營改增手冊：政策、實務、風險詳解

讀書筆記模板營改增手冊：政策、實務、風險詳解01思維導圖目錄分析精彩摘錄內容摘要讀書筆記作者介紹目錄0305020406思維導圖風險政策風險人員實務稅務機關稅務作用納稅人增值稅方法計稅稅收發(fā)票第章服務專用發(fā)票時間地點本書關鍵字分析思維導圖內容摘要內容摘要除了納稅人，對稅務機關來說，營改增也是全新的內容。本書除了有益于企業(yè)財務人員，對于稅務機關來說，同樣適用。本書羅列出的企業(yè)風險可以對稅務人員的納稅評估和稅務稽查起到指引作用，在檢查中從風險點入手，好過大海撈針似的檢查。目錄分析1.1增值稅概述1.2營業(yè)稅概述1.3營改增的意義和出發(fā)點1.4營改增的進程第1章營改增簡介1.1增值稅概述1.1.1增值稅的性質1.1.2增值稅的計稅原理1.1.3增值稅的優(yōu)點1.1.4我國增值稅的發(fā)展歷程1.2營業(yè)稅概述1.2.1營業(yè)稅的特點1.2.2我國營業(yè)稅的發(fā)展歷程1.3營改增的意義和出發(fā)點1.3.1營改增的意義1.3.2所有行業(yè)稅負只減不增2.1概述2.2征稅范圍2.3納稅人和扣繳義務人2.4一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.5稅率與征收率12345第2章增值稅相關知識2.6應納稅額的計算2.7稅收優(yōu)惠2.8納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限2.9營改增后，原增值稅納稅人有關政策第2章增值稅相關知識2.2征稅范圍2.2.1一般規(guī)定2.2.2具體規(guī)定2.3納稅人和扣繳義務人2.3.1納稅人2.3.2扣繳義務人2.5稅率與征收率2.5.1基本稅率2.5.2低稅率2.5.3零稅率2.5.4征收率2.6應納稅額的計算2.6.1一般計稅方法2.6.2應納稅額計算方法2.6.3簡易計稅方法2.7稅收優(yōu)惠2.7.1《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目2.7.2其他免征稅項目2.7.3增值稅起征點的規(guī)定2.8納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限2.8.1納稅義務發(fā)生時間2.8.2納稅地點2.8.3納稅期限2.9營改增后，原增值稅納稅人有關政策2.9.1進項稅額2.9.2增值稅期末留抵稅額2.9.3混合銷售3.1概述3.2專用發(fā)票聯(lián)次、開票限額、領購及繳銷3.3專用發(fā)票開具3.4專用發(fā)票不得抵扣的規(guī)定3.5紅字發(fā)票開具12345第3章增值稅發(fā)票3.6稅務機關代開專用發(fā)票3.7增值稅發(fā)票升級版3.8專用發(fā)票認證3.9營改增試點納稅人發(fā)票相關規(guī)定3.10虛開專用發(fā)票12345第3章增值稅發(fā)票3.2專用發(fā)票聯(lián)次、開票限額、領購及繳銷3.2.1專用發(fā)票聯(lián)次3.2.2專用發(fā)票開票限額3.2.3專用發(fā)票領購3.2.4專用發(fā)票繳銷3.3專用發(fā)票開具3.3.1專用發(fā)票開具要求3.3.2專用發(fā)票開具范圍3.3.3專用發(fā)票作廢處理3.4專用發(fā)票不得抵扣的規(guī)定3.4.1不得抵扣的情形3.4.2暫不得抵扣的情形3.4.3丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)3.7增值稅發(fā)票升級版3.7.1推行范圍3.7.2發(fā)票使用3.7.3系統(tǒng)使用3.8專用發(fā)票認證3.8.1認證時限3.8.2已認證未按期抵扣3.8.3逾期未認證3.8.4A級納稅人取消認證3.9營改增試點納稅人發(fā)票相關規(guī)定3.9.1發(fā)票使用3.9.2發(fā)票開具3.9.3擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍3.9.4不得開具專用發(fā)票的情形3.10虛開專用發(fā)票3.10.1概述3.10.2虛開專用發(fā)票的判定3.10.3虛開專用發(fā)票的處理3.10.4善意取得虛開的專用發(fā)票4.1概述4.2納稅人和扣繳義務人4.3一般納稅人4.4征稅范圍4.5稅率和征收率12345第4章營改增試點實施辦法4.6應納稅額的計算4.8稅收減免的處理4.7納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限第4章營改增試點實施辦法4.9征收管理4.10試點前發(fā)生的業(yè)務4.11營改增會計處理4.12其他第4章營改增試點實施辦法4.2納稅人和扣繳義務人4.2.1納稅人4.2.2扣繳義務人4.2.3合并納稅4.3一般納稅人4.3.1一般納稅人標準4.3.2一般納稅人登記4.3.3可不登記為一般納稅人的情況4.3.4可登記為一般納稅人的情況4.4征稅范圍4.4.1應稅行為是發(fā)生在中華人民共和國境內4.4.2應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業(yè)務活動4.4.3應稅服務是為他人提供的4.4.4例外情形4.5稅率和征收率4.5.1增值稅稅率4.5.2增值稅征收率4.6應納稅額的計算4.6.1一般計稅方法4.6.2簡易計稅方法4.7納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限4.7.1納稅義務發(fā)生時間4.7.2納稅地點4.7.3納稅期限4.8稅收減免的處理4.8.1一般規(guī)定4.8.2起征點4.9征收管理4.9.1征收機關4.9.2零稅率退（免）稅4.11營改增會計處理4.11.1會計科目設置4.11.2一般會計處理方法4.11.3適用差額征稅的會計處理方法4.12其他4.12.1扣繳手續(xù)費4.12.2原征營業(yè)稅的項目5.1轉讓不動產5.2不動產經營租賃5.3不動產分期抵扣5.4銷售無形資產第5章不動產和無形資產涉稅要點5.1轉讓不動產5.1.1概述5.1.2納稅人5.1.3計稅方法（除其他個人）5.1.4其他個人5.1.5差額憑證5.1.6發(fā)票開具5.1.7納稅義務發(fā)生時間5.1.8納稅地點5.1.9稅收優(yōu)惠5.2不動產經營租賃5.2.1概述5.2.2納稅人5.2.3計稅方法5.2.4發(fā)票開具5.2.5納稅義務發(fā)生時間5.2.6納稅地點5.2.7稅收優(yōu)惠5.2.8其他5.3不動產分期抵扣5.3.1概述5.3.2可抵扣不動產范圍5.3.3分期抵扣方法5.3.4管理要求5.4銷售無形資產5.4.1概述5.4.2納稅人5.4.3計稅方法5.4.4稅收優(yōu)惠6.1交通運輸服務6.2郵政服務6.3電信服務6.4現(xiàn)代服務第6章老營改增行業(yè)要點6.1交通運輸服務6.1.1概述6.1.2納稅人6.1.3計稅方法6.1.4稅收優(yōu)惠6.1.5納稅義務發(fā)生時間6.1.6納稅地點6.2郵政服務6.2.1概述6.2.2納稅人6.2.3計稅方法6.2.4納稅義務發(fā)生時間6.2.5納稅地點6.3電信服務6.3.1概述6.3.2納稅人6.3.3計稅方法6.3.4稅收優(yōu)惠6.3.5納稅義務發(fā)生時間6.3.6納稅地點6.4現(xiàn)代服務6.4.1概述6.4.2納稅人6.4.3計稅方法6.4.4稅收優(yōu)惠6.4.5納稅義務發(fā)生時間6.4.6納稅地點7.1概述7.2納稅人7.3計稅方法7.4清包工與甲供材第7章建筑業(yè)營改增要點7.5納稅義務發(fā)生時間7.6納稅地點7.7發(fā)票開具7.8稅收優(yōu)惠7.9其他12345第7章建筑業(yè)營改增要點7.2納稅人7.2.1建筑服務7.2.2跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務7.2.3其他7.3計稅方法7.3.1銷售額7.3.2建筑工程老項目7.3.3一般納稅人7.3.4小規(guī)模納稅人7.3.5會計處理7.3.6扣除憑證7.3.7預繳管理7.3.8罰則7.3.9其他7.4清包工與甲供材7.4.1清包工7.4.2甲供材8.1概述8.2納稅人8.3一般納稅人征收管理8.4小規(guī)模納稅人征收管理第8章房地產業(yè)營改增要點8.5納稅義務發(fā)生時間8.7其他8.6納稅地點第8章房地產業(yè)營改增要點8.3一般納稅人征收管理8.3.1銷售額8.3.2計稅方法8.3.3會計處理8.3.4進項稅額8.3.5發(fā)票開具8.4小規(guī)模納稅人征收管理8.4.1銷售額8.4.2發(fā)票開具9.1概述9.2納稅人9.3計稅方法9.4納稅義務發(fā)生時間9.5納稅地點12345第9章金融服務營改增要點9.7稅收優(yōu)惠9.6納稅期限第9章金融服務營改增要點9.2納稅人9.2.1貸款服務9.2.2直接收費金融服務9.2.3保險服務9.2.4金融商品轉讓9.3計稅方法9.3.1貸款服務9.3.2直接收費金融服務9.3.3保險服務9.3.4金融商品轉讓9.3.5融資性售后回租業(yè)務9.3.6簡易辦法計稅9.3.7其他9.7稅收優(yōu)惠9.7.1免征增值稅的項目9.7.2營業(yè)稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項目10.1概述10.3計稅方法10.2納稅人第10章生活服務營改增要點10.4納稅義務發(fā)生時間10.6稅收優(yōu)惠10.5納稅地點第10章生活服務營改增要點10.2納稅人10.2.1文化體育服務10.2.2教育醫(yī)療服務10.2.3旅游娛樂服務10.2.4餐飲住宿服務10.2.5居民日常服務10.2.6其他生活服務10.3計稅方法10.3.1文化體育服務10.3.2教育醫(yī)療服務10.3.3旅游娛樂服務10.3.4餐飲住宿服務10.3.5居民日常服務10.3.6其他生活服務11.1營改增對企業(yè)生產經營的影響11.3營改增對企業(yè)利潤及所得稅的影響11.2營改增對企業(yè)稅負的影響第11章營改增對企業(yè)的影響11.1營改增對企業(yè)生產經營的影響11.1.1加強企業(yè)全方位改造11.1.2加強財務管理11.1.3充分利用稅收優(yōu)惠政策11.1.4注重專用發(fā)票的取得11.1.5注意合同的修改11.1.6做好企業(yè)架構的調整11.1.7做好稅收籌劃11.2營改增對企業(yè)稅負的影響11.2.1分析11.2.2應避免的誤區(qū)