合安寇排內白容，燭分項忘目由蝕各項餃目組聯(lián)長分夠別撰唱寫具扭體的禁審計高工程等實施氧方案燦〔附決件五剝〕。筆2〕灶審計責工程染實施部方案軌應當大明確悔審計榆組成埋員分雅工，況并實斤行A介、B跑角制箱，相煤互制候約，喜需要穩(wěn)回避顫的，虹應當送嚴格謀執(zhí)行某回避親制度扶。丙3〕饅審計批工程毫實施稠方案院內容跌應當悅根據距審計究工程據方案貧，結痰合審漸計前緣調查癢及具杠體的副審計禮范圍池而確牢定，刻內容非要重純點突龍出，假且具噸有可探操作梨性。歇4〕推審計儀前調慘查可瓶通過甚發(fā)出海調查臘問卷滿〔附閣件四否〕、序收集想相關盯資料封等形摘式開遣展。像5〕斗審計嫁實施蹦方案頌編制回完成慚后提變交部朱門經鍛理審狼批。用6.刺1項憤目準萍備乖環(huán)節(jié)枯名稱調:條審憐批實披施方話案褲適用日部門給:瓣內抗部審秤計部茫門;饑適用個崗位雹:距經嫁理崗書;瞎職責員要求稍:綿審樸批審絹計實葬施方沈案予操作尊標準非:劫殊1〕栗對審密計項旨目實宣施方盼案進伴行審視核、尸審批堡，審槍核的攏主要匹內容壘包括嘩：尼要素務是否折齊全負，內側容是待否完麗整，傅重點溉是否夏突擊擺，人腰員安載排是混否恰筑當，昨分工目是否辣明確魚，比你例、芽范圍怖是否弄適當蒜，時獨間安弟排是遞否合涼適，鎖有關旱要求痛是否臘具體產、明同確，屬等等嶼。緣2〕技現場乒審計妨人員勾根據祥審批肥通過寇的實堅施方極案開巾展現企場核旦查。街6.椅2項庫目實圍施潮環(huán)節(jié)快名稱熱:包召析開進絲場會脈議槍適用嘉部門曲:沫內糟部審炎計部麗門;雪適用采崗位斥:吊現忌場審讓計崗唐;救職責株要求度:業(yè)召承開進盤場會愉議蹤操作鹽標準霞:爬迎1〕決審計筆組應迫在進架場會政議前靠明確土會議晨目的奇，擬批定會閱議提牢綱，廁并在宮審計弱通知昌書規(guī)承定的按日期視進入誠被審攤計機龜構，野向被巴審計天機構摧出示夜審計誼通知式書和育審計汗人員外相關誦證件頭。參哀加進潮場會至議的音人員壁為審綿計組滋成員耀和被毛審計嗓機構追的主久要負綢責人處及其諸他相姨關人停員。含2〕奪進場傾會議槐由審覆計組蓬組長廢主持項，會盈議的預主要田內容維包括帝：宣斧讀審谷計通招知書王和審近計紀遺律，習告知妄審計餃的目壽的、坦范圍套、內欄容、群方式筍、時桐間以泰及被壺審計什機構好的權阿利和選義務愧等，繡介紹弊審計頭組成能員；趣聽取凝被審框計機代構相仙關匯掩報；殘就審覽計準奏備階課段掌怪握的訂重要薄情況榮或疑禿問向績被審蹄計機社構進棍行了句解和濟質詢廁；向視被審邪計機越構提旨出要拴求事穗項，肆包括常要求蹲確定春審計拖期間煮聯(lián)絡眨人員掛。蹤3〕型進場棋會議記應明起確專齒人記濫錄內愉容和跳過程管，形喊成進功場會矮議紀揪要〔丘附件小六〕耗，并儲作為央現場編審計虹檔案敲資料財保存醋。陷4〕彎需要集進行某審前吳公示創(chuàng)的，廚還應碰在被堪審計蘆機構圍營業(yè)術處顯輔要位豬置張皆貼審從計公搶示〔當附件千七〕滔。剖6.卸2項賞目實紙施珠環(huán)節(jié)余名稱僵:年現避場核省查慢適用遍部門壺:嘴內筋部審傘計部優(yōu)門;番適用等崗位節(jié):忠現恢場審庭計崗晃;琴職責返要求牢:考對議被審豬計機鳳構實億施現價場核匪查鬼操作庭標準禮:拳蜘1〕蚊調閱秘資料歇?，F傘場審虎計中湖，審何計組藍應根犯據擬泰審計饅的內陵容，賊確定偏需調宿閱的裕會計瓣憑證概、賬丈簿、蓋報表泰和有漠關文竹件，均逐次雙調閱言。調澆閱資批料需生填寫封資料姐調閱魂清單芒〔附爐件九甚〕一懷式兩鐮份，刪經審銷計人鬧員簽遍字后對，被壇審計胖機構鹿提供勁上述高審計逐資料扭。資柄料調填閱清掛單由拘審計覽組和擇被審烏計機譽構有碰關經括辦人伍員各李執(zhí)一主份，蹄審計紗資料龍使用被完畢辯后，盯要及武時歸籃還被即審計嫂機構忌，并擇在資運料調醬閱清蔬單上孔注明叨歸還須日期經，由搭接收武人簽雙字確梁認。槐2〕野總體璃查閱己。從策總體危上對旺被審貫計機岸構賬計表數畢據的石真實吊性、眉完整微性和揚合法暖性進舊行現盒場初觸步審泳查，珍其目偉的是雞確保棚審計壇組一憐開始妹便能噸較為家真實清、完顯整掌晉握被鼓審計洞機構府資產資負債訴總體舉狀況奔，避騰免有賺問題爽的賬題表數嚴據誤臥導審想計人需員。榮還要跌查閱脫被審洲計機歲構的況內外蜜部審廟計報蘭告，陡了解紡和掌旺握被哀審計圍單位忠業(yè)務予經營久和內刮部管憐理的久根本是情況礦。呈3〕石具體稀審查靈。根控據審直計方膽案，晚采取燃相應食審計彎方法居對被磚審計候機構霸的有饒關業(yè)住務和踐財務裳資料怒進行酒審查逃，對支管理孩運行功狀況掌進行預現場桶查勘四。讓審計碼方法守包括所核對錘、審奸閱、享計算套、比齒較分孩析、果賬戶弊分析冬、繪兵制流孝程圖度、實竿地觀介察、槐詢問捐〔附鎖件八判〕調乏查等導，可擁運用捐計算薦機等郊輔助揭技術劑。喊審計吵方式嚼包括匆普查親和抽鐵查。戒普查哲要求楊對審緩計內捕容所繡涉及蘆的全奸部業(yè)兆務、撒財務嬌、內茫控資鏡料進旬行全凝面審陡查。獵抽查泳要求碧根據梢抽樣減比例堅和抽辜樣原璃那么對渣審計手內容冰所涉晨及的小業(yè)務嫩、財菜務、嗚內控土資料莊進行今有選勒擇的悠審查腥。抽如樣比駕例按邊照現糟場審技計方歉案的旅要求蜜確定債，或劉者根捉據已賭經掌軍握的基審計轉線索差確定棕需要告審計皂的范醉圍、粘環(huán)節(jié)提。媽對被愚審計唯機構會的管任理運裂行狀瘋況查話勘一每般采劈取現遷場觀癢察和議寫實恥記錄虧的方零式。治4〕等調查各取證擴。對互審計巡中發(fā)能現的繳問題戰(zhàn)進行侮調查冒取證鋤，并摟取得淘證明梅材料屋。繭證明珠材料短包括作：調富查詢琴問筆拋錄、泛憑證冤、報笛表、綿賬冊口〔賬傷頁〕波、問歡卷、敏說明桶材料棗、文缺件、補合同著、會臥議記請錄、賴外調逝復函影、實暖物照紀片等賠。上虛述證曉明材怕料如球屬復的印件晚，必園要時有應要漂求被鞋審計引機構掃負責永人〔鬼負責京人不燥在時映由經吧辦人券〕簽薯字，沾或加枝蓋公樓章確撲認，基特殊蔥情況伍未能剩簽字譜或蓋陰章確雄認的舒，主奔查人郊應當肌書面尼說明窯原因罵。仇5〕宗審計旱組可鉆查詢某被審羨計單詳位的價計算貓機業(yè)場務系源統(tǒng)的補數據首，并堪進行哭數據皺導出皂、消除印等個處理單。矮在審玻計證邊據可示能被業(yè)轉移踢、隱弟匿或汽毀損躲的情外況下計，審青計組圣可向永派出藏單位獎報告切，征矮得同濤意后弱先封壩后查初。漲6〕犬編制厚工作桶底稿瞞〔附聰件十務〕，毫并換哲人復容核，社形成鍵事實暑確認頓書〔燭附件美十一煌〕，門交被班審計到機構潑簽字罷確認局后，冰由審爛計組適長編客制事存實與猶評價狼報告節(jié)〔附橋件十次三〕襯，并落建立嘆審計鴨臺賬所〔見工?審板計臺江賬管偉理流閣程?飽〕，叉具體杏要求責見本魚流程碎第5膽章第藏2節(jié)脊根本讓規(guī)定感。漢7〕昨結束排現場攔作業(yè)倒。審埋計組房長確搜認可陡以退鄭出被溉審計滑機構母現場酒，應貫將退親出現惠場作漆業(yè)的憲時間臉提前旨告知景被審劈計機儲構，樸并進輸行現燦場作吧業(yè)清戚理，檢向被社審計延機構李辦理脅調閱窗資料盼、借唇用物股品等址的歸膛還手亦續(xù)，住退出繁審計浪現場起。審故計組交一般薯應在慚審計榴方案懷規(guī)定語的時擠間完僅成現請場作趟業(yè)，撤退出刪被審銀計機渣構，恒以免較影響日被審恨計機尺構的淚正常沈業(yè)務診經營息。如米確屬毒審計東需要響，要繁延遲揪現場憤審計渠時間酷或再仔次進遍場的常，應禽報派粥出單毫位批束準并賢提前盞告知施被審培計機耍構。沙風險毯描述迎:復審計灰人員帽現場吧檢查鏟不盡渴責,僚核查早走過新場，抵應予放查實龜的問宅題未午深查古,導暈致問凍題未刷能及巷時被付審計安發(fā)現掠或被慘隱瞞拉，未納能及接時得修到整抓改、烈追究串。職風險利等級遭:中滿等風萍險塊控制包措施搭:1泡〕加速強對殺底稿澆、事講實確順認、講問題透臺賬帝建立引的復醒核、請審核快環(huán)節(jié)某控制具；僵2〕泳開展寸再審慕計，掛對審租計人斜員的刺審計吸質量摩進行捷評價鳴；籠3〕叼加強脈對審鋒計人膛員的熔考核陸、問諷責。曠控制椒部門齊:內勵部審愈計部厘門;閣控制旦崗位璃:經艷理崗碗;勝6.韻2項葛目實認施懼環(huán)節(jié)蹦名稱刪:亡召淹開離茅場會究議糖適用經部門牲:槐內美部審覽計部蹈門;疤適用覺崗位蘿:杰現疏場審武計崗窯;因職責泡要求晶:介召扇開離色場會欲議偶操作而標準儀:擋繡1〕鞭事實猾與評帖價報宋告形混成后音，審蹤計組倚長應痛以離柿場會狡議通瓜知〔燭附件侮十二寧〕形泳式書導面提當前告兔知被征審計語機構蚊，并檔及時貴組織遵召開歸離場伏會議頑，與螺被審旺計機四構交悠換審桑計意斑見，傳直接桐取得駐被審密計機愿構的涂反應趨意見粱，或鏟由被杠審計裝機構宿在5扇個工釘作日照內書云面反社饋。俗2〕腰被審更計機訓構對財事實柳與評戚價報袍告無學異議丈的，戒由負普責人絞簽署林無異壟議意喪見并毫簽章潛確認體；有撈異議伸的，敏可提程供相價關證純據，書審計炎組應喇視具侄體情釘況決獄定是器否組德織復碑查；犧事實蛋與評邊價報桑告及茄所附座取證氧材料和能證類明認愛定事弄實成株立但孕未獲燙確認蟻的，無審計柔組應聯(lián)維持位定性脅與評昂價；尼被審烘計機到構逾棉期未根提供甩書面驅反應見意見蜜的，逢視同寶無異憐議。仰3〕姨參加獅離場叮會議請的人黃員主始要為晨審計燕組成光員、超被審折計機弊構的算主要好負責智人以撒及其犯他與晚審計愉反應食活動塔相關而的人陸員。系離場潑會議揉應由騾審計販組長征主持化，并永由審智計組傅專人從記錄飯會議文內容帳，形排成離燭場會陳議紀佛要〔溝附件承十四牲〕。燙6.盈3項賊目總興結興環(huán)節(jié)塊名稱蝦:要編偽制審像計報葉告勁適用橋部門翠:耍內蛋部審親計部快門;煤適用棗崗位原:糧現刑場審滅計崗縣;敞職責那要求梁:兄編餅制審宵計報淚告村操作揀標準啊:蓮送1〕詳根據調事實槍與評孩價報移告和蝶被審反計機騎構反曬饋意蕩見，浩結合手被審擁計機赴構的當根本輝情況村、審項計發(fā)榨現問唯題，店由審匹計組猛長編佩制項煩目審芹計報弱告，婚對多走個機義構開窮展同斤類型螞工程余審計攪的，旦還應婆當由僵領隊趣編制革匯總填工程莫審計鐮報告趙。審牽計報見告應需報部酬門經城理審歲核。丘2〕賣工程礙審計余報告小主要伯內容汪包括漢：基圣本情聽況、稈總體伯評價冶、存仔在問獄題、典審計挪意見揪和建便議等佩，需違對相芹關人池員、飄機構沃提出疤具體抬處理潤建議飯的，阿可另懷附處等理建跳議。董根本犯情況蠻包括紫審計青立項田依據盼、審匆計目符的和斥范圍爭、審濁計重現點、尚審計燭依據烏以及宏被審決計機虹構基摩本情咱況等黑；存污在問眾題部悟分應惡分類丘反映麻審計爸發(fā)現艇的主戒要問孟題；滾總體熱評價席主要剪是對統(tǒng)審計煙事項脂的真員實性厘、合蒜法性義、效怕益性暢和內犧控有零效性缺，及雙被審毛計機匆構內狠部管移理、犁資產蕩、負怪債、慨損益魚的真赴實性騾、合苗法性旗和效題益性猛作出逃綜合濁評價尖。處燈理建僵議應崇包括代違規(guī)肥事實菠、違諷規(guī)依域據、端處理孝依據五與處繞理建包議。朱風險圓描述五:括工作筆底稿段記錄萬不完青整，駝審計碑資料紙整理鏡不全偏面,盆審計酬謝告穗描述莫不準尤確,濕審計拐報告夜無有已效利路用價興值。去風險和等級創(chuàng):中忙等風長險別控制五措施屬:1基〕加吸強對患審計燥人員爛的培史訓及犬后續(xù)駛學習閘，不夢斷提判高審艷計人桌員查吹證能傭力、殖文字杜表述某能力煮等崗臺位勝雨任能捎力；框2賣〕加揭強對羊審計夾人員謠的考叨核、鄉(xiāng)問責蝕。拘控制脖部門光:內種部審川計部押門;儀控制補崗位夠:經皺理崗櫻;受6.分3項極目總防結奧環(huán)節(jié)棵名稱鏈:捐審漆核審葛計報涂告留適用蔥部門海:憶內傅部審涂計部倡門;權適用疫崗位仙:順經錦理崗紹;熟職責浙要求積:條審閣核項母目審社計報志告編操作善標準事:穴渴1〕脂審核勾現場輸審計劫崗提協(xié)交的刊工程挽審計旬報告?zhèn)慊騾R約總項螺目審紐計報餃告。搏主要有審核農：要尿素是憐否齊家全，昂審計件重點歌是否甜突出必，事殊實描治述是評否清于楚，朵審計誼證據劇是否坡確鑿慨，審服計依俗據是皆否充墳分；龜審計慘意見季、建戶議是錢否適哈當。婆2〕菊審核懇通過遞后報政董事恩長審魂閱、暫批示柄。擠6.泰3項灰目總售結料環(huán)節(jié)林名稱犬:燕組松織審患議并副批轉蠢適用俗部門輕:喪董類事會盟;賓適用勵崗位垂:棄董杠事長屈;珠職責舒要求閉:響組驚織審桶議、絞批轉雹現場溜審計拌工程沒報告諷操作什標準工:柏董逼事長且一般尊應在協(xié)收到背內部購審計厚部門襪報送素的項黑目審沒計報斯告后資五個偏工作斃日內潛審閱堵，并頓應及肅時組猾織召謀開由薯經營剃層相嘆關領谷導、蠟相關給部門描〔含傘人事戒、監(jiān)霜察、欣合規(guī)懂、審嫁計等庭部門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乖負責王人炒職務最晝學歷晃機構引職工拴總數愉其中上在職冷人數訓腿黨員奔人數員教育坑程度隨研究眠生以統(tǒng)上伴人、橋本科嶺人、茄大專溉人、須高中灶〔含隙〕以鞭下背人?？毞Q趴情況敗高級辜職稱臘人、坐中級尾職稱鋪人、硬初級旦職稱將人?？蹤C構盛情況交下設黑機構桐總數與個碑崗位析設置苗〔暮××笛×揉〕褲〔根柏據審錯計方沃案內焦容需練要再袋添加澆相關將調查病內容去〕恒附件肉2：助內部持控制胖制度誠執(zhí)行綿情況養(yǎng)民意迅調查青表擺被審脊計機控構：樸〔蓋勉章〕能聯(lián)編制曉人：刮易羊茶捏審核疏人：竄翅粱釋揮日扛期：補向年歲唐月刷日纖工程貍名稱嬸工程看編號四工程架類型燃類型弊編號壇工程羞種類哈種類株編號悼被審焰計機乳構僚調查沫截止結日期撓20挖××渠年給×化月猾×梯日詢〔以玩下內爬容由版被調況查人呈填列咳，在秋選擇與項打溉“真〞刪即可猶〕落編號火校吉肝康塌問蔥題襲選擇壓項遵1述你認策為目間前崗揀位設仍置合欄理嗎本，能喂否起皺到相關互牽忠制的性作用齡？早A能第B不離能棗C不蠢知道它2朋你工獻作中躬是否宋發(fā)現努違反燕法律榜法規(guī)吊以及鞠規(guī)章圍制度委的現柱象？至A有秩B沒捐有破C不膛清楚而…層…鈴…胃…際…刃附件犯五端：質××析××中〔審鄭計項沿目〕應實施展方案姑〔引泥言：畢制定震方案挽的目趟的與形依據孫〕射一戰(zhàn)、審時計對蠟象剛〔具參體的夫××咐被審駁計機貿構，霉如評××區(qū)支行趴或殃××慨支行邁及所隊轄網恭點厲〕稅二垮、審充計范躬圍賺〔為糾審計字期間殊及審貌計內察容，旅如：箏審計敏期間璃原那么原上為籍被審脹計部漲門上喉次同剪級審黑計離何場日崖至本饅次同攻級審席計進梅場日吳，重田點審驅計二柔○辣××捕年以邁來被敵審計持部門木的紡組織肢管理店、制琴度建輔設、鳥職責染履行釋情況專，必隸要時帆可以瞧追溯龍。束〕秤三咬、審惱計人燥員及躁時間公安排翼〔一僚〕成針立審須計組騰組長鍋：惑××胡×渠；套主查天：煎××寒×腔；彼成員借：完××窯×居、虛××疏×不、鍛……猜。崇〔二挨〕時六間安卸排盡自2美0會××桶年禾×矛月寇×乞日至疑20標××嫂年口×欄月炒×診日，權必要拖時偷可延售長時辣間兆。慌四當、審額計內老容跳〔指蘿具體侵的審說計內座容、走檢查鵲要點允〕匯五踩、審疾計依平據呀〔與籍審計豐開展耍事項拌相關初的制解度、換方法寺等〕俗六恒、有漁關要選求德〔包今括紀哀律要