預(yù)算執(zhí)行原則

預(yù)算的執(zhí)行與控制1、制定完善事中控制的依據(jù)，保證控制點的有效控制。事中控制的依據(jù)就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、采購付款管理制度、生產(chǎn)管理制度、費用管理制度、資產(chǎn)管理制度），具體如各項成本費用的發(fā)生必須遵循預(yù)算，由財務(wù)部門在資金上進(jìn)行控制，超標(biāo)發(fā)生的、預(yù)算外的不支付等等，相反予以支付或根據(jù)制度申請獎勵；2、明確預(yù)算控制點，目標(biāo)分解后，預(yù)算表對每個分目標(biāo)、細(xì)化的目標(biāo)進(jìn)行量化，量化之后的數(shù)據(jù)即是控制點，通過每個控制點的控制，使得總目標(biāo)得以實現(xiàn)；3、預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。（1）金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；（2）項目管理：以預(yù)算的項目進(jìn)行管理；（3）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。4、定期組織召開預(yù)算分析例會。原則上每月組織召開一次分析例會，通報考評結(jié)果、控制要求等內(nèi)容，真正做到分析出問題、通報問題、處理問題、預(yù)防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內(nèi)、季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告報財務(wù)部，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算分析報告，交預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1）預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累累計差異數(shù)等絕對值或相對比例；（2）對差異額進(jìn)行的分析；（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。5、建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務(wù)對帳，每月至少核對一次。預(yù)算信息臺賬要求按預(yù)算的具體項目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、發(fā)生日期、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異、差異原因說明等內(nèi)容。6、定期檢查預(yù)算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預(yù)算執(zhí)行情況，對差異指標(biāo)及時進(jìn)行糾偏，確保各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價格審核、應(yīng)收賬款審核和費用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財務(wù)部審核定金和合同）、銷售價格制定執(zhí)行流程并報集團(tuán)財務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團(tuán)后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報資金收付計劃；（2）各職能部室計劃內(nèi)款項簽批流程：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)負(fù)責(zé)人→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（3）計劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請單上注明，報集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，并且計劃外的資金不能超過總付款額的5%。8、費用控制的重點，原則上應(yīng)優(yōu)先考慮“可控費用”，過多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率，而控制不足又會導(dǎo)致無法控制預(yù)算結(jié)果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權(quán)限來減少各項費用的超標(biāo)，職能部室費用預(yù)算簽批流程及具體規(guī)定如下：（1）1000元以下(含1000元)：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；1000元以上：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（2）預(yù)算外的費用原則上不予報銷，確實需要報銷時，首先執(zhí)行預(yù)算調(diào)整的審批程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，然后按上述流程簽批；（3）集團(tuán)公司高層副職發(fā)生的費用需報總經(jīng)理簽批。預(yù)算考評1、職能部室的預(yù)算考評與激勵，根據(jù)部室預(yù)算指標(biāo)完成情況，結(jié)合職能部門年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書與公司薪酬制度，對各職能部室進(jìn)行考核；2、事業(yè)單元的預(yù)算考評與激勵，各事業(yè)單元應(yīng)結(jié)合與集團(tuán)簽訂的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)集團(tuán)公司薪酬制度要求，構(gòu)建全面預(yù)算控制指標(biāo)考評體系，對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核；3、預(yù)算執(zhí)行