工會會計分錄

PAGEPAGE4會計分錄1、基層工會收到行政撥來工會經(jīng)費借：銀行存款100000貸：撥繳經(jīng)費收入60000應(yīng)付上級經(jīng)費400002、上解上級工會（交地稅部門）時借：應(yīng)付上級經(jīng)費40000貸：銀行存款400003、如果本單位通過行政財務(wù)直接將工會經(jīng)費上繳到地稅部門或工會時工會財務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會經(jīng)費收據(jù)一起入賬借：銀行存款60000應(yīng)付上級經(jīng)費40000貸：應(yīng)付上級經(jīng)費40000撥繳經(jīng)費收入600004、基層工會收取個人會費借：庫存現(xiàn)金2000貸：會費收入20005、基層工會收到企業(yè)行政補助開展活動收入借：銀行存款10000貸：行政補助收入100006、基層工會收到銀行利息通知單借：銀行存款500貸：其他收入5007、收到市總工會送溫暖補助時借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）6000貸：上級補助收入——送溫暖補助60008、如果基層工會有對外投資，收到投資收益時借：銀行存款50000貸：投資收益500009、支出類（原會員活動費和職工活動費合并為一個科目職工活動支出，下設(shè)四個二級科目）基層工會開展職工教育活動支出2000元借：職工活動支出——職工教育費2000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）2000基層工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出5000借：職工活動支出——文體活動費5000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）5000基層工會開展職工宣傳活動方面的支出3000元借：職工活動支出——宣傳活動費3000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）3000基層工會支付的會員特殊困難補助的費用及工會開展的其他活動的支出8000元借：職工活動支出——其他活動支出8000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）800010、原會計制度中工會業(yè)務(wù)費，新會計制度進行了細化分設(shè)了二個一級支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出。其中維權(quán)支出下設(shè)六個二級科目分別是勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出。如基層工會為開展職工勞動保護而購勞保用品10000元。借：維權(quán)支出——勞動保護費10000貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）10000其他二級科目同上這也需要明細二級科目16、借入款，本科目和借出款相對應(yīng)?；鶎庸枞肟?000元借：銀行存款5000貸：借入款——第一分會5000需要列明細17、其他應(yīng)付款，本科目和其他應(yīng)收款相對應(yīng)。（原會計制度為暫存款）如基層工會收圖書押金500元。借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款——張三500需要列明細18、結(jié)余，（原會計制度科目為經(jīng)費結(jié)余）核算工會各項收入與支出相抵后的余額。年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中。收入轉(zhuǎn)結(jié)余借：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、行政補助收入、其他收入貸：結(jié)余支出轉(zhuǎn)結(jié)余借：結(jié)余貸：職工活動支出、