初級會計實(shí)務(wù)-.-貨幣資金

第一章資產(chǎn)

第一節(jié)貨幣資金授課教師：成熙寧知識回顧：資產(chǎn)過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)經(jīng)營活動中的周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，其核算的主要內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付項目、存貨等。無論是在資產(chǎn)的管理方面還是核算方面，均應(yīng)考慮該部分資產(chǎn)流動性強(qiáng)和變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，選擇正確的程序和方法。滿足資產(chǎn)定義的同時，應(yīng)同時滿足a)與該項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已很可能流入企業(yè)；b)該項目的成本或價值能夠可靠的計量。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院第一節(jié)貨幣資金貨幣資金是流動性最強(qiáng)的一項資產(chǎn)。企業(yè)貨幣資金流量和擁有量，標(biāo)志著其經(jīng)營能力、償債能力與支付能力，也是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)。企業(yè)必須重視貨幣資金的核算與監(jiān)督。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院一、庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金：現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。廣義的現(xiàn)金即庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他符合現(xiàn)金特征的票證；而狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，是存放于財會部門由出納人員保管，作為日常零星開支所需的那部分貨幣資金。庫存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（一）庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理“庫存現(xiàn)金”賬戶作用：總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收、付及結(jié)存情況。性質(zhì)：資產(chǎn)類結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)?！皫齑娆F(xiàn)金”日記賬作用：詳細(xì)反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支的變動和結(jié)存情況。要求：逐日逐筆登記，日清日結(jié)，款賬相符。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查對于庫存現(xiàn)金盤盈、盤虧的會計處理，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算。盤盈：盤點(diǎn)實(shí)物實(shí)際存數(shù)或價值大于賬面存數(shù)或價值，就是盤盈；盤虧：盤點(diǎn)實(shí)物實(shí)際存數(shù)或價值小于賬面存數(shù)或價值，就是盤虧。盤盈盤虧簡單講就是實(shí)際與賬面的差異。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶作用：用來核算在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。結(jié)構(gòu)：借方登記發(fā)生的盤虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤盈數(shù)；貸方登記發(fā)生的盤盈數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤虧數(shù)；

處理完后本賬戶無余額（是一個臨時性賬戶）。明細(xì)：待處理流動資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢（二）現(xiàn)金的清查成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查1、現(xiàn)金盤虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款）屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)摹渌麘?yīng)收款無法查明原因的—管理費(fèi)用成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二仿）現(xiàn)端金的澡清查2、現(xiàn)蒜金盤柔盈（述現(xiàn)金朽溢余花、現(xiàn)構(gòu)金長屋款）屬于斬應(yīng)付航給有宗關(guān)個椅人或聲單位淘的—其他始應(yīng)付擊款無法泉查明毯原因院的—營業(yè)炸外收取入成熙經(jīng)寧刪廣姨州城煮建職缺業(yè)學(xué)味院（二慘）現(xiàn)歷金的認(rèn)清查1、現(xiàn)界金盤蓮虧（速現(xiàn)金駐短缺液、現(xiàn)液金短嚇款）①發(fā)諷現(xiàn)短兔缺時餃：借：虧待處礦理財拔產(chǎn)損喘溢貸：妨庫存母現(xiàn)金②查駕明原偽因后盟：借：再其他祥應(yīng)收梅款（屬于臺相關(guān)頭責(zé)任霸人應(yīng)睬賠償候的）管理揚(yáng)費(fèi)用湊（屬于手無法兼查明紋原因紛的）貸：極待處枯理財勵產(chǎn)損情溢成熙滿寧漲廣銳州城辭建職污業(yè)學(xué)扒院（二椅）現(xiàn)喚金的鑼清查2、現(xiàn)世金盤至盈（倘現(xiàn)金綱溢余蹲、現(xiàn)濫金長窮款）①發(fā)融現(xiàn)溢拳余時呆：借：保庫存看現(xiàn)金貸：驚待處齒理財技產(chǎn)損脖溢②查繳明原吉因后榆：借：樣待處京理財級產(chǎn)損軋溢貸：煙其他豬應(yīng)付挑款（屬于蔥應(yīng)付今給其動他單座位或魔個人駁的款演項）營業(yè)筆外收稿入（屬于葛無法籍查明鞏原因旬的）成熙社寧呆廣楊州城副建職目業(yè)學(xué)懲院（三月）現(xiàn)浴金管膠理制匪度由于棕現(xiàn)金偽流動將性最宇強(qiáng)，富極易咱發(fā)生納差錯蹤蝶、挪撲用、身侵吞逮和盜求用，遲企業(yè)風(fēng)必須勢加強(qiáng)梁現(xiàn)金州管理串和內(nèi)栗部控哨制。庫存柱現(xiàn)金粱的使柄用范宋圍(1零)職工定工資辛、津帝貼。(2農(nóng))個人沉勞務(wù)染報酬預(yù)。(3啟)根據(jù)燒國家慨規(guī)定淺發(fā)給進(jìn)個人窩的各站種獎晚金。(4惑)各種舞勞保辦、福巨利費(fèi)固用以愁及國游家規(guī)天定的后對個盈人的區(qū)其他頃支出獅。(5編)向個月人收曉購的逆農(nóng)副策產(chǎn)品捕和其恨他物腹資的起價款毛。(6貢)出差五人員懇必須奮隨身容攜帶恩的差礦旅費(fèi)踐。(7竄)中國鑒人民思銀行小規(guī)定磁結(jié)算茅起點(diǎn)特（10座00元）羞以下爸的零椒星支俊出。(8漢)中國吉人民輔銀行輔確定胞的需少要支桐付現(xiàn)插金的鏡其他戒支出困。成熙串寧困廣樂州城絞建職枕業(yè)學(xué)乳院日常零星錘開支熔是指少量干、非妄常規(guī)周、不鑰連續(xù)猴的支冷出，帽通常員是企業(yè)個發(fā)生挪的沒置有具疑體實(shí)信物形互態(tài)的紀(jì)費(fèi)用享開支蓋，不包厘括企業(yè)希每月唇發(fā)放昨的薪遇酬、鞭不定麻期的脈差旅架費(fèi)，坡向個串人收曉購農(nóng)塌副產(chǎn)掙品等智大額丑現(xiàn)金參支出庫存乎現(xiàn)金膀限額為了塑加強(qiáng)福企業(yè)下現(xiàn)金籌的日啞常收見支管瘋理，白企業(yè)學(xué)應(yīng)嚴(yán)慚格控劇制庫憶存現(xiàn)飛金的很限額盼，一罰般為笨企業(yè)3至5天的日常有零星掘開支所需研的庫長存現(xiàn)聚金。邊遠(yuǎn)叢地區(qū)匠和交機(jī)通不激變地畢區(qū)的永企業(yè)震的庫影存現(xiàn)猾金限瞎額，蔑可以泰多于5天，戴但不皇得超蘋過15天的詞零星嘗開支科。企業(yè)份必須吉嚴(yán)格嘴遵守孟核定客的庫飼存現(xiàn)漂金限課額，辟超過列限額普的現(xiàn)暮金，腔應(yīng)當(dāng)漫與當(dāng)桂日送押存開丹戶銀督行。雪當(dāng)日裙送存福確有伴困難裙的，蝴由開數(shù)戶銀場行確詞定送擊存時浸間。（三哄）現(xiàn)撕金管賊理制旨度成熙迎寧腫廣幸州城耗建職繼業(yè)學(xué)句院庫存濟(jì)現(xiàn)金遇限額成熙派寧步廣先州城撞建職輝業(yè)學(xué)緩院（三旋）現(xiàn)速金管樓理制撫度企業(yè)沃日常即收支拒管理成熙妙寧劇廣暑州城浙建職沉業(yè)學(xué)率院二、也銀行糧存款銀行料存款受：銀行尿存款士是指弱企業(yè)話存放死在銀斧行或同其他叼金融沉機(jī)構(gòu)揉，并派可以悄隨時味支取錯的貨渡幣資細(xì)金。銀行坊存款咐包括鉗人民慕幣存究款和臘各種儀外幣綠存款微。成熙勢寧繁廣賀州城值建職右業(yè)學(xué)俯院“銀讀行存銜款”淺賬戶作用枝：總疏括反切映企識業(yè)銀榮行存晌款的粥收、搬付及并結(jié)存湊情況堪。性質(zhì)誓：資類產(chǎn)類結(jié)構(gòu)躬：借造增貸襖減，臨期末匹余額范在借眾方，腸反映艇企業(yè)民銀行狡存款羊的結(jié)曾存數(shù)叔。“銀循行存反款”環(huán)日記拌賬作用嗓：詳博細(xì)反終映企蔽業(yè)銀恐行存娘款收檢付的淋變動棒和結(jié)出存情龜況。要求晶：逐添日逐郊筆登返記，快日清伴月結(jié)度，款噸賬相刮符。二、刃銀行宗存款成熙就寧辜廣值州城胳建職嘆業(yè)學(xué)閥院成熙屑寧班廣屑州城東建職愿業(yè)學(xué)燭院二、豪銀行困存款成熙乒寧抓廣騾州城架建職后業(yè)學(xué)睡院賬證浴相符——日記碌賬與棵收付歲款憑讀證按期辯核對艙→武賬扇賬相龍符——日記餓賬與宣總賬賬單握相符——企業(yè)陸日記弦賬與韻銀行域?qū)~慢單：犬逐筆什核對記賬燈差錯昂→障更薦正企業(yè)宿日記杜賬與米銀行定對賬昏單不展符原倆因未達(dá)遮賬項頃（入購賬時和間差會異）暮→附調(diào)節(jié)烈相符未達(dá)蒜賬項元，是劑由于邪結(jié)算瞞憑證邁在銀吳、企獸之間落傳遞嗚，造本成一五方先阿收到若憑證猜先記己賬，繪而另使一方疑沒有訓(xùn)收到妨憑證摘未記燦賬的祝會計榴事項疼。未達(dá)緞賬不抖是錯攏賬，亮它主背要發(fā)政生在們月底飛。未達(dá)襲賬項鐵的四香種情溪況：實(shí)連例1、企浸業(yè)已理記收丹款而雹銀行瓜未記扶收款瘋的賬唱項。2、企濟(jì)業(yè)已堂記付扣款而鳥銀行法未記絨付款恒的賬聲項。3、銀只行已花記收牽款而宅企業(yè)細(xì)未記素收款動的賬響項4、截銀行叮已記餅付款攀而企逼業(yè)未揭記付逃款的臥賬項1、企得業(yè)收杏到轉(zhuǎn)饒賬支臘票一糠張并炊送存窄銀行鐘，銀廉行尚裂未入顛賬。2、企鈔業(yè)簽晌發(fā)轉(zhuǎn)怕賬支算票一詠張，下持票間人尚鑼未到球銀行屋辦理倚結(jié)算君。3、銀匪行存布款利貪息已直結(jié)算癥但企度業(yè)尚迷未收售到利昂息清星單。4、銀渠行代做企業(yè)陶支付培水電絨費(fèi)，旱尚未拍通知宰企業(yè)。二、貞銀行練存款成熙互寧還廣郵州城芳建職狂業(yè)學(xué)寫院銀行存款日記賬(企業(yè)的記賬)日期憑證號摘要結(jié)算憑證收入支出結(jié)余27收197銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)支5023,80060,72728收198收回貨款轉(zhuǎn)支50360061,32729付199付水電費(fèi)轉(zhuǎn)支1021,0006032730付200購買材料現(xiàn)支7092,00058,32730付201現(xiàn)銷產(chǎn)品現(xiàn)支8013,00061,327銀行對賬單（銀行的記賬）日期憑證號摘要結(jié)算憑證收入支出結(jié)余27789銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)支5023,80060,72729790付水電費(fèi)轉(zhuǎn)支102

1,00059,72729791收回貨款轉(zhuǎn)支503600

6032730792委托收款委收4324,000

64,32730793付托收款托收543

5,00059,327例：鈴Ｄ公方司××年4月份娛銀行牛存款舞日記眾賬和喉銀行脆對賬榆單如芝下，貸請進(jìn)宇行對屈賬，污并編坐制4月份譜的銀涌行存可款余鋪額調(diào)牢節(jié)表極?！獭獭獭獭獭坛晌踅袑幮蛷V呈州城篇建職今業(yè)學(xué)脈院銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)日記賬期末余額銀行對賬單期末余額

加：委收款項(銀收企未收)減：付托收款(銀付企未付)

加：現(xiàn)銷產(chǎn)品(企收銀未收)減：購買材料(企付銀未付)

企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額銀行調(diào)節(jié)后的期末余額

注意絕：調(diào)卵節(jié)后摟的銀熄行存西款期們末余唉額必須戲相等；如淚果調(diào)蕩節(jié)后凈還是皂不相駕等，隔則說撈明有凈錯賬聞。如血屬于皆企業(yè)廳的錯聚賬，詢應(yīng)查擇明主積動更笑正；窮如屬賄于銀脂行的駝錯賬錦，應(yīng)刮通知月開戶甚銀行暖糾正只。編制D公司××年4月份奶的銀粗行存誤款余招額調(diào)揉節(jié)表元如下未：A、登緊記銀淘、企恐雙方議調(diào)節(jié)菊前的預(yù)期末獎余額咐；B、根衣?lián)r賬單菠登記裳企業(yè)叼的未貧達(dá)賬梅；C、根槍據(jù)日業(yè)記賬床登記爭銀行紗的未墻達(dá)賬賢；D、計輪算銀謝、企升雙方石調(diào)節(jié)膝后的菌期末我余額靈。61,32759,3274,掙00攤05,附00宗03,舍00爸02,奴00他060房誠,3營2760鞠,3殖27成熙說寧亭廣泳州城憤建職子業(yè)學(xué)悄院注意銀行納存款度余額殼調(diào)節(jié)穗表是提用來朝試算嬸和調(diào)獵節(jié)單婆位與嘉銀行地之間攏賬款任是否債相符修的一章種方叼法，恰它不叨是原脾始憑濁證，不可完以作傲為企天業(yè)銀盛行存撇款核居算的伙依據(jù)銳，不崗能根誦據(jù)此太表編宗制憑覽證和朵調(diào)整讀賬簿遞記錄亮。對于笑所涉踐及的樂未達(dá)恩賬項舉，都章必須偽在收未到有塌關(guān)結(jié)富算憑否證后怕方可惱登記炭入賬出。成熙掠寧賀廣憐州城勇建職建業(yè)學(xué)照院深圳些某證捎券營歸業(yè)部甚財務(wù)呼部設(shè)撒財務(wù)憐經(jīng)理單、會替計及籍出納益三個桂崗位擾，按斗照內(nèi)染部牽巖制制莫度的壟要求限對出柳納的節(jié)工作破進(jìn)行旅了如桂下安嬌排：歌出納務(wù)負(fù)責(zé)宗保管靈現(xiàn)金步、登旦記現(xiàn)接金及亮銀行同存款板日記擦賬，槍每月永月初勸到開膜戶銀脹行取舍回銀巨行對鞋賬單屠。財肚務(wù)經(jīng)尚理將邁銀行勻?qū)~蟻單與滿銀行職存款乖日記催賬核倍對后隱編制算銀行竿存款觸余額赴調(diào)節(jié)疏表。20朗02年8月，徑由于脾該營旨業(yè)部鈴總經(jīng)混理調(diào)異離，窯新總鐮經(jīng)理規(guī)對營俘業(yè)部偉情況搭不熟液悉，庫很多億事務(wù)肚需要多財務(wù)粘經(jīng)理柿協(xié)助存，財疤務(wù)經(jīng)邪理因振工作資繁忙類便沒致有核斬對8-豈11月份尖的銀景行對彎賬單雨，也何未編首制銀循行存堅款余買額調(diào)市節(jié)表享。營淺業(yè)部塔出納擾朱某未見財叨務(wù)經(jīng)截理8月份粥未核緣瑞對銀綠行對督賬單四，便繩從9月份導(dǎo)開始搏挪用毛營業(yè)茂部資枕金（凈以客凝戶提若取保跟證金棟為名覽，填滾寫現(xiàn)娛金支繞票，笛自己萍提現(xiàn)掉使用鈴）。12月初押，財委務(wù)經(jīng)雙理要肚其將委銀行傭?qū)~念單拿誼來核罰對，病以便梯編制以銀行瘋存款桐余額程調(diào)節(jié)蔑表。由朱某胞見事逝情敗吩露，培便于亮當(dāng)晚滾潛逃鏈。第墓二天穩(wěn)財務(wù)米經(jīng)理如發(fā)現(xiàn)銹銀行岡對賬落單與攤銀行財存款裂日記玻賬不折符，土便向膨總公虧司匯倍報，渡經(jīng)查神，發(fā)陶現(xiàn)朱馬某從9月份華挪用僑第一顏筆資狹金開械始，3個月須共累壟計挪野用人止民幣90萬元兼，港本幣10萬元喝。由肚于，悠朱某答所挪課用的瘦錢已還經(jīng)基問本上詢揮霍冷一空薦，后鵝追捕幟朱某附歸案竟，朱喪某雖蓄然受括到了形法律逝的嚴(yán)丘厲制落裁，學(xué)但造客成的殊損失壟已經(jīng)拘無法久挽回渡。銀行騎存款歐余額費(fèi)調(diào)節(jié)型表在震企業(yè)腥會計扎核算留工作健中發(fā)西揮的菊主要互作用消是什轉(zhuǎn)么？編制濫銀行肯存款慘余額之調(diào)節(jié)柴表需主要特腰別注偽意什嚇么事載項？成熙能寧迫廣出州城擺建職獅業(yè)學(xué)監(jiān)院三、胡其他爛貨幣尚資金（一賴）其寒他貨求幣資聽金的若內(nèi)容是指塊企業(yè)粥除了彈庫存戲現(xiàn)金寄、銀泊行存撞款以監(jiān)外的堵其他部各種衣貨幣例資金壯，包孕括外顆埠存股款、中銀行旋匯票太存款蒼、銀萌行本紫票存漢款、吵信用補(bǔ)卡存晚款、幻玉信用舞證保絹?zhàn)C金懶存款湊和存?zhèn)瘸鐾都嘿Y款辱。成熙頂寧頂廣努州城曾建職倉業(yè)學(xué)夢院“其鑒他貨考幣資貍金”快賬戶作用靈：總擇括反希映企作業(yè)銀脹行存逢款的斯收、蛇付及方結(jié)存器情況排。性質(zhì)泊：資頁產(chǎn)類結(jié)構(gòu)幻玉：借選增貸耳減，撥期末蘭余額割在借生方，嘴反映贏企業(yè)穩(wěn)其他誼貨幣廢資金溝的結(jié)明存數(shù)薪。明細(xì)渾：按召貨幣馳資金誕類型進(jìn)設(shè)置費(fèi)明細(xì)蜓賬戶混。（二記）其晚他貨翅幣資鍬金的脈核算成熙泛寧票廣渠州城移建職撈業(yè)學(xué)蝦院1、銀證行匯膊票存閱款：戰(zhàn)銀行嶼匯票熄是指長由出地票銀悉行簽耽發(fā)的販，由覆其在天見票甚時按甚照實(shí)碼際結(jié)練算金兼額無拳條件湊支付運(yùn)給收凈款人移或者殼持票技人的界票據(jù)躲。成熙謀寧帳廣喝州城脫建職槽業(yè)學(xué)佛院申請借：沖銀行伯存款貸：蠟其他奸貨幣么資金——銀行旨匯票借：在請途物全資（原材妨料、殖庫存猜商品瓣、應(yīng)販交稅僅費(fèi)—應(yīng)交增薯值稅-進(jìn)項色稅額劉）貸：換其他愛貨幣巷資金——銀行梅匯票借：將其他后貨幣科資金——銀行鐘匯票貸：混銀行工存款購貨采購精完畢驕余額入賬借：脹銀行桿存款貸：主淋營業(yè)型務(wù)收感入應(yīng)交奇稅費(fèi)多時——應(yīng)交抵增值靠稅-銷項極稅額銀行午匯票住申請姑書【例】某工杜業(yè)企重業(yè)發(fā)牌生以恩下業(yè)例務(wù)：（1）委仇托銀競行辦辭理銀焦行匯壤票90鄰00元，割企業(yè)懸填送乖銀行醋匯票脾申請煉書，爺并向耳銀行鹽交存90烘00元。借：飄其他互貨幣像資金-銀行月匯票余存款90應(yīng)00貸：爭銀行郵存款90維00（2）企否業(yè)使們用銀緣瑞行匯鳳票進(jìn)括行物杠資采裹購，盈發(fā)票盈及開為戶行零轉(zhuǎn)來活的銀和行匯果票第放四聯(lián)絲式等憑勿證顯求示結(jié)椅算金查額為81宰90元，斷其中信價款70象00元，囑增值甩稅11拼90元。借：搜在途軍物資70充00應(yīng)交桃稅費(fèi)-應(yīng)交鋒增值芹稅（刮進(jìn)項伯稅額夫）11盟90貸：倘其他撒貨幣胡資金-銀行騙匯票霸存款81狀90（3）銀彼行匯或票使跌用完賤畢，率退回榜多余悉的款侍項。借：爹銀行箱存款81雖0貸：杰其他碑貨幣郵資金-銀行總匯票壓存款81足01、銀盜行匯壁票存炕款成熙歉寧勞廣怨州城盈建職銅業(yè)學(xué)姐院2、銀瞧行本錢票存方款：帳銀行京本票宋是指良銀行公簽發(fā)猛的，屈承諾周自己植在見削票時姜無條齊件支腰付確菊定的蹦金額瞎給收毒款人樹或持硬票人背的票片據(jù)。成熙亡寧雪廣掙州城烤建職君業(yè)學(xué)休院借：喝其他客貨幣乖資金——銀行眉本票貸：曉銀行粉存款借：在窩途物性資（原則材料責(zé)，庫勸存商籃品，應(yīng)交體稅費(fèi)—應(yīng)交年增值患稅-進(jìn)項干稅）貸：兔其他痛貨幣膠資金——銀行蠶本票借：指銀行流存款貸：蜜主營回業(yè)務(wù)誓收入應(yīng)交肆稅費(fèi)——應(yīng)交嫂增值促稅-銷項索稅額購貨入賬申請銀行型本票英申請義書【例】某工線業(yè)企范業(yè)發(fā)租生以舌下業(yè)癥務(wù)：（1）企柔業(yè)填貓送銀其行本復(fù)票申圈請書擴(kuò)，委策托銀耕行辦桿理不折定額梢銀行豎本票11輩70跑0元，桶并向房誠銀行厚交存11裳70兇0元。借：粒其他豬貨幣劑資金-銀行盼本票淘存款11扶70鋼0貸：殊銀行條存款11扯70室0（2）企漫業(yè)使威用銀甘行本亮票進(jìn)嚇行物傍資采齊購，仙發(fā)票虜顯示細(xì)結(jié)算盼金額授為11艦70琴0元，療其中愉價款10充00形0元，匆增值摧稅17失00元。借：遙在途動物資10購00藏0應(yīng)交由稅費(fèi)-應(yīng)交夾增值霞稅（士進(jìn)項肚稅額獵）17傾00貸：驗(yàn)其他忽貨幣鉗資金-銀行娘本票抓存款11錘70金02、銀棉行本患票存許款成熙匹寧差廣治州城涉建職張業(yè)學(xué)敏院3、信良用卡疾存款止：信甘用卡葡存款妻是指床企業(yè)夠?yàn)槿澋眯艣_用卡挎而存求入銀過行信希用卡躺專戶祝的款圖項。成熙朱寧角廣候州城到建職舞業(yè)學(xué)畫院申請支付借：株其他謊貨幣此資金——信用殖卡貸：應(yīng)銀行挺存款借：倘管理篩費(fèi)用貸：趴其他策貨幣支資金——信用化卡銷卡借：漁銀行風(fēng)存款貸：校其他跨貨幣浴資金——信用遵卡信用抄卡申什請表【例】某工四業(yè)企稠業(yè)發(fā)偽生以浴下業(yè)烏務(wù)：（1）向困發(fā)卡膨行申俘領(lǐng)信遼用卡梯，經(jīng)烤銀行鴨審查物符合炮條件釀，并泛交存車備用逮金30兔00擋0元，雞銀行追為其每開立暑信用接卡存蠅款賬誘戶，描發(fā)給濕信用去卡。日企業(yè)燦受到榮銀行莊蓋章呀退回答的繳招存?zhèn)鋼煊媒鹞ǖ倪M(jìn)辟賬單械。借：傭其他痛貨幣暈資金-信用江卡存榨款30平00茅0貸：某銀行邁存款30顆00殊0（2）企竊業(yè)收豪到開運(yùn)戶銀蹄行轉(zhuǎn)劃來的符信用陷卡付太款憑伏證及練所附漠發(fā)票勇賬單50修00元，健企業(yè)化核對客對賬財后，潑確認(rèn)鑼為支襖付管親理人境員的燥差旅生費(fèi)。借：央管理膊費(fèi)用50姜00貸：垮其他絲式貨幣納資金-信用汁卡存振款50立00（3）企鞋業(yè)為見信用涌卡續(xù)情存資嫁金10找00恥0元，泉并收垃到存育款回路單。借：充銀行踐存款10藍(lán)00旨0貸：屯其他殲貨幣亦資金-信用奇卡存槽款10籌00運(yùn)03、信設(shè)用卡物存款成熙蛋寧避廣退州城柔建職免業(yè)學(xué)苦院4、信疾用證隱保證治金存抵款：印信用綢證保貌證金葉存款障是指趙采用稍信用蒜證結(jié)弦算方君式的御企業(yè)蔑為開君具信與用證韻而存旨入銀慚行信木用證燭保證夠金專腳戶的籃款項洽。成熙毒寧弟廣母州城蟻建職朱業(yè)學(xué)錢院申請借：肉銀行而存款貸：生其他陜貨幣赴資金——信用壓證保剃證金借：旺材料黑采購攝（原呀材料折、庫聽存商紐奉品、腐應(yīng)交當(dāng)稅費(fèi)——應(yīng)交歉增值注稅-進(jìn)項螺稅額躺）貸：串其他裁貨幣騰資金——信用族證保殖證金借：槳其他喘貨幣循資金——信用喪證保挽證金貸：注銀行適存款購貨采購胸完畢支余額信用孩證申淡請表【例】某工程業(yè)企繼業(yè)發(fā)銜生以頃下業(yè)應(yīng)務(wù)：（1）企僻業(yè)要增求銀酒行對欠境外墊供貨百單位立開出角信用益證30眠00該0元，逃收到撫開戶咽行蓋傘章退辦回的紐奉企業(yè)吉提交商的“滲信用隆證委林托書夕”回結(jié)單。借：瞞其他砌貨幣蔥資金-信用貢證保鉆證金牛存款30聲00床0貸：乒銀行義存款30悟00怎0（2）企稅業(yè)收貝到境東外供卡貨單符位信嚇用證閑結(jié)算窄單及糠所附傭發(fā)票潛賬單磁，價姐款20愁00著0元，識增值說稅34劉00元，面經(jīng)核云對后荷確認(rèn)永無誤隱。借：稀在途倡物資20擾00你0應(yīng)交話稅費(fèi)-應(yīng)交反增值脫稅（忙進(jìn)項揭稅額蒼）34銀00貸：老其他泥貨幣嫌資金-信用芝證保油證金史存款23青40圣0（3）企槐業(yè)未促用完象的信檔用證飼保證擇金金腫額66任00元，月已轉(zhuǎn)冷回開促戶行姑。借：灶銀行肌存款66框00貸：刑其他惹貨幣林資金-信用企證保露證金扁存款66轟004、信樹用證良保證舟金存輕款成熙曠寧咳廣諷州城貨建職環(huán)業(yè)學(xué)遷院5、存暖出投初資款卡：企泳業(yè)為載已存班入證配券公絮司但嚴(yán)尚未免進(jìn)行笛短期懂投資吃的