(完整版)會計報表附注模板

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×××××有限公司2016年度財務報表附注金額單位：人民幣元一、企業(yè)基本情況×××××有限公司（以下簡稱“本公司”）于××年××月××日經(jīng)××××工商行政管理局注冊登記成立，取得了××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為××萬元，法定代表人為×××。公司住所位于×××××××××，企業(yè)類型為有限責任公司，經(jīng)營業(yè)務范圍為×××××××××。二、主要會計政策、會計估計的說明（一）執(zhí)行的會計準則及會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》。（二）會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎和計價原則本公司采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法為記賬基礎，各項資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務的核算方法及折算方法外幣業(yè)務按發(fā)生當月1日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為記賬本位幣金額。記賬期末對各種外幣賬戶余額按當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為記賬本位幣。按照市場匯價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)相關的予以資本化外，其余計入當期損益。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當投資同時具備“期限短（從購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小”等四個條件時，被確認為現(xiàn)金等價物。（七）交易性金融資產(chǎn)本公司的交易性金融資產(chǎn)是指管理層初始確認時指定的為了近期內(nèi)出售或回購，以賺取差價為目的股票、債券和基金等的投資，以取得時的實際成本計價。損益的確認方法為：在處置交易性金融資產(chǎn)時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，確認為當期投資收益。結轉成本時，按比例計算確定出售部分的成本。（八）應收款項1、本公司應收款項確認為壞賬的標準：凡因債務人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回或以其遺產(chǎn)抵償后，仍不能收回的部分；或因債務人逾期未履行償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的應收款項等，經(jīng)董事會批準確認為壞賬。2、本公司采用備抵法核算壞賬損失，采用“余額百分比法”計提一般壞賬準備與“個別認定法”計提特別壞賬準備相結合的辦法計提壞賬準備。特別壞賬準備是公司管理層根據(jù)客戶的背景、還款記錄和期后收款情況等因素，對應收賬款及其他應收款的可收回程度作出判斷，并計提相應的壞賬準備。一般壞賬準備是指除特別壞賬準備之外，對剩余的應收賬款及其他應收款余額的5‰計提壞賬準備。本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主，因此實際上本公司根據(jù)實際情況沒有計提壞賬準備，并且相應的周轉率也高。存貨主要包括庫存商品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、原材料、低值易耗品等。存貨核算采用永續(xù)盤存制，取得時采用實際成本計價，發(fā)出時采用加權平均法計價。低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。本公司年末存貨按可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計提存貨跌價準備。長期股權投資在取得時按照初始投資成本入賬。本公司對其他企業(yè)的投資，占該企業(yè)有表決權資本總額20％以下，50%以上的采用成本法核算；表決權比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用權益法核算。采用成本法核算的長期投資，在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按持股比例，將所獲得的被投資企業(yè)在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，確認為當期投資收益。超過部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。采用權益法核算的長期股權投資，在進行初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投資后的初始投資成本作為長期股權投資的賬面價值；投資后，隨著被投資單位所有者權益的變動而相應增加或減少長期股權投資的賬面價值。被投資單位實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）按所持表決權資本比例計算應享有的份額，增加（或減少）長期股權投資賬面價值，并確認為當期投資收益。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價值減記至零為限。投資后，被投資單位發(fā)生資本公積變動，按所持表決權資本比例計算應享有的份額，增加（或減少）長期股權投資賬面價值，并計入資本公積。長期債權投資在取得時，將取得時的實際成本作為初始投資成本。投資收益按照票面價值與票面利率，按期計算確認為利息收入。債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按實際利率法于確認相關債券利息收入時攤銷。本公司年末對長期投資計提減值準備。本公司會在年末對長期投資進行比較，將賬面價值與可收回金額進行對比，如果可收回金額低于賬面價值，則會按單項投資計算差額并計提長期投資減值準備。委托貸款方面，本公司會按照委托貸款協(xié)議規(guī)定的利率計提應收利息并計入投資收益。年末，將委托貸款賬面價值與可收回金額進行比較，如果可收回金額低于賬面價值，則會按單項委托貸款計算差額并計提委托貸款減值準備。固定資產(chǎn)方面，本公司的固定資產(chǎn)標準為使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上并且使用年限超過兩年的均屬固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限，扣除殘值（原值的5%），確定其折舊率。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。如果由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因導致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，本公司會按單項計提固定資產(chǎn)減值準備。在建工程方面，本公司會按各項工程所發(fā)生的實際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在辦理交付使用后，按工程的實際成本轉入固定資產(chǎn)。如果工程已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)，則會根據(jù)相關預算、合同金額暫估轉入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。年末，將在建工程賬面價值與可收回金額進行比較，如果可收回金額低于賬面價值，則會按單項在建工程計提在建工程減值準備。無形資產(chǎn)方面，本公司在取得時按實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷方法是自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，并計入當年的費用。損益。對于使用年限超過相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的無形資產(chǎn)，攤銷年限應按以下原則確定：（1）如果合同規(guī)定受益年限和法律規(guī)定的有效年限不同，則攤銷年限取二者之中較短者；（2）如果合同規(guī)定受益年限而法律沒有規(guī)定，則攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限；（3）如果合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限，則攤銷年限不超過有效年限；（4）如果合同和法律都沒有規(guī)定受益年限，則攤銷年限不超過10年。在年末，本公司檢查了各項無形資產(chǎn)預計未來帶來的經(jīng)濟利益能力，對預計可收回金額低于賬面價值的差額，按單項無形資產(chǎn)計提了無形資產(chǎn)減值準備。（十五）長期待攤費用。本公司的長期待攤費用按實際成本計價。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益，其他長期待攤費用則在項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。（十六）借款費用。1、借款費用資本化的確認原則：當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。2、資本化期間：如果滿足上述資本化條件，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)2019-8-5前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，則計入當期財務費用。3、資本化金額的計算方法：每一會計期間利息資本化金額系根據(jù)至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權平均利率）計算得出。（十七）預計負債。當與或有事項相關的義務同時滿足以下條件時，被確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債的金額以其最佳估計數(shù)確定。（十八）收入確認原則。1、對于銷售商品，本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，不再對該商品實施繼續(xù)與所有權有關的管理權和實際控制權，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。提供勞務：本公司在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，在勞務完成時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，且能夠可靠估計提供勞務交易的結果，本公司將按照完工百分比法確認相關的勞務收入。如果不能可靠估計，本公司將根據(jù)已發(fā)生的勞務成本是否能夠得到補償來確認收入。如果能夠得到補償，則按已發(fā)生的勞務成本金額確認收入，并結轉成本；如果預計不能全部得到補償，則按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入，并按已發(fā)生的勞務成本作為當期成本，確認的收入金額小于已發(fā)生的勞務成本的差額作為損失；如果預計全部不能得到補償，則按已發(fā)生的勞務成本作為當期成本，不確認收入。讓渡資產(chǎn)使用權：本公司讓渡資產(chǎn)使用權的收入包括利息收入和使用費收入。利息收入根據(jù)讓渡現(xiàn)金使用權的時間和使用利率計算確定，使用費收入則按照合同和協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。這些收入的確定必須同時滿足以下條件：與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量。所得稅的會計處理方法：本公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算企業(yè)所得稅。利潤分配：根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的要求及公司章程的規(guī)定，本公司各年度的稅后利潤按照以下順序分配：首先彌補以前年度超過規(guī)定年限、無法用稅前利潤彌補的虧損；其次提取10%的法定盈余公積；最后分配股利。稅項：本公司適用的主要稅種及稅率、計稅依據(jù)如下：-營業(yè)稅：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，稅率為3%或5%。-增值稅：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，稅率為17%。-企業(yè)所得稅：應納稅所得額，稅率為25%。其他稅項按照稅法及相關規(guī)定執(zhí)行。貨幣資金：本公司的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，年初余額和年末余額分別列出。應收賬款：本公司的應收賬款按賬齡分為1年以內(nèi)、1-2年、2-3年和3年以上，列出了主要債務人的期末明細。其他應收款：本公司的其他應收款按賬齡分為1年以內(nèi)、1-2年和2-3年，列出了年初余額、年末余額和賬面余額比例。以下是經(jīng)過格式修正和改寫后的文章：資產(chǎn)負債表截至2019年8月5日資產(chǎn)：一、流動資產(chǎn)1、貨幣資金2、應收賬款3、預付賬款4、存貨二、非流動資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)2、無形資產(chǎn)負債：一、流動負債1、短期借款2、應付票據(jù)3、應付賬款4、預收賬款5、其他應付款二、長期負債無股東權益：一、實收資本二、資本公積三、未分配利潤注：以上數(shù)據(jù)單位為萬元。資產(chǎn)部分：一、流動資產(chǎn)1、貨幣資金：100萬元。2、應收賬款：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。3、預付賬款：-賬齡1年以內(nèi)：100萬元。-賬齡1-2年：100萬元。-賬齡2-3年：100萬元。-賬齡3年以上：100萬元。-合計：400萬元。4、存貨：-庫存商品：100萬元。-原材料：100萬元。-低值易耗品：100萬元。-合計：300萬元。二、非流動資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)：-固定資產(chǎn)原值：-房屋建筑物：100萬元。-機器設備：100萬元。-運輸設備：100萬元。-其他：100萬元。-合計：400萬元。-累計折舊：-房屋建筑物：年初余額、年末余額均為100萬元。-機器設備：年初余額、年末余額均為100萬元。-運輸設備：年初余額、年末余額均為100萬元。-其他：年初余額、年末余額均為100萬元。-合計：400萬元。-固定資產(chǎn)凈值：-房屋建筑物：年初余額、年末余額均為100萬元。-機器設備：年初余額、年末余額均為100萬元。-運輸設備：年初余額、年末余額均為100萬元。-其他：年初余額、年末余額均為100萬元。-合計：400萬元。2、無形資產(chǎn)：-合計：100萬元。負債部分：一、流動負債1、短期借款：-信用借款：100萬元。-擔保借款：100萬元。-抵押借款：100萬元。-合計：300萬元。2、應付票據(jù)：-商業(yè)承兌匯票：年初余額、年末余額均為100萬元。-銀行承兌匯票：年初余額、年末余額均為100萬元。-合計：200萬元。3、應付賬款：-賬齡1年以內(nèi)：年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡1-2年：年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡2-3年：年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡3年以上：年初余額、年末余額均為100萬元。-合計：400萬元。4、預收賬款：-賬齡1年以內(nèi)：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡1-2年：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡2-3年：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡3年以上：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-合計：400萬元。5、其他應付款：-賬齡1年以內(nèi)：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡1-2年：賬面余額比例為100%。年初余額、年末余額均為100萬元。-賬齡2-3年：賬面余