優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導課件

把知識傳播出去優(yōu)化營商環(huán)境專題輔導2018.5.11

為進一步提升2019年世行《營商環(huán)境報告》的納稅指標得分，市稅務部門深化“放管服”改革，深入開展“便民辦稅春風行動”，同時與市人力資源和社會保障局、市住房和城鄉(xiāng)建設管理委員會聯(lián)合制發(fā)《提升納稅便利度優(yōu)化營商環(huán)境的若干措施》的通知，在“拓展服務手段，減少準備時間”“優(yōu)化辦稅體系，減少辦稅時間”“豐富繳稅渠道，減少繳稅時間”三大方面推出一系列舉措，并于2018年2月28日實行，旨在提升納稅便利度，營造國際化、法治化、便利化的營商環(huán)境。一、總體情況總稅率和社會繳納費率1納稅次數2稅后流程3納稅時間4二、指標介紹1.總稅率和社會繳納費率指企業(yè)必須繳納各種稅款和支出占商業(yè)利潤的比率。主要包括:公司所得稅、雇主繳納的社保和住房公積金繳費、城市維護稅、土地增值稅、教育費、地方教育費、印花稅、房地產稅、河流維護建設費、土地使用稅。2.納稅次數對已實現(xiàn)電子申報的稅種，每年計一次。包括增值稅、雇主為員工繳納個人所得稅、社會保險費和住房公積金、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、印花稅、營業(yè)稅、土地使用稅、財產轉讓的印花稅（其中印花稅仍然按不同類型分別各自計算一次）。

4.納稅時間2018年，我國整體納稅時間為207小時，按稅種分，可分為增值稅，企業(yè)所得稅，雇主繳納的個人所得稅、社會保險費和住房公積金3項；按流程分，可分為準備、申報、繳納3項。3.稅后流程下設申請增值稅退稅時間、獲得增值稅退稅時間、修改企業(yè)所得稅申報時間、完成企業(yè)所得稅審計時間4個3級指標。三、改革前后成效對比

1總費率和社會繳納費率

提升至66.59%Part指標改革前改革后政策依據&措施總費率和社會繳納費率67.10%66.59%《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”減少了營業(yè)稅稅負率0.51%。2納稅次數減少到7次Part指標改革前改革后政策依據&措施納稅次數9次7次1.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）“自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點”；2.《關于金稅三期系統(tǒng)上線后印花稅申報、完稅有關銜接問題的解答》第三條“凡具備網上申報條件的納稅人均可通過網上申報方式繳納印花稅?！?次-（營業(yè)稅1次）-（印花稅1次）=7次3稅后流程Part指標改革前改革后企業(yè)所得稅審計合規(guī)所需時間3.5小時1小時企業(yè)所得稅審計實際完成時間25分（滿分）25分申報增值稅退稅時間0分0分獲得增值稅退稅時間0分0分4納稅時間（準備時間申報時間繳款時間）整體減少到160小時Part準備時間舉措改革前改革后具體描述1、豐富宣傳輔導方式咨詢時間較長咨詢時間縮短成立12366上海（國際）納稅服務中心；打造開放互動式網上納稅人學堂；開通全國首條12366千戶集團總部企業(yè)電話專線；與第三方合作建立在線咨詢平臺；通過“上海稅務”微博、微信等渠道推送相關信息。2、創(chuàng)新“智能咨詢”服務模式撥打12366熱線平均等候30秒撥打12366熱線平均等候10秒進一步完善咨詢知識庫，提高智能咨詢的咨詢質效；依托智能機器人，提供“智能為主、人工為輔”的個性化、自助化在線溝通服務。準備時間舉措改革前改革后具體描述3、推出新辦企業(yè)套餐式服務辦理時間：法定20個工作日辦理流程：跑4個窗口提交材料：17項填寫表格：10張辦理時間：當天辦結辦理流程：跑1個窗口提交材料：4項填寫表格：1張?zhí)峁┘畔⒋_認、戶管注冊、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓等多個事項于一體的服務。準備時間舉措改革前改革后具體描述4、擴大增值稅專票勾選認證范圍辦稅服務廳才能辦理10分鐘內網上確認勾選除納稅信用評級為D級的納稅人以外，新成立、未評級納稅人均可使用勾選認證方式。5、推廣表證單書要素化單個事項平均辦理時長2.5小時單個事項平均辦理時長0.5小時目前已推出99個涉稅事項在線要素化采集，占全部網上辦理事項的40%以上，預計每年可減少逾100萬份紙質資料的報送。準備時間舉措改革前改革后具體描述6、發(fā)票代開“自助化”開票時間20分鐘開票時間1分鐘在全國首創(chuàng)增值稅發(fā)票代開“網上申請+實時扣款+自助取票”全流程無人工干預操作，全市網上代開率已超過96%，日均減少全市辦稅窗口壓力8400戶次。7、推行無紙化退稅10至15個工作日辦理大幅度縮短辦理流程探索在2017企業(yè)所得稅匯算清繳工作中對符合條件的企業(yè)試點企業(yè)所得稅匯算清繳退稅無紙化。申報時間舉措改革前改革后具體描述8、推進電子稅務局建設線下辦理單個事項平均辦理2.5小時線上辦理單個事項平均辦理0.5小時開通53項網上服務功能，讓企業(yè)足不出戶即可辦理稅務登記等7大項236個日常涉稅事項，以及大廳流量查詢、在線取號、網上預約等53個服務項目。截止目前，日常涉稅業(yè)務平均網上辦理率超95%，日均減少全市辦稅服務廳窗口人流2.58萬人次。9、辦稅事項“最多跑一次”納稅人線下辦理反復跑只需到稅務機關跑一次，節(jié)約時間成本2018年4月1日起，納稅人辦理清單內101個涉稅事項時，若資料完整且符合法定受理條件，只需跑一次。其中57個事項可全程網上辦，“不用跑”。申報時間舉措改革前改革后具體描述10、探索預填式一鍵申報前往大廳手工填寫10分鐘內網上辦結符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可以實現(xiàn)增值稅和企業(yè)所得稅預繳一鍵式零申報。納稅人可通過“上海稅務”微信公眾號“便民辦稅模塊”微網廳進行操作。11、實現(xiàn)網上更正申報實體辦稅服務廳辦理10分鐘內網上辦結試點企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可以通過網上申報系統(tǒng)進行更正申報，并能夠自行在申報期內多次修改。申報時間舉措改革前改革后具體描述12、實行簡易式注銷登記最多20工作日受理環(huán)節(jié)1個工作日辦理對象:定期定額征收的個體工商戶、辦理臨時稅務登記證的納稅人、設立登記以來未領購發(fā)票且無稅種核定（除印花稅外）的納稅人。13、加強涉稅信息互認辦稅時間10個工作日辦稅時間3天不動產登記、房管、稅務三個部門建立業(yè)務聯(lián)辦機制。銀稅互動繳稅時間舉措改革前改革后